利润中心管理方案

协创数据技术有限公司 实施利润中心管理方案实施利润中心管理方案 一 目的 集团公司以各子公司为利润主体 分贝确定各自的业务模式和 利润形成模式 以实现公司整体利润最大化 促进公司整体利益为 目的 采用相对比较公允的市场机制 便于利润主体之间的良性竞 争 必要时各利润中心可以针对各自内部的具体情况 再次细分二 级利润中心 以促进目标的达成 并形成有针对性的奖励机制 二 原则 以公司整体利益为核心 以公平 公允为原则平衡各利益主体 之间的关系 各利润中心负责人必须树立 一枝独秀不是春 的观 念 各利润中心按合理的分配标准 承担公司运作必须的 不能直 接创造效益且不能形成利润主体的费用 各利润中心必须有自己的利润形成模式 有相应的利润支撑点 以支撑点为核心 充分利用利益相关联的资源 人 财 物 也即 合理配置各利润中心的资源 同时有权优化各项资源 明确核心责任人 维护公司整体利益的前提下 对利润中心的 效益负责 带领团队积极寻找利润提升空间 对利润中心小团体负 责 并承担风险 享受利润中心的效益分配 利润中心责任人对集团公司立具备法律效力的责任状 三 利润中心的划分 一 协创数据技术有限公司 包含西丽分公司 也称研发利润 中心 作为集团公司的主体 拥有项目研发职能 以市场导向 开发 市场需要的产品 以产品的技术含量和市场需求量为利润的支撑点 形成利润中心 该中心主要包括 现在的研发部 项目部和协创数据技术有限 公司分公司 西丽 该中心的利润模式 1 该利润中心以市场导向 所有立项的产品 按实际投放市场 销售数量作为计算收入的基数 按产品的基数含量和研发的投入计 算单价 在保证有足够市场盈利空间的前提下 可以有利润中心自 己确定 2 西丽分公司代工部门的收入以及其他公司占用我公司资源的 收入 3 成本费用 办公场地 含宿舍 费用 设备占用费 水电费 人员工资 期间费用 公共资源分摊费用 相应的产品售后服务费 运输费 资金占用费用 试产费用 研发物料费等于产品研发相关 的费用以及由于研发的原因引起的相关费用 二 销售利润中心 该中心以产品的销售为利润支撑点 主要包括 商务中心 海外业务等 若有业务人员有勇气单独 承担利润中心的职责 可以归属到偶米利润中心 毛利 产品的销售价格 BOM 成本 研发利润中心的成本 委外加 工费 委托东莞协创数据技术有限公司 委外加工费的确认 原则上以市场公允价格 利润中心之间协 商一致 若不能达成一致 双方可再次共同探讨达成一致价格的办 法 最终无法达成一致时 按市场询价的加权平均值确定 建议 需找一种固定的报价模式 利润中心之间相互认可的 净利 毛利 办公场地 含宿舍 费用 设备占用费 水电费 人员 工资 期间费用 公共资源分摊费用 产品售后服务费 运输费 资金占用 费用 属于集团业务 必须首先满足集团生产加工中心的产能 当集 团生产加工中心产能饱和状态时可以考虑发给集团以外的公司生产 加工 该利润中心具有维护集团生产加工中心产能稳定的义务 当不 能维护产能稳定 并且产能急速下滑 应至少弥补生产加工中心遣 散多余人工的费用 三 东莞协创数据技术有限公司也即制造利润中心 以生产制造为核心职能 以接受协创数据技术有限公司 安徽协创 物联网技术有限公司 深圳市偶米科技有限公司以及集团外部加工 业务为利润支撑点 形成利润中心 同时也可以接受集团公司以外的市场订单 以弥补集团业务不能满 足产能时的多余产能 该中心的利润模式 毛利 加工费收入 代垫材料成本 低值易耗品 机物料消耗 成本 净利 毛利 办公场地 含宿舍 费用 设备占用费 水电费 人员工资 期间费用 公共资源分摊费用 资金占用费 四 深圳市偶米科技有限公司 以贸易为核心职能 围绕公司已有产品 开拓市场 以合理的公允 价格 集团内部公司购进产品 面对市场销售 赚钱贸易差价 作 为利润支撑点形成利润中心 同时也可以瞄准市场时机 开发属于偶米公司的自主产品 必要时 有偿委托协创数据技术有限公司或者安徽协创物联网技术有限公司 参与项目研发 或者集团公司内部购买产品 或者自行采购物料 委托东莞协创数据技术有限公司生产产品 该中心的利润模式 毛利 销售金额 销售成本 净利 毛利 办公场地 含宿舍 费用 设备占用费 水电费 人员工资 期间费用 公共资源分摊费用 产品售后服务费 运输费 资金占用费 当偶米公司开发属于利润中心所有的产品时 应在净利中扣除产品 开发费用 五 深圳市协创立软件有限公司 以软件开发为核心职能 为集团内部各公司提供有偿的软件开发服 务作为利润支撑点形成利润中心 也可以接受集团以外的公司的委托开发软件 该中心的利润模式 毛利 销售额 软件开发成本 包含人工 设备折旧 外协成本 水 电消耗 办公场所费用 净利 毛利 期间费用 公共资源摊销费用 资金占用费 销售额的确定 集团内部所需软件 公司内部产品 从立项开始 评估软件开发的 市场价格 经利润中心之间协商一致的价格 作为该利润中心的销 售额 接受外部委托开发软件 该中心可以接受集团外部的委托开发软件 产品 价格按市场价格由该利润中心负责人负责维护 从而作为该 利润中心的销售额 六 安徽协创物联网技术有限公司 该中心处于正在建设过程中 还没有真正开展属于该中心的业务 但后期可能逐步具备和协创数据技术有限公司一样的职能并且还具 备生产制造的职能 在其职能不完备的情况下 暂时其利润模式和协创数据技术有限公 司一样实施 当其不再委托东莞协创数据技术有限公司生产加工时 其内部利润 中心可再细分 七 协创数据技术 香港 有限公司 以整个集团公司的进出口业务为核心职能 以进出口业务额的 1 作 为利润支撑点 形成利润中心 必要时 该利润中心可以开展香港的贸易业务 净利 收入 人工成本 仓储运输费 资金占用费 公共资源分摊费用 四 各利润中心的资源占用 一 资产占用 1 办公场地费用 含办公场所和宿舍等 场地位置占用面积单位折旧 租金月费用金额备注 2 设备占用 设备名称 编号财务账面净值月折旧 租金月费用金额备注 二 水电费用 场地名称当月耗水量单价当月耗电量单价当月水电费用合计 三 人员划分 序号姓名职位年龄入职时间备注 四 运作期间费用归集 费用类别财务记账时间经手人核准人金额备注 五 公共资源的分摊 公共资源名称单月费用总额分摊标准分摊的依据分摊金额备注 六 资金占用费用 各个利润中心资金占用额 应收账款 存货 预付账款 其他应收款 应付账款 其他应付款 资金占用利率 年化利率 8 五 公司共有资源费用分摊的规则 公共资源 集团公司运作必须保留 但不能直接产生经济效益且就 其工作性质没有直接利润支撑点的部门所产生的费用 不能作为利 润中心的部门或者事项 目前主要包括以下费用 采购 仓储费 就采购部门 仓储部门发生的所有费用 含人 员工资福利 场地占用费 设备折旧 日常费用 各利润中心按各 自的采购金额分摊 行政财务费用 财务和行政部门的所有费用 按各个利润中心 拥有的人数分摊 质量成本 包括公司的品质人员工资 办公场所租金 折旧