客户授信 第五章.ppt

客户授信 2010 10 27 引言 赊 还是不赊 企业业务人员在开拓市场 争取客户订单的时候 通常都会遇到来自客户的要求 采取先货后款的方式进行交易 并且要求尽可能地提供宽松的信用条件 尽可能多的赊销数量和尽可能长的付款时间 然而 结果往往是 相当一部分客户却未能履行付款承诺 大量的货款拖欠和坏帐给企业造成了巨大的风险损失 吞噬了相当大比例的销售利润 于是 一些企业痛定思痛 干脆拒绝赊销 宁肯丢掉一部分客户的订单 探讨 企业是否需要以及怎样采取信用方法 本章目标 知识方面 掌握不同类型的信用分析模型掌握如何确定客户的信用额度的思路方法能力方面 能运用不同类型的客户信用风险分析模型能确定个体客户的授信额度能以书面形式来回复客户的信用额度 本章的重点及难点 重点 不同类型的信用风险分析模型确定总体的授信额度以及个体的授信额度难点 各类模型的灵活运用确定授信额度的思路及方法的掌握 第一节客户信用风险分析模型 思考 对客户进行信用风险分析中 定性和定量分析的优缺点 报表数据获取 财务分析判断标准结论 探寻更科学 规范 有效的信用分析方法对概念理解 一 预测型信用分析模型 分组讨论环节 从以下几方面整理各种模型 各种模型简介 提出者 适用范围 特点 优缺 主要类型 Z计分模型 巴萨利模型 A值模型简单运用 Z计分模型Z1 1 2X1 1 4X2 3 3X3 0 6X4 0 999X5Z2 0 717X1 0 847X2 3 107X3 0 42X4 0 998X5Z3 6 56X1 3 26X2 6 72X3 1 05X4适用范围 Z1适用于上市公司 Z2适用于非上市公司 Z3适用于非制造企业 巴萨利模型 税前利润 折旧 递延税 流动负债税前利润 营运资本股东权益 流动负债净资产 负债总额营运资本 资历产总额最终指数 1 2 3 4 5 A值模型特点 不仅考虑财务比率 还考虑了企业因管理不善而导致破产的可能性 管理不善原因三类 管理缺陷有管理缺陷的企业易犯的错误有管理缺陷企业的恶化征兆 二 管理型信用分析模型 营运资产分析模型1 营运资产的计算营运资产 营运资本 净资产 2营运资本 流动资产 流动负债2 资产负债比率计算四个指标 流动比率速动比率短期负债净资产率债务净资产比率评估值 A B C D 举例如下 A公司部分财务数据 3 信用限额计算每一个评估值都对应一个百分比 以该百分率乘以营运资产即得出信用取额 关键是营运资产经验性百分比的确定 统计值与经验比率 P124与P114结合 信用额度 营运资产 经验性百分比例如 某客户的营运资产是1000万 其评估值计算结构是0 5 对应的百分比为20 那么该客户的信用限额为多少 1000 20 200万 风险程度 财务评估值 信用限额 营运资产的 高 4 6 11低 242220161284 4 营运资产分析决策线 注 与P124表5 6相对应 特征分析模型 概念 是将影响客户的各种因素 特征 进行考察研究 从而做出资信状况判断的方法 基本原理 1 各评估要素的选择 提供一套统一的 规范化的客户信用风险因素描述和表达方式 易于企业各类人员所理解和掌握 并在此基础上 对客户进行各种信用分析 18项特征分析要素 2 将上述选定的各信用特征进行细致的分析 评估 以10分制来评定每个特征所反映的客户资信水平3 对客户特征的综合分析 关键是权数的选择 运用过程见下面举例 对客户特征的综合分析举例 根据评估值做出的信用评定 实际应用 1 仅为参考标准 应当综合分析运用 2 理论上完善的 实际不好用 实际应用行之有效的理论上又无法证明 3 各种模型侧重点不同 具体情况具体分析 不同类型模型比较 综上所述 1 在操作上可能会出现的问题 2 探讨适用不同行业 银行 传统行业 新兴行业等 的授信方法并举例说明理由 第二节客户授信额度的确定 简单授信额度给予说明 举例 借钱风波 理解 通过综合评价客户资信状况 授信风险和信用需求等因素 在信用风险限额的基础上核定信用控制量即授信额度 并通过对授信额度的分配支用 监控管理来集中 统一控制客户信用风险的过程 基本包括 信用额度信用期限如何确定 一 企业总体信用额度的确定 影响因素五点 P121确定方法 最小成本法 管理成本 机会成本 坏账损失 短缺成本 最大收益法 利润对比法 二 个体客户授信额度的调整 授予个体客户信用额度需考虑的方法 1 参考其他债权人所给予的信用额度2 以资信评级机构的评级为基础3 层次增加法营运资产法4 使用公式法销售量法P125 P126回款额法P126 第三节客户授信额度的动态监控与调整 1 调整的意义所在 客户信用价值是动态的 变化的 具体情况具体分析2 调整各个指标的含义P118 P1193 分类 客户的常规性监控与风险客户的监控4 额度调整的方法 依据付款情况与信用额度使用及订货量的差异来判断见P130表5 10 第四节客户授信的流程及内容 基本程序审批程序和时间后续工作授信额度的使用