固定资产、物资的管理

固定资产管理制度固定资产管理制度 固定资产的界定 固定资产是指单位价值在 500 元 含 500 元 以上 在 使用过程中不改变其实物形态 使用期限超过 1 年以上的房屋建筑物 机器设 备 运输工具以及其他与经营有关的设备 器具 工具物品等 第三十四条第三十四条 固定资产计价固定资产计价 1 购入器具 工具物品等固定资产 按购入价值计价 2 购入设备 按购入价值 包装费用 运输费用 装卸费用 安装调试费 用 利息支出和进口设备的进口税金计价 3 新建的房屋建筑物 按固定资产交付使用前发生的实际支出计价 4 在原有基础上进行改 扩建的固定资产 按其原值加上改 扩建发生的 实际支出 减去改 扩建过程中发生的拆除的固定资产原值和固定资产变价收 入后的余额计价 5 自制的固定资产 按制造过程中发生的实际成本计价 6 借款购建的固定资产 按制造过程中发生的实际成本计价 7 接受捐赠的固定资产 按市场同类固定资产的价格计价 接受固定资产 时发生的各项费用 应计入固定资产价值 8 无偿调拨或由于医院撤并转入的固定资产 按原单位账面净值计价 9 盘盈的固定资产 按重置完全价值计价 第三十五条第三十五条 固定资产摊销方法固定资产摊销方法 根据会计制度的规定并结合我公司的实际情况 现确定固定资产折旧采用 平均年限法计提折旧 1 固定资产原值在 5 万之内一次性摊销成本 原价超过 5 万 含 以上 固定资产按实际成本计价三年分摊 资产类别的原价 使用年限和预计残值确 定折旧率 2 固定资产分类折旧率如下 资产类别使用年限期净残值率年折旧率 1 房屋及建筑物20 年 2 医疗设备3 年 3 通用设备3 年 3 办公家私3 年 4 运输工具3 年 5 其他资产3 年 3 当月增加的固定资产 当月不提折旧次月计提 当月减少的固定资产 当月照提折旧 已提足折旧继续使用的固定资产 不再计提折旧 提前报废的 固定资产 不再补提折旧 第三十六条第三十六条 固定资产的购置固定资产的购置 1 购置固定资产应坚持勤俭办事原则 充分考虑工作需要与实际可能 实 行计划管理 如是购置固定资产 则需根据本单位的任务 规模 技术水平 安装能力和条件以及资金情况来考虑 由使用科室提出申请 详细填写 购置 贵重仪器 设备申请表 如系更新仪器设备 应在申请表 申请用途 一栏内 写明原有设备的使用效益 使用率 完好率情况 以供审批考虑 2 由于固定资产具有投资大 投资回收期长的特点 其投资具有一定的风 险 因此必须加强对固定资产投资的管理 提出投资方案 要充分考虑工作需 要和财力可能 以及区域卫生规划 根据医疗任务 技术条件和配套设施以及 业务量的大小 收入的多少 分析考虑门诊的地理环境 社会信誉 特色 形 象等多种因素的影响 组织有关人员对投资项目进行科学的预测 论证与分析 3 购入固定资产应当组织验收 专业设备应当会同有关专业技术人员参加 验收 经验收合格的固定资产 应及时办理编号 建账 建档 卡 入库 领 发等有关手续 对于仪器设备和家具 还应喷刷标记或粘贴标牌 财务部门和 财产管理部门根据发票 收货单 领物单登记固定资产总账 明细账和财产分 户账 4 各单位应建立健全固定资产三账一卡管理制度 即 财务部门负责总账 和一 二级明细分类账 行政部门负责建卡 使用科室负责台账 大型贵重设 备实行责任制 指定专人管理 制定操作规程 建立设备技术档案和使用情况 报告制度 固定资产管理部门要定期对固定资产进行清点 核实 按期报废 并与财务部门核对 做到账账相符 账卡相符 账实相符 固定资产发生的任 何变异 如调拨 损坏 报废等 使用部门应及时向行政部汇报处理 5 同时要加强固定资产使用的管理 制定医疗设备操作规程 制定维护 保养制度 编制维修计划 建立定期巡回检查制度等 固定资产管理部门要经 常深入科室了解固定资产使用情况 贵重仪器设备应指定专人负责 专人操作 固定资产损坏 要查清责任 报请领导研究处理 加强对固定资产的日常维护 及保养工作 定期进行检查 减少固定资产的非正常报损 对人为造成固定资 产损环的要对责任人进行严肃处理 6 凡资产的大修及添置 更换 必须按相关规定报批后方可办理 第三十七条第三十七条 固定资产的领用固定资产的领用 大型设备凭 固定资产验收记录 作为领用和出库记凭证 其他固定资产 的领用 都必须填制 领物单 并有详细的出库登记 包括品名 编号 使用 部门 责任人等 第三十八条第三十八条 固定资产清理报废和转让管理固定资产清理报废和转让管理 凡符合下列条件之一者可给予报废 仪器 设备未能达到国家计量标准 严重影响使用安全 造成严重危害现而又不能改造者 超出使用年限 结构 陈旧 性能明显落后 严重丧失精度 主要部件损坏 无法修复者 原有设 备质量低劣 或因技术进步 该设备无法改造利用 不能满足临床检查治疗者 1 凡固定资产变卖或向外转移 调出调入 含内部调动 必须经总经理批准 后办理 并报财务部备案 2 对固定资产的报废 要严格掌握 慎重处理 固定资产报废变卖 应有 报废制度和审批手续 财务和行政部按有关手续同时冲减固定资产原值 调整 有关账务 3 使用部门申请报废一般固定资产 要有维修单位或技术部门不能修复的 证明 申请报废贵重固定资产 要填写 固定资产报废单 写明固定资产现状 和报废原因 经有关人员技术鉴定 按审批权批准后 才能报废销账 同时应 查明是属于正常报废 还是由于保管 使用 维修不当报废 分清责任后 加 以处理 固定资产属于人为残损的报废 原值在 5000 以下 由单位负责人和使 用部门经理提出当事人应该赔偿的金额 并填写余额部分的报损单交财务总监 审批 报财务部备案并做账务处理 4 已报废的固定资产由资产单位统一处理 变卖的收入要及时上交财务 任何科室或个人无权擅自变卖 第三十九条第三十九条 固定资产清查盘点固定资产清查盘点 1 各单位应定期 每季一次 和不定期地对固定资产进行清查盘点 年度 终了前应当进行一次全面清查盘点 由固定资产管理部门有关人员参加 清查 盘点的内容包括查明固定资产实有数和账面数是否相符 固定资产的保管使用 维修等情况是否正常 了解有无固定资产长期闲置 使用不当的情况 有无保 管不妥 维修不够精心的情况 管理制度是否不够健全等 通过清查盘点 及 时发现和堵塞管理中的漏洞 妥善处理和解决出现的问题 制定相应的改进措 施 保证固定资产的安全完整 做到固定资产的账实相符 2 对固定资产的盘盈盘亏 要认真查明原因 划清责任 并加以处理 将 盘点结果按照类别填写 固定资产盘点表 由清查固定资产负责人 保管人签 名 交固定资产管理部门进行汇总核实 再报财务部门 进行账务处理 第四十条第四十条 固定资产管理部门的职责范围固定资产管理部门的职责范围 1 各单位固定资产由财务部 行政部和使用科室负责管理 单位有设备部 时 设备部应参予 各部门应当合理分工 职责明确 健全制度 配备相应管 理人员 做好固定资产的各项管理工作 2 财务部门应重点做好固定资产的财务管理工作 对领用到科室的固定资 产做好登记造册工作 做好固定资产的投资预测 决策 可行性分析工作 对 固定资产的采购 使用 保管 清查盘点 使用期限 维修 报废 清理进行 全过程的核算与监督 3 行政部应重点做好固定资产的实物管理工作 切实做好固定资产的采购 供应 配备 保管 维修 盘点清查 库存管理等项工作 建立健全固定资产 卡片及相关资料管理 掌握了解固定资产的增减变动 保管和使用状况 并与 财务部门核对 对各类固定资产进行统一调配和管理 按照规定办理财产有关 手续 制定固定资产的更新改造和修理计划 设备安装后 应立即组织相关科 室人员学习操作 并针对每一台设备制定切实可行的操作规则和维修保养制度 4 单位固定资产实行谁用谁负责 把固定资产管理纳入到使用科室和操作 人员岗位责任制中 使用科室和操作人员应当做好固定资产使用的管理工作 该使用部门经理即为该项固定资产的管理负责人 然后部门经理需落实实物管 理责任人 并对固定资产管理部门负责 建立健全固定资产管理使用制度 严 格执行固定资产管理制度 搞好固定资产的日常管理 保证固定资产完整无缺 并做好日常维修和保养工作 充分发挥其效能 5 各单位固定资产明细要上报公司财务部备案 6 固定资产实行三账一卡制度管理 各单位财务部负责建立固定资产总账 明细账 物资管理部门负责建立二级明细账及固定资产卡片 7 各单位财务部均须指定专人对固定资产进行专门的管理 登记固定资产 卡片 对资产的转移 增减及时掌握 变更相应的登记资料 8 固定资产管理人员因工作发生变动应及时进行实物盘点 核实后需由移 交人 接收人及监盘人员共同签名确认 9 集团财务中心 保障中心每年定期组织盘点一次 并可即时抽查 如有 盈亏问题 必须认真查明原因 上报书面报告经财务总监签字确认后由财务部 及时做账务处理 10 对专业性强的设备 必须订立操作规程 并指定专人操作 无公司许 可上岗条件者 绝对不允许操作 汽车原则上一人一车 专人负责 不允许非 专职司机驾驶 对已取得驾照但无驾龄的也不允许驾驶 特殊情况需经总经理 批准 凡属责任人管理不当造成非正常损失的 由责任人个人赔偿 第四十一条第四十一条 固定资产管理部门的具体分工固定资产管理部门的具体分工 1 行政部 设置固定资产管理员 1 对购入的固定资产填制 固定资产验收记录 进行入库登记 包括类 别 编号 名称 规格 使用部门等 2 对固定资产的文字资料及证件等进行保管 3 负责组织固定资产的使用培训 操作制度 维修保养等工作 4 负责固定资产的调拨 报废等工作 5 对固定资产进行标识粘贴 2 财务部 设置固定资产管理员 1 根据固定资产的类别进行编号 2 固定资产购入和领用时 凭入库单或 固定资产验收记录 发票 出 库单按类别 名称 使用科室 人建立固定资产账 3 根据医院财务规定 计提折旧或摊销等 4 每月根据固定资产最新使用情况 更新各科室固定资产清单 交总务部 和使用科室核对 3 使用科室 设置固定资产管理员 1 对所使用的固定资产进行妥善保管 使用 有任何程度损坏或丢失等情 况 及时向行政部反映 2 配合资产管理部门定期和不定期的核查工作 3 建立科室固定资产台账 第四十二条第四十二条 奖惩制度奖惩制度 1 固定资产管理工作应纳入科室的考核范围 定期检查 评比 制定仪器 设备使用率 完好率等指标 作为考核和衡量管理好坏的依据 2 由于计划不周 购买不当 提货 验收不及时 保管不善 丢失档案资 料等造成重大损失者 由于责任心不强 违反操作规程和有关规章制度 损坏 财产者 由于官僚主义和责任心不强 造成固定资产严重丢失或长期重大积压 浪费者等等 对以上情况 应追究当事人和有关主管责任 并根据情节经重和 认识程度 给予批评教育或按损失金额的 10 100 予以赔偿 物资管理制度物资管理制度 为加强各单位物资购入 保管 领用的管理 规范物资管理程序 特制定 本制度 本制度的适用范围包括各类试剂 实验用品 办公用品 药品以及其 他物料的管理 第四十三条第四十三条 物资分类物资分类 根据单位实际情况 共分 6 大类 1 卫生材料 2 医用材料 医疗用一次性消耗品 化验 B 超 CT 放射用品 3 医疗器具 一般单价在 100 元以下的医疗用非一次性消耗品 4 办生易耗品 低值易耗品 5 办生材料 床上用品等 6 化验试剂 检验科试剂 第四十四条第四十四条 物资的验收入库物资的验收入库 1 物资的采购依照采购制度执行 2 所有物资购入都必须办理验收入库手续 验收入库一般在仓库进行 如 确实无法在仓库验收的 由仓库人员到现场验收 然后办理入库手续 3 验收入库时 必须要有保管人员 检验人员和采购人员签名 验收完 毕当即填制物料入库单一式三联 第一联存根联 白色 由仓库保管员留存 第二联采购联 红色 仓库保管员开完入库单 由采购员负责填写采购计 划编号 若为计划外采购 则填写请购单编号 采购员应凭入库单采购联 送 货单连同发票到财务报账 第三联财务联 绿色 仓库保管员月末及时将该联交给财务部门登记存货 账 以便核对 4 仓库保管员填写入库单时 应确保品名规格及供应商名称完整正确 数 量和金额准确无误 字迹端正无涂改 具体要求如下 必填项 日期 供应商名称 采购计划或请购单编号 该项由采购员填写 品名 物资编码 规格 交货数量 合格数量 实收数量 单位 单价 金额 物管员 采购员 检验员 应填项 发票号 入库时 发票同时到达的必填 5 物资入库后 仓库保管员应在对应的物资卡片上登记入库时间 数量 并结出结余数量 6 验收地点原则上在仓库进行 某些不必或不能存放在仓库的可以在特定 地点进行 第四十五条第四十五条 物资的领用物资的领用 1 各部门应备有空白领料单 领料单一式三联 第一联存根联 先由各部门留存 领料单用完后 将此联交仓库保管员换 领新的领料单 第二联财务联 仓库保管员每周及时将该联交给财务部门登记存货账 以 便核对 第三联仓库联 由仓库保管员留存备查 领料时 由领料人填写 经部门主管签字同意 行政部审批 行政部应在 领料单物资名称栏未填满处划线注销 具体要求如下 必填项 日期 领料部门 物资名称 规格型号 单位 请领数 不得涂 改 领料人 领料部门主管 2 领料人将三联领料单交仓库 仓库保管员凭按上述要求填写完整的领料 单发料 并同时打印出库单 出库单上应注明物资编码 名称 规格 实发数 并签名 出库单一式三联 白色存根联仓库留存 蓝色财务联 黄色领用部门 联 出库单应与领料单联次相应存放 3 物资出库后 仓库保管员应在对应的物资卡片上登记出库时间 数量 并结出结余数量 4 仓库保管员及时将第二联交财务部门登存货账 第一联交还领料部门 自己留存第三联 注 物资出库用于销售的 销售部门填写领料单时 需在备注栏注明 第四十六条第四十六条 物资的统计物资的统计 1 仓库保管员的统计要求 认真执行上述入库 发料过程中的相应职责 仓库保管员一般应按照请领数发料 发料数不得超过请领数 发料时 仓库保管员需凭手续完备 签字有效的领料单发料 物资的管理以自然月份为 1 个月 仓库保管员月中需每周及时将入库单 和领用单 出库单财务联交财务做账 每月底必须将当月入库单和领用单 出 库单交全 物资的入库单 领料单 出库单仓库联必须按月收集装订 妥善保管 月底结账后 在下月 5 号之前出具各部门领料汇总表 收发存汇总表 并打印材料结存表 带物资编码 一份交财务 2 财务部门的统计要求 及时将仓库保管员交来的入库单 领料单入账 采购员交来对方送货单 物资入库单黄色联及发票办理报销手续 采购员当月未予及时报账的入库单 凭对方送货单和入库单财务联金额 入账挂 应付账款 第四十七条第四十七条 物资的保管要求物资的保管要求 仓库保管员负责保管的实物包括库存物资和不存放在仓库但价值超过限额 需单独保管的物资 在保管过程中应做到 1 所有库存物资必须按照规定分门别类摆放整齐 基本要求如下 有特殊 要求的从其规定 同一物资按入库时间先后顺货架由外向里摆放 物品与物品之间留有合理的间隔空间 易燃易爆 腐蚀性 有毒 剧毒物品应与一般物品分开集中摆放并上锁 对化学试剂应戴上耐蚀手套小心轻放 对玻璃器皿 精密仪器应小心轻 放 防挤防压 做好仓库的防火 防潮 防盗工作 下班或离开仓库时应将仓库门窗关锁好 闲人免入仓库 仓库内禁止摆放私人物品 第四十八条第四十八条 物资卡片的登记与保管 物资卡片的登记与保管 物资卡片要求反映的基本内容有 物资编号 物资名称 出入库 日期 入库数 发出数 结存数 1 购入物资不存入仓库而直拨领用部门的可不登记材料卡片 2 物资入库和出库后 仓库保管员应在对应的物资卡片上登记时间 数量 并结出结余数量 3 仓库保管员应保证仓库内每种物资都有一张物资卡片 对新入库的物资 应及时填列物资卡片 物资卡片填完后 应及时更换新的 4 对替换下来的卡片 仓库保管员应按编码分类妥善保管 第四十九条第四十九条 物资计价物资计价 物资购进入库时 一律按进价入库 因物资收发频繁 每批进价不同 对 物资的发出采用 先进先出法 计算确定其物资的单价 第五十条第五十条 物资清理与盘点物资清理与盘点 1 仓库保管员应每月对破损及过期变质物资及时清理 集中摆放 对易变 质的物资提醒有关部门及时处理 2 对该类物资由仓库保管员填写报损单并写明原因 经本部门主管签字后 报财务部审核 交单位负责人审批 然后交财务部做账 3 对库存积压物资 仓库保管员应及时上报 出具清理意见 4 仓库保管员平时应经常盘点实物 核对卡实 5 每季末 财务人员会同仓库保管员对仓库物资进行盘点 并由出具盘点 报告 对盘亏盘盈的物资 应由保管人员查找原因 无法查明原因的 超出允 许误差率 2 的部分 盘亏的物资由保管员按进价赔偿 盘盈的物资上交单位 此外 财务人员不定期到仓库抽盘物资 核对卡实 账实 6 处罚措施 仓库人员未在月初 6 号之前报送 库存进销盘点表 财务 医院财务主任负催促之责按天扣 100 元 仓库管理员按天扣 50 元 低值易耗品管理制度低值易耗品管理制度 低值易耗品是指能多次使用而不改变其实物形态 单位价格低于固定资产 价值起点 或价格虽高 但易于损坏 需要经常补充和更新的物品 在管理上 既不同于固定资产 也不同于药品材料 因此 应另行分类管理 第五十一条第五十一条 低值易耗品的分类与购置低值易耗品的分类与购置 1 低值易耗品的分类 根据我公司实际情况 低值易耗品一般指单价在 100 元以上但尚未达到固 定资产价值标准的非一次性消耗品 其分为 6 类 医疗用品类 办公用品类 针棉织品类 炊具类 工具类 其他类 2 低值易耗品的购置 公司低值易耗品的购置应由使用部门按月提出支出预算报单位负责人审批 行政部根据定额 库存和需要情况 按月提出采购或加工计划 经单位负责人 审查同意后 由财务部进行平衡 在预算资金限额内组织采购或加工 购置的 物品 一律由仓库保管人员按照发票上的数量 质量 规格 单位以及是否适 用等 认真一一检查验收 并在入库单上加盖 验收 章 验收时如发现所购 物品不符规格 质量等要求时 应由采购人退回销售单位 如因故不能退回时 应说明原因报单位负责人审查处理 第五十二条第五十二条 低值易耗品的领用与管理低值易耗品的领用与管理 1 低值易耗品的领用 由使用科室经办人办理出库手续 如大批领用或大 批更新时 应提出计划 经单位负责人批准后执行