内部控制测试

1 内部控制内部控制 测试题测试题 姓名 班级 学号 成绩 一 单项选择题 每题一 单项选择题 每题 2 分 共分 共 16 分 分 1 使用保险箱储存现金和重要文件这一控制方式属于 A 人员控制 B 监督及管理控制 C 实物控制 D 授权和批准 2 下列内部环境因素中起保障性作用的是 A 企业文化 B 内部审计 C 人力资源政策 D 公司治理结构 3 在内部控制审计中 注册会计师应当以 为基础 A 计划审计 B 风险评估 C 评价控制缺陷 D 了解内部控制环境 4 企业内部控制评价的对象是 A 内部控制规章制度 B 内部控制有效性 C 财务报告的公允性 D 内部控制环境 5 依据 COSO 对内部控制的表述 下列说法不正确的是 A 内部控制是一个实现目标的程序和方法 B 内部控制为企业目标实现能提供合理保证 C 内部控制要由企业各级人员实施与配合 D 内部控制本身就是企业应该实现的一个目标 6 内部控制结构阶段又称三要素阶段 其中不包括 要素 A 控制环境 B 风险评估 C 会计系统 D 控制程序 7 中央在国企推行 三重一大 制度中的 三重 不包括 A 重大决策 B 重大政策变更 C 重大事项 D 重要人事任免 8 内部监督时需关注关键控制点 其中不包括 A 复杂程度高的控制和需要高度判断力的控制 B 已知的控制失效且无法及时识别的控制 C 相关人员缺少实施某一控制所需的资质或经验 D 某项实施成本过高的控制 二 多项选择题 每题二 多项选择题 每题 4 分 共分 共 24 分 分 1 关于内部控制在成熟阶段的研究结果说法不正确的有 A COSO 委员会发布的 内部控制 整合框架 堪称内部控制发展史上的 里程碑 B 控制活动是其他内部控制元素的根基 C 对于可控制风险 管理层应决定是否承受该风险 采取措施控制或降低该 风险 D 监督被称为企业的 最高层 2 实物控制包括 A 使用保管箱储存现金和重要文件 B 为大楼和其内的区域设立门禁系统 C 在发给客户或批准支付前仔细检查发票上的数字 D 定期对存货进行盘点 3 出现 迹象之一则通常表明财务报告内部控制可能存在重大缺陷 A 企业决策失误 导致并购不成功 B 董事 监事和高级管理人员舞弊 2 C 管理人员或技术人员纷纷流失 D 媒体负面新闻频现 E 企业更正已公布的财务报告 4 内部控制与内部环境的关系是 A 内部环境是内部控制的基础 B 内部环境与内部控制相互联系又相互依 存 C 内部环境与内部控制相互制衡 D 内部控制与内部环境是互动关系 E 内部环境制约着内部控制 5 内部控制审计与财务报表审计的 不同 A 审计目标 B 测试范围 C 测试样本量 D 报告结果 E 测试时 间 6 内部控制的局限性可以概括为 A 管理人员徇私舞弊 B 越权操作 C 合谋串通 D 成本限制 E 外部审计人员审计不力 三 案例分析题 共 60 分 1 16 分 A 公司股东大会批准董事会的投资权限为 1 亿元以下 董事会决定 由总经理负责实施 总经理决定由证券部负责总额在 1 亿元以下的股票买卖 A 公司规定 公司划入营业部的款项由证券部申请 由会计部审核 总经理批 准后划转入公司在营业部开立的资金账户 经总经理批准 证券部直接从营业 部资金账户支取款项 证券买卖 资金存取的会计纪录由会计部处理 检查人 员了解和测试投资的内部控制制度后发现 证券部在某营业部开户的有关协议 及补充协议未经会计部或其他部门审核 根据总经理的批准 会计部已将 8000 万元汇入该户 证券部处理证券买卖的会计记录 月底将证券买卖清单交给会 计部 会计部据以汇总登记 根据上述资料 假定其他内容不存在缺陷 请指出 A 公司内部会计控制在设计 与运行方面的缺陷 2 15 分 恒易公司按照财政部等五部委发布的 企业内部控制基本规范 的 要求 建立并实施本公司的内部控制制度 其中 有关内部环境问题形成如下 董事会决议 内部环境是建立和实施内部控制的基础 为此 会议决定采取以 下措施优化企业的内部环境 1 严格规范公司治理结构 各类业务事项均应提交董事会或股东大会审核 3 批准 2 调整内部机构设置和权责分配 做到所有不相容岗位或职务都要严格分 离 相互制约 相互监督 要求 根据企业内部控制的基本理论 分析 判断恒易公司董事会决议中有哪 些不当之处 并简要说明理由 3 9 分 群益公司出纳员负责保管全部财务印鉴 货币资金收付 支票签发 银行账登记于核对 往来账登记等工作 要求 根据内部控制有关要求 分析群益公司出纳员负责的工作是否存在缺陷 或不恰当的地方 4 20 分 泰山股份是焊材行业的一家上市公司 泰山股份从当初一家拉丝厂 起步 到 90 年代初已是声名赫赫 公司鼎盛时期焊材年产销量达到了 8 万吨 经济效益曾连续几年居全国同行业第一 这样一家有名气 有效益的企业 在 股份公司自身经营并没有出现特别严重的失误的情况下 却被逼上了破产之路 千万股东的投资要化为乌有 这是怎么一回事 在 1996 年以前 泰山股份年报 第一大股东一栏中列的都是 市国有资产管理局 1997 年开始变为泰山 集团 于是 泰山股份公司上面又搭起了泰山集团公司架子 泰山集团和泰山 股份的董事长 总经理 甚至党委书记都是由同一个人担任 用一套人马挂两 块牌子 泰山集团直接对泰山股份派驻管理人员 一套人马周旋于泰山集团公 司和泰山股份公司之间 在泰山股份公司资金投向等重大问题上 泰山集团根 4 本不把其他董事放在眼里 在一些项目上 连书面通知都不给外地董事单位 相当多的股东单位没法知道泰山股份公司经营班子在做什么 泰山集团大搞兼 并扩张 领导人甚至放出话来 要将该市的所有企业都兼并 后来手脚更伸向 了全国 甚至到了国外 最多的时候 泰山集团下面有几百家企业 横跨几十 个行业 不断的扩张与兼并 钱从哪儿来 泰山集团将手伸向了泰山股份公司 以下是 一份清单 泰山股份对泰山集团的应收款至少有 8 9 亿元 担保至少 3 亿元 其中包括对泰山集团关联交易形成挂账 4 5 亿元 泰山股份代泰山集团付款 及付给集团公司款项 1 2 亿元 还有泰