消费税税目税率

消费税税目税率 税额标准 表 税目征收范围计税单位 税率 税额标准 一 烟 1 第一类卷烟 2 第二类卷烟 3 雪茄烟 4 烟丝 包括每标准条 200 支 调拨价格在 70 元 不包括增值税 以上的卷烟 进口卷烟和国家规定的其它若干类卷 烟 包括每标准条 200 支 调拨价格不足 70 元 不包括增值税 的卷烟 包括斗烟 莫合烟 烟末 水烟 黄 红烟丝等 标准箱 5 万支 标准箱 5 万支 150 元 销售额 56 150 元 销售额 36 36 30 二 酒和酒精 1 粮食白酒和 薯类白酒 2 黄酒 3 第一类啤酒 4 第二类啤酒 5 其它酒 6 酒精 每吨出厂价格在 3000 元 不包括增值 税 以上的 娱乐业 饮食业自制的 每吨出厂价格不足 3000 元 不包括增 值税 的 包括糠麸白酒 其它原料白酒 土甜 酒 复制酒 果木酒 汽酒 药酒等 包括工业酒精 医用酒精和食用酒精 斤或者 500 毫升 吨 吨 吨 0 50 元 出厂价 格 20 240 元 250 元 220 元 10 5 三 化妆品包括香水 香水精 香粉 口红 指 甲油 胭脂 眉笔 唇笔 蓝眼油 眼睫毛 高档护肤类化妆品和成套化 妆品 30 四 贵重首饰和 珠宝玉石 1 金 银首饰 和钻石 钻石饰 品 2 其它贵重首 饰和珠宝玉石 5 10 五 鞭炮 焰火15 六 成品油 1 汽油 1 无铅汽油 2 含铅汽油 2 柴油 3 航空煤油 4 石脑油 5 溶剂油 6 润滑油 税目 包括车用汽油 航空汽油和启动汽油 包括轻柴油 重柴油 农用柴油和军 用柴油 包括除汽油 柴油 煤油 溶剂油以 外的各种轻质油 包括以石油为原料加工的矿物性润滑 油 矿物性润滑油基础油 征收范围 升 升 升 升 升 升 升 计税单位 1 0 元 1 4 元 0 8 元 0 8 元 1 0 元 1 0 元 1 0 元 税率 税额标准 7 燃料油包括用于电厂 船舶锅炉 加热炉 冶金和其它工业炉的燃料油 升0 8 元 七 汽车轮胎包括各种汽车 挂车 专用车和其它3 机动车使用的内胎 外胎 八 摩托车 1 排气量不超 过 250 毫升的 2 排气量超过 250 毫升的 3 10 九 小汽车 1 乘用车 1 排气量不 超过 1 0 升的 2 排气量超 过 1 0 升 不超 过 1 5 升的 3 排气量超 过 1 5 升 不超 过 2 0 升的 4 排气量超 过 2 0 升 不超 过 2 5 升的 5 排气量超 过 2 5 升 不超 过 3 0 升的 6 排气量超 过 3 0 升 不超 过 4 0 升的 7 排气量超 过 4 0 升的 2 中轻型商用 客车 不超过 9 个座位 10 个座位至 23 个座位 1 3 5 9 12 25 40 5 十 高尔夫球及 球具 包括高尔夫球 高尔夫球杆 高尔夫 球包 袋 10 十一 高档手表包括销售价格 不包括增值税 在 1 万元以上的各类手表 20 十二 游艇10 十三 木制一次 性筷子 5 十四 实木地板包括各类规格的实木地板 实木指接 地板 实木复合地板和用于装饰墙壁 天棚的侧端面为榫 槽的实木装饰板 5 注 原消费税税目为烟 酒及酒精 化妆品 护肤护发品 贵重首饰及珠宝玉石 鞭炮 焰火 汽油 柴油 汽车轮胎 摩托车 小汽车十一大类 一 将无铅 汽油的消 费税单位税额 由每升 0 2 元提高到每升1 0 元 将含铅 汽油的消 费税单位税额 由每升 0 28 元提高到每升1 4 元 二 将 柴油的消 费税单位税额 由每升 0 1 元提高到每升0 8 元 三 将 石 脑 油 溶 剂油和润 滑油的消 费税单位税额 由每升 0 2 元 提高到每升1 0 元 四 将 航空煤油和燃料油的消费税单位税额 由每升 0 1 元提高到 每升 0 8 元 成成品品油油消消 费费税税征征 收收范范 围围 注注 释释 一 汽油 汽油是指用原油或其它原料加工生产 的辛烷值不小于66 的可 用作汽油 发动 机燃料的各种 轻质 油 含铅 汽油是指 铅含 量每升超 过 0 013 克 的汽油 汽油分为车 用汽油和航空汽油 以汽油 汽油 组 分 调 和生 产 的甲醇汽油 乙醇汽油也属于本 税 目征收范 围 二 柴油 柴油是指用原油或其它原料加工生产 的 倾点或 凝 点 在 50 至 30 的可用作柴油 发动 机燃料的各种 轻质 油和以柴油 组 分 为 主 经 调 和精制可用作柴油发动 机燃料的非 标油 以柴油 柴油 组 分 调 和生 产 的生物柴油也 属于本税 目征收范 围 三 石 脑 油 石 脑 油又叫化 工轻 油 是以原油或其它原料加工生产 的用于 化工原料的 轻质 油 石 脑 油的征收范 围包 括除汽油 柴油 航空煤油 溶剂油 以 外的各种 轻质 油 非 标 汽油 重整生成油 拔头 油 戊烷原料油 轻 裂解料 减压 柴油 VGO 和常 压 柴油 AGO 重裂解料 加氢 裂 化尾油 芳 烃 抽余油均 属轻质 油 属于 石 脑 油征收范 围 四 溶 剂油 溶 剂油 是用原油或其它原料加工生产 的用于涂料 油漆 食用 油 印刷油墨 皮革 农药 橡 胶 化 妆 品生 产 和机械清洗 胶 粘 行 业 的 轻质 油 橡 胶 填充油 溶 剂油 原料 属于 溶 剂油 征收范 围 五 航空煤油 航空煤油也叫 喷 气燃料 是用原油或其它原料加工生产 的用 作喷 气 发动 机 和喷 气推 进 系 统 燃料的各种 轻质 油 六 润 滑油 润 滑油是用原油或其它原料加工生产 的用于 内 燃机 机械加 工 过 程 的润 滑 产 品 润 滑油分 为矿 物性 润 滑油 植物性 润 滑油 动 物性 润 滑油和化工原料合成润 滑油 润 滑油的征收范 围包 括 矿 物性 润 滑油 矿 物性 润 滑油基 础 油 植物性 润 滑油 动 物性 润 滑油和化工原料合成润 滑油 以植物性 动 物性和 矿 物性基 础 油 或矿 物性 润 滑油 混合 掺 配而成的 混 合性 润 滑油 不 论矿 物性基 础 油 或矿 物性 润 滑油 所占比例高 低 均 属润 滑油的征收范 围 七 燃料油 燃料油也称重油 渣油 是用原油或其它原料加工生产 主要用作电厂发 电 锅炉用燃料 加热炉燃料 冶金和其它工业炉燃料 腊油 船用重油 常压重油 减压重油 180CTS 燃料油 7 号燃料油 糠醛油 工业燃料 4 6 号燃料油等油品的主要用途是作为燃料燃烧 属于燃料油征收范围 消费税税目税率 税额标准 表 税目征收范围计税单位 税率 税额标准 三 烟 1 第一类卷烟 2 第二类卷烟 3 雪茄烟 4 烟丝 包括每标准条 200 支 调拨价格在 50 元 不包括增值税 以上的卷烟 进口卷烟和国家规定的其它若干类卷 烟 包括每标准条 200 支 调拨价格不足 50 元 不包括增值税 的卷烟 包括斗烟 莫合烟 烟末 水烟 黄 红烟丝等 标准箱 5 万支 标准箱 5 万支 150 元 销售额 45 150 元 销售额 30 25 30 四 酒和酒精 1 粮食白酒和 薯类白酒 2 黄酒 3 第一类啤酒 4 第二类啤酒 5 其它酒 6 酒精 每吨出厂价格在 3000 元 不包括增值 税 以上的 娱乐业 饮食业自制的 每吨出厂价格不足 3000 元 不包括增 值税 的 包括糠麸白酒 其它原料白酒 土甜 酒 复制酒 果木酒 汽酒 药酒等 包括工业酒精 医用酒精和食用酒精 斤或者 500 毫升 吨 吨 吨 0 50 元 出厂价 格 20 240 元 250 元 220 元 10 5 三 化妆品包括香水 香水精 香粉 口红 指 甲油 胭脂 眉笔 唇笔 蓝眼油 眼睫毛 高档护肤类化妆品和成套化 妆品 30 四 贵重首饰和 珠宝玉石 1 金 银首饰 和钻石 钻石饰 品 2 其它贵重首 饰和珠宝玉石 5 10 五 鞭炮 焰火15 六 成品油 1 汽油 1 无铅汽油 2 含铅汽油 2 柴油 3 石脑油 4 溶剂油 5 润滑油 税目 包括车用汽油 航空汽油和启动汽油 包括轻柴油 重柴油 农用柴油和军 用柴油 包括除汽油 柴油 煤油 溶剂油以 外的各种轻质油 包括以石油为原料加工的矿物性润滑 油 矿物性润滑油基础油 征收范围 升 升 升 升 升 升 计税单位 0 20 元 0 28 元 0 10 元 0 20 元 0 20 元 0 20 元 税率 税额标准 6 燃料油 7 航空汽油 包括用于电厂 船舶锅炉 加热炉 冶金和其它工业炉的燃料油 升 升 0 10 元 0 10 元 七 汽车轮胎包括各种汽车 挂车 专用车和其它3 机动车使用的内胎 外胎 八 摩托车 1 排气量不超 过 250 毫升的 2 排气量超过 250 毫升的 3 10 九 小汽车 2 乘用车 1 排气量不 超过 1 0 升的 2 排气量超 过 1 0 升 不超 过 1 5 升的 3 排气量超 过 1 5 升 不超 过 2 0 升的 4 排气量超 过 2 0 升 不超 过 2 5 升的 5 排气量超 过 2 5 升 不超 过 3 0 升的 6 排气量超 过 3 0 升 不超 过 4 0 升的 7 排气量超 过 4 0 升的 2 中轻型商用 客车