一季度财政收支预算执行情况分析

1 / 10一季度财政收支预算执行情况分析杭州市财政局 一季度我市各行各业按照市委、市政府提出的“建经济强市、创文化名城”要求，以加入世贸组织为契机，抢抓机遇，加快发展，全市经济继续保持良好的发展势头。据统计局资料反映，一季度全市规模以上工业总产值亿元，同比增长%，固定资产投资完成额亿元，同比增长%，社会消费品零售额亿元，同比增长%。在经济发展的基础上，全市各级财税部门继续加大征管力度，增强执法刚性，大力组织财政收入，同时按照公共财政框架要求，科学安排好各项支出，进一步优化支出结构，一季度财政预算执行情况总体良好。一、财政收入预算执行概况一季度财政收入增长平稳。全市财政总收入 646575 万元，比上年同期增长%，其中地方财政收入 322796 万元，增长%，上划中央四税收入 323779 万元，增长%。市区财政总收入 564877 万元，增长 27%，其中地方财政收入 281729 万元，增长%，上划中央四税收入 283148 万元，增长%。市本级财政总收入 282273 万元，增长 22%，其中地方财政收入134513 万元，增长%，上划中央四税收入 147760 万元，增长%。二、财政收入主要项目情况分析：增值税(25%)全市入库 64636 万元，比上年同期增长%，2 / 10增收 5126 万元。该税 1 月、2 月都是负增长，因 3 月“免、抵、退” 全市调库亿元,才呈增长态势。剔除调库因素，实际征收入库则比上年减少 5124 万元，作为杭州传统支柱产业的化工、纺织和机械、交通运输同比分别下降 60%、44%和10%。该税减收的主要原因有：1、增值税各项退税大大增加，同比增退亿元。2、跨年度缓缴入库因素较大。上年同期有亿元,属缓缴入库,今年无此因素。尽管增值税整个收入情况不乐观，但卷烟、建材等行业入库的税款较上年还是增加不少的，卷烟入库亿元，同比增加 4602 万元，主要是烟厂近年来不断调整产品结构，逐步提高甲类卷烟比重，增加销售收入，从而使入库增值税增幅较大。建材行业入库增值税 5512 万元，同比增加 2607 万元，增长 90%，主要是我市固定资产投资额不断加大，特别是基本建设和房地产业的投资力度的加大，促进了该行业税收的增加。消费税全市完成 49546 万元，增长 70%，增收 20409 万元，主要是杭州卷烟厂自去年 6 月卷烟消费税政策改变，计税价格提高以及产品结构调整等因素，使得入库税款增幅较大,增长%。下降因素有：中策橡胶去年入库 375 万元，今年无；春丝丽同比减少 285 万元。 营业税全市完成 98836 万元，增长%，增收 22438 万元。主要是县、区增幅较高，分别增长%和%，市本级仅增长%。增收主要来自销售不动产、建筑和服务三个行业。原因：1、我市房地产业通过近几年的发3 / 10展，市场逐步规范，产品结构呈现多元化，由普通住宅为主，向以办公用房、商业用房、郊外别墅、排屋及旅游景观房产等多样化格局发展。随着区划结构的调整，城市规划的不断完善和跨江战略的实施，我市房地产业的发展前景更为广阔，房地产业持续稳定的发展使税收也相应得以稳步增长。一季度我市沿江各区及萧山、余杭区入库房地产营业税 7055 万元，同比增幅达%。2、进一步加强对建筑行业特别是外来建筑企业的管理，运用计算机实行项目控制，从源头上加强税收征管，成效显著。一季度杭州建筑企业管理站入库营业税 5351 万元，同比增收 980 万元。3、随着文化名城、旅游西进口号的打响，极大地推动了我市旅游、餐饮等服务行业的发展，一季度来自旅游、旅店、餐饮的营业税同比增长%。4、加强税款催报催缴力度，一季度缓缴税款入库增加 1683 万元。 金融保险、邮电通信和交通运输营业税共减收 2986 万元，主要是这三个行业缓缴税款的入库与去年同期相比有所减少。企业所得税全市完成 50455 万元，增长%，增收 8993 万元。增收主要原因有：1、加强企业所得税汇算清缴管理，此因素增收 4303 万元；2、地税局查补税款入库 4638 万元，同比增收 3684 万元，其中万向集团 1788 万元，市本级查补区属企业入库 469 万元；3、地税部门清理欠税入4 / 10库 4520 万元，其中陈欠 1179 万元；4、继续做好乡镇集体及私营企业所得税的带征工作，使入库税款保持持续增长的态势。减收的原因主要是一季度提退 8865 万元，同比增加退库 4642 万元。增收较多的企业有：正大青春宝同比增收 1000 万元、肯德基增收 1100 万元、省电力工业局增收2461 万元，减收较多的企业有：杭州卷烟厂同比减收 6098万元，下降 67%。主要因去年下半年烟厂内部机构设置进行调整，原独立核算的卷烟调拨站和利群销售公司两家商业企业并入烟厂核算后，商业的利润直接冲抵主厂的亏损额，且因卷烟消费税政策调整，烟厂的消费税税负增长，导致利润减少，所得税相应减少。娃哈哈保健品有限公司同比减收 896 万元、UT 斯达康减收 852万元、西子奥的斯减收 812 万元。 个人所得税全市完成27197 万元，增长%，增收 8283 万元。增收的主要原因除工资薪金增长带动税款增长外，我市各级地税部门不断加强对个人所得税代扣代缴的管理工作，保证了税款的稳定增长。具体因素有：1、个人所得税手续费、业务费取消提退增加入库 1325 万元；2、定额调高增收 702 万元；3、税款查补入库增收 362 万元；4、由于企业经济效益的提高，企业分红及股权收益增加，增收 1055 万元，其中 UT 斯达康补缴 2001 年股权收益个人所得税 680 万元。农业四税全市完成 31174 万元，比上年同期增长 1 倍，其中耕占税增长5 / 10倍，增收 9557 万元，主要是去年底耕占税因手续问题尾欠，在今年入库；其次是城市扩大、新城建设征用了大量土地，也使得耕占税增收较多。分地区看，市本级、萧山、余杭增收较大，分别增收 3687 万元、4452 万元、2219 万元。契税增长%，增收 6454 万元。增收原因：1、一系列激活房地产市场的政策，使本市房地产交易持续稳定发展，出售商品房契税 1-2 月入库增收 2000 多万元；2、大批企业改制，牵涉到不动产的转移，契税入库增收约 1000 万元；3、土地招标拍卖手续在去年底结束，税款在今年入库，同比增收 2500 万元。增收较大的地区有：市本级、余杭区和临安市，分别增收 5733 万元、587 万元和 495 万元。罚没收入全市完成 6397 万元，增长%，增收 1962 万元，其中拱墅区增收 1152 万元，主要是大量农村违房处理罚款集中在今年入库。三、财政收入预算执行的特点分析1、全市财政收入执行情况较好。13 月全市财政总收入分别比上年同期增长%、%、%，其中增幅较高的有：萧山区、上城区、余杭区，分别增长%、%、%。地方财政收入增幅高于上划中央四税 10 个百分点，地方财政收入中增幅较高的也是：萧山区、上城区、余杭区，分别增长%、%、%。上划中央四税中增幅比较领先的是萧山区。各区、县中只有一家低于上年同期。2、股份制经济比重有增有降，涉外6 / 10经济比重有所下降。一季度地税部门报表反映，来自第三产业的税收仍占主导地位，来自股份、有限责任公司的税收在收入中的比重继续提高。一季度第三产业的税收入库152912 万元，同比增幅为 26%，占全市税收收入总额的%。股份、有限责任公司累计入库 94782 万元，同比增长%，所占比重由去年 34%提高到今年的%。 根据国税部门资料反映，一季度增值税收入，私营经济、国有经济所占比重比上年同期有所提高，分别增长了和个百分点, 股份制经济、涉外经济和集体经济则分别下降了、和个百分点；企业所得税收入，股份制经济、国有经济和集体经济分别增长了、和个百分点, 涉外经济和私营经济则下降 5 和个百分点。四、财政收入趋势分析1-3 月以来财政收入执行情况尚好，但从预测全年财政收入走势看，形势还是很严峻的。在连续多年高速增长的基础上，今年增长已现乏力迹象，主要表现在：1、企业所得税进度完成不理想，地税部门完成的收入与省局下达的计划相比，要短时间进度 5 个百分点；国税部门征收入库的所得税，同比下降了%，缺口 3165 万元，短时间进度个百分点。2、对地方税收影响较大的行业交通运输业增收乏力，一季度地税部门入库税收 14454 万元，同比减收1848 万元，下降%。 据国税方面预测分析：1、去年杭州7 / 10市新办外资企业 483 家，出口额的快速增长使生产企业出口货物免抵税额也大幅增加，将直接影响全年增值税的入库数；2、卷烟消费税计税方式的变化，一方面使消费税的税负上升，增加消费税收入，另一方面也将影响烟草行业的利润，减少所得税的入库；3、去年一季度所得税就地预缴的政策变化，使上年同期所得税增加 4500 万元。这主要集中在电信、金融保险及部分证券行业，今年无此因素。五、财政支出情况分析今年一季度，全市、市区、市本级财政支出与上年同期相比增幅分别为%、%、%。支出增幅较高的主要原因：一是贯彻执行中央二次调整收入分配政策，落实两年一次行政事业单位人员正常晋级、执省市岗位补贴、通讯费等翘尾巴因素；二是各级财政部门先后成立了会计结算中心，加快了对行政事业单位的拨款进度，同时减少了中间环节，简化了操作手续；三是从 3 月 1 日起，午餐补贴由每人每月 50 元调整为每人每月 100 元相应增加了部分款项的支出；四是分别兑付杭州高新技术产业开发区、之江国家旅游度假区建设经费和管理经费 13681 万元，去年同期仅支出5000 万元。分项目来看1、科技投入支出 3235 万元，比上年同期增长倍，其中：科技三项费用支出 2382 万元，比上年增支 1765 万元，主8 / 10要是拨付上年省补西湖电子集团技术产业发展项目经费1250 万元，其次是下城、拱墅分别支出 179 万元和 319 万元，上年同期没有发生。科学事业费支出 853 万元，比上年同期增长%，增支 260 万元。2、企业挖潜改造资金支出9944 万元，比上年同期增长倍，其中：杭州市区支出 9328万元，主要是用于杭州橡胶公司、杭州前进齿轮箱等集团公司、中粮美特容器有限公司等技改财政贴息支出，市本级一季度用于技改贴息资金为 1411 万元；其次是萧山区用于支持 78 个单位 87 个项目的重点工业贴息 2079 万和欠发达乡镇新办工业项目贴息支出。3、农林水及支农支出10274 万元，比上年同期增长%，其中：杭州市区支出 5798万元，比上年同期增长 16 %，萧山区比上年同期减支 1273万元，主要是去年同期有省补标准堤塘建设经费 1000 万和支持农口龙头企业贴息经费 460 万，而今年没有此项支出；余杭区比上年同期增支 1499 万元，主要是用于支持绕城绿化建设支出。4、城市维护费支出 48338 万元, 比上年同期增长倍。其中:市区支出 46081 万元, 增幅倍, 增支原因主要是市本级财政用于归还贷款 11700 万元；萧山区支持市政园林绿化建设 5000 万元和萧山开发区基础设施 2000 万元；杭州经济技术开发区用于支持高教园区等道路设施支出 8072 万元。5、其他事业费及其他支出 39479 万元,比上年同期增长%,增支原因除翘尾巴工改因素外，主要兑现省9 / 10政府政策两保两联奖及各区、县政府考核奖增支以及分别兑付杭州高新技术产业开发区、之江国家旅游度假区建设经费和管理经费比上年同期增支 8681 万元。其次是用于支持环湖南线景区建设和处置杭州中闽大厦遗留问题等项支出。减支的项目主要有：基本建设支出、排污费支出，分别下降%和%，主要是项目用款进度较慢。六、当前财政运行中存在的主要问题1 、尽管一季度总的收入形势比较乐观，但全年财政收入形势严峻，前几年的高速增长特别是所得税改为中央、地方分成收入后，对今年的财政总收入的影响在所难免，应引起高度重视。2、支出盘子越来越大，且增幅大大高于收入，因此财政资金供应紧张问题将日益突出。七、对策建议1、继续加强税收征管工作，加大依法治税力度。实行地税属地征收，减少无序竞争，夯实税基；对重点税源加强调查研究并实行监控跟踪，提高税收分析预测的质量，增强组织收入的前瞻性和主动性；开展各项税收专项检查，堵塞征管漏洞，加强欠缓税管理；采取多种措施，大