企业财务工作流程图

1 / 27企业财务工作流程图中小企业财务管理流程图范本目 录第九章 财务管理流程 _ 3-29-001 预算编制工作流程 _ 3 9-002 部门预算审批流程 _ 3 9-003 预算执行监控流程 _ 4 9-004 预算调整作业流程 _ 4 9-005 现金预算管理流程 _ 5 9-006 固定资产评估流程 _ 5 9-007 现金清查作业流程 2 / 27_ 6 9-008 备用金清查作业流程 _ 6 9-009 存货盘点流程 _ 7 9-010 应收账款管理流程 _ 7 9-011 产品成本核算流程 _ 8 9-012 产品成本定额流程 _ 8 9-013 成本账务处理流程 _ 9 9-014 成本费用管理流程 _ 9 9-015 成本支出管理流程 _ 10 9-016 内审计划准备流程 _ 10 9-017 内部控制测试审核流程 _ 11 9-018 会计科目审计流程 3 / 27_ 11 9-019 内审报告编制流程 _ 12 9-020 财务审计改善流程 _ 12 9-021 纳税筹划作业流程 _ 13 9-022 纳税核算作业流程 _ 13 9-023 纳税申报作业流程 _ 14 9-024 补税实施作业流程 _ 14 9-025 退税申请作业流程 _ 15 9-026 日记账作业流程 _ 159-027 凭证账作业流程 _ 16 9-028 总账科目作业流程 4 / 27_ 16 9-029 会计科目设置流程 _ 17 9-030 会计报表编制流程 _ 17 9-031 借款审批作业流程 _ 18 9-032 借款抵押作业流程 _ 18 9-033 资金预算作业流程 _ 19 9-034 资金调拨作业流程 _ 19 9-035 账款支付作业流程 _ 20 9-036 利润分配计划编制流程 _ 20 9-037 利润分配实施流程 _ 21 9-038 股利分配计划流程 _ 21 9-039 股利分配实施流程 5 / 27_ 22第九章 财务管理流程9-001 预算编制工作流程总经理 财务主管 预算员9-002 部门预算审批流程总经理 财务主管各部门主管9-003 预算执行监控流程总经理 财务主管 各部门9-004 预算调整作业流程6 / 27总经理 财务主管 各部门9-005 现金预算管理流程总经理 财务主管 财务部9-006 固定资产评估流程财务部 评估师 总经理房地产公司财务制度目 录第一章 财务部组织结构与责权一、财务部组织结构图二、财务部职责7 / 27三、财务部权力四、财务总监的职责五、财务部经理职责六、财务部主管职责第二章 资本预算管理一、资本预算主管岗位职责二、资本预算专员岗位职责三、预算编制程序四、年度预算编制程序五、年度预算编制平衡流程六、年度预算调整流程8 / 27七、现金预算流程第三章 财务成本控制管理一、成本控制主管岗位职责二、成本控制专员岗位职责三、现金清查处理流程四、银行存款付款控制流程五、费用报销管理流程第四章 资产管理一、资产管理主管岗位职责二、资产管理专员岗位职责三、现金清查账务处理流程9 / 27四、备用金收支账务处理流程五、应收账款管理流程六、固定资产盘点管理流程第五章 筹资与投资管理一、筹资与投资主管岗位职责二、筹资专员岗位职责三、投资专员岗位职责四、筹资管理流程五、银行借款筹资管理流程六、投资管理流程第六章 会计核算管理10 / 27一、会计核算主管岗位职责二、会计核算专员岗位职责三、日记总账账务处理流程四、记账凭证账务处理流程五、科目汇总表核算流程六、固定资产核算流程七、利润核算流程第七章 成本会计管理一、成本会计主管岗位职责二、成本会计专员岗位职责三、产品定额成本编制流程11 / 27四、产品成本核算管理流程五、成本核算账务处理流程第八章 应收账款管理一、应收账款主管岗位职责二、应收账款专员岗位职责三、应收账款管理流程四、应收票据处理流程五、呆账死账确认流程六、坏账处理流程第九章 审计管理一、审计主管岗位职责12 / 27二、审计专员岗位职责三、审计工作流程四、货币资金审计流程五、存货审计流程六、收入审计流程七、成本审计流程八、利润审计流程第十章 税务管理一、税务主管岗位职责二、税务专员岗位职责三、纳税筹划流程13 / 27四、纳税核算流程五、纳税申报流程第一章 财务部组织结构与责权企业财务审批程序：一、目的为了提高公司管理水平，理顺管理关系，根据公司章程，制定财务审批流程，本制度明确规定各级签批人的审批权限及职责，以主管领导负责合理性、真实性，财务负责合法性、合理性为基本原则，不同业务性质的款项支付申请执行不同的签批流程，均需严格遵照执行。二、说明总经理可决定金额在人民币 2 万元以内的日常费用开支：可决定金额在人民币 2 万元以内的经营合同及其款项支付：可决定金额在人民币 10 万元以内已签署的工程合同，资产购置合同的款项支付。14 / 27董事长可决定金额在人民币 50 万元以内的费用开支、经营合同、工程合同、资产购置及相应的款项支出。三、各类经济性质的签批流程及审批权责规定如下：现金借款1、签批流程2、审批权责规定：a. 借款人根据事项填写借款申请单 ，经各级审批后提交出纳支取现金或以打卡方式支付；各级审批人需详细了解借款用途及严格控制借款限额；b. 财务总监需核实借款人的借款限额，对不符合借款条件的可提出拒付理由；对超限额借款的，需在借款申请单上明确标注；c. 借款原则：前款不清后款不借，特殊情况特殊处理。15 / 27费用报销：1、签批流程：2、审批权责规定：a .报销人填写费用报销单 ，后附发票，费用说明资料等。b .财务审核票据、数量、单价、金额，及期间，出差费用需审核出差标准，补贴等费用发生需有验证手续。c .部门经理审批同意后，交出纳负责办理后续审批手续；出纳仔细审核单据填写规范性、合法性及金额的准确性。d .付款原则：谁领款谁签字日常开支：日常开支原则上为公司经营日常发生费用：A、承包商月结合同款 B、员工工资、伙食费、贷款利息、税费、水电费等 C、其他日常开支。16 / 271、签批流程：2、审批权责规定：a 承包商提交合同付款申请单 ，附件：发票、项目承包商月度评价表等b 生产审核，有项目负责人对承包商月度评价表进行考核。c 商务审核，由商务负责审核合同付款正确性，发票的合法性，金额的准确性。d 经办人负责填写付款申请书 ，并负责后续审批手续。B 员工工资，伙食费，贷款利息、税费、水电费等1、签批流程：2、审批权责规定：17 / 27a 财务，即为相关付款业务财务负责人填写付款申请 ，后附发票、说明资料。需仔细审核单据并负责办理后续审批手续。b 员工工资支付时，必须在付款申请书后附已走审批流程的工资表C 其他日常开支1 签批流程：2 审批权责规定：a 财务，即为相关付款业务财务负责人填写付款申请 ，后附发票、说明资料。需仔细审核单据并负责办理后续审批手续。采购付款：库存物资、工具、设备、劳保及其他物品的采购，原则上18 / 27必须由公司商务部统一办理，其他部门不得自行采购采购付款原则上需要在货物验收合格后方可办理付款手续。1、审批流程：2、审批权责规定：a 采购专员填写付款申请书 ，附物资采购申请单 、采购合同 、 入库单 。含材料及设备的品牌、规格、型号；质量合格证明文件；材料及设备的单价、数量以及应支付的金额；发票或付款收据；相关合格证书、技术资料。b 财务人员应严格审核实际入库情况及合同约定的付款条件及时间，对不符合付款条件或对采购价格的异动有疑问的，可提出拒付理由；19 / 27c 原则上采购物品需从已询价的供应商采购，少量采购或应急采购可非固定供应商。四、 附则1、各环节的审批人应及时处理审批单据，杜绝有滞留现象。2、遇紧急事项，签批人出差等原因导致签批环节不顺畅使工作受损，可进行电话确认事后补签。3、签批人在审核过程中有异议，需返回上一流程，进行重新审核确认或补办手续4、公司财务管理制度规定的各类审批单据，经财务审核拒付的，财务需做好解释20 / 27工作，若发生争议，可直接报财务总监据实酌情审批5、 各部门之间共用的费用的发生，财务按比例进行分摊，做出分摊表，由各部门经理或负责人共同签字，对于费用分摊有争议的，提总经理签字作最后规定。Xxxx 有限公司财务制度目 录第一章 财务部组织结构与责权一、财务部组织结构图二、财务部职责三、财务部权力四、财务总监的职责21 / 27五、财务部经理职责六、财务部主管职责第二章 资本预算管理一、资本预算主管岗位职责二、资本预算专员岗位职责三、预算编制程序四、年度预算编制程序五、年度预算编制平衡流程六、年度预算调整流程七、现金预算流程第三章 财务成本控制管理22 / 27一、成本控制主管岗位职责二、成本控制专员岗位职责三、现金清查处理流程四、银行存款付款控制流程五、费用报销管理流程第四章 资产管理一、资产管理主管岗位职责二、资产管理专员岗位职责三、现金清查账务处理流程四、备用金收支账务处理流程五、应收账款管理流程23 / 27六、固定资产盘点管理流程第五章 筹资与投资管理一、筹资与投资主管岗位职责二、筹资专员岗位职责三、投资专员岗位职责四、筹资管理流程五、银行借款筹资管理流程六、投资管理流程第六章 会计核算管理一、会计核算主管岗位职责二、会计核算专员岗位职责24 / 27三、日记总账账务处理流程四、记账凭证账务处理流程五、科目汇总表核算流程六、固定资产核算流程七、利润核算流程第七章 成本会计管理一、成本会计主管岗位职责二、成本会计专员岗位职责三、产品定额成本编制流程四、产品成本核算管理流程五、成本核算账务处理流程25 / 27第八章 应收账款管理一、应收账款主管岗