全过程跟踪审计计划

XXXXXXXX 有限责任公司建设项目有限责任公司建设项目 全过程跟踪审计计划全过程跟踪审计计划 XXXXXXXXXX 会计师事务所有限责任公司会计师事务所有限责任公司 XXXXXXXXXX 工程造价咨询事务所有限责任公司工程造价咨询事务所有限责任公司 二二 一四年五月八日一四年五月八日 1 目目 录录 一 审计目的一 审计目的 1 1 二 审计范围二 审计范围 1 1 三 审计对象三 审计对象 1 1 四 审计内容四 审计内容 2 2 五 审计重点五 审计重点 4 4 六 审计依据六 审计依据 6 6 七 审计方法七 审计方法 7 7 八 审计步骤八 审计步骤 7 7 一 准备阶段 一 准备阶段 8 8 二 实施阶段 二 实施阶段 8 8 三 整理阶段 三 整理阶段 9 9 四 报告阶段 四 报告阶段 1010 2 九 进度安排九 进度安排 1010 十 组织分工十 组织分工 1010 一 审计组织 一 审计组织 1010 二 人员分工 二 人员分工 1111 十一 工作要求十一 工作要求 1212 十二 其它事项十二 其它事项 1212 附件一 附件一 1 1 1 XXXXXXXX 有限责任公司建设项目有限责任公司建设项目 全过程跟踪审计计划全过程跟踪审计计划 为了确保高质量 高效率的完成 XXXX 有限责任公司建设项 目 以下简称建设迁建项目 全过程跟踪审计工作 我公司组 织具有丰富实践经验的造价审计人员 财务审计人员联合制定 了本次全过程跟踪审计计划 用以指导本次建设迁建项目审计 人员开展审计工作 圆满完成全过程跟踪审计任务 一 审计目的一 审计目的 对建设项目实施过程的合法性 真实性 规范性进行审计 维护发包人和承包人的合法权益 创造我公司的经济效益 同 时将该项目打造成我公司精品工程 样板工程和模范工程 二 审计范围二 审计范围 XXXX 有限责任公司建设项目 三 审计对象三 审计对象 XXXX 有限责任公司建设项目全过程跟踪审计计划 1 该迁建项目所涉及到的所有标段及内容 具体包括各标段 的建安工程 工艺设备 非工艺设备 信息化升级改造 工器 具 材料价款 利用原有设备拆迁安装 工程建设其它费用 零星工程及其他投资项目等 四 审计内容四 审计内容 全过程跟踪审计包括开工前审计 建设期间审计 竣工结 算审计和财务决算审计 1 开工前审计 开工前审计主要应审查投资项目立项合法性和投资项目可 行性 具体包括 1 年度建设计划和项目进度计划 2 扩大初步设计的依据和设计方案的论证 总概算的编 制 审批等情况 3 规划许可审批手续等情况 4 建设资金来源和落实情况 5 施工图纸设计面积和装修标准及有关部门审批情况 6 招投标程序 招标文件内容及标底编制程序等情况 7 招标工程标底和工程量计价清单 8 施工合同订立情况 9 施工场地及施工用水 电 路等必备条件落实情况 10 与建设项目立项有关的其它情况 2 建设期间审计 建设期间审计是投资项目开工后至项目竣工财务决算编报 XXXX 有限责任公司建设项目全过程跟踪审计计划 2 之前 对投资项目实施和管理情况进行的审计 分为投资项目 常规审计和单项工程结算审计 主要审查投资项目概算调整 概预算执行 建设资金来源与使用 投资项目财务收支 会计 报表 项目进度与工程价款结算等 具体包括 1 调整概算情况 2 内部控制制度的建立和执行情况 3 建设工期和施工进度及资金 材料到位与使用情况 4 投资项目施工工程款预 结 算情况 5 隐蔽工程验收记录 施工进度情况 6 主要设备材料订购 保管 使用等情况 7 设计 技术 材料等变更洽商情况 8 建设成本及财务收支核算情况 9 与工程建设期间管理有关的其它情况 3 竣工结算审计 竣工结算审计主要审查工程量计算是否准确 预算单价套 用 各项取费 施工索赔是否正确 具体包括 1 工程结算编制的依据 2 工程量及主要材料用量 价格 人工费 材料费 XXX 使用费 定额套用等情况 3 各项综合取费基数 取费率等情况 4 招标工程标底和工程量计价清单的执行情况 5 对施工单位的工程拨款和材料 设备价格控制等情况 6 与工程竣工结算有关的其它情况 XXXX 有限责任公司建设项目全过程跟踪审计计划 3 4 财务决算审计 财务决算审计主要审查交付使用资产的真实性 转出投资 的合规性 投资概算的执行情况以及投资效益的评价 具体包 括 1 批准的设计方案和工程实际竣工情况 2 竣工验收和遗留问题的处置情况 3 建筑安装工程投资 设备投资 待摊投资和其它投资 的完成额以及交付使用资产结转情况 4 竣工决算报表的真实 合规和完整情况 5 结余资金的使用情况 库存物资实存量的真实性 债 权债务的真实性及清理情况 五 审计重点五 审计重点 项目组依据施工方及建设方报送的相关资料 结合工程变 更 其他调整等情况 从财务 工程两方面重点检查建安工程 设备 材料投资及费用的真实性 完整性 合法性 在审计实 施过程中 要对以下各点予以特别关注 并就实际执行情况记 录在审计工作底稿中 一 财务方面 1 审查会计信息的质量 重点审查会计信息是否失真 是 否有提供虚假的会计信息和会计资料的情况等 2 审查资产 负债的真实性 合法性及增减变化情况 重 点审查各项资产是否为其实际拥有 核算 计价 手续是否及 时 准确 账实是否相符 有无不良资产 账外或虚列资产 XXXX 有限责任公司建设项目全过程跟踪审计计划 4 资产减值准备的计提是否正确合规 会计报表反映是否恰当 资产结构是否合理 债权债务是否真实 形成过程是否合规 有无呆 坏账和问题资金 负债的结构是否合理 会计报表反 映是否充分 3 审查有无隐瞒 虚增收入 收入体外循环私设 小金库 的问题 有无乱列费用 挤占工程成本 费用挂账 随意分摊 费用问题 是否存在随意发放奖金 违规购买商业保险的行为 审查损益的真实性 合法性及增减变化 营业外收支是否真实 合规 是否按照规定足额提取 及时交纳税费 是否存在高消 费 奢侈浪费 违控购置等违反国家财经法纪的行为 4 审查投资人投资的程序和手续是否完备 投资的形式 计价和比例是否合理合规 投入的资本是否真实到位 投资人 是否存在抽资 套资的情况 审核实收资本的账面余额的真实 性以及与明细账 原始凭证的一致性 以及实收资本 资本公 积的核算是否合规 会计处理是否符合会计准则的要求 5 审查公司对外担保是否符合规定 有无对外担保造成重 大损失的问题 二 工程方面 1 审核建设项目前期手续 主要是审核建设项目立项 可 行性研究 设计概算报批等是否严格按照建设程序切实进行 调整概算是否及时报批 手续是否齐全 XXXX 有限责任公司建设项目全过程跟踪审计计划 5 2 征地情况的审查 主要审查建设项目用地的征用手续是 否齐全 征地补偿款是否严格按照批复概算包干专款专用 足 额到位 3 建设项目招投标情况的检查 主要审查建设项目是否具 备招标的条件 招投标程序 方式是否符合 招投标法 的规 定 评标委员会人数及专业构成是否符合规定 评标标准和方 法是否公开 公平 公正 中标单位的选择是否按照招标文件 规定的方法确定 合同的签订是否合法有效 合同是否有专人 管理 4 工程投资的检查 主要检查合同内项目的计量单价是否 严格按照合同约定执行 合同造价的累计支付比例是否与工程 进度保持同步 工程预付款的支付比例和扣回时间是否符合合 同的要求 质保金的预留是否符合有关规定 是否存在拖欠工 程款和承包方垫资施工的现象 变更 索赔事项的手续是否齐 全 变更 索赔费用的支付是否合理 是否定期将工程款支付 与工程概算 工程合同价 工程概算进行对比并实施有效的控 制 5 工程量计量的检查 主要检查合同内外项目的工程计量 是否与施工实际相符 有无漏计 重复计量 多计少计等现象 发生 XXXX 有限责任公司建设项目全过程跟踪审计计划 6 六 审计依据六 审计依据 1 国家 地方及有关部门有关基本建设方面的法律法规 规章制度 规定 办法等 2 XXXXX 公司及其上级主管部门制定的各项规章制度 形 成的会议决议与纪要 及项目合同 协议等 3 有关建设规范 规程和经济技术标准 经济效益及社会 效益评价指标 公允的市场价格等 4 VVVVVV 提供的项目批文 招投标 经济合同 工程计 量 竣工图表 工程结算等方面资料 七 审计方法七 审计方法 1 依据施工发承包合同约定的结算方法进行 根据施工发 承包合同类型 采用相应的审查方法 2 结算审查中涉及工程单价调整时 应遵循以下原则 1 合同中已有适用于变更工程 新增工程单价的 按已 有的单价结算 2 合同中有类似变更工程 新增工程单价的 可以参照 类似单价结算 3 合同中没有适用或类似变更工程 新增工程单价的 可商洽承包人或发包人提出适当的价格 经对方确认后作为结 算依据 3 对所有审查范围的内容必须采用全面审查的方法 严禁 采用抽样审查 重点审查 分析对比审查和经验审查的方法 XXXX 有限责任公司建设项目全过程跟踪审计计划 7 八 审计步骤八 审计步骤 本次审计主要分准备 实施 整理和报告四个工作阶段进 行 并实行编制人 校对人和审核人分别署名盖章确认的内部 审核制度 一 准备阶段 一 准备阶段 1 审查递交手续的完备性 特别是是否按建设方承诺 对 所报送资料加盖有公章 资料内容的完整性 对不符合要求的 应退回限时补正 2 审查计价依据及资料与工程结算的相关性 有效性 3 熟悉招投标文件 工程发承包合同 主要材料设备采购 合同及相关文件 4 熟悉竣工图纸或施工图纸 施工组织设计 工程概况 以及设计变更 工程洽商和工程索赔情况等 二 实施阶段 二 实施阶段 1 审计设计招投标程序是否合法 设计图纸的完整性 2 审核概预算内容的真实性 概预算的计量 计价的真实 性 合理性 是否超过批准的估算计划 3 审核暂定价格或提供材料的价格的准确性 计价要求 评标方法及标准的合理 合法性 4 审核工程量清单是否满足设计图纸和招标文件的要求 单项工程量清单是否正确完整 XXXX 有限责任公司建设项目全过程跟踪审计计划 8 5 审核投标文件是否满足招标文件和设计图纸的要求 投 标报价是否真正符合市场竞争的要求 是否有围标 串标 抬 标等现象 是否采用了不良的投标技巧 6 审查报价数据计算的正确性 分析报价构成的合理性 工程量报价清单子目内容是否与招标文件一致 审查措施项目 清单是否跟施工组织设计的施工方案相配套 7 审核合同的主体是否合法 合同的形式是否符合本工程 的特点和要求 是否有满足本工程质量 工期 投资的相应措 施 工程变更 工程款 进度款 的支付 主要材料 设备 定价 索赔等条款是否完整 合同所有条款是否符合合同法的 要求和规定 8 审核所有隐蔽工程验收记录是否及时 真实 是否符合 设计和规范要求 施工方案是否经建设单位和监理工程师批准 9 审核发生设计变更的原因和费用调整 10 审核经济签证费用和相应的合同条款 11 审核材料 设备 的单价是否符合市场价格 材料的 品种 规格 质量是否符合合同和图纸的要求 12 审核发生索赔的原因 按合同要求确定合理的索赔费 用 13 审核进度款支付是否符合合同要求 工程形象进度是 否与实际相符 计量计价是否正确 14 审核竣工结算资料是否符合合同要求 送审资料是否 完整 XXXX 有限责任公司建设项目全过程跟踪审计计划 9 15 工程结算书的计价 计量 计费是否正确 16 投资项目资金来源和资金使用及概算执行情况 17 交付使用财产情况 18 建设收入 结余资金 尾工工程情况 19 进行投资效益评价 三 整理阶段 三 整理阶段 1 审查初稿编制完成后 召开由施工单位 建设单位及我 公司共同参加的会议 听取意见 并进行合理的调整 2 由我公司二级复核人对竣工结算审查的初步成果文件进 行检查 校对 3 由我公司三级复核人员进行确认 批准 4 发承包双方代表人和我公司分别在 竣工结算审定签署 表 上签认并加盖公章 5 对竣工结算审查结论有分歧的 在出具竣工结算审查报 告前 至少组织两次协调会 凡不能共同签认的 我公司可适 时结束审查工作 并直接出具审查结果 四 报告阶段 四 报告阶段 在合同约定的期限内 向建设单位提交经审查编制人 校 对人 审核人和我公司盖章确认的正式报告 九 进度安排九 进度安排 总体上讲 结算审计应在 2014 年 8 月 31 日前完成 决算 XXXX 有限责任公司建设项目全过程跟踪审计计划 10 审计应在 2014 年 9 月 15 日前完成 具体审计进度进场后另行 制定 十 十 工作要求工作要求 1 审计人员必须恪尽职守 遵守相关职业道德 2 审计人员必须遵守保密规定 3 审计人员必须遵守国家及公司相关规定 服从项目管理 4 初审人员必须在工作任务单所确定的时间内保质保量完 成初审工作 特殊情况及时书面汇报 5 一 二 三级复核人员必须在规定时间内保质保量完成 复核工作 特殊情况及时书面汇报 十二 其它事项十二 其它事项 1 各组审计人员工作 含项目提成 必须服从现场负责人 的安排 若有异议可向事