日文版中国企业所得税法律

TJCC 会員企業専用 更新日 2007 年 3 月 17 日 1 9 日本語版中華人民共和国企業所得税法 中華人民共和国主席令第 63 号 中華人民共和国企業所得税法 中華人民共和国主席令第 63 号 目次 第 1 章総則 第 2 章課税所得額 第 3 章納付税額 第 4 章税収優遇措置 第 5 章源泉徴収 第 6 章特別納税調整 第 7 章徴収管理 第 8 章附側 中華人民共和国企業所得税法 第第 1 1 章章 総則総則 第 1 条 中華人民共和国国内 企業 他 収入 取得 組織 以下 企業 総称 企業所得税 納税者 本法 規定 基 企業所得税 納付 個人独資企業 企業 本法 適用 第 2 条 企業 居住者企業 非居住者企業 区分 本法 居住者企業 法 中国国内 設立 或 外国 地域 法律 設立 実際 管理機構 中国国内 企業 指 本法 非居住企業 外国 地域 法律 設立 且 実際 管理機構 中 国国内 中国国内 実質的 機構 場所 設立 或 中国国内 機構 場 所 設立 中国国内源泉 所得 企業 指 第 条 居住者企業 中国国内 国外源泉 所得 企業所得税 納付 非居住者企業 中国国内 実質的 機構 場所 設立 場合 機構 場所 取得 中国国内源泉 所得 中国国内外 発生 機構 場所 実際 関係 所得 企業所得税 納付 非居住者企業 中国国内 機構 場所 設立 場合 或 機構 場所 設立 取得 所得 設立 機構 場所 実際 関係 場合 中国国内 TJCC 会員企業専用 更新日 2007 年 3 月 17 日 2 9 源泉 所得 企業所得税 納付 第 条 企業所得税 税率 25 非居住者企業 取得 本法第 条第 項 定 所得 20 税率 適用 第第 2 2 章章 課税所得額課税所得額 第 条企業 各納税年度 収入総額 非課税収入 免税収入 各控除項目 補填 認 過年度 損失額 控除 後 残額 課税所得額 第 条企業 貨幣形式 非貨幣形式 各種源泉 取得 収入 収入総額 下記 収入 含 1 物品販売収入 2 役務提供収入 3 財産譲渡収入 4 株式利子 配当金等 持分性 原文 権益性 投資収益 5 利息収入 6 賃貸料収入 7 特許権使用料収入 8 受贈益収入 9 他 収入 含 第 7 条 収入総額 以下 収入 非課税収入 1 財政交付金 2 法 基 受 取 財政管理 組 入 行政事業性料金 政府関係基金 3 国務院 規定 他 非課税収入 第 8 条 企業 実際 発生 収入 取得 関連 原価 費用 税金 損失 他 支出 含 合理的 支出 課税所得額 計算 際 控除 認 第 9 条 企業 発生 公益的贈与支出 年度利益総額 12 以内 部分 控除 認 第 10 条 課税所得額 計算 際 以下 支出 控除 1 投資者 支払 株式利子 配当金等 持分性投資収益 2 企業所得税税額 3 税収滞納金 4 罰科金 財産 没収 損失 TJCC 会員企業専用 更新日 2007 年 3 月 17 日 3 9 5 本法第 9 条規定以外 贈与支出 6 賛助支出 7 承認 引当金支出 8 取得収入 関係 他 支出 第 11 条課税所得額 計算 企業 規定 基 計算 固定資産 減価償却 控除 認 以上 固定資産 減価償却 計算 控除 1 建物 構築物以外 未使用 固定資産 2 方式 賃借 固定資産 3 方式 貸出 固定資産 4 既 減価償却済 継続 使用 固定資産 5 経営活動 関係 固定資産 6 単独 価格 見積 固定資産 記帳 土地 7 他 減価償却 計上 控除 固定資産 第 12 条課税所得額 計算 企業 規定 基 計算 無形資産 償却費 控除 認 第 13 条課税所得額 計算 企業 発生 以下 支出 長期前払費用 規定 基 償却 控除 認 1 既 減価償却済 固定資産 改良支出 2 固定資産 改良支出 3 固定資産 大修理支出 4 他 長期前払費用 支出 第 14 条企業 対外投資期間 投資資産 原価 課税所得額 計算時 控除 第 15 条企業 棚卸資産 払出或 販売 際 規定 基 計算 棚卸資産原価 課税所得 額 計算時 控除 認 第 16 条企業 資産 譲渡 場合 当該資産 薄価 課税所得額 計算時 控除 認 第 17 条企業 企業所得税 合算 納付 場合 国外 営業機構 欠損 国内 営業 機構 利益 相殺 減価 TJCC 会員企業専用 更新日 2007 年 3 月 17 日 4 9 第 18 条 企業 納税年度 発生 欠損 以降年度 繰越 以降年度 所得 補填 認 但 繰越期間 最長 5 年間 超 第 19 条 非居者企業 取得 本法第 3 条第 3 項 規定 所得 以上 方法 基 課税所 得額 計算 1 株式利子 配当金 利息 賃貸料 特許権使用料所得 総収入額 課税所得額 2 財産譲渡所得 総収入額 取得原価 控除 後残額 課税所得額 3 他 所得 前 2 項 規定 方法 参照 課税所得額 計算 第 20 条 本章 規定 収入 控除 具体的 範囲 基準 資産 税務処理 具体的 方法 国 務院財政部門 財務主管部門 規定 第 21 条課税所得額 計算 企業財務 会計処理方法 税収法律 行政法規 規定 一致 場合 税収法律 行政法規 規定 基 計算 納税 第第 3 3 章章 納付税額納付税額 第 22 条企業所得税 課税所得額 適用税率 乗 本法 税収優遇 措置 関 規定 減 免税額 控除 免除税額 減算 後 残高 納付税額 第 23 条企業 取得 以下 所得 既 国外 納付 所得税額 当期 納付税額 控 除 控除限度額 本法 規定 基 計算 当該所得 納付税額 控除限度額 超過 部分 以降 5 年度以内 各年度 控除限度額 当期 控除税額控除後 残額 追加控除 1 居住者企業 中国国外源泉 課税所得 2 非居住者企業 中国国内 設立 機構 場所 取得 中国国内 発生 当該機 構 場所 実際 関係 課税所得 第 24 条居住者企業 直接或 間接支配 外国企業 取得 中国 外源泉 株式利子 配当 金等 持分性投資収益 外国企業 外国 実際 納付 所得税額 当該所得 対 負担部分 当該居住者企業 控除可能 国外所得税額賭 本法第 23 条 規定 控除限度額 範囲内 控除 第第 4 4 章章 税収優遇措置税収優遇措置 TJCC 会員企業専用 更新日 2007 年 3 月 17 日 5 9 第 25 条国 重点的 支援 発展 奨励 産業 対 企業所得税優遇措 置 与 第 26 条企業 以下 収入 免税収入 1 国債利益収入 2 条件 合致 居住者企業間 株式利子 配当金等 持分性投資収益 3 中国国内 機構 場所 設立 非居住者企業 居住者企業 取得 当該機構 場 所 実際 関連 株式利子 配当金等 持分性投資収益 4 条件 合致 非営利組織 収入 第 27 条企業 以下 所得 対 企業所得税 免除 軽減 1 農 林 牧 漁業 従事 所得 2 国 重点的 支援 投資経営 所得 3 条件 合致 環境保護 省 節水 従事 所得 4 条件 合致 技術譲渡 所得 5 本法第 3 条第 3 項 規定 所得 第 28 条条件 合致 小規模低利益 20 税率 企業所得税 徴収 国 重点的 支援 必要 企業 15 税率 企業所得税 徴収 第 29 条民族自治地方 自治機関 本民族自治地方 企業 納付 企業所得税 地方 帰属 部分 軽減或 免除 決定 自治州 自治県 軽減或 免除 決定 場合 省 自治区 直轄市人民政府 認可 得 第 30 条企業 以下 支出 課税所得額 計算時 追加控除 1 新技術 新製品 新工程 開発 生 研究開発費用 2 障害者 雇用 国 雇用 奨励 他 従業員 支給 賃金 給与 第 31 条 投資企業 国家 重点的 支援 奨励 投資 従事 場合 投 資額 一定割合 課税所得額 控除 第 32 条企業 固定資産 技術 進歩等 理由 加速減価償却 必要 場合 減価償却年数 短縮 或 加速減価償却 方法 採用 第 33 条企業 資源 総合的 利用 国家産業 政策 規定 合致 製品 生産 取得 収入 課税所得額 計算時 収入 減額計算 TJCC 会員企業専用 更新日 2007 年 3 月 17 日 6 9 第 34 条企業 購入 環境保護 省 節水 安全生産等 専用設備 投資額 一定割合 税額控除 第 35 条本法 規定 税収優遇措置 具体的 方法 国務院 規定 第 36 条国民経済 社会発展 需要 或 突発的 事件等 原因 企業 経営活動 重大 影 響 与 場合 国務院 企業所得税 専門優遇措置 制定 全国人民代表大会常務委員 会 届 出 第第 5 5 章章 源泉徴収源泉徴収 第 37 条非居住者企業 取得 本法第 3 条第 3 項 規定 所得 対 納付 税額 源泉 徴収 実行 支払者 源泉徴収義務者 税金 源泉徴収義務者 毎回支払 或 支払期限 到来 支払額若 期限到来時 支払 金額 源泉徴収 第 38 条非居住者企業 中国国内 取得 工事作業 役務所得 納付 税額 税務期 関 工事代金或 役務報酬 支払者 源泉徴収義務者 指定 第 39 条非居住者企業 本法第 37 条 第 38 条 規定 基 源泉徴収 所得税 源泉 徴収義務者 法 基 源泉徴収 或 源泉徴収義務 履行 場合 納 税者 当該所得 発生地 納付 納税者 法 基 納付 場合 税務期関 当該 納税者 中国国内 他 収入項目 支払者 支払 代金 当該納税者 納付 税金 追徴 第 40 条源泉徴収義務者 毎回源泉徴収 税金 源泉徴収日 7 日以内 国庫 納 共 所在地 税務期関 企業所得税源泉徴収申告表 送付 第第 6 6 章章 特別納税調整特別納税調整 第 41 条企業 関連者間 取引 独立取引原則 合致 企業或 関連者 課税収 入又 所得額 減少 場合 税務期関 合理的 方法 調整 行 権限有 企業 関連者 共同 開発 受入 無形資産 或 共同 提供 受入 役務 発生 原価 課税所得額 計算 際 独立取引原則 基 配分 第 42 条企業 税務期関 関連者間 取引 関 価格決定原則 計算方法 提出 税務機関 TJCC 会員企業専用 更新日 2007 年 3 月 17 日 7 9 企業 協議 確認 行 後 事前確認協議 締結 第 43 条企業 税務機関 年度企業所得税申告表 送付 関連者間 取引 年 度関連取引報告表 送付 税務機関 関連取引 調査 行 企業 関連者並 関連取引 関 他 企業 規定 従 関連資料 提出 第 44 条企業 関連者間 取引 関 資料 提出 或 虚偽 不完全 資料 提供 関連者間 取引状況 真実 反映 場合 税務機関 課税所得額 査定 第 45 条居住者企業 或 居住者企業 中国居住者 支配 実際税負担 本法第 4 条第 1 項 規 定 税率水準 明 低 国家 地域 設立 企業 合理的 経営需要 基 利益配当 行 或 利益配当 減額 場合 上述 利益 当該居 住者企業 帰属 部分 当該居住者企業 当期 収入 計上 第 46 条企業 関連者 受入 債権性投資 持分性投資 比率 規定 基準 上回 発生 利息支出 課税所得額 計算 控除 第 47 条企業 他 合理的 商業目的 手続 実施 課税収入或 課税所得額 減少 場合 税務機関 合理的 方法 調整 行 権限 有 第 48 条税務機関 本章 規定 基 納税調整 行 税金 追加徴収 必要 場合 税金 追加徴収 共 国務院 規定 基 利息 徴収 第第 7 7 章章 徴収管理徴収管理 第 49 条企業所得税 徴収管理 本法 規定 他 中華人民共和国税収徴収管理法 関連規定 従 執行 第 50 条税収法律 行政法規 別途規定 場合 除 居住者企業 企業 登録地 納税地 但 登録地 国外 場合 実際 管理機構 所在地 納税地 居住者企業 中国国内 法人格 有 営業機構 設立 場合 企業所得税 合算 納 付 第 51 条非居住者企業 本法第 3 条第 2 項 定 所得 取得 場合 機構 場所 所在地 納税地 非居住者企業 中国国内 2 所以上 機構 場所 設立 場合 税務機関 審 TJCC 会員企業専用 更新日 2007 年 3 月 17 日 8 9 査認可 経 主 機構 場所 企業所得税 合算 納付 選択 非居住者企業 本法第 3 条第 3 項 定 所得 取得 場合 源泉徴収義務者 所在地 納税地 第 52 条国務院 別途規定 除 企業間 企業所得税 合算 納付 第 53 条企業所得税 納税年度 計算 納税年度 西暦 1 月 1 日 12 月 31 日 企業 1 納税年度 途中 開業或 経営活動 終了 当該納税年度 実際 経営期間 12 月 満 場合 実際 経営期間 1 納税年度 企業 法 基 清算 清算期間 1 納税年度 第 54 条企業所得税 月 或 4 半期 予納 企業 月或 4 半期 終了日 15 日以内 税務機関 予納企業所得税納税申告表 送 付 税金 予納 企業 年度終了日 月以内 税務機関 年度企業所得税納税申告表 送付 確定 申告 行 納付 税額 還付 税額 精算 企業 企業所得税納税申告表 送付 際 規定 基 財務会計報告 他 関連資料 送付 第 55 条企業 年度 途中 経営活動 終了 場合 実際 経営終了日 60 日以内 税務機関 当期企業所得税 確定申告 行 企業 抹消登記手続 行 前 清算所得 税務機関 申告 法 基 企業所得税 納付 第 56 条本法 基 納付 企業所得税 人