2017年福建省内审师《内部审计基础》：公司治理方式试题

2017 年福建省内年福建省内审师审师 内部内部审计审计基基础础 公司治理方式 公司治理方式试试 题题 一 单项选择题 共一 单项选择题 共 25 题 每题题 每题 2 分 每题的备选项中 只有分 每题的备选项中 只有 1 个事最符合个事最符合 题意 题意 1 内部审计活动在职能层面的审计目标是要评价组织的 A 员工教育的收益项目 B 人事部门 C 制造业经营 D 建筑合同 2 与生产职能有关的作业审计业务包括将实际成本与标准成本进行比较的程序 这项业务程序的目标是 A 确定用于记录实际成本的系统的准确性 B 考评标准成本系统的有效性 C 评估标准成本的合理性 D 协助管理层对其效果和效率进行评价 3 在使用抽样技术过程中 以下哪项能够保证审计证据的充分性 A 总体样本抽取机会均等 B 样本标准差小于等于总体标准差 C 手迹的证据与审计师要证明的认定直接相关 D 抽取的样本能够有效代表样本总体 4 分部 A 拥有大批小客户 并且自动处理现金收回业务 它要求客户在付款 的同时交回发票的一份副本 返回文件 turnaround document 该返回文件包括客 户的帐号 名称和其他相关信息 现金收款 邮寄职员随即编制一份现金收入清 单 并将支和返回文件相分离 支票交给出纳并由其存入银行 返回文件交给 应收帐款部门用来过帐 客户可向应收帐款部门的客户服务器请求查询 那么 如果客户没有交回返回文件 最好的控制措施是由谁来制作代替文件 A 现金收款 邮寄职员 mail clerk B 出纳 C 应收帐款职员 D 客户服务部 5 管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计 在准备开 展审计时 审计师检查了新制定的公司行为守则 并将其与同类公司的行为守 则进行比较 在此基础上审计师认为 管理层新近制定的公司行为守则存在严 惩缺陷 根据该结论 审计师应该开展以下哪项工作 A 按管理层的要求开展审计 只报告不遵守行为守则的情况 B 告知管理层现有行为守则存在的问题 并报告指出 在修改行为守则 使 其包含来自本行业的最佳实务之前 不适宜马上开展审计 C 以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质 D 计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计 同时对来自其它 守则的最佳实务的遵守情况开展审计 因为后者代表了现有的最佳衡量标准 6 以下哪项内容属于设计公司业绩衡量评估系统时所采取的典型步骤 A 理解公司战略 开展形式评估 确定衡量评估类型 并根据衡量评估的结 果采取行动 B 制定衡量评估计划 创建与衡量指标相联系的公司战略 对业绩衡量评估 数据进行趋势分析 并衡量数据的可变性 C 对业绩衡量指标进行分类 制定数据收集计划 分析数据 并预测未来业 绩 D 开展形势分析评估 生成宏观业绩衡量指标 审查业绩衡量评估数据 并 根据业绩衡量指标 审查业绩衡量评估数据 并根据业绩衡量评估结果改变战 略 7 内部审计主管需要决定怎样将一个组织划分为各项可审计活动 下列可以作 为可审计活动的是 A 一个程序 B 一个系统 C 一个帐户 D 以上三项都是 8 工作底稿中含有所开展业务的记录和大量的机密信息 它们是内部审计部门 的资产 该部门要对工作底稿的安全性负责 以下哪项是对工作底稿的最为重 要的控制规定 A 仅允许内部审计部门的人员接触工作底稿 B 在全部时间并且在适当的范围内对工作底稿提供保护 C 内部审计活动的管理部门对工作底稿的安全负有责任 D 考虑到工作底稿的机密性 定期销毁重要的工作底稿 9 下列审计程序中最可能发现舞弊行为的是 A 抽取已付款发票 由相关部门证实劳务是否已经得到 B 抽取已付款支票 并追查至经批准的劳务发票 C 实施银行余额调节并审查所有未付款支票 D 由验收凭证样本追查至发票和付款支票 10 运用条码而不是其他方法来识别制造商所使用的零件 其好处是 A 所有零件的移动均得到控制 B 能够方便快速的记录零件的移动 C 卖主使用相同的识别方法 D 卖主可使用相同的零件编码 11 以下哪项内容可以使公司的应收账款周转率在三年中稳步下降 A 实施更加开放的信贷政策 B 提高为提前付款提供的折扣 C 增加现金销售 D 按周而不是按月提供发票 12 业务工作计划的步骤之一是检查调查问卷设计的质量 下述哪一项是调查 问卷选择题设计中的常见错误 A 选项采用单极标签而非双极标签 B 问题的选项并不相互排斥 C 运用李柯特分层法而非语义差异分层法 D 问题本身用了回答者十分熟悉的术语 13 下列不属于内部审计师防止舞弊的责任的是 A 确定是否组织环境有利于增强控制意识 B 保证防止舞弊的发生 C 关注可能发生舞弊的活动 D 评估管理当局为防止舞弊发生而采取的行动的有效性 14 首席审计执行官确保内部审计部门拥有充足恰当资源的最重要原因是 A 确保内部审计部门得到充分保护 无需将业务进行外包 B 展示其有足够的能力来满足审计计划的要求 C 在审计委员会和管理层面前建立可信度 D 满足制定有效接班计划的需要 15 以下哪个属于文件信息的例子 A 一封来自于以前的雇员的声称舞弊的信 B 一张业务客户工作场所的照片 C 由舞弊者留下的含有违规行为的一页总分类账 D 内部审计师通过计算能够证明存在错误或违规的工作底稿 16 某审计师正在对客户拒绝公司产品比例过高的现象进行分析评估 该审计 师应该调查 销售部门和生产部门就退货情况开展的沟通工作 将本年 度截止分析评估之日的产品销售与上年同期进行比较 将客户信用评级的 变化与公司对这些客户进行的产品销售进行比较 产品废料的详细账目和 累积数目 A 只有 和 是对的 B 只有 和 是对的 C 只有 和 是对的 D 和 都对 17 下面是某零售企业组织的有关信息固定成本 30000 美元 销售价格 5 美元 可变成本 3 2 美元 单位 该零售企业销售的盈亏平衡点是 A 9375 美元 B 16667 美元 C 46875 美元 D 83333 美元 18 一位银行内部审计人员想要验证存款帐户总帐余额的正确性 审计程序这 一就是向经统计抽样取得的存款人寄发积极性函证 但是 收到的回函数不足 以对帐户余额正确性形成有效的结论 为完成审计目标 该审计人员应该采取 的措施应该是 A 复核财务信息的可靠性与真实性 B 复核为保证相关的政策 计划 程序以及其它类型的授权得到有效执行而 设立的系统运行 C 验证存款人地址的正确性 第二次进行函证并注明这是第二次请求 D 对所有未回函者寄送否定式函证并记录测试结果 如有必要 打电话给存 款人询问函证到的帐户余额差异 19 生产率统计数据每季度向董事会提交一次 某内部审计师对最近 4 次报告 中的比率及其他统计数据进行查验 他用草稿和董事会报告的副本来验证计算 的准确性 并比较了计算过程中使用的数据及相关的辅助文件 然后 在工作 底稿中做了一个工作说明后就将草稿和报告副本都丢弃了 他的说明是最近一 年内的季度董事会报告中的比率及其他统计数据均已验证 相应的辅助性文件 均已查验 所有账目看来都是恰当的 在此情况下 A 4 个季度的样本不足于作为得出结论的依据 B 内部审计师的工作底稿不充分 不利于对其工作进行有效检查 C 内部审计师应将草稿放在工作底稿内 D 内部审计师未考虑董事会报告的信息是否经过有效地编辑 20 根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料 这些计算 机通过局域网 LAN 相联 并通过电子资料交换自动生成采购定单 采购是向 经批准的供货商进行的 根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品 对零件需求的物料需求计划 MRP 为了确定生产工艺变动时采购需求是否及 时更新 以下哪项审计程序最为有效 A 按照当前生产计划和 MRP 重新计算生产工艺变动后零件的需求量 将结果 与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较 B 将测试数据输入 LAN 并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的 定货数量相比较 C 使用通用审计软件编制超贮存存货报告 将存货量与当前生产规模相比较 D 抽取若干期的生产计划和 MRP 并追踪检查其输入系统时是否正确 21 假设内部审计职员拥有必要的经验和训练 那么适合内部审计职员承担的 工作是 A 在应付帐款管理者请病假时代替他的位置 B 确定各种投资方式的盈利能力并选取最优的一个 C 作为评估小组的成员 审查供应商会计软件内部控制并根据风险暴露划分 等级 D 从会计部门调出后不久参加对该部门的内部审计 22 在某种网络中 公司允许特定用户 如现有客户 通过因特网和建设虚拟私 人网络来访问其内部网络 以下哪项内容属于此种网络 A 内网 B 外网 C 数字用户线路 D 宽带 23 根据 IIA 的内部审计专业实务框架 以下哪项声明对于内部审计专业实务 标准的运用而言可以代表非强制性的指南 A 属性标准 B 实施标准 C 实务公告 D 工作标准 24 在修改项目进度时 以下哪项活动通常代表了缩短更多时间的机会 A 更短的持续时间 B 更长的持续时间 C 接近期限 D 未来 25 为保证非盈利组织能及时将全部捐款入账 下面哪一个控制程序能提供最 大的保障 A 要求向所有捐赠者进行函证 并附上负责将现金送存银行的人员所开具的 收据 B 定期对组织的现金收入进行审计 以存款余额为起点 逆查到原来的现金 收入记录 C 要求所有捐赠均以支票支付 D 使用带锁的箱子来接受捐赠款 二 多项选择题 共二 多项选择题 共 25 题 每题题 每题 2 分 每题的备选项中 有分 每题的备选项中 有 2 个或个或 2 个以上符个以上符 合题意 至少有合题意 至少有 1 个错项 错选 本题不得分 少选 所选的每个选项得个错项 错选 本题不得分 少选 所选的每个选项得 0 5 分 分 1 以下哪项审计技术可以对电脑交易进行连续检测和分析 以便开展详细的审 计 A 综合测试应用程序 B 并行程序 C 测试数据 D 内设审计例行程序 2 内部审计师的工作底稿应由以下哪个部门复核 A 业务客户的管理层 B 内部审计活动的管理层 C 董事会下属的审计委员会 D 机构安全部门的管理层 3 在提高效率 促进遵守信息保护政策的控制措施属于 A 组织控制 B 经营控制 C 变化控制 D 处理控制 4 准则具体规定对内部审计师工作的监督必须连续地进行 下列有关监督的 说法正确的有 I 连续地 意味着监督贯穿于审计的计划 检查 评价 报告 以及后续审计等各阶段 II 监督同样应当扩展至培训 报告时间 费用控制 以及类似的管理问题 III 监督的程度与性质应当作书面记载 最好在适当的工 作底稿上加以反映 A 仅有 I B I 和 II C 仅有 II D I II 和 III 5 战略管理包括建立相应的控制 控制指标用于确定组织的目标是否实现 一 类控制指标关注外部效果 与外部效果有关的指标是 A 弹性 B 浪费 C 周期 D 生产率 6 以下哪一项不是面谈相对于邮件调查的优点 A 回答率一般要高得多 B 调查员可以增加回答者对问题的理解 C 调查问卷的设计者可以采用更多类型的问题 D 由于避免了邮费而成本更低 7 以下各项对决策制定过程都很重要 I 确定可接受的风险水平 II 确定可 选择的行动方案 III 确定正确的信息 IV 在可利用的时间内做出决策 下 面那个选项描述了该过程的适当顺序 A III I II IV B II I III IV C I III II IV D I II III IV 8 通常来说 下列哪个人不会收到关于采购循环检查的内部审计报告 A 独立的外部审计师 B 采购主任 C 首席审计执行官 D 董事会主席 9 决策者在一个所有围绕决策的事实能准确知晓 并且每个备选方案仅与一个 可能的结果有联系的环境中工作 这个环境被称为 A 确定性 B 风险 C 不确定性 D 冲突 10 管理者的最优控制幅度取决于多种工作变量 比如在同样的工作区域监督 执行简单重复任务员工的经理最有可能监督 A 无数员工 B 几位员工 很窄的控制幅度 C 相对多的员工 很宽的控制幅度 D 很少的员工 如果员工在地理上分散 11 以下哪项信用批准程序是为批发商制订业务观察结果和建议的基础 A 董事会下属的财务委员会复核和批准赊销交易标准 B 不符合赊销标准的客户必须使用现金支付 C 销售人员必须负责对潜在和持久客户的财务状况进行评估和监控 D 所有的赊销订单必须由信用部门签字确认赊销许可 12 以下哪类人员的组合最适合参加结束会议 exit conference A 在现场工作的助理内部审计师 日常负责所审核活动或部门的工作人员 B 首席审计执行官与负责所审核活动或部门的管理人员 C 负责的内部审计师 熟悉运营细节并有权采取纠正措施的管理层的代表 D 在现场工作的助理内部审计师与负责所审核活动或部门的管理人员 13 在业务计划阶段 内部审计师对车辆维修部门进行实地观察 并以备忘录 摘要的形式对结果做出以下表述 我们注意到维修车库的条件非常恶劣 周围 的栅栏需要适当的修理 以下哪项信息标准有可能被违反 A 充分性 B 可靠性 C 相关性 D 没有违反标准 14 任何关于库存评估的风险模型一定包括以下哪一项 A 产品保证书 B 卖方定价政策 C 存货损耗费 D 年度销售预测 15 该图显示的是 A 在系统中如何使用实物媒介 B 所开展的输入输出过程 C 进入并脱离系统的数据流 D 在系统中职责如何分配 16 某审计师正在进行分析性复核 将某分公司经营的利润与其它分公司的利 润 该分公司以前年度的利润进行比较 该审计师发现该分公司的利润显著增 长 在经过初步测试后 他发现本年度该分公司大产品生产方式及管理部门均 没有任何变动 基于上述信息 利润增加的最可能原因是 A 销售同样产品的竞争者数量增加 B 本分公司生产的产品所需要原材料的供应商数量减少 C 年末存货高估 D 年末应收账款低估 17 以下哪项内容不属于定量风险评估模型的优点 A 在评估中包括了大量风险因子 B 为审计执行主管提供书面记录 审计执行主管必须捍卫长期审计计划 C 为针对风险和工作重点应用权数提供了系统化方法 D 审计执行主管无需做出有关判断 18 鉴于内部审计资源的稀缺 在制定审计业务工作时间表时 首席审计执行 官 CAE 决定不安排对审计建议进行跟踪 首席审计执行官的决定是否违反了 标准 A 没有违反 因为有证据表明被审计部门有充分的动机采取纠正措施 没有 必要采取后续措施 B 没有违反 因为 标准 没有具体规定是否需要开展后续工作 C 违反了 因为内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理由 D 违反了 因为 标准 要求审计师确定客户是否恰当落实了审计师的所有 建议 19 行为科学家已经确定人们的倾向会改变决策的质量 以下哪项最能说明行 为决策失误 还可称为表象失误 A 积极地评价表象的有利信息 消极地评价表象的不利信息 B 由于个人承担义务 使决策陷于连续失误 C 评价结果的概率用点估计取代范围估计 D 由于过去的成功而变得过于自信 20 以下哪项内容最有可能阻碍公司实现其目标 即使其所有的信息系统都对 日新月异的业务环境做出反应 A 面对目标的系统 B 客户 服务器系统 C 遗留系统 D 公开系统 21 以下哪项不是合适的时间序列预测技术 A 德尔菲法 B 移动平均数 C 最小平方法 D 指数平滑法 22 以下关于电脑控制的说法中哪一项是不正确的 A 应用程序的普通安全存取水平包括只读 更新和系统管理 B 逻辑安全控制是指与系统用户存取能力有关