2017年经济法基础常考题5472

2017 年经济法基础常考题 多选题多选题 1 下列关于税费的说法 错误的是 A 增值税是价内税 B 我国只对部分货物征收消费税 C 我国仅对少数货物征收出口关税 D 营业税价外税 未在营业收入之内 E 当采用含 增值 税价格计算销售收入和原材料 燃料动力成本时 损益表中 应单列增值税科目 单选题单选题 2 以下不属于房产税的纳税人的是 A 房产的使用人 B 房产的经营管理单位 C 房产的代管人 D 房产的出典人 单选题单选题 3 某进口设备 到岸价格 CIF 为 5600 万元 关税税率为 21 增值税税率为 17 无消费税 则该进口设备应缴纳的增值税为 万元 A 2128 0 B 1151 92 C 952 00 D 752 08 多选题多选题 4 下列关于税费的说法 错误的是 A 增值税是价内税 B 我国只对部分货物征收消费税 C 我国仅对少数货物征收出口关税 D 营业税价外税 未在营业收入之内 E 当采用含 增值 税价格计算销售收入和原材料 燃料动力成本时 损益表中 应单列增值税科目 单选题单选题 5 根据我国 房产税暂行条例 的规定 下列各项中 符合房产税纳税义务人 规定的是 A 房屋产权出典的由出典人缴纳 B 产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳 C 产权属于国家所有的不缴纳 D 产权未确定的不缴纳 单选题单选题 6 企业应纳税所得额是其收入总额减去准予扣除项目金额 其中 准予扣除的 项目包括 A 资本性支出 B 各项税收的滞纳金 C 贷款担保支出 D 营业外支出 单选题单选题 7 下列各项中 不符合房产税纳税人规定的是 A 产权属国家所有的 由经营管理单位纳税 B 产权出典的 由出典人纳税 C 产权未确定及租典纠纷未解决的 由代管人或使用人纳税 D 产权所有人不在房屋所在地的 由代管人或使用人纳税 多选题多选题 8 下列各项关于房产税纳税人规定的表述中 正确的包括 A 产权出典的 由承典人纳税 B 外商投资企业 外国企业以及外籍华人 暂不缴纳房产税 C 产权属国家所有的 由经营管理单位纳税 D 产权承典人不在房屋所在地的 由代管人或使用人纳税 多选题多选题 9 建海公司于 2007 年 8 月将其厂房连同依法取得的国有土地使用权一并转让 给荣发公司 取得转让收入 600 万元 则建海公司应缴纳 A 营业税 B 土地增值税 C 契税 D 增值税 多选题多选题 10 经财政部批准 可以免征房产税的有 A 施工期间在基建工地为其服务的临时性房屋 B 中储粮总公司及其直属粮库经营中央储备粮业务 2008 年自用的房产 C 房屋大修停用 3 个月的房产 D 天然林保护工程相关房产 E 中国银行所属分支机构自用的房产 单选题单选题 11 增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时 不得扣除的税金是 A 消费税 B 营业税 C 增值税 D 印花税 多选题多选题 12 根据房产税法律制度的规定 下列有关房产税纳税人的表述中 正确的有 A 产权属于国家所有的房屋 其经营管理单位为纳税人 B 产权属于集体所有的房屋 该集体单位为纳税人 C 产权属于个人所有的营业用的房屋 该个人为纳税人 D 产权出典的房屋 出典人为纳税人 多选题多选题 13 下列各项中 不应征收土地增值税的是 A 赠予社会公益事业的房地产 B 个人之间互换自有居住用房地产 C 抵押期内的房地产 D 兼并企业从被兼并企业得到的房地产 多选题多选题 14 下列关于房产税纳税人的说法中 正确的有 A 产权属于国家所有的 其经营管理的单位为纳税人 B 产权属于集体和个人的 集体单位和个人为纳税人 C 产权出典的 出典人为纳税人 D 产权所有人不在房产所在地的 房产代管人或者使用人为纳税人 多选题多选题 15 根据 中华人民共和国海关法 相关规定 下列哪些货物免征或减征关税 A 关税税额在人民币 50 元以下的一票货物 B 无商业价值的广告品和货样 C 外国政府 国际组织无偿赠送的物资 D 在海关放行前损失的货物 多选题多选题 16 在我国现行财政体制下 下列税种中 属于中央与地方共享税的有 A 增值税 B 个人所得税 C 企业所得税 D 关税 简答题简答题 17 某市甲企业 非房地产开发企业 于 2009 年 3 月 20 日签订厂房转让合同 将本厂厂房转让给乙企业 厂房账面净值为 1000 万元 转让价为 2200 万元 支付评估费 2 万元请房地产评估机构评定 该厂房重置成本为 2000 万元 成新 度折扣率为七成新 厂房所占土地的使用权原以划拨方式取得 因转让房地产 补交土地使用权出让费 20 万元 其中 契税的税率为 5 营业税的税率为 5 城建税的税率为 7 教育费附加的征收率为 3 印花税的税率 0 5 要求 根据上述资料回答 在这一房产转让行为中 甲企业和乙企业在契税 房产税 营业税 城建税 教育费附加以及印花税 土地增值税中应缴纳哪些 税应缴纳的税额为多少 单选题单选题 18 根据土地增值税相关规定 关于房地产转让的说法 正确的是 A 以分期收款方式转让房产的 根据实际的收款日期确定纳税期限 B 以一次交割 付清价款方式转让房地产的 在办理过户和登记手续后一次性 缴纳土地增值税 C 因国家建设需要而搬迁 由纳税人自行转让其房产的 应从签订房地产转让 合同之日起 7 日内到房地产所在地主管税务机关备案 D 纳税人因国家建设需要被依法征用房地产并得到经济补偿的 应从签订房地 产转让合同之日起 15 日内到房地产所在地主管税务机关备案 多选题多选题 19 下列各项中 符合房产税纳税义务发生时间规定的有 A 将原有房产用于生产经营 从生产经营之月起 B 自行新建房产用于生产经营 从建成之月起 C 委托施工企业建设的房产 从办理验收手续之月起 D 委托施工企业建设的房产 在办理验收手续前已使用的 从使用当月起 E 房地产开发企业自用 出租 出借本企业建造的商品房 自房屋使用或交付 之月起 单选题单选题 20 根据房地产开发企业土地增值税清算的有关规定 以下说法正确的是 A 房地产开发企业的预提费用 除另有规定外 不得扣除 B 房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的 不得扣除 C 房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的 不得扣除 D 土地使用者转让土地 如果转让时未取得土地使用权属证书 也没有与受让 人办理权属变更登记手续 不缴纳土地增值税 1 答案 A D 暂无解析 2 答案 D 解析 产权出典的 由承典人纳税 3 答案 B 关税是由海关对进出国境或关境的货物和物品征收的一种税 计算公式为 关 税 到岸价格 CIF 价 进口关税税率其中 到岸价格 CIF 价 包括离岸价格 FOB 价 国际运费 运输保险费等费用 它作为关税完税价格 增值税是对 从事进口贸易的单位和个人 在进口商品报关进口后征收的税种 我国增值税 条例规定 进口应税产品均按组成计税价格和增值税税率直接计算应纳税额 即 进口产品增值税额 组成计税价格 增值税税率 组成计税价格 关税完 税价格 关税 消费税 4 答案 A D 暂无解析 5 答案 B 解析 根据我国 房产税暂行条例 的有关规定 产权属于集体和个人的 集体单位和个人为纳税人 产权未确定或者纠纷未解决的 房产代管人或者 使用人为纳税人 产权属于国家的 其经营管理的单位为纳税人 产权出 典的 承典人为纳税人 6 答案 D 考点 第三章工程财务第四节与工程财务有关的税收及保险规定 与工程财务 有关的税收规定 思路 准予扣除的项目是指与纳税人取得收入有关的成本 费用 税收和损失 其内容包括生产 经营商品 提供劳务 转让资产发生的 成本 各项期间费用 按规定缴纳的税金 不包括增值税 各项营业外支出 已发生的经营亏损和投资损失 以及其他损失 不得扣除的项目包括资本性支 出 无形资产受让 开发支出 违法经营的罚款和被没收财务的损失 各项税 收的滞纳金 罚金和罚款 自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分 超过国 家规定允许扣除的公益 救济性捐赠 以及非公益 救济性捐赠 各种赞助支 出 贷款担保 与取得收入无关的各项支出 易错 本题易错选项为选项 C 其原因可能是考生错误地将贷款担保支出列入与纳税人取得收入有关的成本 费用 税收和损失 拓展 在本知识点中 教材介绍的各个税的计税依据 税率和税额的计算是特别容易出题的内容 也是历年考核的内容 如营业税 土地增值税 城镇土地使用税等 7 答案 B 产权出典的 由承典人纳税 故 B 选项不符合房产税纳税人规定 8 答案 A C D 外商投资企业 外国企业和组织以及外籍华人 依照 中华人民共和国房产税 暂行条例 缴纳房产税 故 B 选项的表述不正确 9 答案 A B 解析 根据我国税法的有关规定 销售不动产 属于营业税的征收范围 转让国有土地使用权并取得收入 应缴纳土地增值税 在我国境内转移土地 房屋权属 应由承受的单位和个人缴纳契税 因此本题中应由荣发公司缴纳契 税 10 答案 A B E 自 2004 年 7 月 1 日起 纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的 在房屋大 修期间免征房产税 免征税额由纳税人在申报缴纳房产税时自行计算扣除 并 在申报表附表或备注栏中作相应说明 故 C 项不符合题意 对行使国家行政管 理职能的中国人民银行总行 含国家外汇管理局 所属分支机构自用的房产 免 征房产税 对其他专业银行等金融机构 包括信托投资公司 城乡信用合作社 以及经中国人民银行批准设立的其他金融组织 和保险公司的房产 均应按规定 征收房产税 故 D 项不符合题意 11 答案 C 解析 消费税 营业税 城市维护建设税 关税 教育费附加 房产税 车船 使用税 印花税 城镇土地使用税等均可以在税前扣除 但不包括增值税 12 答案 A B C 解析 产权出典的 承典人 为纳 税人 13 答案 A B C D 解析 对房地产的抵押 在抵押期间不征收上地增值税 兼并企业从被兼 并企业得到的房地产暂免征收土地增值税 14 答案 A B D 解析 本题考核房产税的纳税义务人 产权出典的 承典人 为纳税人 15 答案 A B C D 解析 根据 海关法 第 56 条规定 下列进出口货物 进出境物品 减征或 者免征关税 1 无商业价值的广告品和货样 2 外国政府 国际组织无偿 赠送的物资 3 在海关放行前遭受损坏或者损失的货物 4 规定数额以内 的物品 5 法律规定减征 免征关税的其他货物 物品 6 中华人民共和 国缔结或者参加的国际条约规定减征 免征关税的货物 物品 B C D 属于 上述范围 而选项 A 属于上述 5 的内容 因此 本题的正确答案为 ABCD 链 接 法定减免税的范围 1 关税税额在人民币 50 元以下的一票货物 2 无 商业价值的广告品和货样 每次总值在人民币 400 元及以下的免税 超出 400 元的征收超出部分的税款 3 外国政府 国际组织无偿赠送的物资 4 在 海关放行前损失的货物 5 进出境运输工具装载的途中必需的燃料 物料和 饮食用品 6 规定数额以内的物品 7 经海关批准暂时进境或者暂时出境 的货物 在进境或出境时纳税义务人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或提 供其他担保的 可暂不缴纳关税 并应自进境或出境之日起 6 个月内复运出境 或复运进境 8 因残缺 短少 品质不良或者规格不符原因 由进出口货物 的收发货人 承运人或者保险公司免费补偿或者更换的相同货物 进出口时不 征收关税 9 因品质或者规格原因 出口货物自出口之日起 1 年内原状复运 进境的 不征收进口关税 因品质或者规格原因 进口货物自进口之日起 1 年 内原状复运出境的 不征收出口关税 10 中华人民共和国缔结或者参加的国 际条约规定减征 免征关税的货物 物品 11 法律规定的其他免征或者减征 关税的货物 海关根据规定予以免征或者减征 16 答案 A B C 解析 按税收的管理权限和使用权限为标准分类 税收可以分为 中央税 是指由中央政府征收和管理使用或由地方政府征收后全部划解中央政府所有并 支配使用的一类税 如我国现行的关税 消费税等 地方税 是指由地方政 府征收和管理使用的一类税 如城镇土地使用税 耕地占用税 土地增值税 房产税等 中央与地方共享税 是指税收的管理权和使用权属中央政府和地 方政府共同拥有的一类税 如我国现行的增值税 个人所得税和企业所得税等 17 答案 甲企业应纳的各种税计算如下 解析 在契税 房产税 营业税 城建税 教育费附加以及印花税中 甲企业 应缴纳契税 营业税 城建税 教育费附加以及印花税 乙企业应缴纳契税 因为房产税只对房产的所有人或经营人征收 即只对房产的所有或使用行为征 收 而对房产转让行为并不征收 18 答案 C 暂无解析 19 答案 A D 解析 选项 B 自建新房用于生产经营 应当从建成次月起缴纳房产税 选项 C 委托施工企业建设的房产 应当从办理验收手续次月起 缴纳房产税 选项 E 房地产开发企业自用 出租 出借本企业建造的商品房 自房屋使用或交 付之次月起 缴纳房产税 20 答案 A 解析 选项 B C 房地产开发企业办理土地增值税清算所附送的前期工程费 建筑安装工程费 基础设施费 开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求或 不实的 地