天猫店铺相关流程及其费用账务处理方式

天猫店铺相关流程及其费用账务处理方式天猫店铺相关流程及其费用账务处理方式 交易流程类交易流程类 型型 交易步骤交易步骤网店会计处理及说明网店会计处理及说明备注备注 提交网店订单初次提交订单时不须做会计处理 在线付款至担保方该笔款项未发货 此时不作会计处理 发货 发货仍未能确定能否成交 不能确认收入和成 本 先从库存商品转为发出商品 借 发出商品 贷 库存商品 销售商 品收的运 费 需确 认为价外 收入 并 入货款交 17 的税 确认收货 交易成功分录 借 其他货币资金 在途资金 支付宝 其他应收款 天猫佣金 其他应收款 天猫积分 财务费用 POS 手续费 贷 贷 主营业务收入 应交税费 应交增值税 销项税 额 结转销售成本分录 借 主营业务成本 贷 发出商品 1 1 网店订单 网店订单 在线付款至担在线付款至担 保方保方 发货发货 确认收货确认收货 担担 保方清算货款保方清算货款 先付款后发 先付款后发 货 有第三方货 有第三方 担保 正常交担保 正常交 易 易 担保方清算货款 从支付宝提款 借 银行存款 其他货币资金 在途资金 支付宝 提交网店订单初次提交订单时不须做会计处理 在线付款至担保方 该笔款项未能确定最终是否流入企业 此时不 作会计处理 发货 发货仍未能确定能否成交 不能确认收入和成 本 先从库存商品转为发出商品 借 发出商品 贷 库存商品 2 2 网店订单 网店订单 在线付款至担在线付款至担 保方保方 发货发货 拒收退回拒收退回 重重 新发货新发货 确认确认 收货收货 担保方担保方 清算货款 先清算货款 先 付款后发货 付款后发货 有第三方担保 有第三方担保 因拒收须重新因拒收须重新 发货的交易 发货的交易 拒收退回 将退回货品从发出商品转回库存商品 借 库存商品 贷 发出商品 重新发货 再次发货仍未能确定能否成交 不能确认收入 和成本 先从库存商品转为发出商品 借 发出商品 贷 库存商品 确认收货 交易成功分录 借 其他货币资金 在途资金 支付宝 其他应收款 天猫佣金 其他应收款 天猫积分 财务费用 POS 手续费 贷 贷 主营业务收入 应交税费 应交增值税 销项税 额 结转销售成本分录 借 主营业务成本 贷 发出商品 担保方清算货款 从支付宝提款 借 银行存款 其他货币资金 在途资金 支付宝 提交网店订单初次提交订单时不须做会计处理 在线付款至担保方 该笔款项未能确定最终是否流入企业 此时不 作会计处理 发货 发货仍未能确定能否成交 不能确认收入和成 本 先从库存商品转为发出商品 借 发出商品 贷 库存商品 拒收退回 将退回货品从发出商品转回库存商品 借 库存商品 贷 发出商品 3 3 网店订单 网店订单 在线付款至担在线付款至担 保方保方 发货发货 拒收退回拒收退回 担担 保方退款 先保方退款 先 付款后发货 付款后发货 有第三方担保 有第三方担保 被拒收并取消被拒收并取消 交易 交易 担保方退款款项未流入企业 不需作会计处理 提交网店订单初次提交订单时不须做会计处理 在线付款至担保方 该笔款项未能确定最终是否流入企业 此时不 作会计处理 4 4 网店订单 网店订单 在线付款至担在线付款至担 保方保方 担保方担保方 退款 先付款退款 先付款 后发货 有第后发货 有第 三方担保 付三方担保 付 款后即反悔而款后即反悔而 取消交易 取消交易 担保方退款款项未流入企业 不需作会计处理 破损处理 破损处理 单独设破损开单 计入单独设破损开单 计入 成本 需要备注破损单成本 需要备注破损单 号 拍照资料 号 拍照资料 一 一 天猫店铺的年度技术服务费 天猫店铺的年度技术服务费 1 性质 天猫年度技术服务费类似于店铺的年度天猫平台使用费用 一般为 30000 元 年 通常为年初的时候从余额中通过相关支付协议扣减 扣减时 账务处理分录 借 其他应收款 浙江天猫科技有限公司 30000 贷 其他货币资金 在途资金 支付宝 30000 2 后续处理方式 1 年度技术服务费当店铺达到协议销量的同时 该费用将给予返还 账务处理分录 借 其他货币资金 在途资金 支付宝 30000 贷 其他应收款 浙江天猫科技有限公司 30000 2 年度技术服务费当店铺没有达到协议销量的同时 该费用将扣减 同时需要向天猫申请开具年度技术服务费发票 及时催收发票 收到发票后及 时作如下财务处理 借 营业费用 店铺费用 天猫年度技术服务费 应交税费 应交增值税 进项税额 贷 其他应收款 浙江天猫科技有限公司 备注 年度运营中如有店铺关停现象 按实际发生的技术服务费扣减 同时冲 减费用和其他应收款 如年度根据协议销售量可以确定当年度需承担技术服务 费 则应在当年度即确认该笔费用 二 天猫店铺的佣金二 天猫店铺的佣金 1 性质 天猫平台按收入的金额计提 5 做为其佣金收入 通过实物交易完成后 自动从店铺的支 付宝中扣除其佣金支出 做如下账务分录 借 其他货币资金 在途资金 支付宝 其他应收款 天猫佣金 其他应收款 天猫积分 财务费用 POS 手续费 贷 主营业务收入 应交税费 应交增值税 销项税额 后续处理方式 当月发生的佣金支出于次月 10 号左右及时在天猫店铺后台向天猫做出开具佣金 发票的申请 发票收到后 做如下账务分录 借 营业费用 店铺费用 天猫佣金天猫佣金 应交税费 应交增值税 进项税额 贷 其他应收款 天猫佣金 备注 平时月份可这样处理 但在年末或某些时点需进行审计的话 按权责发生制记账 即将当月 佣金计入当月 三 天猫店铺的天猫积分三 天猫店铺的天猫积分 1 天猫按收入金额的 0 5 计提天猫积分 交易完成后 一般和佣金同步在支付宝余额中扣减 天 猫开具的积分发票 借 其他货币资金 在途资金 支付宝 其他应收款 天猫佣金 其他应收款 天猫积分 财务费用 POS 手续费 贷 主营业务收入 应交税费 应交增值税 销项税额 后续处理方式 同佣金的处理方式一致 借 营业费用 店铺费用 天猫积分天猫积分 应交税费 应交增值税 进项税额 贷 其他应收款 天猫佣金 2 天猫店铺的消费积分是指客户在天猫店铺购买商品用自己账户拥有的天猫积分进行充抵部分货款 当交易形成时 一般会形成货币支付和积分支付两种途径 简单来说 客户支付一部份现金 那一 部分由天猫积分支付形成一笔完整的交易 借 其他货币资金 在途资金 支付宝 其他应收款 天猫佣金 其他应收款 天猫积分 财务费用 POS 手续费 贷 主营业务收入 应交税费 应交增值税 销项税额 后续处理方式 由客户消费积分形成的相关交易 于次月 10 号左右需向天猫公司开具 所售商品的 专用发票 店铺如若不开具发票给开猫公司 也可选择打款给天猫公司进行收入冲减处理 备注 给顾客的开发票金额 需要减掉消费积分后的金额 开票 四 天猫店铺的信用卡刷卡费 线上支付服务费 四 天猫店铺的信用卡刷卡费 线上支付服务费 性质 天猫店铺的线上支付服务费即客户在购物交易中使用信用卡方式产生的相关手续费 等同于 日常中的 POS 机刷卡手续费用 借 其他货币资金 在途资金 支付宝 其他应收款 天猫佣金 其他应收款 天猫积分 财务费用 POS 手续费 贷 主营业务收入 应交税费 应交增值税 销项税额 五 天猫店铺的淘宝客佣金 五 天猫店铺的淘宝客佣金 性质 天猫店铺的淘宝客佣金即指客户在购买过程中 通过淘宝客 中介性质 进入店铺后 到最 终完成交易 商家给淘宝客所给予的相关交易比例的返点金额 一般是交易完成后的一周内给予从 支付宝余额中扣减 借 其他应收款 淘宝客佣金 贷 其他货币资金 在途资金 支付宝 后续处理方式 由淘宝客佣金淘宝客佣金形成的相关交易 于次月 10 号左右需向天猫公司开具发票 借 营业费用 广告宣传费 淘宝客 贷 其他应收款 淘宝客佣金 备注 同天猫佣金 平时处理可以发票来记账 但至年末需进行计提相关费用 六 天猫店铺的聚划算 钻展 直通车等促销费用 性质 天猫店铺的聚划算 钻展 直通