日常业务会计分录处理

日常会计分录处理 日常会计分录处理 1 收到美元资本金 借 银行存款 美元户 吸收投资收到的现金 贷 实收资本 XXXXXXXXX 2 资本金结汇 1 结汇入销售公司基本户 借 银行存款 基本户 收到其他与筹资活动有关的现金 贷 银行存款 美元户 收到其他筹资活动有关的现金 2 以预付款方式结汇给总公司 借 预付账款 总公司 贷 银行存款 基本户 购买商品 接受劳务支付的现金 3 设立分公司支付的开办费用 借 长期待摊费用 开办费 贷 银行存款 库存现金 支付其他与投资活动有关的现金 4 正式营业后将开办费转入期间费用 发生第一笔销售收入时为正式营业 之前为开办期 借 管理费用 开办费 贷 长期待摊费用 开办费 5 进货 5 1 取得发票的进货 借 库存商品 应交税费 进项税额 贷 应付账款 供应商 5 2 未取得发票的暂估入库 借 库存商品 不含税金额 贷 应付账款 供应商 不含税金额 6 付货款 借 应付账款 供应商 贷 银行存款 人民币账户 购买商品 接受劳务支付的现金 7 销售 7 1 赊销 借 应收账款 客户 贷 主营业务收入 应交税费 销项税额 7 2 现售 借 库存现金 银行存款 销售商品 提供劳务收到的现金 贷 主营业务收入 应交税费 销项税额 7 3 分期收款销售 商场扣点店销售给客人时 借 发出商品 商场 贷 库存商品 商场通知结款时确认销售 借 应收账款 商场 贷 主营业务收入 贷 应交税金 销项税额 同时结转对应的成本 借 主营业务成本 贷 发出商品 商场 8 收回货款 借 现金 银行存款 销售商品 提供劳务收到的现金 贷 应收账款 客户 9 结转销售成本 借 主营业务成本 贷 库存商品 10 调拨 1 销售公司非独立核算门市之间的库存调拨 借 库存商品 贷 库存商品 2 销售公司独立核算门店之间的调拨 A 总公司或总店 总店指没有设立销售总公司只有销售分公司的地区 以其 中的一家分店作为地区的总店统一订货 再批发发给各店 调给分店 视同批 发销售 借 应收账款 分公司名称 贷 主营业务收入 贷 应交税费 销项税额 B 分店调回总公司所属的门店或总店 能取得税务退货证明的 可以作退货回总公司或总店 无法取得退货证明的 由分店再加价 取 5 的毛利开专用发票销售公司总公司或总店 3 销售公司门市与非销售公司门店的调拨 A 非销售公司门店调给销售公司门店 先作退回销售公司仓库 再从仓库调 拨或销售到门店 退回仓库 借 应收账款 红字 客户 贷 主营业务收入 红字 应交税金 销项税额 红字 借 主营业务成本 红字 贷 库存商品 红字 仓库发货给非独立核算的门店 借 库存商品 贷 库存商品 仓库发货给独立核算的门店 必须开发票 借 应收账款 门店 贷 主营业务收入 应交税费 销项税额 B 销售公司门市调给非销售公司门店 视同销售 借 应收账款 客户 贷 主营业务收入 应交税金 销项税额 11 计提 缴纳地方教育费附加 1 计提 借 主营业务税金及附加 贷 应交税金 地方教育费附加 2 缴纳 借 应交税费 地方教育费附加 贷 银行存款 账户 支付的各项税费 12 计提印花税 1 计提 借 管理费用 税金 贷 应交税金 印花税 2 缴纳 借 应交税金 印花税 贷 银行存款 账户 支付的各项税费 13 缴纳增值税 借 应交税费 已交增值税 贷 银行存款 账户 支付的各项税费 14 银行提现 借 库存现金 收到其他与经营活动有关的现金 贷 银行存款 账户 收到其他与经营活动有关的现金 15 解现 借 银行存款 账户 收到其他与经营活动有关的现金 贷 库存现金 支付其他与经营活动有关的现金 16 员工借备用金 借 其他应收款 员工 贷 库存现金 支付其他与经营活动有关的现金 17 付押金 借 其他应收款 客户 贷 库存现金或银行存款 支付其他与经营活动有关的现金 18 发放薪资 借 应付职工薪酬 管理人员 应付职工薪酬 销售人员 贷 应交税费 个人所得税 代扣个税 管理费用 代扣费用 其他应收款 员工社保 代扣员工承担的社保费部分 其他应付款 扣应退还的服装押金等 银行存款 账户 支付给职工以及为职工支付的现金 19 分配薪资 借 管理费用 工资 经营费用 工资 贷 应付职工薪酬 管理人员 应付职工薪酬 销售人员 20 缴纳社保费 借 管理费用 劳动保险费 公司承担部分 其他应收款 员工个人社保费 个人承担部分 贷 银行存款 账户 支付给职工以及为职工支付的现金 21 购置办公用品 借 管理费用 办公费 贷 库存现金 银行存款 账户 支付其他与经营活动有关的现金 22 支付门店水电费用 租金 1 一次性支付租金 借 待摊费用 租金 贷 银行存款 账户 支付其他与经营活动有关的现金 分摊本月租金 借 管理费用 经营费用 租金 贷 待摊费用 租金 2 当月支付租金 借 管理费用 经营费用 租金 贷 银行存款 库存现金 支付其他与经营活动有关的现金 3 支付水电费 借 管理费用 经营费用 水电费 贷 银行存款 库存现金 账户 支付其他与经营活动有关的现金 23 付运费 借 经营费用 运输费 应交税费 进项税额 7 可抵扣部分 贷 库存现金 银行存款 账户 支付其他与经营活动有关的现金 24 支付财产保险费 差旅费 交通费 修理费等 借 管理费用 明细科目 贷 库存现金 银行存款 账户 支付其他与经营活动有关的现金 25 支付广告费等 借 经营费用 广告费 贷 银行存款 库存现金 账户 支付其他与经营活动有关的现金 说明 需有正式的广告业发票才能如广告费 26 领用库存商品赠送的 借 管理费用 交际应酬费 贷 应交税费 进项税额转出 库存商品 27 领用库存表作为样品的 借 经营费用 样品费 贷 应交税金 进项税额转出 库存商品 28 购入固定资产 借 固定资产 应交税费 进项税额 贷 银行存款 库存现金 购建固定资产 无形资产和其他长期资产支付的现金 29 计提固定资产折旧 借 管理费用 经营费用 折旧 贷 累计折旧 30 购入软件等无形资产 借 无形资产 明细 应交税费 进项税额 贷 库存现金 银行存款 账户 购建固定资产 无形资产和其他长期资产 支付的现金 31 摊销无形资产 借 经营费用 无形资产摊销 贷 累计摊销 32 购入低值易耗品 可一次摊例销例支费用 借 经营费用或管理费用 应交税金 进项税额 贷 库存现金 银行存款 账户 支付其他与经营活动有关的现金 33 存货盘盈盘亏 借 管理费用 存货盘亏 贷 库存商品 借 库存商品 借 管理费用 存货盘盈 红字 34 外币折算汇差 A 汇兑收益 借 财务费用 汇兑损益 红字 借 银行存款 账户 汇率变动产生的现金流量 现金流入 B 汇兑损失 借 财务费用 汇兑损益 贷 银行存款 账户 汇率变动产生的现金流量 现金流出 35 付银行结算手续费等 借 财务费用 手续费 贷 银行存款 账户 支付其他与经营活动有关的现金 36 收银行存款利息 借 银行存款 账户 收到其他与经营活动有关的现金 借 财务费用 利息 红字 37 计提 缴纳所得税 A 计提 借 所得税 贷 应交税费 企业所得税 B 缴纳 借 应交税费 企业所得税 贷 银行存款 账户 支付的各项税费 38 向股东借款 借 库存现金 银行存款 收到其他与经营活动有关的现金 贷 其他应付款 姓名 39 还股东借款 借 其他应付款 姓名 贷 库存现金 支付其他与经营活动有关的现金 40 结转本年损益 借 主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 贷 本年利润 借 本年利润 贷 主营业务成本 其他业务支出 管理费用 明细 营业费用 明细 财务费用 明细 营业外支出 主营业务税金及附加 所得税 41 本年利润转未分配利润 赢利 借 本年利润 贷 利润分配 未分配利润 亏损 借 本年利润 未