2017会计继续教育选择题

建立于组织内部 服务于董事会和管理部门的一种独立 客观的 确认和咨询活动指的是 政府审计 民间审计 内部审计 外部审计 1 按照被审计单位提供的对某一会计要素确认计量的方法重新计算 以确认相应 是否正确 产品规格 名称 数量 名称 金额 数量 金额 1 根据已查明的事实对被审计单位业务活动 内部控制和风险管理所作的评价指的是 审计概况 审计发现 审计结论 审计意见 2 内部审计的业务领域不包括 企业目标 经营活动 管理活动 劳动关系 3 政府补助的无偿性决定了其应当最终计入 成本 损益 资产 所有者权益 4 1 企业对 2017 年 1 月 1 日存在的政府补助采用 处理 追溯调整法 未来适用法 总额法 净额法 5 1 关于工资薪金和福利费的问题 下列说法不正确的是 企业发生的职工福利费 应该单独设置账册 进行准确核算 作为计算职工福利费 职工教育经费和工会经费基数的 工资薪金 包括企业为职工 支付的养老保险费和住房公积金 福利费内容包括供暖补贴 职工防暑加温费 职工食堂经费补贴 职工交通补贴 属于国有性质的企业 其工资薪金 不得超过政府有关部门给予的限定数额 6 1 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出 除国务院财政 税务主管部门另 有规定外 不超过当年销售收入 的部分 准予扣除 10 15 20 30 7 1 企业出借包装物的成本 应计入的会计科目是 销售费用 管理费用 其他业务支出 营业外支出 8 1 税法规定 通过支付现金以外的方式取得的存货 存货的入账成本为 采购成本 公允价值和相关税费 公允价值 购买价款 9 1 企业会计准则规定 购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付 无形资产的成 本以 为基础确定 购买价款和相关税费 购买价款 购买价款的现值 公允价值 10 1 下列关于固定资产预计净残值的说法中 不正确的是 企业应当根据固定资产的性质和使用情况 合理确定固定资产的预计净残值 税法规定 固定资产的预计净残值一经确定 不得变更 会计规定预计净残值不可以调整 对于预计净残值 会计与税法都给予了企业较大的职业判断权 11 1 税法规定 对于使用寿命不确定的无形资产 可按 年计提摊销费用 并在税前 扣除 5 8 10 15 12 1 税法关于投资资产的说法正确的是 通过支付现金以外的方式取得的投资资产 以该资产的公允价值作为成本 以支付现金取得的短期投资 应当按照购买价款和相关税费作为成本 通过支付现金方式取得的投资资产 以购买价款为成本 该投资计税基础为投资成本及在持有期间取得的收益 13 1 企业通过特殊方式合并方式取得长期股权投资的 其计税基础为 被收购股权的公允价值 被收购股权的原有计税基础 以企业合并发生的实际支出 以企业合并支付的全部价款 14 1 下列关于可供出售金融资产持有期间期末公允价值变动说法正确的是 计入投资收益 计入公允价值变动损益 计入资本公积 需要做纳税调调整 15 1 下列影响可供出售金融资产计税基础的是 取得成本 取得的利息和股利 公允价值变动 资产减值 16 1 税收规定长期股权投资取得被投资单位股息红利收入的确认时点为 宣告分派时 实际取得时 资产负债表日 收回投资时 17 1 下列取得长期股权投资的方式中一般不会产生税会差异的是 同一控制下企业合并 非同一控制下企业合并 不具有商业实质的非货币性资产交换 企业合并以外的方式 18 1 可供出售金融资产持有期间取得的利息或股利应 确认为资本公积 可能影响当期应纳税所得额 确认为投资收益 可能影响当期应纳税所得额 确认为资本公积 不影响当期应纳说所得额 确认为投资收益 不影响当期应纳税所得额 19 1 融资租赁固定资产持有期间应当进行纳税调整的是 会计折旧与税法折旧的差额 财务费用与税法折旧的差额 会计折旧和财务费用之和与税法折旧的差额 考虑减值准备 会计折旧和财务费用之和与税法折旧差额 不考虑减值准备 20 1 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产 公允价值变动应计入 投资收益 公允价值变动损益 资本公积 投资成本 21 1 企业持有投资性房地的目的不包括 赚取租金 资本增值 生产经营 赚取租金或资本增值 22 1 下列方式取得的固定资产不会产生税会差异的是 融资租赁的固定资产 一般外购的固定资产 具有融资性质的外购固定资产 存在弃置业务的固定资产 23 1 公允价值模式下自用房地产转为投资性房地产 公允价值变动损益应计入 公允价值大于账面成本的计入公允价值变动损益 公允价值大于账面成本的计入投资收益 公允价值小于账面成本的计入所有者权益 公允价值小于账面成本的计入公允价值变动损益 24 1 企业在会计实务中遇到的疑难问题专题学习课程依据的是 企业会计准则 国际会计准则 小企业会计制度 小企业会计准则 25 1 关于坏账及坏账准备 下列说法错误的是 企业应当定期于每年年度终了 对应收款项进行全面检查 预计各项应收款项可能发 生的坏账准备 坏账准备是备抵账户 坏账损失是由于实际发生坏账而产生的损失 坏账准备 科目的贷方登记实际发生的坏账损失金额和冲减的坏账准备金额 26 1 某固定资产购置原价为 100 万元 已计提折旧 38 万元 2015 年年初计提坏账准备 10 万元 假设计提坏账准备后固定资产净残值为 4 万元 尚可使用年限为 6 年 则 2015 年应计提的年折旧额是 万元 9 67 9 6 8 10 33 27 1 企业生产车间 部门 的固定资产修理费用等后续支出 借记 科目 销售费用 管理费用 生产成本 制造费用 28 1 企业为职工缴纳社会保险费和住房公积金 应当在职工为其提供服务的期间 根据 的一定比例计提 销售收入 利润 工资总额 基本工资 29 1 与资产相关的政府补助 企业应当在收到拨款的时候计入 固定资产 营业外收入 营业外支出 递延收益 30 1 先开具发票后发货的情况下 正确的处理方法是 确认收入和销项税 不确认收入和销项税 不做处理 确认销项不确认收入 31 1 一家咨询公司成立于 2012 年 10 月 当月为一家企业提供专业咨询服务取得进账 120 万元 合同约定 服务期限为 2012 年 10 月至 2013 年 9 月 合同款于开始提供服 务的当月一次清算 根据营业税法 应确认营业税金及附加 6 72 万元 6 万元 0 6 万元 0 56 万元 32 1 以前年度损益调整科目最终应转入 科目 本年利润 主营业务成本 主营业务收入 利润分配 33 1 以前年度损益调整科目适用的情况不包括 资产负债表日后调整事项 会计估计变更 所得税汇算清缴 会计差错更正 34 1 某外贸出口企业 2010 年 3 月出口货物取得销售收入 200 万美元 在国内购进货物取 得防伪税控开具的进项税额专用发票 注明金额为 175 万元并通过主管税务机关认证 出口退税税率为 13 汇率为 1 6 8 则当期出口货物应退税额为 26 万元 30 万元 34 万元 22 75 万元 35 1 中华人民共和国财政部令第 70 号 财政票据管理办法 在 会议通过 财政部门 政府机关 国务院 人民代表大会 36 1 财政票据管理办法 不适用 管理办法的制定 省级 市级 县级 中央 37 1 非税收收入一般缴款书属于 非税收入类票据 结算类票据 其他财政票据 定额财政票据 38 1 下面关于财政票据的说法中不正确的是 财政票据应当套印全国统一式样的财政票据监制章 财政票据实行定期换版制度 财政票据应当使用中文印制 禁止在境外印制财政票据 39 1 收取行政事业性收费的 提交 或者省级人民政府及其财政 价格主管部门批准 收取行政事业性收费的文件复印件 国务院 财政局 省财政厅 财政部门 40 1 收取国有资源 资产 收入的 提交国务院或者省级人民政府及其财政部门批准收 取国有资源收入的文件复印件 或者有关部门批准 处置国有资产的文件复印件 收购 买入 出租 出借 其他 41 1 受理申请的财政部门应当对申请单位提交的材料进行审核 对符合条件的单位 核 发 并发放财政票据 社会团体领购证 税务领购证 组织机构领购证 财政票据领购证 42 5 结算类票据是指 在发生暂收 代收和单位内部资金往来结算时开具的凭证 企业 国家机关 行政事业单位 社会团体 43 1 财政票据使用单位发生合并 分立 撤销 职权变更 或者收费项目被依法取消或 者名称变更的 应当自变动之日起 内 向原核发票据的财政部门办理 财政票据 领购征 的变更或者注销手续 3 日 10 日 15 日 5 日 44 1 财政票据存根的保管期限一般为 5 年 3 年 1 年 10 年 45 1 违反 财政票据管理办法 的处罚办法中规定 对于经营活动中的违法行为 有违 法所得的 处以违法所得金额 的罚款 5 倍以下不超过 30000 元 3 倍以下不超过 30000 元 5 倍以下不超过 50000 元 3 倍以下不超过 50000 元 46 1 对于违反 管理办法 规定的的行为 依照 财政违法行为处罚处分条例 第 条的规定予以处理 处罚 十六 十八 十九 十七 47 1 A 企业 2013 年 11 月 1 日以 500 万元购入 B 公司股票作交易性金融资产 2013 年 12 月 31 日该股票市价为 450 万元 2014 年 2 月 1 日 A 公司将该投资以 510 万元卖出 下列说法中正确的是 该投资于 2013 年末做应纳税所得调增 60 万元 该投资于 2013 年末做应纳税所得调减 50 万元 该投资于 2013 年 12 月 31 日应计提减值准备 该投资处置计入应纳税所得额为 10 万元 48 2 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产 公允价值变动应计入 资本公积 公允价值变动损益 投资收益 投资成本 49 4 下列关于交易性金融资产与持有至到期投资的说法中正确的是 二者在处置时账面价值等于计税基础 会计规定对二者持有期间的期末计量一致 二者取得时的会计处理一致 二者取得时的计税基础一致 50 5 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出 除国务院财政 税务主管部门另 有规定外 不超过当年销售收入 的部分 准予扣除 10 15 20 30 51 1 某化妆品企业 2013 年营业收入为 5000 万元 营业利润 800 万元 该年发生的业务 招待费支出 50 万元 广告和业务宣传费支出 800 万元 则该企业 2013 年可税前扣除 的金额为 825 万元 850 万元 1500 万元 1550 万元 52 4 企业出借包装物的成本 应计入的会计科目是 营业外支出 其他业务支出 销售费用 管理费用 53 5 2013 年 甲企业应付的工资薪金总额为 2800 万元 职工福利费支出 350 万元 工会 经费为 60 万元 则 2013 年税前准予扣除的职工福利费和工会经费的金额为 406 万元 410 万元 392 万元 448 万元 54 3 同一控制下企业合并取得长期股权投资的初始投资成本为 被合并方所有者权益账面价值的份额和相关税费 被合并方所有者权益账面价值的份额 被合并方所有者权益公允价值的份额和相关税费 被合并方所有者权益公允价值的份额 55 5 根据企业所得税法 下列固定资产中不需计提折旧的是 改扩建后的房屋建筑物 未投入使用的外购生产线 以融资租赁方式租入的固定资产 机器设备 56 1 固定资产投入使用后 由于工程款项尚未结清未取得全额发票的 可暂按合同规定 的金额计入固定资产计税基础计提折旧 待发票取得后进行调整 但该项调整应在固 定资产投入使用后的 个月内进行 3 6 12 24 57 3 下列关于交易性金融资产期末计量的说法正确的是 期末交易性金融资产计税基础保持不变 会计上应当在期末将公允价值变动确认为投资收益 会计上应当按照交易性金融资产取得成本计量 税法承认交易性金融资产期末公允价值变动 58 4 有关无形资产处置的税法和会计准则的差异中 说法正确的是 小企业会计准则规定 处置收入扣除其账面价值 相关税费等后的净额 应当计入其 他业务收入或其他业务支出 企业转让无形资产的所有权 计算会计损益应按账面价值结转成本 而按税法规定计 算资产转让所得只能按计税基础净值扣除 两者之间的差异应当作纳税调整 税收规定 无形资产转让按账面价值税前扣除 企业会计准则规定 企业出售无形资产 应当将取得的价款与该无形资产账面价值的 差额 计入资本公积 59 1 2013 年 甲企业由于项目投资需要向银行借款 300 万元 借款期限 1 年 借款利率 为 5 同期向丙企业借款 200 万元 借款期限 1 年 利率为 6 5 则甲企业 2013 年 利息支出准予税前扣除的金额为 15 万元 13 万元 25 万元 28 万元 60 4 下列各项中 不属于因未能取得或未能及时取得合法有效扣税凭证 或未能及时支 付相关款项而产生的扣除项差异的是 未取得合法凭证但已按照完工程度结转的成本 研究开发费用 估价入账金额 预提的成本费用 61 4 下列关于固定资产税法和会计差异的说法中 不正确的是 固定资产会计折旧和税法折旧存在差异时 应当进行纳税调整 因弃置费用折现形成的财务费用与会计折旧之和与税法折旧之间的差异 应当调增应 税所得 固定资产的计税基础不按现值计价 融资租入的固定资产以租赁合同约定的付款总额为计税基础 62 2 某外贸出口企业 2010 年 3 月出口货物取得销售收入 200 万美元 在国内购进货物取 得防伪税控开具的进项税额专用发票 注明金额为 175 万元并通过主管税务机关认证 出口退税税率为 13 汇率为 1 6 8 则当期出口货物应退税额为 34 万元 30 万元 22 75 万元 26 万元 63 3 下列选项 不是现行出口退税率 11 13 15 4 64 1 2011 年 12 月政府以银行存款拨付 700 万财政拨款为企业购买大型设备 当月企业购 入该设备 直接使用 设备实际成本 750 万元 企业支付 50 万元 该设备预计使用 5 年 采用直线法计提折旧 残值为 30 万元 2014 年 3 月 企业出售该设备 取得价款 500 万元 企业 2013 年应确认营业外收入 700 万元 140 万元 134 万元 750 万元 65 2 不开具发票销售商品收入的确认是 不做处理 不确认收入和销项税 确认销项不确认收入 确认收入和销项税 66 4 2014 年 12 月 31 日 甲公司某项固定资产计提减值准备前的账面价值为 1000 万元 公允价值为 980 万元 预计处置费用为 80 万元 预计未来现金流量的现值为 1050 万 元 2013 年 12 月 31 日 甲公司应对该项固定资产计提的减值准备为 万元 100 0 20 50 67 5 关于坏账准备计提的账务处理正确的是 借 营业外支出贷 坏账准备 借 管理费用贷 坏账准备 借 资产减值损失贷 坏账准备 借 销售费用贷 坏账准备 68 2 2011 年 12 月政府以银行存款拨付 700 万财政拨款为企业购买大型设备 当月企业购 入该设备 直接使用 设备实际成本 750 万元 企业支付 50 万元 该设备预计使用 5 年 采用直线法计提折旧 残值为 30 万元 2014 年 3 月 企业出售该设备 取得价款 500 万元 企业于 2012 年 1 月应确认固定资产原值为 630 万元 750 万元 720 万元 700 万元 69 2 一家咨询公司成立于 2012 年 10 月 当月为一家企业提供专业咨询服务取得进账 120 万元 合同约定 服务期限为 2012 年 10 月至 2013 年 9 月 合同款于开始提供服 务的当月一次清算 根据所得税法 10 月应确认收入 100 万元 12 万元 10 万元 120 万元 70 4 与资产相关的政府补助 企业应当在收到拨款的时候计入 营业外支出 固定资产 递延收益 营业外收入 71 5 下列不属于职工薪酬核算范围的是 短期薪酬 个人兼职取得的收入 离职后福利 辞退福利 72 2 新发生出口业务的生产企业自首笔出口业务起 内计算的应退税额暂不予退税 3 个月 一个会计年度 12 个月 6 个月 73 4 企业发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出 借记 科目 生产成本 销售费用 制造费用 管理费用 74 5 某固定资产购置原价为 100 万元 已计提折旧 38 万元 2015 年年初计提坏账准备 10 万元 假设计提坏账准备后固定资产净残值为 4 万元 尚可使用年限为 6 年 则 2015 年应计提的年折旧额是 万元 9 67 10 33 9 6 8 75 2 出口货物报关单上的 批准文号 应该与对应的 号码相一致 增值税专用缴款书 增值税专用发票 出口收汇核销单 出口商品发票 76 4 以前年度损益调整科目适用的情况不包括 所得税汇算清缴 资产负债表日后调整事项 会计差错更正 会计估计变更 77 2 免抵退税生产企业 是指独立核算 经主管国税机关认定为 并且具有实际生 产能力的企业和企业集团 小规模纳税人 一般纳税人 出口企业 高新技术企业 78 4 A 企业 2010 年 12 月购入一项固定资产 原价为 600 万元 采用年限平均法计提折 旧 使用寿命为 10 年 预计净残值为零 2014 年 1 月该企业对该项固定资产的某一主 要部件进行更换 发生支出合计 400 万元 符合固定资产确认条件 被更换的部件的 原价为 300 万元 则对该项固定资产进行更换后的原价为 万元 610 210 1000 820 79 1 将政府补助全额确认为收益的方法是 净额法 总额法 收入法 支出法 80 2 政府补助的无偿性决定了其应当最终计入 资产 损益 成本 所有者权益 81 3 取得的天然林等生物资产 按照 计量 公允价值 应收金额 市场价值 名义金额 1 元 82 4 政府补助为非货币性资产的 应当按照 计量 名义金额 公允价值 应收金额 实收金额 83 5 用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的 确认为 当期损益 成本抵减 费用抵减 递延收益 84 1 关于直接拨付给贷款银行的财政贴息的会计处理错误的是 所以实际收到的借款金额通常就是借款的公允价值 企业应将对应的贴息冲减相关借 款费用 以实际收到的借款金额作为借款的入账价值 按照借款本金和该政策性优惠利率计算 相关借款费用 以借款的公允价值作为借款的入账价值并按照实际利率法计算借款费用 实际收到的 金额与借款公允价值之间的差额确认为递延收益 递延收益在借款存续期内采用实际利率法摊销 冲减相关借款费用 85 2 政府补助满足下列条件的 才能予以确认 企业能够正确核算政府补助资金用途 企业能够满足政府补助所附条件 企业能够满足政府补助所附条件 企业能够正确核算政府补助资金用途 企业能够满足政府补助所附条件 企业能够收到政府补助 86 4 与企业日常经营活动无关的政府补助 应当计入 营业外收入 其他业务收入 递延收益 其他收益 87 5 企业收到返还的增值税税额应在收到时计入 其他收益 递延收益 成本 费用 88 1 与企业日常活动无关的政府补助 应当计入 其他收益 营业外收支 冲减相关费用 冲减相关成本 89 1 财政票据的管理部门是 市财政局 省财政厅 财政部门 县财政局 90 2 填写财政票据应当统一使用 民族文字 俄文 英文 中文 91 3 非全国统一式样的财政票据换版时间 内容和要求 由 和省级财