会计继续教育题目

1 下列选项中 关于小企业会计准则有关规定的说法 错误的是 a a 符合条件的小企业 必须按照 小企业会计准则 进行会计处理 b 执行 小企业会计准则 的小企业 发生的交易或者事项该准则未作规范的 可以参照 企业会计准则 中的相关规定进行处理 c 执行 小企业会计准则 的小企业 公开发行股票或债券的 应当转为执行 企业会计准则 d 因经营规模变化导致不符合 小企业会计准则 所规定的小企业标准而成为大中型企业的 应当从次年 1 月 1 日起转为执行 企业会计准则 2 在民族自治地方 会计记录可以只使用当地通用的一种民族文字 3 根据资产定义 下列各项中不属于小企业资产特征的是 d a 资产是由小企业拥有或控制的 b 资产预期会给小企业带来经济利益 c 资产是由企业过去交易或事项形成的 d 资产能够可靠地计量 4 会计要素分为资产 负债 所有者权益 收入 费用 利润 统称为企业的六大会计要素 正确 5 下列企业适用 小企业会计准则 的是 c a 股票或债券在市场上公开交易的小企业 b 具有金融性质的小企业 c 从事零售业的小企业 d 企业集团内的母公司和子公司 6 一般来说 会计主体必然是法律主体 法律主体必然是会计主体 7 企业资产中流动性最强的货币性资产是 a a 现金 b 银行存款 c 银行汇票存款 d 信用卡存款 8 将一项资源确认为资产 需要符合资产的定义 还应满足以下两个条件之一 一是与该资源有关的经济利益 很可能流入小企业 二是该资源的成本或者价值能够可靠地计量 9 持有未到期的商业汇票向银行贴现时 若银行无追索权 则应贷记 b a 银行存款 b 应收票据 c 财务费用 d 短期借款 10 小企业进行在建工程预付的工程价款 应在 预付账款 科目核算 11 在实际成本法下 小企业应向供应单位 外部运输机构等收回的材料或商品短缺或其他应冲减材料或商品采 购成本的赔偿款项 应根据有关的索赔凭证 贷记 c a 应付账款 b 其他应付款 c 在途物资 d 材料采购 12 小企业发出存货的计价方法一经选用 以后将不得变更 13 长期债券投资损失应当于实际发生时计入 a a 营业外支出 b 投资收益 c 资本公积 d 其他业务成本 14 在收回投资前 无论被投资单位经营状况如何 净资产是否增减 投资企业一般不对长期股权投资的账面价 值进行调整 15 建造固定资产领用工程物资 原材料或库存商品 在将其转入在建工程成本时应采用的是 d a 评估成本 b 售价 c 可变现净值 d 实际成本 16 固定资产的基本计价方法是历史成本 是因为在市场发生变化后 该计价方法仍能真实反映固定资产的的真 实价值 17 使用寿命有限的无形资产摊销方法一般采用 d a 分次摊销法 b 加速摊销法 c 一次转销法 d 直线摊销法 18 我国的无形资产既包括可辨认的 也包括不可辨认的 19 下列职工薪酬中 不应当根据职工提供服务的受益对象计入成本费用的是 a 因解除与职工的劳动关系给予的补偿 b 构成工资总额的各组成部分 c 工会经费 d 社会保险费 20 对于小企业而言 只需设置 应交增值税 明细科目 不需要在 应交增值税 明细科目中设置专栏 21 2012 年 1 月 某小企业以融资租赁方式租入机器设备 按租赁协议确定的机器设备的价款为元 运杂费为 12000 元 已支付 租赁期为 5 年 按租赁协议的规定 租赁价款分 5 年于每年年初支付 估计该机器设备的 折旧年限为 5 年 采用直线法计提折旧 期末残值为 0 租赁期满 该机器设备转归承租企业所有 租赁期开 始日的会计分录为 b a 借 固定资产贷 应付账款贷 银行存款 12000 b 借 固定资产贷 长期应付款贷 银行存款 12000 c 借 长期待摊费用贷 其他应付款贷 银行存款 12000 d 借 长期待摊费用贷 应付账款贷 银行存款 12000 22 对于小企业而言 本期的所得税费用等于本期应交的所得税费用 23 小企业在工商部门注册登记的依据是 a a 实收资本 b 资本公积 c 盈余公积 d 未分配利润 24 企业接受投资者投入的资产 在该资产符合企业资产的确认条件时 就相应地符合了所有者权益的确认条件 25 鼓励债务人尽早付款的折扣是 d a 商业折扣 b 销售退回 c 销售折让 d 现金折扣 26 劳务的开始和完成分属不同会计期间的 应当在提供劳务交易完成且收到款项或取得收款权利时 确认主营 业务收入或其他业务收入 27 企业发生的制造费用不包括 a a 行政管理部门发生的固定资产折旧费 b 生产车间管理人员的工资和福利费 c 生产车间固定资产的修理费 d 生产车间固定资产的折旧费 28 小企业 批发业 零售业 管理费用不多的 可不设置 管理费用 科目 管理费用的核算内容可并入 销 售费用 科目核算 29 小企业投资收益不包括 d a 股权投资取得的现金股利 b 债券投资取得的利息收入 c 处置股权投资和债券投资取得的净收入 d 股权投资取得的股票股利 30 企业本年的利润分配完毕之后 利润分配 科目应无余额 31 资产负债表中 货币资金 项目的填列不应考虑 d a 库存现金 的期末余额 b 银行存款 的期末余额 c 其他货币资金 的期末余额 d 短期投资 的期末余额 32 现金流量表的编制基础是权责发生制 33 小企业销售商品需要安装和检验的 确认收入的时点是 d a 发出商品时 b 收到货款时 c 合同约定的收款日期 d 购买方接受商品以及安装和检验完毕时 34 小企业会计准则要求提供所有者权益变动表 35 小企业发生的应付包装物的租金应计入的贷方科目为 b a 管理费用 b 其他应付款 c 应付账款 d 银行存款 36 银行存款日记账一般采用的格式是 b a 四栏 b 三栏 c 两栏 d 一栏 37 营业税金及附加 项目不应包括的是 a a 增值税 b 营业税 c 资源税 d 消费税 38 企业一定期间的利润总额是指 d a 营业利润加营业外收支净额减所得税费用 b 营业利润加投资收益 c 营业利润加公允价值变动净损益 d 营业利润加营业外收支净额 39 净利润等于利润总额减去 d a 营业税 b 增值税 c 消费税 d 所得税费用 40 小企业销售商品部分和提供劳务部分不能够区分的 应当作为销售商品处理 41 未分配利润是小企业尚未分配或待以后年度分配的利润或待以后年度弥补的亏损 42 小企业的流动资产 是指预计在 1 年内 含 1 年 或超过 1 年的一个正常营业周期内变现 出售或耗用的资 产 43 对于小企业而言 本期的所得税费用等于本期应交的所得税费用 44 小企业 外商投资 按照规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金 通过 应付职工薪酬 科目进行核算 45 在铁道部集中缴纳的铁路建设基金营业税和铁路运输企业所得税中 中央分享比例分别为 c a 60 60 b 60b 100 c 100c 60 d 100 d 100 46 外派海员劳务 是指境内单位派出属于本单位员工的海员 为境外单位或个人在境外提供的船舶驾驶和船舶 管理等劳务 47 自 2012 年 2 月 1 日起 在 营业税税目注释 转让无形资产 税目注释中增加 d 子目 a 转让土地使用权 b 转让著作权 c 转让非专利技术 d 转让自然资源使用权 48 在铁道部集中缴纳的铁路建设基金营业税和铁路运输企业所得税中 中央分享比例分别为 b a 100 100 b 100 60 c 60 100 d 60 60 49 试点企业开展物流业务未按规定分别核算其营业税应税收入的 应 d a 按 交通运输业 税目征收增值税 b 按 交通运输业 税目征收营业税 c 按 服务业 税目征收增值税 d 按 服务业 税目征收营业税 50 注册在平潭的符合条件的物流企业 按照现行试点物流企业营业税政策 应 c a 改征增值税 b 全额征收营业税 c 差额征收营业税 d 免征营业税 51 自 2009 年 1 月 1 日至 2013 年 12 月 31 日 对金融机构农户小额贷款的利息收入在计算应纳税所得额时 按 c 计入收入总额 a 70 b 80 c 90 d 100 52 跨省 自治区 直辖市 合资铁路企业缴纳的企业所得税由中央与地方按照 60 40 的比例分享 53 跨省合资铁路企业缴纳的营业税 城市维护建设税 教育费附加为中央收入 54 对被取消自开票纳税人资格的试点企业 同时取消对该企业执行规定的税收政策 并报国家发改委和国家税 务总局备案 55 对中国扶贫基金会小额信贷试点项目已征的应予免征的营业税税款 不予在以后的应纳营业税税额中抵减 56 自然资源行政主管部门出让 转让或收回自然资源使用权的行为 按规定征收营业税 57 我国从哪一年开始同时实行增值税和营业税制度 b a 1980 年 b 1994 年 c 1998 年 d 2003 年 58 服务业征收营业税 重复征税使得该行业税负较重 阻碍了新型服务业的发展 但对外包服务业没有影响 59 我国从 2004 年开始试点的增值税转型指的是 b a 收入型转为消费型 b 生产型转为消费型 c 收入型转为生产型 d 生产型转为收入型 60 目前 世界上有 170 多个国家和地区引入增值税 且覆盖了所有货物和部分劳务 61 我国营改增试点第二阶段应该是 c a 覆盖部分地区 部分行业 b 覆盖部分地区 全部行业 c 覆盖全国范围 部分行业 d 覆盖全国范围 全部行业 62 我国营改增的改革试点采取地区 行业试点同时进行的方式 63 在确定试点行业的适用税率时 根据总体税负不增加或略有下降的原则 采用何种方法测算税率 b a 沿用原有税率 b 测定平衡点 c 测定最低点 d 无具体方法 64 交通运输业和部分现代服务业试点税率的选择是在测算后适中确定的结果 65 按次纳税的 起征点为每次 日 销售额 c a 100 200 元 b 200 300 元 c 300 500 元 d 500 1000 元 66 台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入 免征增值税 67 小规模纳税人提供应税服务 接受方索取增值税专用发票的 可以 b a 由接收方自行去税务局开具 b 向主管税务机关申请代开 c 协商不予提供 d 拒绝提供 68 对于期末一次性进行账务处理的小规模纳税人 按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税 借记 应 交税费 应交增值税 营改增抵减的销项税额 科目 69 规定 试点地区的单位和个人提供的国际运输服务 向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税 率 的文件是 a a 关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知 b 关于印发 营业税改征增值税试点方案 的通知 c 关于启用货物运输业增值税专用发票的公告 d 关于营业税改征增值税试点有关税收征收管理问题的公 告 70 关于启用货物运输业增值税专用发票的公告 中规定 货物运输业增值税专用发票的发售价格根据各地区 实际情况制定 71 继上海之后成为第二个实施营业税改征增值税地区的是 a a 北京 b 天津 c 广东省 d 深圳 72 自 2012 年 8 月 1 日起至年底 营业税改征增值税试点范围扩大地区适用的试点方案与上海略有不同 73 为确保试点改革顺利推行 安徽省国地税积极组织对相关企业进行培训 培训面达 d a 70 b 80 c 90 d 100 74 湖北省在试点改革后 将面对减收压力 短期内对该省财政产生影响 75 营业税改征增值税可以产生引导社会生产方式的经济效应 前提是 b a 市场充分竞争 b 消除重复征税 c 深化产业分工与协作 d 推动产业结构调整 76 商品与劳务税体系将简化为以增值税 营业税为主体的税收体系 77 营业税改征增值税进程中 纳税人应对事项不包括 c a 提前做好准备工作 b 关注税负变化情况 c 深入开展调查研究 d 预测评估改革利弊 78 上海试点 营改增 后 有接近 80 的企业税负出现不同程度的下降 79 以下关于营业税改征增值税后带来影响的说法中不正确的是 b a 有利于消除重复征税 b 不利于确保中央财政收入 c 有利于降低企业税负 d 影响地方财政收入 80 应交税费 增值税留抵税额 科目期末余额应在资产负债表中的 其他流动资产 项目或 其他非流动资 产 项目列示 依据是 d a 重要性 b 金额大小 c 时间先后 d 流动性 81 我国从哪一年开始同时实行增值税和营业税制度 b a 1998 年 b 1994 年 c 1980 年 d 2003 年 82 以下各项中 属于税务机关应对事项的是 c a 全面做好迎接税收改革的准备 b 全面全方位改革财政体制 c 深入开展调查研究 d 预测评估改革利弊 83 按规定认定的一般纳税人 销售自己使用过的 2012 年 1 月 1 日以后购进的固定资产 按照 c 征收增值 税 a 4 征收率减半 b 3 征收率 c 适用税率 d 13 的低税率 84 试点纳税人原享受的技术转让等营业税减免税政策 试点后调整为增值税免税或即征即退 85 销售额 500 万元的标准在核算时不应将免税和减税销售额包含在内 86 根据安排 试点地区先在交通运输业 部分现代服务业等生产性服务业开展试点 逐步推广至其他行业 87 广东省试点企业的数量远远超过北京和上海等地 尤其是现代服务业数量众多 给该省改革试点工作提出挑 战 88 在福建 申请成为一般纳税人的试点企业 不需要重新办理国税税务登记 89 以下各项中 不属于 关于营业税改征增值税试点文化事业建设费申报有关事项的公告 特点的是 d a 明确了申报表格式 b 规范了凭证管理 c 预留了政策空间 d 明确了申报内容 90 在营业税改征增值税试点地区 组织安排会议或展览的服务仍征收营业税 91 从 2005 年起 有关部门研究调整农产品抵扣政策遵循的原则不包括 b a 有利于农民增收 引导农产品加工和流通企业做大做强 健康有序发展 b 有利于保障税源 增加财政收 入 c 有利于堵塞漏洞 解决现行政策存在的突出问题 d 有利于税务机关管理 方便纳税人执行 92 平均购买单价是指购买农产品期末平均买价 包括单独支付的运费和入库前的整理费用 93 集成电路生产企业的生产设备折旧年限可以适当缩短 最短可为 c a 5 年 b 2 年 c 3 年 d 1 年 94 集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用 应单独进行核算并按规定限额在计算应纳税所得额 时扣除 95 国家中小企业公共服务示范平台 技术类 进口设备免征进口税收的暂行规定 要求示范平台资产总额不 低于 d a 500 万元 b 2000 万元 c 3000 万元 d 1000 万元 96 年度软件产品开发销售 营业 收入总额超过 1 5 亿元人民币的软件企业可以申报规划布局内重点软件企业 97 以下各项中 不属于出口企业或其他单位视同出口货物的是 c a 出口企业对外援助的出口货物 b 出口企业境外投资的出口货物 c 出口企业对外提供加工修理修配劳务 d 出口企业对外承包的出口货物 98 退税率低于适用税率的 相应计算出的差额部分的税款计入出口货物劳务成本 99 下列关于出口货物劳务退 免 税申报方面要求的说法中 错误的是 b 银行入账单应与外汇管理部门出具的出口收汇核销单相匹配 跨境贸易人民币结算方式出口的货物 出口企业申报退 免 税须提供出口收汇核销单 申报退税时应填报 出口已使用过的设备退税申报表 提供正式申报电子数据 确有困难不能提供银行入账单的 可提供签注 人民币核销 的出口收汇核销单 100 生产企业出口货物本年度已申报免抵退税的 如须实行免税办法或征税办法 在当期用负数冲减原免抵退 税申报数据 正确 101 对骗取国家出口退税款的 有权决定停止其出口退 免 税资格的部门是 a a 省级以上 含本级 税务机关 b 省级以上 含本级 财政部门 c 省级以上 不含本级 财政部门 d 省级以上 不含本级 税务机关 102 外贸企业应在取得出口货物转内销证明当期的增值税纳税申报期内申报纳税时 以此作为进项税额的抵扣 凭证使用 错误 103 自 2012 年 7 月 1 日起 对融资租赁出口货物试行 d a 免税政策 b 退免税政策 c 免抵退税政策 d 退税政策 104 自 2012 年 6 月 1 日起 外贸企业可使用经税务机关审核允许纳税人抵扣其进项税额的增值税专用发票作为 出口退税申报凭证向主管税务机关申报出口退税 正确 105 固定业户的总分支机构不在同一县 但在同一省范围内的 由总机构汇总向其所在地的主管税务机关申报 缴纳增值税需 c 审批同意 a 省级以上税务机关 b 总机构所在地主管税务机关 c 省财政厅 国家税务总局 d 省政府 税务机关 106 对于使用 AI3 型金税卡的稀土企业 不管是否使用网上抄报税 都需配备报税盘 错误 107 自 2012 年 4 月 1 日起执行 符合规定条件的国内企业为生产通知所列装备或产品而确有必要进口通知所列 商品 免征 d a 关税 进口环节增值税和消费税 b 关税和增值税 c 关税 增值税和消费税 d 关税和进口环节增值税 108 小规模纳税人出口货物实行增值税征税政策时 应纳税额为 c a 出口货物离岸价 1 征收率 征收率 b 出口货物离岸价 征收率 c 出口货物离岸价 1 征收率 征收率 d 出口货物离岸价 1 征收率 109 退 免 税相关备案单证由出口企业存放和保管 不得擅自损毁 保存期为 c a 永久保存 b 10 年 c 5 年 d 3 年 110 退税率有调整的 除另有规定外 其执行时间为 d a 货物出口货物报关单上注明的出口日期次日 b 退税率调整日期 c 退税率调整日期次日 d 货物出口货物报关单上注明的出口日期 111 以下各项中 不属于出口企业或其他单位视同出口货物的是 d a 出口企业对外援助的出口货物 b 出口企业对外承包的出口货物 c 出口企业境外投资的出口货物 d 出口企业对外提供加工修理修配劳务 112 融资租赁货物属于消费税应税货物的 若申请退税 还应提供有关消费税专用缴款书 正确 113 出口货物劳务除输入特殊区域的水电气外 出口企业和其他单位不得开具增值税专用发票 正确 114 输入特殊区域的水电气 区内生产企业未在规定期限内申报退 免 税的 进项税额须转入成本 正 115 认定主管部门根据相关国家规划研究确定支持领域和认定工作要求 在申报年度 3 月底前发布公告 116 增值税税率和征收率方面的最新规定主要集中在部分农机 农产品等方面 正确 117 根据企业会计准则的规定 上市公司股权激励的会计核算处理为 c a 借方增加企业资产 贷方为增加股东权益 b 借方增加企业资产 贷方为增加企业负债 c 借方增加企业成本费用 贷方为减少股东权益 d 借方增加企业成本费用 贷方为减少企业资产 118 保险公司已发生未报案未决赔款准备金按不超过当年实际赔款支出额的 8 提取 正确 119 截至 2015 年底 符合条件的农村金融机构金融保险收入按 c 的税率征收营业税 a 1 b 2 c 3 d 4 120 对于既向城镇居民供水 又向农村居民供水的饮水工程运营管理单位 如无法提供具体比例 则减半享受 税收优惠 错误 121 依法按核定应税所得率方式核定征收企业所得税的企业 取得的转让股权 股票 收入等转让财产收入 收入额和应税所得率分别为 a a 全额 主营项目 业务 确定适用的应税所得率 b 全额 15 c 转让收入减除取得成本 主营项目 业务 确定适用的应税所得率 d 转让收入减除取得成本 15 122 总机构和具有主体生产经营职能的二 三级分支机构就地预缴企业所得税 错误 123 根据 40 号文件的政策规定 企业所得税全额归属中央收入的企业数量为 d a 12 家 b 13 家 c 14 家 d 15 家 124 40 号文件中规定 分支机构 三因素 所属区间的调整 需要区分上上年度和上年度 错误 125 财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产 b 的 其缴纳的保险保障基金不得在税前扣除 a 3 b 6 c 9 d 12 126 办法 的第四章强调在就地监管机制中有管理抓手作用的是 c a 三级分支机构判定 b 专项检查 c 重点检查 d 就地检查 127 根据 40 号文件的政策规定 企业所得税全额归属中央收入的企业数量为 a a 15 家 b 14 家 c 13 家 d 12 家 128 多缴的税款由 a 开具收入退还书并按规定办理退库 a 分支机构和总机构所在地税务机关 b 分支机构所在地税务机关 c 总机构所在地税务机关 d 分支机构和总机构所在地财政部门 129 对金融机构农户小额贷款的利息收入在计算应纳税所得额时 按 d 计入收入总额 a 60 b 70 c 80 d 90 130 40 号文件中规定 分支机构 三因素 所属区间的调整 需要区分上上年度和上年度 错误 131 汇总纳税企业总机构和分支机构应依法办理税务登记 接受所在地主管税务机关的监督和管理 正确 132 自 2012 年 1 月 1 日起 专门从事股权 股票 投资业务的企业 不得核定征收企业所得税 正确 133 向基金捐赠资金的企业 在年度利润总额 12 以内的部分 准予在计算缴纳所得税税前扣除 正确 134 对于既向城镇居民供水 又向农村居民供水的饮水工程运营管理单位 如无法提供具体比例 则减半享受 税收优惠 错误 135 如 明天小小科学家 主办单位和评奖办法以后年度发生变化 个税征税办法应重新报送审核确认的部门 是 b a 财政部 b 国家税务总局 c 国务院 d 中国科学技术协会 136 自 2013 年 1 月 1 日起 律师从接受法律事务服务的当事人处取得法律顾问费或其他酬金等收入 应按照 劳务报酬所得 项目缴纳个人所得税 错误 137 个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票持股期限超过 1 年的 按 b 计入应纳税所得额 a 20 b 25 c 30 d 50 138 港澳税收居民在内地从事相关活动取得所得 应纳税额计算公式为 a a 当期境内外工资薪金应纳税所得额 适用税率 速算扣除数 当期境内实际停留天数 当期公历天数 b 当期境内工资薪金应纳税所得额 适用税率 速算扣除数 c 当期