新会计准则科目表

新会计准则科目表新会计准则科目表 一 资产类一 资产类 1 1 10011001 库存现金库存现金 更名 更名 2 2 10021002 银行存款银行存款 3 3 10031003 存放中央银行款项存放中央银行款项 银行专用银行专用 新增新增 4 4 10111011 存放同业存放同业 银行专用 银行专用 新增 新增 5 5 10121012 其他货币资金其他货币资金 4 4 11011101 短期投资短期投资 分拆分拆 5 5 11021102 短期投资跌价备短期投资跌价备 更名更名 6 6 10211021 结算备付金结算备付金 证券专用证券专用 新增新增 7 7 10311031 存出保证金存出保证金 金融共新准增金融共新准增 8 8 11011101 交易性金融资产交易性金融资产 新增用新增用 9 9 11111111 买入返售金融资产买入返售金融资产 1010 11211121 应收票据应收票据 1111 11221122 应收账款应收账款 1212 11231123 预付账款预付账款 1313 11311131 应收股利应收股利 1414 11321132 应收利息应收利息 1515 12011201 应收代位追偿款应收代位追偿款 保险专用保险专用 新增新增 1616 12111211 应收分保账款应收分保账款 保险专用保险专用 新增新增 1717 12121212 应收分保合同准备金应收分保合同准备金 1818 12211221 其他应收款其他应收款 1919 12311231 坏账准备坏账准备 1313 11611161 应收补贴款应收补贴款 2020 13011301 贴现资产贴现资产 银行专用银行专用 新增新增 2121 13021302 拆出资金拆出资金 新增新增 2222 13031303 贷款贷款 银行和保险共用银行和保险共用 新增新增 2323 13041304 贷款损失准备贷款损失准备 银行和保险共用银行和保险共用 新增新增 2424 13111311 代理兑付证券代理兑付证券 银行和证券共用银行和证券共用 新增新增 2525 13211321 代理业务资产代理业务资产 新增新增 2626 14011401 材料采购材料采购 更名更名 2727 14021402 在途物资在途物资 新增新增 2828 14031403 原材料原材料 2929 14041404 材料成本差异材料成本差异 3030 14051405 库存商品库存商品 3131 14061406 发出商品发出商品 新增新增 3232 14071407 商品进销差价商品进销差价 3333 14081408 委托加工物资委托加工物资 3434 14111411 周转材料周转材料 新增新增 包装物包装物 低值易耗品低值易耗品 3535 14211421 消耗性生物资产消耗性生物资产 3636 14311431 贵金属贵金属 3737 14411441 抵债资产抵债资产 金融共用金融共用 新增新增 3838 14511451 损余物资损余物资 保险专用保险专用 新增新增 3939 14611461 融资租赁资产融资租赁资产 租赁专用租赁专用 新增新增 4040 14711471 存货跌价准备存货跌价准备 4141 15011501 持有至到期投资持有至到期投资 新增新增 4242 15021502 持有至到期投资减值准备持有至到期投资减值准备 新增新增 4343 15031503 可供出售金融资产可供出售金融资产 新增新增 4444 15111511 长期股权投资长期股权投资 2929 14021402 长期债权投资长期债权投资 更名更名 4545 15121512 长期股权投资减值准备长期股权投资减值准备 4646 15211521 投资性房地产投资性房地产 新增新增 4747 15311531 长期应收款长期应收款 新增新增 4848 15321532 未实现融资收益未实现融资收益 新增新增 4949 15411541 存出资本保证金存出资本保证金 新增新增 5050 16011601 固定资产固定资产 5151 16021602 累计折旧累计折旧 5252 16031603 固定资产减值准备固定资产减值准备 5353 16041604 在建工程在建工程 5454 16051605 工程物资工程物资 在建工程减值准备在建工程减值准备 5555 16061606 固定资产清理固定资产清理 5656 16111611 未担保余值未担保余值 租赁专用租赁专用 新增新增 5757 16211621 生产性生物资产生产性生物资产 农业专用农业专用 新增新增 5858 16221622 生产性生物资产累计折旧生产性生物资产累计折旧 农业专用农业专用 新增新增 5959 16231623 公益性生物资产公益性生物资产 农业专用农业专用 新增新增 6060 16311631 油气资产油气资产 石油天然气开采专用石油天然气开采专用 新增新增 6161 16321632 累计折耗累计折耗 石油天然气开采专用石油天然气开采专用 新增新增 6262 17011701 无形资产无形资产 6363 17021702 累计摊销累计摊销 新增新增 6464 17031703 无形资产减值准备无形资产减值准备 6565 17111711 商誉商誉 新增新增 4141 18151815 未确认融资费用未确认融资费用 变更类别变更类别 6666 18011801 长期待摊费用长期待摊费用 6767 18111811 递延所得税资产递延所得税资产 新增新增 6868 18211821 独立账户资产独立账户资产 保险专用保险专用 新增新增 6969 19011901 待处理财产损溢待处理财产损溢 二 负债类二 负债类 7070 20012001 短期借款短期借款 7171 20022002 存入保证金存入保证金 金融共用金融共用 新增新增 7272 20032003 拆入资金拆入资金 金融共用金融共用 新增新增 7373 20042004 向中央银行借款向中央银行借款 银行专用银行专用 新增新增 7474 20112011 吸收存款吸收存款 银行专用银行专用 新增新增 7575 20122012 同业存放同业存放 银行专用银行专用 新增新增 7676 20212021 贴现负债贴现负债 银行专用银行专用 新增新增 7777 21012101 交易性金融负债交易性金融负债 新增新增 7878 21112111 卖出回购金融资产款金卖出回购金融资产款金 融共用融共用 新增新增 7979 22012201 应付票据应付票据 8080 22022202 应付账款应付账款 8181 22032203 预收账款预收账款 8282 22112211 应付职工薪酬应付职工薪酬 5050 21532153 应付福利费应付福利费 合并合并 8383 22212221 应交税费应交税费 合并合并 5353 21762176 其他应交款其他应交款 合并合并 8484 22312231 应付利息应付利息 新增新增 8585 22322232 应付股利应付股利 8686 22412241 其他应付款其他应付款 8787 22512251 应付保单红利应付保单红利 保险专用保险专用 新增新增 8888 22612261 应付分保账款应付分保账款 保险专用保险专用 新增新增 8989 23112311 代理买卖证券款代理买卖证券款 证券专用证券专用 新增新增 9090 23122312 代理承销证券款代理承销证券款 证券和银行共用证券和银行共用 新增新增 9191 23132313 代理兑付证券款代理兑付证券款 证券和银行共用证券和银行共用 新增新增 9292 23142314 代理业务负债代理业务负债 新增新增 9393 24012401 递延收益递延收益 新增新增 9494 25012501 长期借款长期借款 9595 25022502 应付债券应付债券 9696 26012601 未到期责任准备金未到期责任准备金 保险专用保险专用 新增新增 9797 26022602 保险责任准备金保险责任准备金 保险专用保险专用 新增新增 9898 26112611 保户储金保户储金 保险专用保险专用 新增新增 9999 26212621 独立账户负债独立账户负债 保险专用保险专用 新增新增 100100 27012701 长期应付款长期应付款 101101 27022702 未确认融资费用未确认融资费用 变更类别变更类别 102102 27112711 专项应付款专项应付款 103103 28012801 预计负债预计负债 104104 29012901 递延所得税负债递延所得税负债 更名更名 注 新准则会计科目取消待摊费用及预提费用 注 新准则会计科目取消待摊费用及预提费用 原待摊费用可以通过原待摊费用可以通过 预付账款预付账款 其他应收款其他应收款 科目核算 科目核算 原预提费用可以通过原预提费用可以通过 应付利息应付利息 其他应付款其他应付款 等科目核算 等科目核算 原企业短期借款利息的预提 新准则规定通过 原企业短期借款利息的预提 新准则规定通过 应付利息应付利息 科目核算 科目核算 首次执行日的首次执行日的 待摊费用待摊费用 余额可计入首次执行日当期损益或转入预付帐款科余额可计入首次执行日当期损益或转入预付帐款科 目处理 目处理 首次执行日的首次执行日的 预提费用预提费用 余额 如果符合负债或预计负债的定义 则转余额 如果符合负债或预计负债的定义 则转 入相应应付款项或预计负债科目 如果不符合负债或预计负债的定义 则只能入相应应付款项或预计负债科目 如果不符合负债或预计负债的定义 则只能 冲回或按照前期差错更正原则处理 冲回或按照前期差错更正原则处理 三 共同类三 共同类 105105 30013001 清算资金往来清算资金往来 银行专用银行专用 新增新增 106106 30023002 货币兑换货币兑换 金融共用金融共用 新增新增 107107 31013101 衍生工具衍生工具 新增新增 108108 32013201 套期工具套期工具 新增新增 109109 32023202 被套期项目被套期项目 新增新增 四 所有者权益类四 所有者权益类 110110 40014001 实收资本实收资本 111111 40024002 资本公积资本公积 112112 41014101 盈余公积盈余公积 113113 41024102 一般风险准备一般风险准备 金融共用金融共用 新增新增 114114 41034103 本年利润本年利润 115115 41044104 利润分配利润分配 116116 42014201 库存股库存股 新增新增 五 成本类五 成本类 117117 50015001 生产成本生产成本 118118 51015101 制造费用制造费用 119119 52015201 劳务成本劳务成本 120120 53015301 研发支出研发支出 新增新增 121121 54015401 工程施工工程施工 建造承包商专用建造承包商专用 新增新增 122122 54025402 工程结算工程结算 建造承包商专用建造承包商专用 新增新增 123123 54035403 机械作业机械作业 建造承包商专用建造承包商专用 新增新增 六 损益类六 损益类 124124 60016001 主营业务收入主营业务收入 125125 60116011 利息收入利息收入 金融共用金融共用 新增新增 126126 60216021 手续费及佣金收入手续费及佣金收入 金融共用金融共用 新增新增 127127 60316031 保费收入保费收入 保险专用保险专用 新增新增 128128 60416041 租赁收入租赁收入 租赁专用租赁专用 新增新增 129129 60516051 其他业务收入其他业务收入 130130 60616061 汇兑损益汇兑损益 金融专用金融专用 新增新增 131131 61016101 公允价值变动损益公允价值变动损益 新增新增 132132 61116111 投资收益投资收益 133133 62016201 摊回保险责任准备金摊回保险责任准备金 保险专用保险专用 新增新增 134134 62026202 摊回赔付支出摊回赔付支出 保险专用保险专用 新增新增 135135 62036203 摊回分保费用摊回分保费用 保险专用保险专用 新增新增 136136 63016301 营业外收入营业外收入 137137 64016401 主营业务成本主营业务成本 138138 64026402 其他业务支出其他业务支出 139139 64036403 营业税金及附加营业税金及附加 140140 64116411 利息支出利息支出 金融共用金融共用 新增新增 141141 64216421 手续费及佣金支出