公司办事处审计报告范文2

关于 办事处 2015 年度的审计报告 根据年度审计工作计划 公司审计部于 2015 年 5 月 3 日至 7 日对 办 事处进行了为期五天的审计 审计期间为 办事处成立以来至 2015 年 4 月末 审计人员根据 办事处的具体情况 重点对审计期间的费用支出 往来帐 资金管理 存货管理等与经营管理相关的情况进行了审计 审计中 审计人员 采用了查询帐簿 计算 抽查盘点 审核 调查 访谈等必要的审计方法 现 将有关情况报告如下 一 办事处的基本情况 办事处成立于 2014 年 8 月 1 日 主要负责 许昌 平顶山 驻马 店等四市的产品销售工作 目前办事处设有经理办 财务 商务 人力资源 市场 售后 物流七个部门 现有员工 22 人 商品促销员 55 名 租赁使用办 公及库房面积 336 平方米 自成立以来 办事处对所辖区域的市场容量进行了认真的调查和分析 制定了营销网络开发的原则 任务 考核方法 销售方式主要有代销 购销和 零售三种形式 到目前为止 理疗产品进入的门店数为 22 家 健身产品进入的 门店数为 25 家 厨具进入的门店数为 15 家 二 资产及损益方面的审计情况 一 资产方面的审计情况 根据 办 4 月末 资产负债表 截止 2015 年 4 月 30 日 办资产总 额为 8 480 777 33 元 其中应收帐款 2 511 343 60 元 存货 5 719 848 01 元 经 审计人员核对 办 资产负债表 记录的应收帐款金额 2 511 343 60 元与 办财务人员提供给审计人员的 应收帐款分析 表提供的数据不一致 因 此 对于截止日 办的应收帐款金额 暂时难以做出审计认定 存货方面 库存商品的金额为 1 733 643 05 元 分期收款发出商品的金额 为 3 986 204 96 元 审计人员根据 办事处业务人员提供的 存货盘点表 对截止 4 月 30 日的库存商品情况进行了抽查盘点 实盘数量与 存货盘点表 记录的一致 对于分期收款发出商品的审计金额 由于审计范围和时间的限制 难以作出审计认定 二 损益方面的审计情况 根据 办编制的 利润表 自成立以来 办累计实现销售收入 2 701 890 27 元 结转销售成本 2 252 358 74 元 实现毛利 449 531 53 元 发生 营业费用 767 001 88 元 亏损 317 470 35 元 其中属于今年的上述数据分别为 2 603 596 03 元 2 000 456 34 元 603 139 69 元 505 311 84 元和 97 827 85 元 今年以来的产品销售毛利率为 23 16 审计人员进驻 办审计时 办财务人员系新入职 远未熟悉工作 加之负责办事处去年建帐的财务人员已离职 因此 上述部分数据无法进行审 计确认 三 资金管理及使用的审计情况 在审计过程中 审计人员对 办资金的管理及使用情况进行了审核 审 计人员认为 办事处没有遵守公司规定的资金收支双向管理的要求及 销售 办事处财务核算管理办法 的规定 存在坐支现金及不按规定使用银行卡的情 况 根据审计人员的审计 到审计人员离开 办事处 办事处未及时解 缴总部的货款金额为 30 575 元 同时根据调查 自 去年 9 月 9 日任 办 事处总经理到办事处招聘到财务主管人员 办事处一直由 一人办理现 金收支及保管银行卡及密码 该操作严重违反公司内部控制的的相关要求 四 审计评价 审计人员认为 办事处自成立以来 存在财务管理混乱 财务基础工 作薄弱 资金管理不善等诸多问题 主要表现在 一 没有建立办事处财务对帐制度 导致目前财务帐和出纳帐帐帐不符 二 违反公司总部规定 坐支现金 经审计人员检查和核对 到本次审计结 束 尚未解缴总部的现金总额为 30 575 元 三 费用管理存在漏洞 经审计人员审计 2015 年 3 月 3 日 办现金日记 帐中存在三笔共 7 300 元的支出 经审计人员逐笔核对当月费用 发现这三笔 支出没有列入当月费用 审计人员认为 上述问题的产生与办事处总经理 财务管理意识淡薄 管理不到位 内控制度执行不严有关 身为办事处主要负责人却违反公司 有关管理规定 对上述种种情况 负主要责任 五 审计建议 经审计 对于 办事处财务管理 费用管理及资金管理等方面的诸多问 题 特提出如下审计建议 1 加强财务基础管理工作 按月编制 资产负债表 和 利润表 完善财 务往来对帐制度 要做到财务帐 出纳帐和实物帐帐帐相符 帐实相符 账证 相符 在存货帐 特别是分期收款发出商品 要按月与各卖场进行对帐 以免 产生糊涂帐 2 由于 办事处更换了财务主管人员 建议办事处财务主管人员更换银行 卡密码 银行卡和存折由出纳人员保管 密码由财务主管保管 3 对于 办现金日记帐记录的三笔支出 7 300 元 建议由 办事处查找 原因 按费用报销的相关规定办理 4 对于尚未上缴公司的货款 30 575 元 办应及时汇往总部 5 由于 办自成立以来到今年年初