纳税基础与实务作业1

纳税基础与实务纳税基础与实务 第第 1 1 次形成性考核作业次形成性考核作业 单项选择题 单项选择题 第 1 题 1 税法构成要素中 用以区分不同税种的是 A 2 分 A 课税对象 B 税率 C 纳税人 D 税目 第 2 题 税收采取的是 A 方式 2 分 A 强制征收 B 有偿筹集 C 自愿缴纳 D 自愿认购 第 3 题 3 某汽车城能分别核算销售额和营业额 本月取得汽车销售收入 50 万元 取得驾驶培 训收入 3 万元 本月该汽车城的应税销售额是 B 元 2 分 A 3 B 50 C 47 D 53 第 4 题 4 下列混合销售行为中 应当征收增值税的是 D 2 分 A 饭店提供餐饮服务并销售酒水 B 信部门自已销售移动电话并为客户提供有偿电信服务 C 装潢公司为客户包工包料装修房屋 D 零售商店销售家具并实行有偿送货上门 第 5 题 某公司为一般纳税人 本月销售一定数量的石油液化气 含税销售额为人民币 4520 元 则该公司计算增值税的销项税额为 C 元 2 分 A 768 4 B 587 6 C 520 D 657 2 第 6 题 6 进口货物增值税的组成计税价格是 D 2 分 A 关税完税价格 关税 B 货物到岸价格 关税 消费税 C 成本 1 成本利润率 D 关税完税价格 关税 消费税 第 7 题 增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物 未分别核算不同税率货物销售额的 确 定其适用增值税税率率的方法是 A 2 分 A 从高适用税率 B 从低适用税率 C 适用平均税率 D 适用 6 的征收率 第 8 题 8 下列不征收增值税的是 D 2 分 A 货物期货 B 自产货物用于投资 C 自产货物无偿赠送他人 D 转让无形资产 第 9 题 9 下列不应记入 进项税额转出 的是 A 2 分 A 生产领用原材料 B 在建工程领用原材料 C 集体福利项目领用原材料 D 免税项目领用原材料 第 10 题 现金折扣销售正确的会计处理是 D 2 分 A 生产领用原材料 B 在建工程领用原材料 C 集体福利项目领用原材料 D 免税项目领用原材料 多项选择题 多项选择题 第 1 题 1 税收的基本特征是 ABD 2 分 A 强制性 B 无偿性 C 有偿性 D 固定性 第 2 题 税制的三个基本要素是 ABC 2 分 A 纳税人 B 税率 C 征税对象 D 计税依据 第 3 题 税率的基本形式包括 BCD 2 分 A 名义税率 B 比例税率 C 定额税率 D 累进税率 第 4 题 下列视同销售货物的有 ABCD 2 分 A 自产货物用于非应税项目 B 购买的货物用于投资 C 委托加工的货物无偿赠送他人 D 自产的货物交付他人代销 第 5 题 下列不得抵扣的进项税额有 ABC 2 分 A 非正常损失的购进货物 B 用于非应税项目的购进货物 C 用于集体福利的购进货物 D 用于应税项目的购进货物 第 6 题 下列属于价内税的有 BD 2 分 A 增值税 B 营业税 C 企业所得税 D 消费税 第 7 题 一般纳税人销售的下列货物中 适用 13 低税率的是 CD 2 分 A A 家用电器和食用植物油 B 自来水和农机零部件 C 图书和报纸 D 农药和化肥 第 8 题 企业将自产的电饭煲发给职工 企业正确的会计分录是 AD 2 分 A 借 应付职工薪酬 贷 主营业务收入 应交税费 应交增值税 销项税额 B 借 销售费用 贷 主营业务收入 应交税费 应交增值税 销项税额 C 借 营业外支出贷 库存商品 棉被 应交税费 应交增值税 销项税额 D 借 主营业务成本 贷 库存商品 电饭煲 第 9 题 某生产企业为增值税一般纳税人 其 BC 的进项税额可以从销项税额中抵扣 2 分 A 用于职工宿舍维修的购进货物 B 火灾后损失的库存商品所耗用的购进货物 C 混合销售行为涉及的非应税劳务所用购进货物 D 兼营非应税劳务一并征收增值税时 其兼营的非应税劳务所用的购进货物 第 10 题 企业将自产的棉被捐赠给灾区 捐赠时应作的会计分录是 AB 2 分 A 借 营业外支出 贷 主营业务收入 B 借 主营业务成本 贷 库存商品 C 借 营业外支出 贷 库存商品 应交税费 应交增值税 销项税额 D 借 销售费用 贷 主营业务收入 应交税费 应交增值税 销项税额 判断题 第 1 题 负税人是最终承担税收负担的单位和个人 它与纳税人既有联系 又有区别 2 分 您的回答 对 第 2 题 税收的固定性是指在一定时期内税法是固定不变的 2 分 您的回答 错 第 3 题 增值税是对资产增值部分征收的税 2 分 您的回答 错 第 4 题 凡是对货物征收消费税的时候一定征收增值税 2 分 您的回答 对 第 5 题 未交增值税 借方余额反映企业应交未交的增值税 2 分 您的回答 错 第 6 题 某酒店客房中备有香烟 白酒等单独向客人收费的高档消费品 本月该酒店客房收入 20 万元 附带的高档消费品销售收入为 1 万元 该酒店应一并缴纳增值税 2 分 您的回答 错 第 7 题 增值税一般纳税人将自产货物无偿赠送他人不征收增值税 2 分 您的回答 错 第 8 题 计算增值税销项税时 销售折扣可以从销售额中减除 2 分 您的回答 错 第 9 题 对于统一核算的总分支机构而言 只要总机构被认定为增值税一般纳税人 分支机构也 可以申请办理一般纳税人认定手续 2 分 您的回答 错 第 10 题 一般纳税人将上月购进的货物以原价销售 由于没有产生增值额 不需要计算增值税 2 分 您的回答 错 计算题 计算题 第 1 题 1 某增值税一般纳税人 200 年 10 月购进货物 4 200 000 元 其中 取 得增值税专用发票上注明的货物金额为 4 000 000 元 增值税为 680 000 元 同 时支付货物运费 40 000 元 建设基金 1 000 元 装卸费 200 元 运输途中保险费 2 000 元 取得运费发票 普通发票注明金额 200 000 元 本月销售货物不含增 值税价款 8 000 000 元 向消费者个人销售货物收到现金 585 000 元 将自产的 产品用于职工福利 该产品成本 10 000 元 计税价格 12 000 元 上年购进的货 物发生损失 进价为 4 000 元 售价为 5 000 元 上述所有货物 产品 均适用税率 17 计算该纳税人当月应交纳的增值税额 10 分 答 当月可抵扣进项税额 680000 40000 1000 7 4000 17 682190 元 当月销项税额 8000000 17 585000 1 17 17 12000 17 1447040 元 当月应交纳税额 1447040 682190 764850 元 第 2 题 2 某外贸进出口公司进口一批小汽车 到岸价格为 1 0 000 000 元 关 税税额为 5 000 000 元 小汽车适用增值税税率为 17 消费税税额为 2 045 500 元 请计算该公司进口应纳增值税 5 分 答 组成计税价格 1000 万 500 万 204 55 万 1704 55 万元 应纳税额 1704 55 万 17 289 7735 万元 第 3 题 甲企业为增值税一般纳税人 2 月购进货物销售给乙公司 1 000 件玩具 每件不含税价格为 20 元 由于乙公司购买数量多 甲企业按原价的 9 折优惠销售 折扣额和销售额在同一张发票上注明 并且提供 2 10 1 20 n 30 的现金折扣 乙公司于 10 天内付款 甲企业此项业务的计税销售额是多少 5 分 答 计税销售额 1000 件 20 元 件 90 18000 元 第 4 题 4 某增值税一般纳税人 8 月购进货物一批 取得增值税专用发票上注明 价款 500 000 元 税金 85 000 元 款已付 增值税专用发票已经认证 开出增值 税专用发票 销售甲产品 50 台 单价为 8 000 元 发票已交给购货方并已取得销 货款 把 20 台乙产品分配给投资者 单位成本为 6 000 元 没有同类产品价格 基本建设工程领用外购材料 1 000 公斤 不含税单价为 50 元 共 50 000 元 本 月丢失丙材料 8 吨 不含税单价 2 000 元 作待处理损失处理 购销货物增值税 税率为 17 请分别编制每笔经济业务相关的会计分录 20 分 答 1 购进材料 借 材料采购 500000 应交税费 应交增值税 进项税额 85000 贷 银行存款 585000 2 销售产品 借 银行存款 468000 贷 主营业务收入 8000 50 400000 应交税费 应交增值税 销项税额 400000 17 68000 3 投资者分配产品 视同销售 借 应付股利 154440 贷 主营业务收入 6000 1 10 20 132000 应交税费 应交增值税 销项税额 132000 17 22440 借 利润分配 应付现金股利或者利润 154440 贷 应付股利 154440 借 主营业务成本 6000