2017年上半年湖南省内审师《内部审计基础》：公司治理原则考试试题

1 20172017 年上半年湖南省内审师年上半年湖南省内审师 内部审计基础内部审计基础 公司治理原则考试 公司治理原则考试 试题试题 本卷共分为 1 大题 50 小题 作答时间为 180 分钟 总分 100 分 60 分及格 一 单项选择题 共 50 题 每题 2 分 每题的备选项中 只有一个最符合题意 1 在双重报价的合并要约中 股东会收到较高的报价 假如他们能 A 晚期才提交股票 B 早期就提交股票 C 答应在新合并的企业中购买新发行的债券 D 答应出售给企业他们目前所有的债券 2 根据计算机知识可知数据在存储器和算术逻辑单元之间以及存储器和输入输出设备之间 进行传送是通过计算机的一个子系统完成的 那么 上面所说的系统是下列哪种设备的一 部分 A a 磁带控制单元 B b 多路转换器通道 C c 磁盘控制单元 D d 中央处理器 CPU 3 企业以每张 96 元的价格折价购进 1200 张面值为 100 元的债券 期限为 2 年 年利率为 10 按直线法摊销折价时 每月的摊销折价和应计入投资收益的金额分别是 A 200 元和 1000 元 B 200 元和 800 元 C 200 元和 1200 元 D 200 元和 960 元 4 以下哪一类组织会产生命令的一致性问题 unity of command problem 除非在不同的项 目职能的经理之间经常进行相互理解的交流 A 直线职能制组织 B 战略业务单位 C 中央集权化组织 D 矩阵式组织 5 某内部审计师正根据 专业实务框架 评估机构风险管理程序的充分性 该内部审计 师应该 A 寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证 B 承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的 C 确定并接受机构所面临的风险程序 D 在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的 方式方法 6 目前 系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用 但是系统开发生命周期的 方法也有其缺点 系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项 A a 对开发过程的管理很困难 B b 无法使用户参与到开发过程中 C c 组织的策略和用户的需求之间有必然的联系 D d 将原型作为最终产品来接受的倾向 2 7 5 他开始做假帐 是一种 A 身体征兆 B 分析性征兆 C 生活方式征兆 D 文件征兆 8 在选择培训内部审计人员的指导策略时 首席审计执行官首先考虑 A 组织的目标 B 学习内容 C 预算约束 D 学员的学习愿望 9 终端仿真软件允许局域网的微机像大型机的终端一样工作 部门局域网用户也需要公司 大型机的中心数据库的信息 并使用该部门雇员开发的终端用户计算 EUC 应用系统对这些 信息进行处理 在这种环境下 除了一项外都是主要的控制风险 A 部门用户可能未执行充分的针对 EUC 应用的备份程序 B 雇员可能将未经授权的办公自动化软件拷贝用于私人目的 C 雇员可能将微机用于获得私人利益 D 在进行终端仿真时 微机的屏幕显示能力可能不足 10 下面哪项控制有助于防止对供应商的过度支付 A a 进行支付时 对辅助性文件进行审查并予以取消 B b 要求支票签字员直接将支票邮寄给供应商 C c 审查每项支出的账户分配 D d 从供应商处订货之前 对采购订单进行审定 11 内部审计师实施的下列哪种审计程序能最有效地发现这种舞弊 A 从追查注销支票要本至现金收入日记帐和相关的供应商发票 B 对两年期间打印耗材费用实施趋势分析 trend analysis C 从经选择的供应商发票样本价格和数量追查至相关采购定单 D 重新计算经选择的供应商发票数字正确性 包括折扣和销售税 12 在以下哪种情况下不适合采用标准化的内部审计方案 A 经营环境比较稳定 变动极少 B 经营环境复杂多变 C 进行类似经营的多个分支机构 D 在同一地点进行的后续存货审计 13 管理层和董事会负责对外部审计师的审计发现和审计建议采取跟踪检查措施 倘若有 的话 内部审计部门在该过程中所担任的角色是 A 为确保独立性 内部审计部门不担任任何角色 B 只有在首席审计执行官有充分证据表明没有任何跟踪检查措施时 内部审计部门才介 入 C 内部审计部门应建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否足够和有效的监督机制 D 只有在管理层或董事会要求时 内部审计部门才介入 14 某报纸的头版报道某国际性非盈利机构的总经理一直为私人目的而花费该机构的资金 基于正在对该机构进行审计 某内部审计师有足够证据证明文章中的报道 该报社的一位 记者想证实此事而采访他 这位内部审计师最适当的反应是 A 和盘托出 因为内部审计师讲的是与总经理个人有关的事 与该机构无关 B 将这一要求交由审计委员会或董事会处理 3 C 提供有关资料但不标明出处 使文章不能明确指出信息的来源 D 以调查不全面而推托 15 如果编制工作底稿摘要 则其可用于 A 提高内部审计主管复核工作底稿的效率 B 替代作永久保留之用的详细工作底稿文件 C 用作给高级管理层报送的内部审计报告 D 记录审计发现的所有进展情况 16 以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件 相对于手工准 备的数据文件的缺点 A 精力主要放在编程过程的准确性 而不是每个交易的错误 B 个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改 C 以不同方式处理类似交易的随机错误更大 D 通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产 17 以下哪项活动既能代表适当人事部门职能 又能防止薪金舞弊 A 薪金支票的发送 B 加班时间的授权 C 薪金增减的授权 D 未记名薪金支票的收集和保留 18 一家复杂电子设备的制造商运送其产品的同时 要将使用手册交给用户 现在想降低 使用手册的生产成本和运货成本 为此目的 制造商最好使用下面哪一种媒介 A 只读光盘 只读存储器 B 计算机输出缩微胶片 C 可读入磁盘 D 数字录音带 19 审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节 A 公司的采购政策尚未得到更新 B 公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣 C 公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权 D 公司在收到货物之前就对供应商付款 20 审计师注意到某计算机程序不能正确计算通过商品目录订购商品的附加运费 管理人 员认为任何运费计算的错误都是重要的 审计师考虑采用抽样技术检查客户发票上收取的 运费 或运用计算机审计工具 下列哪种抽样或审计方法最能保证有关当时运费计算的正 确性 A 运用发现抽样从应附加运费的发票中选择交易样本 B 运用测试数据或平行模拟来测试计算机应用软件 C 通过从应附加运费的发票中选择交易来运用差额估计 D 利用通用审计软件从已开给顾客的发票中选择货币单位抽样 21 某公司的劳动力分配报告要求每月进行更正 因为劳动工时被分配到了无用工作上 这样看来可能缺失的数据处理的输入控制措施是 A 完整性测试 completeness test B 有效性测试 validity test C 限度测试 limit test0 D 总量控制 control total 22 一家公司的管理层发现应收账款系统的更新响应时间最近从 3 秒钟增加到了 1 5 秒钟 4 该应收账款系统使用的是一个关系型数据库 并具有互动的更新和报告功能 导致响应时 间变慢的原因可能是下列哪一项 A a 互动式查询需要读取整个关系型数据库 B b 互动方式的用户大量减少 C c 过量的关系型数据库表的空间 D d 关系型数据库庞大的输人 输出缓冲区 23 内部审计师正在实施对某信息系统部门的经营审计 在评估该部门有效性时最重要的 因素是 A 它的目标与该组织整体目标一致 B 它有大量技术人员 C 在预算过程中被最优先考虑 D 它运用最先进的技术 24 一个组织使用数据库管理系统作为数据来源 数据库管理系统支持用户使用第四代编 程语言开发的软件 一些软件可以更新数据库 在评估控制进入和使用数据库的措施时 审计师最关注 A 在进入数据库之前 用户开发的应用软件在计算机上进行检测和开发 B 存在实时更新控制措施 C 使用关系数据库模型 使得多个用户可以同时获得服务 D 在进入数据库之前 最终用户使用数据处理通过了他们的只读程序 25 如果编制工作底稿摘要 则其可用于 A 提高内部审计主管复核工作底稿的效率 B 替代作永久保留之用的详细工作底稿文件 C 用作给高级管理层报送的内部审计报告 D 记录审计发现的所有进展情况 26 当审计一项计算机应用时 以下哪一项是使用整体测试法 ITF 的缺点 A 整体测试法在检查账户余额的正确性时会有用 而在决定是否有处理控制时没有作用 B 测试数据可能进入真实的数据环境 C 在应用测试时 整体测试技术不能与模拟的主文件记录一起使用 D 测试数据必须由具有丰富技术技能的信息技术职员处理 27 购买日期和最低票价 它能用于 A 评价对公司旅行政策的遵循情况 B 确定员工旅行的成本 C 比较一个部门的实际费用与预算 D 支持业务支出税收扣除 28 在一个综合财务系统中 以下哪一项不是与系统中与应收帐款部分相关的主要风险因素 A 信用可能被给予不适当的客户 B 信用评估的更新可能不及时 C 财务报告或管理报告可能不准确 D 可能与未经批准的卖方进行交易 29 在评估员工所拥有技能是否足以胜任其工作时 审计师将各职位的岗位说明与担任这些 岗位的雇员所持有资历证书进行比较 通过这种比较获得的证据是 A 无力的证据 5 B 无用的证据 C 不充分的证据 D 不相关证据 30 以下哪项是制造业的一种产品成本 A 销售工人的车辆折旧 B 销售经理的薪水 C 公司总部建筑物的保险费 D 工厂的财产税 31 在对某仓库的扩建实施的事后审计 Post completion audit 中 审计人员注意到一些由当 地商人开出的重新装修服务的发票都注明帐户号码 且仅由成本工程师签字后即支付价款 审计人员应当 A 将服务成本和种类与该建设项目使用的帐户号码以及该建设项目预算中的相关估计值 核对 B 向成本工程师询问以确认这些采购都是经批准用于该建设项目的 C 从应付帐款小组取得成本工程师签字的副本并与发票上的签字相比较 D 建议对重新装修费用重新归到各适当帐户号码中 32 某公司的外部审计师已列出一张风险和问题的清单 并已经向高层管理人员建议 内 部审计部门应重视这些风险和问题 高层管理人员已将该清单转交首席审计执行官 那么 首席审计执行官应该 A 在内部审计计划中体现外部审计师的要求 B 将这些风险和问题向审计委员会报告 供后者在未来条件许可时加以考虑 C 考虑外部审计师提出的问题 并在可能的情况下 将这些问题收入内部审计部门计划 内的工作范围 D 不考虑外部审计师的要求 因为这些要求已超出内部审计部门计划内的工作范围 33 在 COSO 内部控制框架中 内部控制的目标可分为 A 运营 财务报告及合规 B 运营 信息及合规 C 信息 财务报告及监控 D 运营 信息及监控 34 根据 IIA 的内部审计专业实务框架 以下哪项声明对于内部审计专业实务标准的运用而 言可以代表非强制性的指南 A 属性标准 B 实施标准 C 实务公告 D 工作标准 35 哪项是电子工作底稿的不足 A 每个审计人员必须有一台个人电脑 B 重要的工作底稿仍然必须打印和归档 C 互相索引更难 D 需要进行特别的技术培训 36 工作底稿档案应该保留 A 5 年 这与国际货物销售合同的保管协定一致 B 到首席审计执行官确定的期限 C 直到审计委员会释放它们 6 D 直到后续追踪结束 37 在检查工资单上与薪酬变化相关的列表时 最可能发现 A 未发现的新员工工资率错误 B 在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户 C 不正确的工资扣除项目 D 无法为员工提供参加养老金计划的机会 38 模式 schema 一词用在数据库中表示数据的视图和模型 三种主要模式分别为外部模 式 概念模式 内部模式 下列哪一项是内部模式的唯一属性 A a 它描述了数据库某部分的用户视图 B b 它描述了所需要的数据的用户模型 C c 它描述了数据在数据库中的物理存储方式 D d 它描述了数据库全面的逻辑视图 39 下列控制措施中能确保所有的存货发送项目都向客户开具了发票的是 A 货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对 B 销售发票预先编号并独立地核算 并一直传递至销售日记账 C 记录销售业务和核算客户账户余额的职责分离 D 客户对发票方面的投诉由财务总监办公室负责调查 40 公开上市公司中 管理当局通常要求内部审计人员参与检查公开的或内部使用的季度财 务报告 下列情形中通常不能人微言轻这一参与原因的有 A 管理当局可能考虑其在资金市场上的声誉 B 管理当局可能担心季度财务报告错报导致的相关惩罚 C 准则指出内部审计师必须参与检查季度财务报告 D 管理当局可能认为内部审计师参与检查季度财务报告 41 一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户 需要在操作系 统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项 A a 需要将就诊费用汇总时 B b 当对余额进行更新时 C c 当对每一个宠物的文件进行调阅时 D d 当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时 42 下列情况大大影响了内部审计部门的独立性的是 A 内部审计师经常在为审计报告中曾批评过的部门工作程序起草修正方案 B 内部审计主管承担着向公司高层行政领导和董事会报告的双重责任 C 内部审计部门与公司的外部审计师联合规划总体审计范围 以避免相互间工作的重复 D 内部审计部门参与对该公司与其他公司订立的合同在实施前的审查 43 有些组织外包内部审计职能 大型组织的管理层应该认识到外部审计师较之内部审计 师有优势 这是由于 A 外部审计师熟悉组织 它的年度审计报告提供了对组织的深入的了解 B 外部审计的规模 它能聘用富有经验的 有知识的且具有资格的员工 C 外部审计的规模 它能提供不受其他当事方影响的持续的可用员工 D 内部审计的结构 它可以更容易地满足远距离的业务要求 44 最能说明紧急故障恢复计划有效的证据是 A 去年的计算机处理没有发生过中断 B 关于该计划的详尽文档 7 C 由内部审计部门对计划签署意见 D 对计划进行成功的试验 45 某零售公司在 11 个城市开设了商店的 目前 公司正计划建设一个网络 以便各商店 可以按商品栏目向总部传输每日销售信息 而商品销售人员则可以根据离其所在地最近的 商店现有的货物来满足顾客的定货需要 公司预计 对该网络的应用很快会增加许多 从 而在短期内网络就会满负荷或近负荷运输 与该计划有关的严重风险是 A 网络的应用可能给顾客带来被威胁的感觉 B 网络运行成本可能没有得到全面预计 C 销售人员可能不愿意使用该系统 D 该网络要求应用昂贵的非标准化部件 46 流程再造是通过对基