久其财务管理软件培训手册(VA)

精品文档 1欢迎下载 第一部分第一部分 软件的安装软件的安装 一 久其财务软件的环境需求一 久其财务软件的环境需求 为保证久其财务软件在计算机上正常运行 在将其安装到计 算机或网络服务器上之前应检查计算机软硬件环境是否符合软件 的要求 运行所需的硬件环境 IBM PC 兼容机 586 以上 CPU 16M 以上内存 建议 32M 以上 200M 硬盘空间 VGA 彩色显 示器 Microsoft 或 PS 2 兼容鼠标一个 运行所需的软件环境 中文 Windows 98 2000 NT XP 打印机 中文 Win98 2000 NT 能适配的喷墨打印机 激 光打印机 针式打印机等各种主流打印机 二 数据库安装二 数据库安装 SQLSERVER2000SQLSERVER2000 数据库安装的方法数据库安装的方法 网络版安装网络版安装 首先把 SQLSERVER2000 的安装盘放入光驱 点击我的电脑 选择光驱 双击打开 在光盘上找到 autorun exe 可执行文 件 双击系统会弹出安装界面 他的安装是采用向导形式的安装 方法 在第一个安装界面选择 安装 SQLSERVER2000 组件 如 下图 进入到下一个安装界面选择 安装数据库服务器 这时系 统需要运行一段时间 您可以在此记录笔记 精品文档 2欢迎下载 再进入下一个安装界面 点击 下一步 选择 本地计算 机 再点击 下一步 选择 创建新的 SQLSERVER 实例 地址 北京市西城区西直门内南小街 国英 1 号 13 层 100035 电话 010 58561199 传真 010 58561799 网址 E mail jiuqi cm 您可以在此记录笔记 精品文档 3欢迎下载 再点击 下一步 在用户信息界面系统自动提取了本机的 用户名和单位名 一般就按系统默认的 点击 下一步 再点击 是 进入安装定义的界面 这时要根据本机器的作用而选择 如 果该机器是用作服务器 就选择 服务器和客户端 如果该机器 不用作服务器 就选择 仅客户端工具 您可以在此记录笔记 地址 北京市西城区西直门内南小街 国英 1 号 13 层 100035 电话 010 58561199 传真 010 58561799 网址 E mail jiuqi cm 精品文档 4欢迎下载 如果是选择客户端 安装按默认的就可以了 如下图 如果是选择数据库和客户端 按默认选择后点击 下一步 再点击 下一步 进入安装类型界面 一般就按系统默认的选 择 典型安装 如下图 点击 下一步 进入服务账户的界面 系统默认的是 使 用域用户账户 这时一定要修改为 使用本地系统账户 您可以在此记录笔记 地址 北京市西城区西直门内南小街 国英 1 号 13 层 100035 电话 010 58561199 传真 010 58561799 网址 E mail jiuqi cm 精品文档 5欢迎下载 点击 下一步 进入 身份验证界面 系统默认的是 WINDOWS 身份验证模式 一定要修改为 混合模式 即 WINDOWS 和 SQLSERVER 身份验证模式 并输入 SQL SERVER 数 据库系统管理员 SA SQL SERVER 数据库自带的管理员 的密码 和确认密码 也可以选择 空密码 但建议要设置一个密码 防 止黑客进入数据库 然后点击 下一步 下一步 系统就开始安装 SQL SERVER 数据库了 安装完毕 点击 完成 就可以了 SQLSERVER2000SQLSERVER2000 数据库安装的方法数据库安装的方法 单机版安装单机版安装 第一步 首先将系统安装光盘放入光驱 安装向导被启动 点击 浏览光盘 您可以在此记录笔记 地址 北京市西城区西直门内南小街 国英 1 号 13 层 100035 电话 010 58561199 传真 010 58561799 网址 E mail jiuqi cm 精品文档 6欢迎下载 第二步 进入光盘 点击 MSDE 文件夹 再点击 setup 第三步 安装完后重启计算机就行了 三 久其财务软件安装三 久其财务软件安装 安装步骤安装步骤 久其 VA 财务管理系统是标准的 Windows 应用程序 用户只 需把久其 VA 系统光盘放入光驱 在 我的电脑 中双击光驱图 标 如图找到 VASetup Chinese PRC exe 文件 双击 VASetup Chinese PRC exe 文件 启动安装程序 系统显示画面如图 点击 下一步 按钮 在出现的许可证协议中点击 我接受 该许可证协议 选项 进行下一步安装 系统显示如下画面 如 果不再安装 则点击 我不接受该许可证协议 点 取消 按 钮退出安装界面 地址 北京市西城区西直门内南小街 国英 1 号 13 层 100035 电话 010 58561199 传真 010 58561799 网址 E mail jiuqi cm 您可以在此记录笔记 精品文档 7欢迎下载 点击 下一步 按钮 系统会出现如图所示 这时要求用户确定久其 VA 管理系统软件安装路径 默认情 况 安装路径为 C Program Files JoinCheer VA 如果用 户不想使用默认路径可以选择 浏览 R 按钮 在弹出的对话 框选择新的安装路径 点击 下一步 按钮 系统会出现如下画面 地址 北京市西城区西直门内南小街 国英 1 号 13 层 100035 电话 010 58561199 传真 010 58561799 网址 E mail jiuqi cm 您可以在此记录笔记 精品文档 8欢迎下载 由于久其 VA 管理系统为典型的三层应用软件 包括 客户 端程序 中间层应用程序 服务器端程序 因此 在安装久其 VA 管理系统分为客户端安装和服务器端安装 如果用户为单机版用户 则客户端和服务器均要安装 如果用户为网络版 则客户端 工作站 则可进行客户端程 序安装 服务器端安装服务器安装程序 系统默认服务器端程序 功能在需要时安装 选项 因此在 安装服务器端程序时应点击服务器安装 选择 将安装在本地硬 盘驱动器上 选项 进行安装 点击下一步 根据向导继续进行程序安装 大约需要几分钟 的时间 如果取消安装 可点击 取消 按钮 结束安装 安装拷贝结束后 重新启动电脑后 久其 VA 管理系统配置 修改生效 第二部分第二部分 初始前准备资料初始前准备资料 需要准备的初始资料 科目准备科目准备 1 每个科目的明细科目 2 哪些科目需要往来核算 常用的有 应收账款 应 付账款 3 哪些科目需要编制账龄分析表 常用的有 应收账 款 4 哪些科目需要分部门核算 常用的有 营业费用各 明细科目 5 有没有外币业务 6 企业内部需要查询的报表 报表的取数来源 常用的表 有 客房经营情况明细表 餐饮经营情况明细表 前厅部经营情 况明细表等 您可以在此记录笔记 地址 北京市西城区西直门内南小街 国英 1 号 13 层 100035 电话 010 58561199 传真 010 58561799 网址 E mail jiuqi cm 精品文档 9欢迎下载 金额准备金额准备 1 最明细科目的年初余额 建账月份前的科目借贷方累计 发生额 总账科目年初余额 借贷方累计发生额 并且借贷相等 2 建账月份前往来单位的余额及业务发生的日期 3 建账月份前的账龄分析表 4 分部门核算的部门余额 5 分部门核算的部门余额 6 建账月份的银行对账余额调节表 7 企业当年的预算报表 按明细科目 部门 第三部分第三部分 建账及权限设置建账及权限设置 使用的模块 管理平台管理平台 建账建账 管理平台管理平台 一 模块介绍 一 模块介绍 提供登录服务器 新建账套 数据备份与恢复 删除 人员 设置并授权等功能 启用管理平台 系统默认的用户名是 Admin 密码是 system 确定就可以了 如下图 服务器设置说明服务器设置说明 如果是网络版 就需要输入服务器数据库的 名称 如果是单机版 就需要输入本机数据库的名称 端口号系统 默认为 9750 二 业务练习 二 业务练习 首先要新建一套适合本单位的账套 三 操作内容 三 操作内容 登录管理平台 输入密码 system 确定 下一步 点击账套 新建账套 输入下面的信息 如下图 账套名称 北京红旗饭店有限公司 您可以在此记录笔记 地址 北京市西城区西直门内南小街 国英 1 号 13 层 100035 电话 010 58561199 传真 010 58561799 网址 E mail jiuqi cm 精品文档 10欢迎下载 账套标识 BJHQFD 单位名称 北京红旗饭店有限公司 会计主管 王江龙 帐套类型 普通帐套 下一步 科目模板 旅游饮食行业 科目级数 5 4 2 2 2 2 下一步 本位币代码 RMB 名称 人民币 启用会计期间 2007 年 1 月 会计期数 12 期 结账日期 每个月月底 操作员设置并授权操作员设置并授权 管理平台管理平台 一 业务练习 一 业务练习 增加操作员李在兴增加操作员李在兴 并给李再兴授权并给李再兴授权 二 操作内容 二 操作内容 增加用户增加用户 进入管理平台 工具 用户管理 点击 新增用户 输入用户标识 LZX 用户名称 李在兴 密码为空 自 已修改密码 定义权限 定义权限 先点击 实例设置 把李再兴授予可以操作这一套 账 然后再点击 权限设置 选择各种权限给操作员李再兴 地址 北京市西城区西直门内南小街 国英 1 号 13 层 100035 电话 010 58561199 传真 010 58561799 网址 E mail jiuqi cm 您可以在此记录笔记 精品文档 11欢迎下载 第四部分第四部分 初始化设置初始化设置 使用模块使用模块 久其久其 VAVA 模块功能介绍 集初始化设置与日常业务处理与一体 方便用户操作 登录久其 VA 点击桌面上的久其 VA 输入用户名 密码 点击 确定进入系统 如下图 点击点击 功能面版功能面版 弹出功能按钮弹出功能按钮 如下图如下图 1 1 设置级次管理设置级次管理 点击基础数据 基础资料设置 级次管理 2 2 设置科目 设置科目 往来单位往来单位 部门部门 点击基础数据点击基础数据 基础数据维护基础数据维护 客户客户 001001 常住户常住户 00101 中青旅 00102 康辉旅行社 002002 散客散客 00201 美容美发 00202 建国科技 点击基础数据点击基础数据 基础数据维护基础数据维护 供应商供应商 001001 食品供应食品供应 00101 北京水产 地址 北京市西城区西直门内南小街 国英 1 号 13 层 100035 电话 010 58561199 传真 010 58561799 网址 E mail jiuqi cm 您可以在此记录笔记 精品文档 12欢迎下载 00102 北京西餐食品有限公司 002002 烟酒供应烟酒供应 00201 海淀烟草专卖 00202 五粮液集团 点击基础数据点击基础数据 基础数据维护基础数据维护 货币 货币 货币代码 USD 货币名称 美元 小数位数 6 汇率 8 500000 折算方式 本位币 原币 汇率 点击基础数据点击基础数据 基础数据维护基础数据维护 科目科目 在在 科目定义科目定义 中增加 中增加 10020101 工行 科目属性 银行 10020201 建行 核算外币 美元 科目属性 银行 在科目定义修改在科目定义修改 1131 应收账款 往来核算 客户 2121 应付账款 往来核算 供应商 3 3 单击 单击 总账总账 选择选择 初始初始 再选择 再选择 科目科目 初始初始 科目科目 年初金额年初金额期末余额期末余额外币外币 100101100101 现金现金 人民币人民币 1 0001 000 1002010110020101 银行存款银行存款 人民币人民币 工行工行 8 000 0 00 8 000 000 1002020110020201 银行存款银行存款 美元美元 建行建行 85 000 85 000 10000 11311131 应收账款应收账款150 000 113305113305 其他应收款其他应收款 备用金备用金12 000 140101140101 长期股权投资长期股权投资 股票股票 投资投资 213 300213300 150101150101 固定资产固定资产 房屋建筑房屋建筑 物物 6 000 00 0 6 000 000 150102150102 机器设备机器设备 5 500 0005 500 000 150201150201 累计折旧累计折旧 房屋建筑房屋建筑 物物 360 000360 000 150202150202 机器设备机器设备 140 000140 000 190101190101 长期待摊费用长期待摊费用 开办开办 费费 6 8006 800 210101210101 短期借款短期借款 短期抵短期抵 押贷款押贷款 556 000556 000 21212121 应付账款应付账款 420 000420 000 218106218106 其他应付款其他应付款 工会经工会经 15 00015 000 地址 北京市西城区西直门内南小街 国英 1 号 13 层 100035 电话 010 58561199 传真 010 58561799 网址 E mail jiuqi cm 精品文档 13欢迎下载 费费 2301010123010101 长期借款长期借款 面值面值 长期抵押贷款长期抵押贷款 6 240 1006 240 100 3101020131010201 实收资本实收资本 法人资法人资 本本 国有法人股国有法人股 12 000 00012 000 000 312101312101 盈余公积盈余公积 法定盈余法定盈余 公积公积 237 000 237 000 单击单击 总账总账 选择 选择 初始初始 再选择 再选择 辅助核算初始辅助核算初始 录入往来录入往来 金额初始金额初始 往来科目往来科目年初金额年初金额往来单位往来单位金额金额业务编号及业务日期业务编号及业务日期 常住户 中青旅 80 00000101 06 8 18 应收账款应收账款 150 000 散客 美容美发 70 000 00102 06 12 20 食品 北京水产 230 00000201 06 11 11 应付账款应付账款 420 000 烟酒供应 五粮液集团 190 000 00202 06 12 30 录入往来数据初始界面 录入往来数据初始界面 4 4 启用帐套 启用帐套 四 数据备份与恢复 在久其四 数据备份与恢复 在久其 VAVA 模块中 基础服务模块中 基础服务 实实 例备份例备份操作内容 将账套备份在 d 账套备份文件 目录下 您可以在此记录笔记 精品文档 14欢迎下载 备份文件名为 bjhqfd jbk 初始化练习 请重新建账 账套标识为初始化练习 请重新建账 账套标识为 BJHQFD1BJHQFD1 第五部分第五部分 日常业务处理日常业务处理 日常业务处理日常业务处理 久其久其 VAVA 一 模块介绍 模块介绍 主要包括基础信息维护 凭证处理 账簿查 询打印 预算管理 往来管理 内部报表 银行对账 期末处理 等内容 录入凭证录入凭证 业务练习 业务练习 定义一些凭证处理部分专用的基础信息 1 进入凭证录入 单击 显示 选择 常用摘要维护 增加常用摘要 助记码助记码摘要摘要关联科目关联科目 TQXJ 提取现金 100101 CRXJ 存入现金 10020101 FFGZ 发放工资 215102 2 单击 操作 选择 选取常用凭证 增加常用凭 证 介绍常用凭证的作用与增加方法 1 公司于 1 月 1 日提取现金 20 000 借 现金借 现金 人民币人民币 20 00020 000 贷 银行存款贷 银行存款 人民币人民币 工行工行 20 00020 000 2 公司于 1 月 5 日用银行存款支付北京水产应付账款 30 000 元 转账支票号码 4406 借 应付账款借 应付账款 30 00030 000 往来核算 食品供应往来核算 食品供应 北京水北京水 产产 贷 银行存款贷 银行存款 人民币人民币 工行工行 30 00030 000 3 公司于 1 月 6 日用现金支付五粮液集团应付账款 3 000 元 借 应付账款借 应付账款 往来核算 烟酒供应往来核算 烟酒供应 五粮液集团五粮液集团 3 0003 000 贷 现金贷 现金 3 0003 000 4 公司于 1 月 8 日购买原材料 价款 80000 元 借 原材料借 原材料 维修材料维修材料 80 00080 000 输入汉字双击左键选 择科目 输入数字 您可以在此记录笔记 地址 北京市西城区西直门内南小街 国英 1 号 13 层 100035 电话 010 58561199 传真 010 58561799 网址 E mail jiuqi cm 精品文档 15欢迎下载 贷 银行存款 人民币贷 银行存款 人民币 工行工行 80 00080 000 结算方式 转帐支票 4407 5 1 月 12 日 取得客房收入 280 000 元 借 应收账款借 应收账款 往来核算 常住户往来核算 常住户 中青旅中青旅 180 000180 000 应收账款应收账款 往来核算 散客往来核算 散客 美容美发美容美发 100 000100 000 贷 主营业务收入贷 主营业务收入 客房收入客房收入 房费收入房费收入 280 000280 000 部门核算 客务部部门核算 客务部 6 1 月 13 日 用银行存款支出工作服费 借 营业费用借 营业费用 工作服工作服 85 00085 000 核算部门 餐饮部 营业费用营业费用 工作服工作服 95 00095 000 核算部门 客务部 贷 银行存款贷 银行存款 人民币存款人民币存款 工行工行 180 000180 000 结算方式 转帐支票 4408 7 1 月 16 日 结转成本 借 主营业务成本借 主营业务成本 餐饮成本餐饮成本 食品成本食品成本 35 00035 000 核算部门 餐饮部 主营业务成本主营业务成本 餐饮成本餐饮成本 饮品成本饮品成本 40 00040 000 核算部门 客务部 贷 应付账款贷 应付账款 35 00035 000 往来核算 往来核算 北京水产北京水产 应付账款应付账款 4000040000 往来核算 海淀烟草往来核算 海淀烟草 8 1 月 20 日 收到中青旅汇入欠款 80 000 借 银行存款借 银行存款 人民币人民币 活期存款活期存款 工行工行 80 00080 000 贷 应收账款贷 应收账款 80 00080 000 往来核算 中青旅 往来核算 中青旅 9 1 月 21 日将工资 12 000 长期待摊费用 1 000 元分摊 到管理费用 借 管理费用借 管理费用 长期待摊费用摊销长期待摊费用摊销 1 0001 000 核算部门 人 事部 营业费用营业费用 工资工资 中方工资中方工资 5 0005 000 核算部门 餐饮部 营业费用营业费用 工资工资 中方工资中方工资 6 0006 000 核算部门 客务部 管理费用管理费用 工资工资 中方工资中方工资 1 0001 000 核算部门 财务部 贷贷 长期待摊费用长期待摊费用 其他其他 1 0001 000 应付工资应付工资 中方人员计提工资中方人员计提工资 12 00012 000 10 公司于 1 月 22 日发放职工 中方 工资 12 000 借 应付工资借 应付工资 中方人员工资中方人员工资 12 00012 000 贷 现金贷 现金 12 00012 000 11 1 月 23 日收到大股东投资款 500 000 借 银行存款 人民币借 银行存款 人民币 工行工行 500 000500 000 贷 实收资本贷 实收资本 法人资本法人资本 国有法人股国有法人股 500 000500 000 结算方式 转帐支票 4409 1 1 更换操作员 更换操作员 以操作员王江龙的身份登录 对已录入的 凭证进行审核 2 2 查询功能查询功能 1 在 凭证查询 中 查询 1 月份的凭证 地址 北京市西城区西直门内南小街 国英 1 号 13 层 100035 电话 010 58561199 传真 010 58561799 网址 E mail jiuqi cm 您可以在此记录笔记 精品文档 16欢迎下载 2 虚拟查询 1 月的现金和银行存款日记账 包括未记账 3 虚拟查询 1 月的的明细账 部门明细账 客户明细账 供 应商明细账 包括未记账凭证 4 虚拟查询 1 月的的科目余额表 部门余额表 包括未 记账凭证 5 凭证汇总 汇记字 1 11 号凭证 3 3 将账套备份 将账套备份 备份文件名 HQFD 1 月记账前 JBK 4 4 将凭证记账 将凭证记账 如果不记帐 下一步的自动转帐就不能 进行 5 5 账簿查询 账簿查询 1 日记账查询 2 查询 1 月的所有科目的总账 只显示有发生额的科目 不包括数量金额账 连续显示所有科目 3 查询 1 月的部门总账 选择全部项目和全部科目 4 在多栏账中新建帐簿 管理费用多栏账 选择所有明 细项 单独分析借方发生额 第六部分第六部分 期末账务处理期末账务处理 期末处理期末处理 久其久其 VAVA 完成的工作 完成的工作 结转收入 费用 银行对账 期末调汇 往来 账款核销 查询账龄分析表 结账 1 1 定义自动转账凭证 A 自动转账自动转账 凭证凭证 摘要摘要会计科目会计科目 核算核算 部门部门 借方金借方金 额额 贷方金额贷方金额 结转收入结转收入 5101 ZW DF 5101 3131PHS B 自动转账自动转账 凭证凭证 摘要摘要会计科目会计科目 核算核算 部门部门 借方金借方金 额额 贷方金额贷方金额 结转成本结转成本 5401ZW JF 540 1 结转营业 费用 5501ZW JF 550 1 结转管理 费用 5502ZW JF 550 2 结转财务 费用 5503ZW JF 550 3 结转损益 3131PHS C 地址 北京市西城区西直门内南小街 国英 1 号 13 层 100035 电话 010 58561199 传真 010 58561799 网址 E mail jiuqi cm 精品文档 17欢迎下载 自动转账凭证自动转账凭证摘要摘要会计会计 科目科目 核核 算算 部部 门门 借方金额借方金额贷方贷方 金额金额 将本年利 润结转至利润 分配 将本年利润 结转至利润分配 3131 ZW YE 313 1 314112PHS 第一步 将 A B 生成凭证后 审核记账 第二步 将 C 生成凭证后 审核记账 2 银行对账 1 增加银行对账 操作方法 在基础数据 基础数据维护 银行 点击增加 输入如图信息 在基础数据 基础数据维护 账户 点击增加 输入如图信息 点击保存后 退出 在总账 出纳 银行初始 科目代码科目代码 10020101 银行未达银行未达银末收 借 银末收 借 号号 码码 企业未达企业未达企末付 借 企末付 借 号码号码 银行账号银行账号 1030212006 12 2006 12 2929 400 0000012006 12 2006 12 1818 300 000001 科目余额科目余额 8 000 00 0 2006 12 2006 12 3030 60 0000022006 12 2006 12 2020 100 000002 科目名称科目名称工行 2006 12 2006 12 2828 150 0000032006 12 2006 12 2222 400 000003 精品文档 18欢迎下载 银行未达银行未达银末付 贷 银末付 贷 号号 码码 企业未达企业未达企末收 贷 企末收 贷 号码号码银行名称银行名称 工商银 行 2006 12 2006 12 2525 1 160 0000042006 12 2006 12 2424 100 000004 银行余额银行余额 8 150 00 0 2006 12 2006 12 2626 100 0000052006 12 2006 12 2525 200 000005 2 导入日记账 3 录入银行对帐单 日期日期借方金额借方金额贷方金额贷方金额号码号码 2007 1 82007 1 8400 000001 2007 1 102007 1 10800 000002 2007 1 142007 1 14175 500003 2007 1 232007 1 2318 000004 4 银行对账 5 查询银行余额调节表 3 往来业务 客户明细账 总账查询 往来核销 核消 中青旅的往来业务 账龄分析表 应收账款 4 报表生成 1 报表的公式解释 2 自定义一张报表 主标题客房部经营情况表 副标题 编制单位北京红旗饭店有限公司 报表编号 计量单位元 表样 表样 本期实 际 本期预 算 上年同 期 本年累 计 本年预 算累计 上年同 期累计 主营业务收入 房费收入 餐费收入 营业费用 中方工资 工作服 客房经营毛利 3 操作方法 进入会计报表 报表管理 分组 新建分组 输入报表分组的信息等 报表 新建报表 输入报表主标题等信息 点击此按 钮选择 您可以在此记录笔记 精品文档 19欢迎下载 在相应的单元格输入文字信息 设置公式 双击单元格进入公式生成器 选择相应的科目和 取数据类型 保存 并在查询下面重新计算得到报表的数据 5 结帐 并备份账套 账套名 HQFD05 1 月结账前 jbk 第七部分第七部分 现金流量现金流量 现金流量表是反映企业在一定的会计期间由经营活动 投 资活动和筹资活动产生的现金流入与流出情况的报表 它以收付实现制为基础 真实地反映企业当期实际收入的 现金 实际支出的现金 现金流入和流出相抵后的净额 从而 分析利润表中本期净利润与现金流量之间的差异 正确地评价 企业的经营成果 为了正确的计算企业当期的净收益 合理负 担费用支出 企业的会计核算是以权责发生制为基础的 凡是 当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用 不论款项 是否收付 都要作为当期的收入和费用 在本期入账 以此为 基础 利润表中的销售收入 有一部分属于企业的应收账款 当期并未实际收到 有一部分费用支出 当期并未实际支付 期末计算出的净利润并不是企业当期实际流入的现金 因此 有些年份会出现净利润较大 企业却现金短缺 而有些年份净 利润较小甚至无净利润 现金却不短缺 企业能够用于生产经 营周转的是实际拥有的现金 只有正确地反映企业现金的净流 量 才能为企业的经营决策提供正确的信息 现金流量表编制的基础现金流量表编制的基础 是以现金为基础编制的 这里的是以现金为基础编制的 这里的 现金现金 是广义的概念 是广义的概念 包括现金 银行存款 其他货币资金 具体地讲 现金是指企包括现金 银行存款 其他货币资金 具体地讲 现金是指企 业的库存现金 可以随时用于支付的存款和其他货币资金 现业的库存现金 可以随时用于支付的存款和其他货币资金 现 金等价物是指企业持有的期限短 一般指从购买日起 金等价物是指企业持有的期限短 一般指从购买日起 3 3 个月个月 内到期 内到期 流动性强 易于转换为已知金额现金 价值变动风 流动性强 易于转换为已知金额现金 价值变动风 险较小的投资 险较小的投资 现金流量表主附表的试算平衡关系现金流量表主附表的试算平衡关系 主表的经营活动产生现金流量表净额 附表经营活动产生主表的经营活动产生现金流量表净额 附表经营活动产生 现金流量净额现金流量净额 主表的现金及现金等价物净增加额 附表的现金及现金等主表的现金及现金等价物净增加额 附表的现金及现金等 价物净增加额价物净增加额 您可以在此记录笔记 地址 北京市西城区西直门内南小街 国英 1 号 13 层 100035 电话 010 58561199 传真 010 58561799 网址 E mail jiuqi cm 精品文档 20欢迎下载 现金流量表的编制现金流量表的编制 主表编制 主要是依据总账的凭证 而且这些凭证必须带主表编制 主要是依据总账的凭证 而且这些凭证必须带 有现金 银行存款 其他货币资金的分录 分析时根据非现金科有现金 银行存款 其他货币资金的分录 分析时根据非现金科 目的实际业务把数据归集到现金流量表相应的项目中 目的实际业务把数据归集到现金流量表相应的项目中 附表编制 主要是根据总账科目数据 设置取数公式 形成经营附表编制 主要是根据总账科目数据 设置取数公式 形成经营 活动的现金流量 活动的现金流量 主表编制时将科目分为两大类 一类是资产负债表中的科主表编制时将科目分为两大类 一类是资产负债表中的科 目 是指科目代码以目 是指科目代码以 1 1 2 2 3 3 打头的科目 如应收账款打头的科目 如应收账款 11311131 应付账款 应付账款 21212121 实收资本 实收资本 31013101 等都是资产负债 等都是资产负债 表的科目 另一类科目是利润表科目 是指科目代码以表的科目 另一类科目是利润表科目 是指科目代码以 5 5 打头打头 的科目 如的科目 如 主营业务收入主营业务收入 51015101 和和 主营业务成本主营业务成本 54015401 管理管理 费用费用 55025502 都是利润表的科目 都是利润表的科目 主表项目与科目的对应关系 主表项目与科目的对应关系 现金流量表项目对应的科目 主要对应资产负债表中科目中的流动资主要对应资产负债表中科目中的流动资 产和流动负债中除投 筹资类的科目 产和流动负债中除投 筹资类的科目 经营活动产生的现金经营活动产生的现金 净流量净流量 主要对应利润表中主营业务收入 主营主要对应利润表中主营业务收入 主营 业务成本 其他业务收入 其他业务支业务成本 其他业务收入 其他业务支 出 经营费用 管理费用中除折旧 长出 经营费用 管理费用中除折旧 长 期待摊费用摊销 无形资产摊销部分 期待摊费用摊销 无形资产摊销部分 主要对应资产负债表中投资类 长期投主要对应资产负债表中投资类 长期投 资 短期投资 资 短期投资 固定资产 无形资产 固定资产 无形资产 在建工程 其他资产 应收股利 应收在建工程 其他资产 应收股利 应收 利息 利息 投资活动产生的现金投资活动产生的现金 净流量净流量 主要对应资产负债表投资类科目的折旧 主要对应资产负债表投资类科目的折旧 摊销和减值类的科目 和处置净收益和摊销和减值类的科目 和处置净收益和 净损失 如营业外支出中的减值准备 净损失 如营业外支出中的减值准备 费用中的折旧等 费用中的折旧等 资产负债表中借款 长期借款 短期借资产负债表中借款 长期借款 短期借 款 款 所有者权益中的实收资本 资本公 所有者权益中的实收资本 资本公 积等科目 借款利息 应付股利等科目 积等科目 借款利息 应付股利等科目 筹资活动产生的现金筹资活动产生的现金 净流量净流量 主要对应利润表中财务费用中主要对应利润表中财务费用中利息支出利息支出 附表的计算过程 附表的计算过程 净利润的计算过程 净利润的计算过程 净利润净利润 主营业务收入主营业务收入 主营业务成本主营业务成本 主营业主营业 务税金及附加务税金及附加 其他业务收入其他业务收入 其他业务支出其他业务支出 营业外营业外 收入收入 营业外支出营业外支出 管理费用管理费用 财务费用财务费用 经营费用经营费用 投投 资收益资收益 补收入补收入 所得税所得税 第一步 将净利润调整为经营活动的净利润 第一步 将净利润调整为经营活动的净利润 地址 北京市西城区西直门内南小街 国英 1 号 13 层 100035 电话 010 58561199 传真 010 58561799 网址 E mail jiuqi cm 精品文档 21欢迎下载 第二步 将净利润调整为经营活动产生的现金流量 第二步 将净利润调整为经营活动产生的现金流量 计算过程附表项目对应科目取数类型 净利润 净利润 净利润 主营业务收入主营业务收入 主营业务成本主营业务成本 主营业主营业 务税金及附加务税金及附加 其他业务收入其他业务收入 其他业其他业 务支出务支出 营业外收入营业外收入 营业外支出营业外支出 管管 理费用理费用 财务费用财务费用 管理费用管理费用 财务费财务费 用用 投资收益投资收益 补贴收入补贴收入 所得税所得税 收入 贷方发收入 贷方发 生额支出费用生额支出费用 类 借方发生类 借方发生 额额 计提的资产减值计提的资产减值 准备准备 营业处支出 计提的无形资产减值准营业处支出 计提的无形资产减值准 备 计提的固定资产减值准备 计提备 计提的固定资产减值准备 计提 的在建工程减值准备 的在建工程减值准备 借方发生额借方发生额 固定资产折旧固定资产折旧主营业务成本主营业务成本 折旧费折旧费 经营费用经营费用 折旧费折旧费 管理费用管理费用 折旧费折旧费 借方发生额借方发生额 无形资产摊销无形资产摊销管理费用管理费用 无形资产摊销无形资产摊销借方发生额借方发生额 长期待摊费用摊长期待摊费用摊 销销 管理费用管理费用 长期待摊费用摊销长期待摊费用摊销借方发生额借方发生额 财务费用财务费用财务费用财务费用 利息支出利息支出借方发生额借方发生额 加 投资活动 和筹资活动的 费用科目 说明 从净利从净利 润中加这些信息 润中加这些信息 主要是由于这些主要是由于这些 项目取数的科目项目取数的科目 都是非经营活动 都是非经营活动 我们在计算净利我们在计算净利 润时已经把他们润时已经把他们 减出去了 因为减出去了 因为 把净利润调节为把净利润调节为 经营活动的净利经营活动的净利 润 润 固定资产报废损固定资产报废损 失失 一般没有发生一般没有发生借方发生额借方发生额 减 投资活动 和筹资活动的 收入科目 处理固定资产 处理固定资产 无形资产和其他无形资产和其他 长期资产的损失长期资产的损失 减收益 减收益 营业处收入营业处收入 处置固定资产资产净收处置固定资产资产净收 益 出售无形资产收益 益 出售无形资产收益 营业外支出 处置固定资产资产净损营业外支出 处置固定资产资产净损 失 出售无形资产净损失 失 出售无形资产净损失 贷方发生额贷方发生额 投资损失减收益投资损失减收益投资收益投资收益贷方发生额贷方发生额 经营活动产生的净利润 待摊费用的减少待摊费用的减少 减增加 减增加 待摊费用待摊费用期初期初 期末期末 存货的减少 减存货的减少 减 增加 增加 物资采购 原材料 物料用品 开发物资采购 原材料 物料用品 开发 成本 低值易耗品 存货跌价准备 成本 低值易耗品 存货跌价准备 材料成本差异 燃料 包装物 材料材料成本差异 燃料 包装物 材料 成本差异 自制半成品 库存商品 成本差异 自制半成品 库存商品 委托加工物资 委托代销商品 分期委托加工物资 委托代销商品 分期 收款发出商品 代销商品款收款发出商品 代销商品款 余额方向在借余额方向在借 方的 期初方的 期初 期期 末末 余额方向在贷余额方向在贷 方的 期末方的 期末 期期 初初 加 经营活动加 经营活动 资产类科目的资产类科目的 减少 减增加 减少 减增加 说明 这些加减说明 这些加减 原因是把净利润原因是把净利润 的数据调节为真的数据调节为真 正的现金流入流正的现金流入流 出数出数 经营性应收的减经营性应收的减 少 减增加 少 减增加 应收账款 其他应收款 其收票据 应收账款 其他应收款 其收票据 应收国外账款 坏账准备 预付账