2016年下半年黑龙江内审师《内部审计基础》业务：编制审计工作底稿考试题

1 20162016 年下半年黑龙江内审师年下半年黑龙江内审师 内部审计基础内部审计基础 业务 编制审计工作业务 编制审计工作 底稿考试题底稿考试题 本卷共分为 1 大题 50 小题 作答时间为 180 分钟 总分 100 分 60 分及格 一 单项选择题 共 50 题 每题 2 分 每题的备选项中 只有一个最符合题意 1 对现金控制的审计显示记账人签发费用支票并调节支票账户 如果现金账户调节表是及 时的 且没有发现任何现金短缺 内部审计师应该推断出 A 关于现金收入记录的内部控制是充分的 B 关于现金会计核算的内部控制是不充分的 C 关于现金账户调节的内部控制是充分的 D 关于现金实物安全的内部控制是充分的 2 以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下 同时处理虚拟 和实际数据 A 整合测试设施 ITF B 输入控制矩阵 C 平行模拟 D 数据输入监控 3 风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义 这是风险评估有助于 A 教育管理层 使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性 B 确认管理层和内部审计师所忽略的风险 C 明确审计范围或需要审计的可审计业务 D 从审计计划中排除所有低风险领域 4 以下所有工具都可以被用于控制大型项目 但哪项内容除外 A 计划的评估和审查技术 PERT B 统计程序控制 C 关键路径法 D 甘特图表 5 以下 项活动代表购并后制造业公司的最大风险 因此最应该进行审计 A 预付款资金的合并 B 采购职能的合并 C 法律职能的合并 D 营销职能的合并 6 根据下列资料回答 4 6 题 一家大型银行拥有 30 个主要的应用系统 支持着超过 250 个不同类型的客户账户 包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户 这个系统已经 开发了 25 年 使用了几种语言和数据库系统 单独就某个系统来说 系统工作得很好并很 少发生错误 然而 不同的系统有不同的用户界面 这就增加了对新的账户业务人员培训 的时间 也增加了系统使用错误的可能性 8 年以前 账户业务人员对所有的账户类型都 很熟悉 并且可以向客户建议选择哪种合适的账户 但是现在 只有很少的账户业务人员 能够熟悉大多数账户种类 甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选 择合适的账户组合 管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员 如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类 客户就可以得到更好的服务 通过多 次讨论 管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系 本银行将落后于它的竞争对 2 手 同时银行也不能一下子安装所有新的系统 经过许多次会议讨论之后 管理部门和账 户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见 如果经过了一 段时间 银行把账户管理系统开发出来了 并培训了账户业务人员 经过培训这些人员也 能够成功地使用系 A a 生命周期法 B b 模拟法 C c 原型法 D d 分层 输入 处理 输出 HIPO 7 在选择培训内部审计人员的指导策略时 首席审计执行官首先考虑 A 组织的目标 B 学习内容 C 预算约束 D 学员的学习愿望 8 评价工作绩效最失效的方法是 A a 特质导向法 B b 行为导向法 C c 结果导向法 D d 目标导向法 9 下列行为哪一项不会削弱内部审计师的客观性 建议新信息系统的应用程序的控制标准 为运行新的计算机应用程序编写程序初稿 确保建立了恰当的控制 在新的计算机应 用程序安装之前 检查其程序 A 仅有 B 仅有 C 和 D 仅有 10 在应付账款工作的审计过程中 内部审计师计划与供应商联系以便核实账款余额 对 这类与组织外部单位的联系是在何处进行授权的 A 内部审计活动的章程 B 内部审计实务专业实务标准 C 内部审计道德行为规范 D 内部审计活动的政策与程序 11 以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的 A 计算不正常数据的总数 B 检查重复数据 丢失的数据 和一定范围的数值 C 指明哪个数据项能够被测试 以及测试所使用的标准 D 确定计算的总数和进行的分析 12 依据审计准则 内部审计部门活动报告应当包括 A 列示主要审计工作的重要发现 B 列示未决问题 C 报告每名审计人员的周工作 D 比较实际完成的审计工作与计划的审计工作 13 安装和操作计算机应用程序的建议进行评价 下列哪一项可能是内部审计师对该建议 的评价 A a 该建议不会产生明显的效果 既不会提高也不会降低工作效率和生 产率 3 B b 该建议将会削弱内部控制 并将给舞弊和非法活动带来更多的机会 C c 该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力 D d 该建议能够提高工作效率和生产率 14 公司职工在需要时应用信息中心员工开发的标准化程序来下载子目录下的成套财务和 运营数据 这些职工在自己的微机上对数据进行分析 并互相分享分析结果 随着时间的 推移 公司职工逐渐学会了修改标准化程序 来获得通过原来的程序无法获得的子目录下 的成套财务和运营数据 与这种情况相关的最大风险是 A 多次下载活动可能会使职工的微机超负荷 B 主机数据可能会因为职工的升级活动而遭到破坏 C 数据的定义可能过时 D 所获得的数据可能不完整或缺乏实用性 15 首席审计执行官正在为下一预算年度的业务工作安排做准备 并且受到了资源方面的 限制 为确定是否要安排对采购或人事部门的业务时 不应考虑哪些因素 A 这两个部门的其中一个部门已发生运营方面的重要变化 B 内部审计部门近期新增的人员是某个部门的专家 C 其中一个部门实现运营的收益的机会要多于另一个部门 D 其中一个部门的最新风险评估要比另一个部门重要 16 一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业命令的数量 相关 并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关 根据以上信息可知 这种数据模 型是下列哪一种 A a 逻辑模型 B b 物理模型 C c 决策模型 D d 数据库模型 17 一家复杂电子设备的制造商运送其产品的同时 要将使用手册交给用户 现在想降低 使用手册的生产成本和运货成本 为此目的 制造商最好使用下面哪一种媒介 A 只读光盘 只读存储器 B 计算机输出缩微胶片 C 可读入磁盘 D 数字录音带 18 成本节约的定位属于 A a 项目结果审计 B b 财务审计 C c 合规性审计 D d 经营审计 19 假设舞弊者向内部审计师承认了其舞弊行为 那么内部审计师应该 A 要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿 向高级管理 当局详细报告 请示下一步的行动 B 不在工作底稿中进行记录 因为它是主观的 敏感的 而且可能会成为法律证据 但 要向管理当局详细报告 由他们请求法律顾问来对供认制作文件 C 向管理当局口头报告该供认 并建议他们将其报告给执法机关 因为涉嫌犯罪 但不 必制成文件记录 D 告知舞弊者他们的权利 将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯罪 20 内部审计师的工作底稿的主要目标是 4 A 为所开展的业务程序提供计划和执行的书面化记录 B 可以当作编制财务报表的一种方式 C 将内部控制中的薄弱环节记录下来 并向管理层提出改进建议 D 遵守 内部审计专业实务标准 21 变化控制一般包括将生产程序库和程序测试版本库进行区别的程序 这么做的理由是 A 允许随便访问程序 B 促进用户就所提议的变化提供意见投入 C 对不兼容的职责进行分工 D 提高系统开发效率 22 一个设备制造商设有订货登记系统的拨号进入端口 以方便世界范围内的客户在需要 的时候方便地进行订货 该制造商承诺在全世界范围内 95 的零件订货可以在 48 小时之内 送货 由于某些电子零件的成本和敏感性 供货商需要设立订货登记系统访问的安全措施 对访问的安全性进行监视的最好技术是 A 订货登记系统的集成检测设备 B 通过订货登记系统对业务进行追踪 C 订货登记业务的业务选择 D 对不成功的访问企图进行日志登记 23 组织的利益冲突政策规定了违背组织最终利益和福利的任何行为 下列那项属于该政 策对禁止行为的规定 A 非盈利型组织的董事会成员必须致力于环境保护 B 同时作为地方政府的兼职官员 C 向亲戚提供组织员工的联系方式 该亲戚提供的培训有可能使组织收益 D 兼职地方大学教授 24 以下哪项内容肯定是存货计价风险模型的组成内容 A 存货损耗费用 B 年度销售预报 C 产品质量保证政策 D 卖方定价政策 25 首席审计执行官正在为下一预算年度的业务工作安排做准备 并且受到了资源方面的 限制 为确定是否要安排对采购或人事部门的业务时 不应考虑哪些因素 A 这两个部门的其中一个部门已发生运营方面的重要变化 B 内部审计部门近期新增的人员是某个部门的专家 C 其中一个部门实现运营的收益的机会要多于另一个部门 D 其中一个部门的最新风险评估要比另一个部门重要 26 当下列哪个因素提高时 企业的经济价值 市值 会提高 A 非系统风险 B 系统风险 C 净现金流 D 贴现率 27 审计委员会最有可能参与批准 A 员工晋升与调薪 B 内部审计报告与建议 C 审计工作日程表 D 内部审计主管任命 5 28 以下哪一项最恰当地描述了压力与工作表现的关系 A 曲线关系 B 正比关系 C 反向关系 D 压力与工作表现无联系 29 虽然一个组织已经决定使用大型机来运行其制造工艺系统 但他们仍然在其它应用系统 方面寻求降型化的机会 降型化的目的是 A 提高可靠性 B 降低成本 C 降低复杂性 D 提高安全性 30 最终的业务沟通中的建议应关注哪类属性 A 原因 B 情况陈述 C 标准 D 效果 31 用经济定货量模型时 目录 A 中的项目与目录 B 中的项目成反方向变动的是 目录 A 目录 B A 订货成本 储存成本 B 购买成本 储存成本 C 购买成本 质量成本 D 订货成本 缺货成本 32 下列哪项证据对决定已完成的采购交易是否有效并且价格最优是适当的 A 采购申请 会计资料和投标书 B 采购申请 采购订单和投标书 C 验收报告 采购订单和采购条件 D 采购订单 验收报告和投标书 33 以下那项属于内部证据 A 运输人员的运输跟单 B 领料单 C 客户采购订单 D 供应方月末对账单 34 以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识 A 有能力确定审计人员已完成审计程序 审计目标已得到实现 B 有能力检查并分析审计方案 以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关 的证据 C 有能力保证最终审计报告得到证据支持 相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确 性 D 有应用风险评估和其他判断程序的能力 以针对被审计部门制定审计计划和审计时间 表 并将计划提交审计委员会 35 为了满足顾客要求 项目的结果必须达到在项目开始时确定的要求或标准 为达到这一目 的所做的工作总和称为 A 范围 B 计划 6 C 进度 D 目标 36 管理信息系统成功将原始数据转换为信息 成为非常宝贵的企业资源 下面哪项不是 一个设计良好的管理信息系统数据库特征 A 安全性 B 冗余性 C 一致性 D 完整性 37 某审计师在对某医药研究公司进行审计 审计目标是评估管理层用以确保及时向所承 包研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施 在规划审计工作以实现此目标时 该审 计师应该从何处下手 A 审查政策和程序 B 与一组研究管理人员面谈 C 在一些实验室观察报告的准备情况 D 向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷 38 在风险评估坐标图中 风险发生的可能性是影响风险评级的重要参数 另一个重要参 数是以下哪一项 A 企业的风险偏好 B 风险的类型 C 应对风险措施的成本 D 风险对企业产生的影响 39 以员工的预期和感受为基础制定激励政策时 该政策的主要方面是 A 把员工的努力 绩效和奖惩紧密挂钩 B 给予员工良好的福利待遇和职业保障 C 向员工明确组织的总目标和具体目标 D 给员工更多从事挑战性工作的机会 并鼓励其提高绩效 40 业务的最后沟通强调了薪金支付部门的缺陷 并提出了纠正活动的建议 这对公司的 以下哪类人员最有用 A 财务人员 B 董事会下属的审计委员会 C 薪金支付部门经理 D 总裁 41 沟通技能对内部审计师十分重要 根据准则的规定 审计人员应当卓有成效地将下列 信息传达给被审计人 但不包括 A 为某特定审计机构设计的审计具体目标 B 基于对某个审计机构的初步调查后的审计评价 C 在选择审计电查领域时使用风险估计 D 所作出的对某一特定审计机构的建议 42 以下情况下不适合使用分析性程序来验证各种经营费用正确性的是 A 内部审计师发现有明显迹象表明在这些账户中存在某种舞弊行为 B 经营比较稳定 与上一年相比没有太大变动 C 内部审计师想确定上一年中大额的 异常的或不重复发生的经济业务 D 经营费用的变动与其它经营费用相关 而与收入无关 43 国外子公司雇佣的事务所希望参照母公司内部审计部门对某职能的审计结论 为了保 7 证其可信程序 国外子公司审计人员要求提供工作底稿副本 内部审计部门应当 A 提供工作底稿副本 B 向母公司的审计事务所咨询是否可以提供这类副本 C 要求审计委员会允许提供该类副本 D 拒绝在任何情况下提供该类副本 44 以下哪项不含在最终的业务沟通的范围陈述中 A 审核时间 B 业务目标 C 未经审核的活动 D 所开展的工作的性质和程度 45 利用下列资料回答问题 6 8 某审计人员正对某分部开展经营审计 并观察到在装运及 原料加工领域积压着大量非正常货物 这些货物均标为重新装运项目 经询问 审计人员 得知这批货物原属客户退回 经修复后或退给原客户或作为新产品装运出去销售 因为其 产品质量均有可靠保证 审计人员尚未开展任何详细的审计工作 基于上述资料 审计人 员可采取的最佳行动应是 A 在确定是否将上述发现写入审计报告之前 将上述事项报告给分部经理并要求做相关 解释 B 对手头的货物进行抽样测试并追踪检查相应文件 诸如验收报告及销货