财务报销及付款制度

精品文档 1 1欢迎下载 财务报销及付款制度 为了明确公司财务管理级次 提高公司工作效率 落实各部门和各级管理 责任人的责 权 利关系 现结合公司实际 制订本制度 一 财务审批规定 1 审批规定如下 1 1 预借款 借款人填写附表一 借款单 部门经理审核 财务部复核 财 务总监 审核批准 总经理批准 2 公司中层以上管理人员发生的行政办公等费用 按报销流程由其上级领导审 核 签批 管理人员不得对自己发生的费用支出进行审批 二 报销及付款流程规定 1 费用报销流程 报销人填写附表二 费用报销单 部门经理审核 业务真实性 财务会 计审核 单据 数据等方面要求 财务总监复核签批 总经理签批 会计 编制记账凭证 出纳复核并履行付款 上述流程为公司各项费用支出报销的既定程序 各项事务的报销均需遵照上 述流程操作 否则财务部有关人员有权拒绝付款 2 购置固定资产等长期资产报销流程 经批准购置的固定资产报销 在固定资产验收完毕后 由经办人填写附表二 费用报销单 一次付款或分次付款 并附购置固定资产验收 交付使用 单 购货合同 供应厂商发货单 正式发票等凭证单据 按费用报销流程 根据审 批权限依次报批后 到财务部门办理付款结算手续 三 预借款的操作要求 1 公司员工因业务需要或出差需提前借支款项的 必须填写附表一 借款单 借款单中需标明借款日期 借款人姓名 借款部门 借款金额 借款用途及拟 还款日期等 借款金额大小写必须一致且不得涂抹 2 预借款申请的程序为 1 经办人填写附表一 借款单 注明借款日期 借款人 借款部门 借款用 途 借款金额等 并由借款人本人签字 2 借款单 经部门经理和财务总监签批后 交总经理签批 3 出纳根据审批后的 借款单 进行付款 4 借款人须在借款之日起一月内 出差人员在回公司后一周内 按报销程序 报账还款 在规定还款日期到期后不能还款或报销的 从借款人员的当月或下 月工资中扣除 所有预借款 必须在前账结清之后方可再借付 确因业务需要 而无法结清前账 必须向财务总监及总经理讲明原因 并经公司财务总监及总 经理同意后方可再借付 四 报销单据要求 1 为了强化公司的财务纪律 规避财务风险 原则上公司一切业务事项所报销 和入账的单据 均必须取得真实 合法的原始凭证 合法性的认定以国家财 务 税务等方面的规定为准 2 经办人员取得各类发票时 包括增值税专用发票 普通发票 特殊收据 通 过网络查询审核其真伪 并严格审核发票内容开具是否合规 报销发票的内容 精品文档 2 2欢迎下载 应包括发票开具日期 单位名称全称 商品名称 单价 数量 金额等信息 并加盖发票开具单位的发票专用章或财务专用章 2 1 批量购买物品或办公用品的 除开具发票外 还应提供加盖销货单位发票 专用章或财务专用章的明细清单 经办人必须要求发票开具单位如实填写发票 所有内容 发票涂改 金额大小写不符 假发票以及未加盖发票章或财务章的 发票一律不予报销 2 2 报销的招待费等 除开具的发票外 还应附消费明细单据 3 任何不符合报销规定的单据财务部门有权拒绝 严禁使用白条或其他不合法 的凭证 因特殊情况确实无法取得正规发票等合法原始凭证的 经办人须向收 款单位或个人索取有效的收款收据 经领导批准后可使用替代凭证报销 替代 凭证的报销 经办人员应填写报销事项说明 并严格按照报销 付款流程 经 财务总监及总经理审核批准后方可付款 五 单据整理要求 费用报销时 报销人在报销前必须事先整理好各类单据 首先对单据的类别 时间 批次 项目等进行分类 然后按业务类别 如 车辆使用费 差旅费 招待费 办公费等 清晰准确的粘贴在粘贴单上 单据数量比较繁杂的要写 出报销明细清单附在后面 单据分类不清晰 粘贴不规范的财务部门要求予 以改正 不改正的有权拒绝受理 六 报销或单据传递时间要求 1 经办人员应在业务发生结束后 及时完整取得相关发票单据 并按规定审批 程序进行审批 及时报财务部门进行账务处理 原则上公司发生的业务应于务 发生之日起一个月内取得票据并报销 未能及时取得票据的 经办人员有催收 票据的义务 并在发票开具之日起一个月内履行报账手续 超过一个月的一律 不予报销 2 本年度发票应在本年度结束之前提交财务挂账或付款 每年1月1日起原则上 不再报销以前年度各类发票及单据 附件一 借款单 借借 据据 部门部门 年年 月月 日日 今 借 到 人民币 大写 借款用途说明 主管人 批 准 财务负责 人 意 见 部门负责 人 意 见 借款人 签 章 会计 复核 出纳 经手 附件二 费用报销单 费用报销单费用报销单 报销部门 年 月 日 单据及附件共 页 报销项目 摘 要 金额 备 注 精品文档 3 3欢迎下载 合 计 领 导 审 批 金额大写 拾 万 仟 佰 拾 元 角原借款