关于对子公司财务管控的简析

软件推动管理 服务贴近用软件推动管理 服务贴近用 户户 应聘者 陈剑锋 1 9 关于对子公司财务管控工作的简析关于对子公司财务管控工作的简析 目 录 一 子公司基本情况 2 二 关于集团管控 2 三 财务管控模式 3 四 财务管控内容 5 4 1 预算管理 5 4 2 资金管理 6 4 3 资产管理 6 4 4 信息管理 7 4 5 内部控制管理 7 4 6 财务制度管理 8 4 7 财务人员管理 8 软件推动管理 服务贴近用软件推动管理 服务贴近用 户户 应聘者 陈剑锋 2 9 一 子公司基本情况 远光软件股份有限公司分别于 2013 年末至 2014 年先后成立 收购 了珠海 远光共创 远光智和卓源 北京神航星云等多家子公司 公司正朝着以围绕电 力产业链的上下游延伸和以实现相关的混合多元化为辅助业务的战略方向发展 其中 珠海远光共创 远光广安科技 长沙瑞翔科技公司基本投资情况如下 公司名称主要产品或服务 注册资本 评估价值 万元 出资金额 万元 出资比例目的和影响 珠海远光共创 计算机软件与控制系统开发 实施 维护 系统集成等 5000255051 00 业务发展与协同 加快公司由财务信 息化领域向业务信息化领域的拓展 提升公司的核心竞争力和业绩 远光广安科技 软件 设备研制开发 销售 项目工程咨询及服务 3900260066 67 产业延伸 进一步完善公司资产全寿 命周期管理解决方案在工程管理方面 的产品链 加快公司向行业外市场的 拓展速度 长沙瑞翔科技 机电设备 仪器仪表 工业 自动化 计算机软硬件应用 的研发 生产 销售和技术 服务 8000560070 00 公司业务的补充 完善公司产品战略 布局 提升公司在电力行业燃料智能 化解决方案的市场竞争能力 快速抢 占市场制高点 二 关于集团管控 远光软件股份有限公司以珠海远光软件公司为核心 通过分设 兼并收购 等方式 以产业链延伸 产品线互补为纽带而建立起混合多元化 多形式 多 层次结构的企业组织形态 在这种组织联合下 各子公司需遵循股份公司组建 的宗旨 实现资源一体化整合效应与管理协同效应 并借此确定股份公司整体 的市场竞争优势 为了达到上述目的 作为管理总部的母公司必须能够充分发 挥主导功能 并通过集团组织章程 发展战略 管理政策 管理制度等制定 为集团整体及其各成员企业的协调有序运行确立行为的规范与准则 软件推动管理 服务贴近用软件推动管理 服务贴近用 户户 应聘者 陈剑锋 3 9 集团管控模式按照集团对成员企业管控的紧密程度各有不同 分为投资管 控型 战略管控型 操作管控型 维度投资管理型战略管理型操作管理型 公司与下属分公司的 关系 以财务指标进行管理和考核 总部 无业务管理部门 以战略规划进行管理和考核 总 部一般无具体业务管理部门 通过总部业务管理部门对下属企业的 日常经营运作进行管理 发展目标 投资回报 通过投资业务组合的结构优化追求 公司价值最大化 公司组合的协调发展 投资业务的战略优化和协调 战略协调效益的培育 各分公司经营行为的统一与优化 公司整体协调成长 对行业成功因素的集中控制与管理 管理手段 财务控制 法律 企业并购 财务控制 战略规划与控制 人力资源 财务控制战略 营销 销售 网络 技术 新业务开发 人力资源 应用方式 多钟不相关产业的投资运作 相关型或单一产业领域内的发展 单一产业领域的运作 但有地域局限 性 通过对上述珠海远光共创 远光广安科技 长沙瑞翔科技公司基本投资情 况的梳理 同时结合以上集团管控模式的比较 可采取战略管理型对子公司进 行管控 三 财务管控模式 远光软件股份有限公司集团组织形式的建立 改变了传统单一企业组织的 内部结构关系 由于母公司与子公司是通过资本纽带形成的 这使得财务管理 在整个企业集团管理中的地位更显突出 从单一经营到企业集团的规模经营 其财务管理职能也将发生巨大转变 企业集团必须在集团内部建立相适应的财 务管理体制模式 软件推动管理 服务贴近用软件推动管理 服务贴近用 户户 应聘者 陈剑锋 4 9 根据管理平衡程度的不同 常见的三种基本财务管控模式分别为 集权财 务管控 分权财务管控和混合财务管控 无疑 最为理想的财务管控模式在既 不能管的太死 又不能放的太开中间寻求平衡 在集权方面 集团主要是在方向性和战略性的问题上进行管理 在分权方 面 集团各成员子公司主要对具体性的 战术性的问题 如 成本管理 费用 控制 运营资金的管理等 各自运作管理 集团仅给予宏观指导 这样做 既 不影响集团内各企业的法人地位 又利于集团总部集中精力 做好市场和宏观 规划 把握集团的总体发展方向 对集团来说 以下几个方面的财务管理权应全部或大部分集中到集团总部 来 1 投资决策权 包括对子公司较大规模的扩建 改造投资和对外股权投资 的决策权应该集中 2 子公司接受外部投资的决策权应该集中 3 子公司资产重组或土地置换的决策权应该集中 4 重要财务政策的制定权不能分散到各成员子公司 以防各行其是 5 子公司主要财务负责人的任免权 应由集团总部集中 特别是对一些新 兼并 收购的单位 集团公司还应该直接派主管人员 以便加强财务约束力 6 主要产品 业务的报价原则制定权应由集团集中 7 基本建设和技术改造项目的贷款权 流动资金的贷款权以及企业所得税 的结算权应该由集团集中 8 其他集团公司认为需要集中的权利 珠海远光共创 远光广安科技 长沙瑞翔科技公司为远光软件公司新设 软件推动管理 服务贴近用软件推动管理 服务贴近用 户户 应聘者 陈剑锋 5 9 收购的控股子公司 在现实中考虑确立财务管控模式时 还需兼顾公司发展战 略 股权结构 企业文化 竞争环境等因素 四 财务管控内容 对于子公司财务管控而言 涉及的内容较多 面较广 且与集团公司的集 权和分权模式有关 针对上述三家子公司 财务管控的重点考虑有 4 1 预算管理 集团公司要根据国家的经济政策和电力相关产业政策 结合集团的实际情 况 提出集团年度的经营总体计划 提供给子公司作为指导性大纲 而各子公 司编制的预算需经集团公司审核 汇总 调整 平衡后正式下达 作为子公司 的经营大纲和检查 考核的依据 理由简析 1 有效管理经营风险 全面预算可以初步揭示企业下一年度的经营情况 使可能的问题提前暴露 参照预算结果 公司高级管理层可以发现潜在的风险所在 并预先采取相应 的防范措施 从而达到规避与化解风险的目的 2 收入提升及成本节约 全面预算管理和考核 奖惩制度共同作用 可以激励并约束相关主体追求尽 量高的收入增长和尽量低的成本费用 编制全面预算过程中相关人员要对企业环境变化做出的理性分析 从而保证 企业的收入增长和成本节约计划切实可行 软件推动管理 服务贴近用软件推动管理 服务贴近用 户户 应聘者 陈剑锋 6 9 预算执行的监控过程关注收入和成本这两个关键指标的实现和变化趋势 这 迫使预算执行主体对市场变化和成本节约造成的影响作出迅速有效的反应 提 升企业的应变能力 4 2 资金管理 集团公司的筹资 集资 融资和集团内部自有资金的分配应由公司决策层 根据需要统一调度使用 子公司正常的生产经营活动所需要的周转资金可由各 子公司负责管理 理由简析 1 资金是企业的血液 提高资金管理的前瞻性 预见性 保证企业资金安全 有效运转 控制经营质量 是企业财务管理的工作重点 2 集中资金管理 合理统一调度资金 实行动态监控 全力保障企业经营的 有效运转 在信息沟通等方面 加强统筹管理和信息共享 避免各自为政 3 不断加强资金的管理 制定中期资金规划和年 季 月度资金计划 统筹 安排资金 有先有后有保有压 在确保不发生资金风险的基础上 优先对经营 正常运转的必要支出 4 资金管理不仅包括对货币资金 应收票据的管理 还包括应收款项 存货 等流动性资金的管理 因此 需要加快资金的回收 减少不必要的资金沉淀 减少无效的资金占用 4 3 资产管理 集团公司各子公司应对所管理的资产保值增值负责 远光软件已收购的远 光广安科技 长沙瑞翔科技公司涉及制造 工程型方面的业务 集团公司应加 强对资产方面的管理 软件推动管理 服务贴近用软件推动管理 服务贴近用 户户 应聘者 陈剑锋 7 9 理由简析 1 对各类资产进行监督管理 控制资金流向 固定资产技术改造投资 由集团总部统一规划 各成员子公司具体组织实施 实行 项目负责制 或 项目承包制 关注投资报酬率 集团成员子公司日常合理的 规定限额以内的资产损失 经过健全的审批手 续 可由其自行处理 对超出限额的资产损失 必须由成员子公司提出处理意 见 报集团总部统一处理 或者由集团总部签署意见后 再由成员子公司报当 地财政机关 2 加速资产周转的效率 以轻资产获取最大化的企业效益 4 4 信息管理 集团公司财务部门应对各子公司的会计报表定期收集 汇总 分析 并及 时提供给决策部门和决策人 定期进行财务评价 理由简析 1 通过财务报表的定期收集 汇总 及时掌握子公司的经营情况 2 通过选择有关反映经济运行状况和运行质量的敏感指标 根据日常收集整 理的财务 统计等信息 及时向其发出是否接近临界值的警示 发现异常 及 时提出建议或措施 以防患于未然 3 通过对成员子公司建立以资本金利润率为核心内容的财务指标体系 评价 经营者的业绩 实行资本经营责任制考核 此外 对于新立 收购的子公司 尽快搭建统一的会计信息系统 以便于 决策信息的搜集和整理 便于掌握各项业务和产品的状况 便于监控各个公司 的运营情况 软件推动管理 服务贴近用软件推动管理 服务贴近用 户户 应聘者 陈剑锋 8 9 4 5 内部控制管理 集团企业要完善内部控制制度 保证企业资产的安全完整 实现内部控制 在集团企业内部的有效运行 保证企业财会人员提供会计信息的质量 充分发 挥企业财务管理的监督控制职能 理由简析 1 合理保证企业经营管理合法合规 资产安全 财务报告及相关信息真实完 整 提高经营效率和效果 促进企业实现发展战略 2 适时地对成员子公司的成本 费用管理工作进行指导 检查 防止效益流 失 4 6 财务制度管理 集团公司应该按照财政部的要求 制定适合本集团公司内部财务管理的办 法 财务会计制度 纳税办法 核算办法 各项费用指标 并根据上级政策的 变化及时修订 理由简析 1 建立健全合理完善的财务管理制度 使财务人员在工作过程中能够严格按 照工作章程 防止财务管理工作中的不合理性和随意性 2 提高财务工作在整个企业管理中的地位 将财务管理纳入集团企业的战略 管理体系中 赋予财务部门更多的自主权和管理权 为财务管控有效性的提高 创造条件 4 7 财务人员管理 集团公司的财务部门负责管理各子公司会计人员的业务培训 业绩考核 工作变动以及子公司财务主要负责人的任免等事项 软件推动管理 服务贴近用软件推动管理 服务贴近用 户户 应聘者 陈剑锋 9 9 理由简析 1 加强财务会计队伍的建设 对财务会计人员实行系统管理 财务会计机构 设