战略人力资源审计：历史、结构与功能讲解

战略人力资源审计 历史 结构与功能战略人力资源审计 历史 结构与功能 06 07 24 15 01 00 作者 未知 编辑 studa20 一 简短的历史回顾一 简短的历史回顾 人力资源管理审计是管理审计的组成部分 它的起源可以追溯到 20 世纪 30 年代 1932 年 英国机械工程师协会 生产工程师协会和英国管理协会这三 大协会会员兼管理专家罗斯撰写的 管理审计 在英国伦敦出版 这可以说是 探讨管理审计科学的第一部著作 在 管理审计 一书中 罗斯倡导以职能部 门评价和业绩评价为核心的管理审计 即审查评价每一个职能部门的效率和业 绩 这自然也包括对人事部门及其活动的审计与评价 另一位对管理审计包括对人力资源管理审计做出开创性贡献的是曾任美国 管理协会 AMA 主席的詹姆斯 麦金西 James Mckinsey 他创造性地主张 应对企业定期实行管理审计 其内容包括审核企业的总体目标和政策 未来或 持续进行的规划 人事 管理以及财务状况 实现从总体到个体 从各个分部 到所有业务活动的全面分析与评价 应该说 到了麦金西时代 人事管理审计 已经在管理审计中被明确提出 20 世纪 50 年代 杰克逊 马丁德尔 Jackson Martindell 出任美国管 理协会会长之后 对美国数百家大公司实施了管理审计 从而推动了管理审计 实务的发展 在其 1950 年出版的 对管理的科学评价 一书中 马丁德尔系统 地阐述了对组织中管理能力的评价问题 并明确提出 10 项评价标准 其中 对 公司组织结构 董事会业绩分析以及对经理人的评价等领域都属于人事管理的 范畴 特别重要的是 人事管理审计已经被明确表明属于美国注册会计师管理 咨询服务的九大领域之一 即综合管理 财务 生产 销售 行政管理 采购 交通和运输 人事 研究与发展 这一时期 许多国际性会计公司纷纷设立管理咨询部门 提供人事管理审 计服务 例如 厄思斯特扬兄弟合伙公司将战前设立的专事税务和管理咨询的 服务部改组为管理服务部 管理服务部的职责就是为会计公司本身和客户提供 有关数据处理 作业研究 组织与人事 会计与预算 市场营销的专业知识 在管理审计与咨询发展的进程中 人事管理审计也开始呈现出相对独立的 特征 1955 年 纽约麦格劳希尔 Mc Grow Hill 公司出版了托马斯 J 卢 克 Thomas J Luck 的 人事管理审计与评估 一书 这应是第一部人事管 理审计著作 20 世纪 60 年代中期 美国产业会议委员会出版了 致高级管理层的人事 管理审计与报告 这份报告是美国产业会议委员会出版的 人事管理政策研 究 系列中的第三份研究成果 其目的是向公司提供了解人事管理政策与程序 是否得以执行的方法 在这里 人事管理审计被定义为对决定公司人事管理效 果的人事政策 程序和实践的分析与评估 到了 20 世纪七八十年代 随着美国对公用事业管理审计的加强 人力资源 管理审计也随之得到强化与发展 1974 年 6 月 1975 年 1 月 纽约州公共服务 委员会 PSC 对全部九大私营电力公司和煤气公用事业公司进行了一次管理审 计 其中每家公司都接受了人力资源管理审计 进入 20 世纪 80 年代 纽约州的公用事业管理审计经验引起了广泛关注 美国霍夫施特拉大学的管理学教授霍华德 戈林鲍姆发起并组织对纽约州公用 事业管理审计实践进行了一次系统的调查研究 并出版了一份报告 将管理审 计作为管理工具列入 该报告由 8 章组成 其中第 5 章专门讨论和分析了人力 资源管理审计 根据普赖斯 沃特豪斯会计公司在 1979 年所进行的调查 管理 审计范围主要有 12 个职能领域 包括执行管理 系统计划与设计 组织结构 燃料管理 财务管理 人力资源管理 生产效率 公司供给服务等 20 世纪 90 年代之后 无论从实践上 还是从理论上 人力资源管理审计 开始成为一个相对独立的管理领域 除了管理咨询公司 含会计师事务所 审 计师事务所 提供越来越多的人力资源管理审计咨询服务之外 政府 企业乃 至非营利组织内部也都对人力资源管理审计日益关注 这种实践发展也体现在 理论研究和专业教材之中 人力资源管理审计逐渐成为人力资源管理教材中独 立的一章 并有专门的人力资源管理审计专著问世 比如 1999 年 帕特森的 人力资源管理审计 就已经出版了第三版 最近的人力资源管理审计实务方 面的著作是由爱德华兹 Jack E Edwards 斯科特 John C Scott 和拉 尤 Nambury S Raju 共同主编的 人力资源项目评估手册 为组织内部实 施人力资源管理审计和专业咨询公司提供审计咨询服务准备了完整的指南 虽然人力资源审计已经历了 70 多年的发展 但无论从学科的历史还是从审 计咨询实践的历史来看 人力资源审计都还不成熟 深度的发展才刚刚开始 这从关于人力资源审计界定和结构的经典文献中可以清楚地体现出来 二 战略人力资源审计的结构二 战略人力资源审计的结构 在对人力资源审计的发展进行了简短的回顾之后 我们有必要了解 什么 是人力资源审计的内涵 也就是说 人力资源审计是如何界定的 它的结构是 怎样的 对人力资源审计代表性的界定来自于米尔科维奇和布德罗 德斯勒 多伦和舒尔乐 柯伊 欧拉拉和卡斯蒂罗等人 而 SDW 模型则是对人力资源审 计结构的典型概括 米尔科维奇和布德罗认为 人力资源审计像财务和税收审计一样 考察人 力资源政策与业务是否实行并得到了遵守 是否在规定的日期内完成了对每个 员工的业绩鉴定 是否进行了对即将离开的员工的退出访谈 当新员工加入时 健康保险是否运行正常 每一项活动或程序是否按计划进行 是否按步骤实施 是否由适当的个人参与 等等 许多人力资源部门把人力资源审计看做是质量 管理过程中的另一个步骤 审计可以揭示事情是否按计划进行 但它们不能揭 示业务是否得当 这些业务之间是否互补 是否与实现公司目标有关 与米尔科维奇和布德罗更关心人力资源审计 事务 不同 德斯勒更看重 人力资源审计 标准 他在 人力资源管理 一书中写到 对于任何一家企 业来说 人力资源管理审计都是一项最基本的工作 这项工作的目的是使企业 的高层管理者认识到人力资源管理工作的效果如何 人力资源管理审计通常包 括两部分内容 即考察企业的人力资源管理应当是什么样的以及它们实际上做 得如何 应当是什么样的 是指人力资源管理部门在广义上的使命和目标 它表明了人力资源管理是从一种什么样的哲学或基本观点出发的 确定了人力 资源管理的基调 它们实际上做得如何 是指对实际人力资源管理状况的认 识 多伦和舒尔乐的界定试图兼顾 事务 与 标准 更重要的是 他们提 出了一个 一般化 的定义 多伦和舒尔乐把人力资源审计界定为对一个企业 的所有人力资源政策与规划的系统的 规范的评价 它的重点包括 人力资源 部门如何提高运行能力 人力资源部门目前的目标及战略如何支持企业的目标 与战略 人力资源部门如何实施各种人力资源功能 诸如配置 绩效评价 处 理不满情绪等 类似于财务审计 人力资源管理审计依赖于现存的记录 诸如 人力资源预算和分配 培训与发展项目的类型与数量以及绩效评价记录 因此 审计可以全面地包括一切项目 也可以选择性地针对某些项目 或许是由于柯伊的职业背景使然 他对人力资源审计的定义更具有 操作 性 人力资源审计是检查有关一个组织人力资源功能的政策 程序 文件 系统和实践的过程 人力资源审计的目的是为揭示组织非营利的人力资源系统 的优势与劣势以及需要解决的任何问题 人力资源审计自身是一个诊断性工具 而不是一个处方性工具 它能帮助明确组织所缺失的或需要改进的功能 而不 能指出组织应该如何做来解决这些问题 它最大的用处在于支持组织根据诊断 结果来采取行动 并推动人力资源功能最大限度地支撑组织的使命与目标 欧拉拉和卡斯蒂罗于 2002 年专门就人力资源审计的定义和内涵发表了一篇 论文 欧拉拉和卡斯蒂罗认为 直到职能审计出现后 审计才变得越来越具体 职能审计的目的是在公司的各职能领域内部进行诊断 分析 控制并提出建议 人力资源审计是职能审计的一种 因此 人们首先想到的一种定义方法是 人 力资源审计就是在人力资源管理领域内进行诊断 分析 评估以及对未来人事 活动的评价 人力资源审计是公司管理的一种基本工具 其目的不仅包括控制 和量化结果 而且包括为确定公司未来人力资源管理活动而进行的广泛审核 因此 人力资源审计必须履行两个基本职能 第一 为了促进管理过程或人力资源的发展 人力资源审计必须是一个管 理信息系统 该信息系统的反馈提供了有关环境的信息 第二 人力资源审计必须是一种对现行政策和程序进行控制和评价的方法 欧拉拉和卡斯蒂罗的定义显然是一个最为全面的界定 基于对这些定义的 理解以及概念界定简约与一般化需要 特别是考虑到实践中人力资源管理对组 织战略发展的价值 并由此考虑到人力资源审计作为一种管理工具所具有的战 略性 笔者对战略人力资源审计的严格定义是 按照特定的标准 采用综合性 的研究分析方法 对组织的人力资源管理系统进行全面检查 分析与评估 为 改进人力资源管理功能与提供解决问题的方向与思路 从而为组织战略目标的 实现提供科学支撑 SDW 模型将战略人力资源审计从一般化的界定细化为战略人力资源审计结 构 见图 1 这个模型将人力资源审计分成四个方面 公司战略审计 人力 资源系统审计 管理规范审计和员工满意度审计 公司战略审计的核心是审计 人力资源战略 政策 实践与组织战略计划的切合性 审计组织战略与环境及 使命的切合性 人力资源系统审计重在评估人力资源功能 系统 活动以及对 组织 社会和员工目标