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文档简介

第十二章流动负债 教学目的 通过本章教学 使学生掌握流动负债的几种主要形式及其优缺点 重点和难点 11 商业信用的形式22 商业信用的条件 第一节短期银行借款 短期银行借款是指企业向银行和其他非银行金融机构借入的期限在1年以内的各种借款 其中主要是银行借款一 短期银行借款的种类 短期银行借款 二 短期银行借款的信用条件 1 信贷限额 2 周转信贷协定 3 补偿性余额 4 清偿条款 短期银行借款 案例9 2 某企业借款20万元 年利息率6 银行要求维持20 的补偿性余额 则该笔借款的实际利率为 短期银行借款 三 短期银行借款的担保品 1 应收账款 应收账款贴现 应收账款抵押 应收账款让售 短期银行借款 2 存货 存货全部留置 信托清单 现场存货围堵 短期银行借款 四 短期借款的利率及利息支付方法 1 借款利率 优惠利率 浮动优惠利率 非优惠利率 2 借款利息的支付方法 收款法 贴现法 短期银行借款 案例9 3 某企业从银行取得为期1年的借款10万元 名义利率7 按照贴现法 这笔贷款的实际利率为什么 短期银行借款 案例9 4 某企业借入名义利率8 的贷款20万元 分12个月等额偿还本息 则该借款实际利率是什么 短期银行借款 五 企业对银行的选择 第二节商业信用 商业信用的具体形式有应付账款 应付票据 预收账款等 1 应付账款2 应付票据3 预收账款一 应付账款的成本 商业信用 案例9 1 某公司以 2 10 N 40 的条件购入材料100万元 若该公司在第10天内付款 便享受了10天的免费信用 信用额为98万元 并获得了2万元的现金折扣 若给公司放弃了现金折扣 则要承担由此而发生的商业信用筹资机会成本 商业信用 放弃现金折扣成本 现金折扣率 360 1 现金折扣率 享受信用期 现金折扣期 二 享受现金折扣的决策三 商业信用的优缺点 二 应计费用 应计费用是指企业在生产经营中根据现行法令和结算制度而形成的延期支付的款项 应计费用 10 20 30 40 50 60 70 80 90 0 45 90 135 180 金额 万元 时间 天 平均余额 最高余额 图9 5 第三节商业票据 短期融资券 商业票据又称商业本票 或短期融资券它是指在货币市场上出售的可转让的无担保短期期票 一 发行商业票据的条件 必须是财力雄厚 信誉卓著 必须是经过长期经营 建立并保持良好记录 至少是在一家大银行享有最惠利率 最好是在银行保有未用的信用额度 商业票据 商业票据 二 商业票据筹资方式的利弊发行商业票据筹资的优点主要在于 利率较低 可提高公司的知名度和声誉 可避免与贷款机构交涉的不便和费用 可筹到100 的可用资金 商业票据 发行商业票据筹资的弊端在于 筹资数额有限 由于商业票据的购买者主要是保险公司 养老基金会 银行和其他企业 其可贷资金只限于某一特定期间的多余资金 商业票据筹资以高度脱离个人的方式进行 一旦到期必须无条件兑现 因此 利用商业票据方式筹资
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