贵州税务师考《涉税服务实务》：增值税模拟试题

贵州贵州 2015 年税务师考年税务师考 涉税服务实务涉税服务实务 增值税模拟试题 增值税模拟试题 一 单项选择题 共一 单项选择题 共 20 题 每题题 每题 3 分 每题的备选项中 只有分 每题的备选项中 只有 1 个事最符个事最符 合题意 合题意 1 财务预算的核心是 A 销售预算 B 现金预算 C 生产预算 D 费用预算 2 设在县城 B 企业按税法规定代收代缴设在市区 A 企业的消费税 则下列处 理正确的是 A 由 B 企业按 5 税率代征代扣城建税 B 由 A 企业按 5 税率回所在地缴纳城建税 C 由 B 企业按 7 税率代征代扣城建税 D 由 A 企业按 7 税率自行缴纳城建税 3 某冶金铁矿山 2009 年 12 月份销售自采铁矿石原矿 16 万吨 移送部分原矿 选出精矿 0 5 万吨 选矿比为 40 移送用于交换原材料的铁矿石 0 5 万吨 适 用税额为 15 元 吨 该铁矿山当月应缴纳的资源税为 万元 A 126 B 129 C 143 5 D 159 75 4 下列不属于税务行政许可的是 A 指定企业印制发票 B 申请使用经营地发票 C 印花税票的代售许可 D 拆本使用发票审批 5 某有线电视台 6 月取得有线电视收视费为 50 万元 市公安局失物招领平 台 节目收入为 5 万元 酒类广告播映费收入为 40 万元 有线电视初装费收入 为 10 万元 则该电视台 6 月应纳营业税为 万元 A 4 06 B 3 06 C 3 86 D 4 05 6 某商业零售企业为增值税小规模纳税人 2009 年 8 月购进货物 商品 取得普 通发票 共计支付金额 120000 元 经主管税务机关核准购进税控收款机一台取 得普通发票 支付金额 5850 元 本月内销售货物取得零售收入共计 158080 元 2 该企业本月应缴纳的增值税为 元 A 3754 27 B 6080 C 8098 D 8948 7 大石河铜矿山 2009 年 9 月外出到外省甲地收购铁矿石 代扣代缴资源税的 地点为 A 代扣代缴人所在地 B 甲地 C 需要和税务机关协商 D 生产单位所在地与收购地共同的上级税务机关 8 根据我国 刑事诉讼法 的规定 拘传持续时间最长不得超过 A 6 小时 B 12 小时 C 24 小时 D 48 小时 9 下列项目免征营业税的是 A 转让已完成土地前期开发但尚未进入施工阶段的在建项目 B 转让已进入建筑物施工阶段的在建项目 C 单位在旅游景点经营索道取得的收入 D 信达资产管理公司取得国有银行的不良债权的利息收入 10 下列选项中 不属于原始取得的是 A 甲出租房屋之后 收取的租金 B 甲依法继承的遗产 C 国家取得的无人认领的遗失物的所有权 D 甲贩卖盗版光盘 公安机关依法没收的违法所得 11 会计信息质量的首要要求是 A 明晰性原则 B 客观性原则 C 相关性原则 D 权责发生制原则 12 某企业当年盈利 300 万元 以前年度未弥补亏损 40 万元 已超过规定的弥 补期限 企业用盈余公积弥补了 30 万元 另 10 万元可用 A 资本公积弥补 B 以后年度的盈余公积弥补 C 所得税后利润弥补 D 所得税前利润弥补 3 13 某企业 2009 年 6 月进口卷烟 30 箱 标准箱 下同 每箱成交价格 1000 美 元 支付境外采购代理商买方佣金 40 美元 箱 起卸前的运费 110 美元 箱 保 险费 100 美元 箱 该企业进口环节应纳税金 元 关税税率 20 1 美元 7 0 元人民币 A 566700 B 460484 73 C 454412 D 319527 19 14 公司实际变动成本率和实际边际贡献率分别为 A 60 和 24 B 60 和 40 C 40 和 24 D 84 和 40 15 在处置短期投资时 若短期投资按单项投资计提跌价准备 并在处置时同 时结转已提的跌价准备 则投资损益的金额应为 A 处置收入与短期投资账面余额的差额 B 处置收入与短期投资账面余额和已计提的跌价准备的差额 C 处置收入与处置成本的差额 D 处置收入与已收取股利 或利息 的差额 16 某财务软件开发企业 2009 年 3 月销售自行开发生产的财务软件产品取得不 含税销售额 1180000 元 已开具增值税专用发票 本月购进材料取得增值税专 用发票注明的增值税为 13320 元 专用发票通过税务机关的认证 支付运费 15000 元 取得的国有运输企业开具的运费发票 该企业上述业务实际缴纳的 增值税为 元 A 27000 B 21600 C 30600 D 35400 17 某煤矿为一般纳税人 该矿区行政区划隶属于县 适用的单位税额为 2 元 吨 2009 年 11 月开采 50 万吨原煤 已经销售 38 万吨 取得不含税额 1500 万 元 本期通过税务机关认证的进项税额为 100 万元 当月应缴纳的城建税为 万元 A 0 95 B 2 58 C 7 75 D 5 25 18 业务 7 固定资产的入账价值为 元 A 500000 B 100000 4 C 475000 D 525000 19 某企业本期发生的财务费用为 30 万元 其中 短期借款利息为 29 万元 应收票据贴现利息 1 万元 则现金流量表中的补充资料中的 财务费用 项目 的金额为 万元 A 1 B 29 C 40 D 0 20 依据资源税的有关规定 下列属于资源税征收范围的是 A 铜矿山开采销售的铜矿 B 商业企业销售的铜矿 C 冶炼企业销售的铜锭 D 商业企业销售的铜锭 二 多项选择题 共二 多项选择题 共 15 题 每题题 每题 4 分 每题的备选项中 有分 每题的备选项中 有 2 个或个或 2 个以个以 上符合题意 至少有上符合题意 至少有 1 个错项 错选 本题不得分 少选 所选的每个选项得个错项 错选 本题不得分 少选 所选的每个选项得 0 5 分 分 21 其他应交款 科目的设置是用来核算 等款项 A 应上交的教育费附加 B 应付股利 C 矿产资源补偿费 D 应交住房公积金 E 应交红利 22 根据 消费税暂行条例 的规定 销售额为纳税人销售应税消费品向购买 方收取的全部价款和价外费用 其中价外费用包括 A 基金 B 运输装卸费 C 违约金 D 包装物租金 23 以下对应收账款的表述正确的是 A 应收账款可以增加企业的竞争力 促进产品销售 B 应收账款占用企业的资金并可能会出现坏账损失 C 应收账款的存在会减少企业利润 增加企业费用 D 应收账款的存在有主 客观因素两方面 E 管理应收账款的目标是 适当利用赊销增加企业产品的市场占有率的条件 下控制应收账款的数额 加快应收账款的周转速度 24 有关应纳税额计算的特殊规定正确的说法是 5 A 分别核算或准确提供不同税日产品数量的纳税人 应总体核算税目数量 B 未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的 从高适用 税额计税 C 金属和金属矿产品 可按其精矿比计算 D 原油中的稠油与稀油不易划分 可不作计算 E 纳税人以自产的液体盐加工固体盐 按固体盐税额征税 以加工的固体盐 数量为课税数量 25 下列项目属于其他应付款核算内容的有 A 应付经营租入固定资产的租金 B 存入保匪金 C 应付统筹退休金 D 应上缴的教育费附加 E 应付职工的奖金 26 企业筹集资金是为了满足投资的需要实现企业目的 那么企业筹集资金应 该遵循的要求有 A 选择多元化的投资方向 B 合理确定资金数额和投放时间 C 正确运用负债经营 D 降低企业风险 E 认真选择筹资渠道和筹资方式 降低企业的资金成本 27 下列项目可以免征增值税的有 A 销售农业产品 B 残疾人组成的福利工厂为社会提供的加工和修理 修配劳务 C 废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资 D 外国政府 国际组织无偿援助的进口物资和设备 E 黄金生产经营单位销售标准黄金 28 下列各项固定资产 应计提折旧的有 A 在用固定资产 B 季节性停用的设备 C 停止使用的房屋和建筑物 D 以经营租赁方式租人的机器设备 E 大修理停用的设备 29 该企业甲乙商场的电视机的增值税的计税销售额是 万元 A 210 B 202 5 C 200 1 D 201 3 30 该厂当月应纳消费税税额为 元 6 A 582219 B 582223 C 584783 D 584787 31 到 2000 年底 该项工程的完工进度为 A 79 31 B 81 03 C 87 27 D 80 00 32 在发生现金折扣的交易过程中 通常有两种会计处理方法 主要是指 A 总价法 B 成本与市价孰低法 C 加权平均法 D 净价法 E 移动平均法 33 长征公司 2003 年 1 月 1 日起 对乙公司股权投资的核算从成本法改为权益 法 下列会计分录中 属于因追溯调整而编制的会计分录是 A 借 长期股权投资 1000000 贷 利润分配 未分配利润 870000 递延税款 130000 B 借 利润分配 未分配利润 125625 贷 盈余公积 125625 C 借 长期股权投资 837000 贷 以前年度损益调整 837000 D 借 以前年度损益调整 870000 贷 盈余公积 130500 利润分配 未分配利润 739500 34 应付债券按发行方式可分为 A 记名应付债券 B 无记名应付债券 C 有抵押应付债券 D 信用应付债券 E 可转换应付债券 35 在下列表述中 符合确定增值税税率的基本原则的是 A 多税率容易出现低征高扣或高征低扣的情况 导致销项税额与进项税额的 计算十分复杂 因此只可能采用单一税率 B 增值税属于中性税种 主要体现普遍调节 公平税负和保证财政收入的