2016年下半年广东省内审师《内部审计基础》：风险评估考试试卷

1 20162016 年下半年广东省内审师年下半年广东省内审师 内部审计基础内部审计基础 风险评估考试试卷 风险评估考试试卷 本卷共分为 1 大题 50 小题 作答时间为 180 分钟 总分 100 分 60 分及格 一 单项选择题 共 50 题 每题 2 分 每题的备选项中 只有一个最符合题意 1 最终的业务沟通中的建议应关注哪类属性 A 原因 B 情况陈述 C 标准 D 效果 2 如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序 那么内部审计师应 A 在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作 B 将评估该功能或程序的责任转移给其他部门 C 忽略其他部门所做的工作 进行独立的审计 D 缩小审计范围 因为其他部门已进行过审查工作 3 审计师利用大众审计软件对某公司的银行账户支付情况进行代表样本抽样 审计师认为 所有的支付均有恰当的核准支持证据 并强调所有的支付均发生在有效期内 根据以上信 息审计师可以得出以下结论 A 银行对账单与公司账户已经调节 B 全年的已付支票均是得到授权并可证明的 C 保证及时支付的内部控制措施运行良好 D b C 均正确 4 一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求 要对一个极端复 杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计 该项审计业务 属于内部审计部门的职责 管理层已表示 因为涉及高风险 希望近期尽快开展该项业务 首席审计执行官以下反映中哪项违反了 标准 A 与管理层讨论该项审计业务的时限 确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识 B 与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性 C 因为涉及高风险领域 接受该项审计业务并马上展开工作 D 为审计组增加一名外部顾问 协助实施审计业务 5 内部审计师在对货运部门进行运营审计 他从货运部门的文件中选择了 45 份货运日志 作为样本 其中 44 天的日志的装运数量达到了日常限额 根据上述测试结果 内部审计师 得出结论 货运部门在完成限额任务方面是有效的 有关内部审计师的结论 以下哪项是 准确的 A 选择用以证实结论合理的样本量不适当 B 货运部门在完成其职责方面是有效的 C 这个结论打消了进行任何效率测试的念头 D 上述答案都不正确 6 为提高内部审计师的效率 内部审计师可以依赖外部审计师的工作 如果 A 外部审计工作是在内部审计工作之后开展的 B 外部审计工作主要关注经营目标和活动 C 外部审计工作与内部审计工作协调 D 外部审计工作的开展遵守了道德规范 7 下面的流程图描述了 2 A 程序编码检查 B 平行模拟 C 整合测试设施 D 控制重复处理 8 现在 一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息 下列哪一项是数据库结构 的最大优点 A a 当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助 B b 可以把备份和恢复手续费减小到最低程度 C c 数据库结构可以减小数据冗余 D d 向一个数据库管理系统的转化成本较小 并可以很快地完成 9 根据 专业实务框架 A 每名内部审计师的业绩都应该在每次审计业务结束之际得到评估 B 每名内部审计师的业绩都应该至少每年评估一次 C 每名内部审计师的业绩都应该至少每两年评估一次 D 由首席审计执行官自主确定对每名内部审计师进行业绩评估的时间 10 以下哪项是审计委员会的恰当职责 A 对组织的采购职能进行审核 B 审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作计划 C 审核会计师事务所的业务记录 确定其胜任能力 D 对具体的业务安排具体的内部审计人员提出建议 11 下列哪一项可以视为制造商管理层提供的财务报表存在欺诈的暗示 A 趋势分析显示 1 销售增长 50 2 销售成本增长 25 B 比率分析显示 1 销售 5 千万美元 2 销售成本 2500 万美元 C 同等规模的行业分析显示 1 公司的销售成本比为 0 4 2 行业平均销售成本比为 0 5 D 同等规模的行业分析显示 1 公司的销售成本比为 0 5 2 行业平均销售成本比为 0 4 12 制定组织目标是激励员工的重要因素 如果把 力求比过去做得更好 作为目标 是 不适宜的 因为 A 没有考虑员工的需求 B 这个目标缺乏明晰性 可衡量性和可实现性 C 没有指出实现目标的方法和途径 D 这句话与其说是目标 不如说是战略 13 下列哪项是最不能用于预测组织中坏帐数目的方法 A 发表的显示商业普遍衰退的经济指数 B 这个组织过去六个月每月的实际核销的账款金额 C 过去六个月每月销售总额 D 信贷经理关于未来预期现金流入的书面预测 14 在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时 以下哪一种情形最有可能导致审 计范围扩大 A 产品销售增加 伴随着佣金增加 B 销售退回增加 伴随着佣金增加 C 佣金减少 伴随着产品销售减少 D 销售退回减少 伴随着产品销售增加 15 内部审计职能刚刚完成对应付账款职能的审计 作为最终审计报告的一部分 该项审 计的总结报告有可能单独提供给以下哪类人员 3 A 应付账款部门经理 B 外部审计师 C 主计长 D 审计委员会 16 与零基预算相比 逐渐增加的预算的优点是 A 消除已经不再有用的功能和职责 B 不必定期复核所有的功能就可以有效的利用资源 C 鼓励迅速采用新的项目 D 最接受现有的基础 17 一个银行正在将每个出纳员前一条队伍改变为只有一条队伍而有多个出纳员 当一个 出纳员空闲时 排在最前面的人就可以过去接受服务 实施新的系统将 A 减少银行的工资支出 因为新的系统需要的出纳员少 B 减少顾客排队的时间 C 增加出纳员在每天工作结束时对帐的准确性 因为平均每个出纳员接待的顾客少了 D 改进银行职员的在职培训 因为他们能够履行不同的职责 18 在评估机器和设备的审计业务中 其中一个审计程序是检查其折旧计提是否准确 下 列哪一项是能够证实被审计的设备仍在使用的最佳信息来源 A 检查折旧政策和程序 B 将设备的维护和修理日志与该设备的折旧进度表进行比较 C 将设备的保险评估表与该设备的折旧进度表进行比较 D 检查该设备的库存文件 19 下列陈述中哪一项不属于与制造商利益政策有冲突的内容 A 员工收取客户的钱财 礼物和服务 B 员工参与 直接或间接 公共部门管理 C 员工与卖方发生借贷关系 D 员工利用公司信息谋划私利 20 以下哪种陈述最能体现内部审计部门针对先前审计工作进行后续审计的责任 A 内部审计师应确定是否采取了纠正行动 是否达到了理想的结果 或者管理当局已经 承担没有采取纠正行动所带来的风险 B 内部审计师应该确定管理当局是否已经开始实施纠正行动 但没有责任去确定行动是 否达到理想结果 因为那是管理当局的责任 C 只有在高级管理层或审计委员会指示下 首席审计执行官才有责任安排后续审计工作 否则 后续审计是完全随意的 D 以上都不对 21 为了证实管理当局有关某分部可能未充分地进行短期资金投资的担心 管理当局建立 了一个估计每个分部每日最小现金余额的模型 为了确定某一分部没有最大限度地进行短 期投资 管理当局应该实施下列哪一项控制措施来进行比较 A 每个分部和待业中类似公司平均的利息收益 B 每个分部与其他三个分部的利息收益 C 各个分部的日现金收入和利息收益 从而确认有 5 或更多差异的分部 D 每个分部总的现金余额与当期利息收益和按照其最小现金余额模型计算出的目标利息 收益 22 对外部审计师工作的监督 包括对内外部审计部门协调情况的监督 归根到底属于谁 的职责 4 A 董事会的职责 B 审计执行主管的职责 C 财务总监的职责 D 外部审计业务合作伙伴的职责 23 下列关于有效的控制系统的陈述错误的是 A 控制应该针对所有领域的工作情况 B 控制应该尽量简单 C 过度的控制既浪费时间又浪费金钱 D 过时的信息是不恰当的 24 某注册内部审计师 CIA 以非内部审计师的身份担任采购部门经理 他与供应商签订了 一份价格 质量和性能最佳的巨额采购合同 在签订合同后不久 该供应商向这一 CIA 赠 送了一份贵重礼物 以下哪项对接受这份礼物的陈述正确 A 由于该 CIA 并未担任该公司的内部审计师 因此接受礼物与否只受该组织行为规范的 约束 B 接受礼物将违反 IIA 道德规范 对 CIA 而言是被禁止的 C 如果不是惯例 应禁止接受礼物 D 由于礼物的赠送在签订合同之后 因此接受礼物既不违反 IIA 道德规范 也不违反 组织的行为规范 25 内部审计职能刚刚完成对应付账款职能的审计 作为最终审计报告的一部分 该项审 计的总结报告有可能单独提供给以下哪类人员 A 应付账款部门经理 B 外部审计师 C 主计长 D 审计委员会 26 以下哪项内容按正确的时间顺序列举了这些审计步骤 创建审计业务计划 召开撤出会议 开展现场工作 进行审计时间安排 出具审计发现总结报告 A 正确的顺序是 B 正确的顺序是 C 正确的顺序是 D 正确的顺序是 27 某机构打算推出一项新的服务 并希望设计出一个为公司出版物做广告的新口号和新标 志 假如选定你参与这个过程 你也看了过去的广告词和旧的标志 以及广告部给出的建 议 由于你不受限于已经给出的设想 而且机构鼓励你能提出自己的原创想法 以下那种 方法最适合应用 A 自由联想法 B 价值分析法 C 头脑风暴法 D 属性列表法 28 鉴于管理层提出的紧急要求 事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划 中包含的所有承诺 审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容 A 马上将情况告知董事会 寻求后者的支持 以获得进一步的资源 满足年度审计计划 的相关需求 B 将情况告知董事会和高层管理人员 并请求后者对年度审计计划进行重新评估 5 C 将情况告知高层管理人员 并应用更加有力的风险评估和优先排序系数 请求后者重 新考虑这些额外的审计要求 D 继续执行年度审计计划 寻找机会调整工作重点 并重新进行资源配置 29 某专做定货的厂家应用时间安排程序将起始时间发送至各个不同部门的服务器 该厂把 编写所有的起始时间视为单一的一项交易 所有服务器在任何时候都获得完全一致的时间 安排信息 这点至关重要 如果一个或多个服务器无法使用 那么 该交易应该 A 委托其他方面进行处理 B 被复制 C 分散进行 D 重新处理 30 以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的 I 应该将奖金制度看作是组织 控制环境的一部分 并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它 II 薪金制度不是公司 内部控制制度的一部分 并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它 III 对薪金系统 的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计 并且不应该将其作为衍生审计的一 个必不可少的部分 A 只有 I B 只有 II C 只有 III D II 和 III 31 当内部审计师提供咨询服务时 其业务范围主要由以下哪项内容确定 A 内部审计标准 B 审计业务小组 C 被审计单位 D 内部审计部门章程 32 内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突 A 为风险管理提供咨询 B 作为产品开发团队的领导 C 作为道德规范的倡导者 D 作为外部审计的联系者 33 内部审计师在即将完成的一次审计中 发现市场部经理有赌博恶习 这一发现与此次 审计无直接关系 而且审计马上就要结束 内部审计师注意到这个问题并向首席审计执行 官报告了相关信息 但没有采取进一步的行动 内部审计师的行为可能 A 违反 IIA 道德规范 因为他封锁了重要的信息 B 违反了 标准 因为内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为 C 即没有违反 IIA 道德规范 也没有违反 标准 D a 和 b 都对 34 有关使用因特网进行审计 以下哪一个叙述不正确 A 它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具 B 它提供传输机密信息的安全媒介 C 因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯 D 生成用户网络浏览的电子记录 35 内部审计人员除了在审计报告中陈述事实之外 有时还发表审计意见 应有的职业关 注要求审计人员的意见应该 A 建立在能证明审计意见的充分事实语气基础上 6 B 建立在经验和不偏不倚的基础上 C 只有当被审者或行政管理当局要求时才发现 D 仅局限于控制的有效性和会计处理的适当性上 36 审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节 A 公司的采购政策尚未得到更新 B 公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣 C 公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权 D 公司在收到货物之前就对供应商付款 37 内部审计活动在职能层面的审计目标是要评价组织的 A 员工教育的收益项目 B 人事部门 C 制造业经营 D 建筑合同 38 公司的首席安全官接到一个匿名电话 指控营销部经理从经销商处收取了大额回扣 因此 营销部列入了下一年的审计客户名单中 根据内部审计章程规定 内部审计活动有 责任调查舞弊行为 如果内部审计师不可能接触经销商的记录和有关人员 那么他们为调 查销售回扣的指控应采取的最好的方法是 A 从经销商处寻找未记录的负债 B 获取经批准的经销商的名单 C 逐渐取得嫌疑人的财务状况和行为的组合情况 D 对应收账款的重大注销项目进行证实 39 一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志 对于这些用户和其他应用程序来 说 这种办法似乎延长了系统的反应时间 为了改进系统的反应时间 应该把顺序的磁带 文件改变成下列哪一项 I 索引的顺序磁带文件 顺序的磁盘文件 III 直接访问磁盘文件 索引的顺序磁盘文件 A a 只有 I 和 B b I 和 全有 C c 只有 l U 神 l IV D d 只有 I 和 40 现金内控审计表明 出纳员负责签发费用发票 并调节经常账户 在经过调节后没有 发现现金短缺 审计师还应当确认以下哪一项才能对内部控制系统做出结论 A 现金收人记录正确 B 现金会计记录不恰当 C 现金账户调节恰当 D 现金的实物保全措施恰当 41 某分散型生产部门利用微机来处理存货及生产记录 每天计算机系统以批处理方式将 数据转移至主要生产部门 下列程序哪些是审计人员检查生产部门一般控制程序 检查 生产部门的灭火能力 检查与计算机岗位相关的生产人员的职责描述 检查未正确入 账的存货交易的错误清单 检查送达中心部门的产品数据记录情况 A 仅是 B 仅是 和 C 仅是 和 D 仅是 和 42 如果某内部审计师约见三个人 其中一个被怀疑有欺诈行为 下列哪种方法最无效 7 A 要求每人写一份书面陈述来解释个人行为 B 发挥寻求真相人员的作用 C 仔细倾听每一位面谈者说的话 D 试图让被怀疑的人坦白 43 有限合伙公司的形式一般用于控制 A 合伙公司的总体责任 B 一些合伙人的责任范围 C 合伙公司的持续时间 D 合伙人提取资金的情况 44 在审计业务的计划阶段制定流程图的目的是什么 A 评估某项活动中内部控制措施的有效性 B 记录对公司内部控制框架的理解情况 C 开展内部控制测试 D 评估内部控制风险 45 某大型制造业公司的运输部门将有关的运输工具和维修保养记录 储存在其主管办公 室是一台未联网的计算机数据库中 以下在评价数据库信息的准确性方面 最合适的审计 程序是 A 从数据库中抽取记录样本与有关凭单核对 B 把一批测试业务数据输入现存的系统处理 并与预期的结果相核对 C 运用测试程序 模拟正常的处理过程 D 使用程序来追踪程序指令在系统中应如何 以何种