揭开财务管理的神秘面纱ppt课件.ppt

1 揭开财务管理的神秘面纱 职业经理人的财务必修课 2 个人介绍 袁征途 注册税务师 PPT职业培训师 擅长于企业财务管理 内部审计 财务预算 税务筹划 公司战略等 现任职于东莞市谷唐企业管理咨询有限公司 曾服务于广东新华会计师事务所 曾服务于湖南久润机械有限公司 13年职业经理人的经历 曾担任财务经理 审计经理 财税顾问师等职务 在财务预算 成本分析 税务筹划 内部审计等方面积累了丰富经验 赢得了业界的同一致好评 工作理念 学财理财 为企创财 3 学习目的 职业经理人 非财务 为什么要来学习财务管理呢 4 洛克菲勒 从簿记员到石油大王 国王选元帅 治军与理财的关系 引言 5 管理者的使命 我们最重要的一个管理任务就是 在短期利润指标与为将来的力量储备和增长而进行的投资之间维持恰当的平衡 戴维 帕卡德 率领所属的公司或部门员工 创造经济效益 把企业做强做大 6 思考问题 听到财务管理你首先想到了什么 你对结算方式了解哪些具体内容 7 课程大纲 第一讲 你应该具备什么样的财务理念 第二讲 职场应掌握哪些重要财务知识 第三讲 如何掌握财务工具来提升自我 第四讲 与你工作密切相关的财务知识 8 第一讲你应该具备什么样的财务理念 9 名人的财务理念 任何一个合作项目都是为了赚钱 明显看不到利益就不能做 财务上不能通过的就一定不能过 再怎么说也不能通过 曹国伟 把利润放在人和产品之后 这在福特公司产生了不可思议的成就 Tompeterson 理财达到最佳效果 职业经理人才能快速升值 世界500强企业有愿景型职业经理人 改革型职业经理人 还有理财型职业经理人 温亚震 企业财务不是一种僵硬 狭窄的记帐工作 仅把财务报表的数字做 平 就可以了 它的另一项更重要的工作是做好财务分析和计划 一个公司的财务政策就是整个公司战略方针和经营风格的体现 Fongszeping 10 树立四大财务理念 11 时间理念 货币的时间价值观念 时间价值是理财的第一原则 财务管理 影响因素 货币市场的利率与通货膨胀去年赚100万元与今年赚的100万元是不同的 途径 养成良好的关注利率的习惯 12 风险理念 风险是发生财务损失的可能性 风险价值是理财的第二原则 财务管理 经营风险纳税风险 13 成本理念 会计成本机会成本经济成本 14 赢利理念 利润 总收入 总成本 总收入 会计成本 机会成本 总收入 会计成本 机会成本 会计利润 正常利润这里的利润是指超额利润 又称经济利润 思考 如何认识企业的盈利与亏损 15 财务理念的误区 财务不需要什么专业知识 无非是玩玩加减数字游戏 我现在请的会计和出纳是我亲戚 对我很忠诚 都是初中毕业 做事勤快 随叫随到 我给她们每人发工资700元 我要求她们把所有钱和帐都锁在保险柜里 没钱就有票在 错不了 岳阳某私有企业的老板 16 小结 养成职业习惯 眼中有顾客 心中有目标 手中有成本 口中有数字 17 第二讲职场应掌握哪些重要财务知识 18 未来财务知识的普及 未来趋势 会计是一门商业语言 随着经济的发展 人人都能看懂 会计的核心原理是 借贷平衡原理会计恒等式原理是 资产 负债 所有者权益会计的记账规则是 有借必有贷 借贷必相等会计核算的要求是 及时 准确 完整 有效 19 财务知识 二个中心 三大能力 六项要素 一项准则 4 五类循环 20 一项准则 权责发生制凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用 无论款项是否收付 都应当作为当期的收入和费用 计入利润表 凡是不属于当期的收入和费用 即使款项已在当期收付 也不应当作为当期的收入和费用 21 二个中心 成本补偿生产耗费的尺度 企业进行决策的重要依据 制定产品价格的重要依据 综合反映企业工作质量的重要指标 利润企业经营的最终目的 企业在一定会计期间的经营成果 是收入减去费用后的净额 包括直接计入当期的利得和损失 22 三大能力 获利能力 偿债能力 营运能力 23 美国主要行业指标 24 三大能力 1 运用短期资产的能力如何 2 运用长期资产的能力如何 3 运用总资产的能力如何 一 营运能力 25 二 获利能力 三大能力 26 二 获利能力 三大能力 27 三大能力 三 偿债能力 28 四个假设 29 资金与其他 销售与收款 存货与仓储 采购与付款 筹资与投资 五类循环 30 六项要素 31 小结 凭证 帐簿 报表票据 证券 手册帐 证 表均相符票 券 册皆熟悉 32 第三讲如何拿起财务工具来进行管理 33 财务工具 34 看懂财务三张表 资产负债表是做加法 反映的是财务信息 会计恒等式一 资产 负债 所有者权益所反映的信息主要是过去所形成的 企业的核心竞争力决定企业3 5年的现金流量 生产专利 销售渠道 产品品牌 设计能力 生产规模等非财务信息没有得到反映 会计核算四大前提之一 货币计量 35 第一张表 资产负债表 36 第二张表 利润表 一 营业收入 二 营业成本 三 营业税金 四 管理费用 五 销售费用 六 财务费用 七 投资收益 八 公允价值变动损益 九 资产减值损失 十 非流动资产处置损益 十一 所得税费用 十二 净利润 37 第三张表 现金流量表 38 关注数字百分比 跳出财务看财务 全局观进行财务分析 横看成岭侧成峰 多角度进行财务分析 数字背后的数字 有深度进行财务分析 39 牢牢把握现金流 解决现金短缺的措施增加贷款 申请银行承兑延期支付债务 债务重组出售应收帐款 短期证券撤弃进行项目 售后租回民间借贷 实行内部筹资典当 信托 就项目融资风险投资 增加注册资本发行股票 发行债券等等 40 经典创富的案例 1974年美国政府为清理给自由女神像翻新后地上的废料 向社会招标 几个月过去了 却没有人应标 一个做铜器店出身的犹太人仔细翻看自由女神像下堆积如山的铜块 螺丝和木料后 签下了清理这堆 垃圾 的合约 许多运输公司的老板对他的愚蠢行为暗自发笑 因为在纽约州 垃圾处理有严格的规定 弄不好会受到环保组织的起诉 正当很多人等着看这个犹太人笑话的时候 他组织工人把废料进行分类 处理 加工 把废铜融化 铸成一个个微型自由女神像 把水泥块和木头加工成底座 把废铅加工成纽约广场的钥匙 最后 他甚至把从自由女神神像身上扫下来的灰包装起来 出售给花店 不到三个月时间 他让这堆 垃圾 变成了350万美元的现金 41 小结 加减法掌握报表 财务工具 乘除法分析状况 42 第四讲与你工作密切相关的财务知识 43 与总经理工作相关的财务知识 总经理善于协调外围关系熟悉财经法律知识理解财务报表内涵调配好利润与筹资 44 善于协调外围关系 协调工商与企业的关系协调税务与企业的关系协调银行与企业的关系协调债主与企业的关系 45 理解财务报表内涵 分析发现财务报表变化阅读会计报表附注部分着重关注资产损益变动掌握关键性因素并调整 46 资金来源 钱从何处来 流动负债的认定条件 1 预计在企业正常营业周期中清偿的 2 在自资产负债表日起一年内到期应予以清偿的 3 企业无权自主地将清偿推迟至自资产负债表日后一年以上的 负债 过去的交易 事项形成的现实义务 履行该义务预期会导致经济利益流出企业 与总经理工作相关的财务知识 47 资产负债表2007年12月31日 资产 指 1 过去的交易 事项形成并 2 由企业拥有或控制的资源 该资源 3 预期会给企业带来经济利益 流动资产的认定条件 1 预计在企业正常营业周期中变现 出售或耗用的 2 主要为交易目的而持有的 如交易性质的股票 债券等 3 预计在自资产负债表日起一年内变现的 4 自资产负债表日起一年内 用于交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物 资金占用 钱用在何处 48 与生产经理工作相关的财务知识 经济成本 物化劳动C 活劳动V 活劳动创造的社会价值M成本降低的基本原则 系统分析成本发生的全过程 主要目标是降低总成本 要靠自身的力量降低成本 要持续不断地降低成本 成本降低的主要途径 开发新产品 采用先进的设备 工艺和材料 开展作业成本计算 作业成本管理和作业管理 培训员工 提高整体技术水平 树立全员成本意识 49 与采购经理工作相关的财务知识 采购经理掌握计算存货成本 取得成本 储存成本 缺货成本 经济订货量 了解材料采购成本 固定资产成本的计算 掌握存货的计价方法 个别计价 先进先出 加权平均 移动平均 掌握发票的有关知识 辩真伪 区别一般纳税人与小规模纳税人专用发票 50 计算存货成本 储备存货的有关成本 订货成本 F1 K D Q 订货的固定成本 订货变动成本 年需要量 每次进货量 购置成本 DU 年需量 单价 取得成本 TCa 订货成本 购置成本 F1 K D Q DU储存成本 TCc 储存固定成本 F2 储存变动成本 KcQ 2 缺货成本 TCs 停工损失 拖欠发货损失 失去销售机会损失总成本 取得成本 TCa 储存成本 TCc 缺货成本 TCs F1 K D Q DU F2 KcQ 2 TCs 51 经济订货量基本模型 假设条件 企业能够及时补充存货 能集中到货而不是陆续入库 不允许缺货 无缺货成本 需求稳定并能预测 即D已知 存货单价不变企业现金充足存货市场供应充足 Q 量 N 次数 D Q TC Q 存货总成本 t 周期 1 N I 资金 Q U 2 52 与销售经理工作相关的财务知识 销售经理了解本量利的相互关系掌握盈亏临界分析方法收入确认的方法与处理掌握各结算方式的特点信用政策的制订与运用催讨帐款的方法与技巧 53 与销售经理工作相关的财务知识 利润 销售收入 总成本总成本 变动成本 固定成本 单位变动成本 产量 固定成本销售收入 单价 销量站在不同的角度 公司和客户 进行本量利分析 并针对每一因素的变化进行敏感分析 54 案例分析 某企业每月固定成本1000元 生产一种产品 单位10元 单位变动成本6元 本月计划销售500件 问预期利润是多少 利润 单价 销量 单位变动成本 销量 固定成本 10 500 6 500 1000 1000元问题 转换以下四个损益方程式1 计算销售量2 计算单价3 计算单位变动成本4 计算固定成本 55 与销售经理工作相关的财务知识 边际贡献 销售收入 变动成本单位边际贡献 单价 单位变动成本边际贡献率 边际贡献 销售收入 100 单位边际贡献 销量 单价 销量 100 单位边际贡献 单价 100 56 与销售经理工作相关的财务知识 盈亏临界分析的方法即损益平衡分析或保本分析由于 利润 单价 销量 单位变动成本 销量 固定成本 0盈亏临界点销售量 固定成本 单价 单位变动成本 固定成本 单位边际贡献 57 与人事经理工作相关的财务知识 人事经理学会预算薪酬 从下而上法 从上而下法 薪酬的衡量方法 薪酬平均率与增薪幅度薪酬平均率 实际平均率 薪酬幅