大连市企业内部控制规范体系建设实施方案

1 大连市企业内部控制规范体系建设实施方案大连市企业内部控制规范体系建设实施方案 按照财政部 证监会 审计署 银监会 保监会等相 关部委的统一部署 为提高企业经营管理水平和风险防范 能力 确保我市企业内部控制规范体系建设工作顺利开展 根据 企业内部控制基本规范 财会 2008 7 号 和 关于印发企业内部控制配套指引的通知 财会 2010 11 号 特制定本方案 一 指导思想一 指导思想 我国企业内部控制规范体系的建成是加强企业管理 提升企业软实力的重要制度安排 是抵御金融危机的重要 举措 是现代企业制度落实到位的重要标志 企业应以防 范风险 规范管理为目标 从建立健全企业内部控制规范 体系入手 根据我国企业内部控制规范体系的相关要求 系统梳理企业已有的内部控制制度并加以完善 着力规范 业务流程 明确岗位职责 强化制约 落实责任追究 形 成企业健全有效的内部控制规范体系 确保企业可持续发 展 二 组织领导二 组织领导 大连市企业内部控制规范体系建设工作由市财政局牵 头 证监会大连监管局 市审计局 银监会大连监管局 保监会大连监管局和市国资委等部门协同开展 相关部门 2 联合成立大连市企业内部控制规范体系建设工作领导小组 聘请高校 企业 会计师事务所等单位的专家成立大连市 企业内部控制规范体系建设工作专家咨询委员会 一 企业内部控制规范体系建设工作领导小组 是 大连市企业内部控制规范体系建设工作的领导机构 负责 大连市企业内部控制规范体系建设实施方案及相关配套政 策的制定及监督指导 组组 长 长 毛岩亮 大连市财政局局长 副组长 副组长 王 敬 大连市财政局总会计师 李春明 中国证券监督管理委员会大连监管局副局长 周晓渝 大连市审计局副局长 张连发 中国银行业监督管理委员会大连监管局副局长 任春生 中国保险监督管理委员会大连监管局副局长 袁 辉 大连市人民政府国有资产监督管理委员会副主任 领导小组下设办公室 办公室设在市财政局 负责日 常管理协调工作 办公室主任 办公室主任 王 敬 大连市财政局总会计师 兼 办公室副主任 办公室副主任 满富丽 大连市人民政府国有资产监督管理委员会总会计师 3 查忠廉 大连市财政局会计处处长 丁文圣 中国证券监督管理委员会大连监管局上市公司监管处处长 徐新波 大连市审计局企业审计处处长 孟 宁 中国银行业监督管理委员会大连监管局法人机构监管一处处长 刘 珣 中国保险监督管理委员会大连监管局统计研究处处长 工作人员 工作人员 吴 艳 柴万吉 王政力 二 大连市企业内部控制规范体系建设工作专家咨 询委员会 主要为全市企业内部控制规范体系建设工作提 供政策咨询和建议 并实行每季例会和遇有重大事项临时 会议制度 主主 任 任 王 敬 大连市财政局总会计师 兼 副主任 副主任 张凤阁 大连港集团有限公司副总经理兼总会计师 池国华 中国内部控制研究中心副主任 委委 员员 按姓氏笔划排序 刘 璐 中准会计事务所大连分所副主任会计师 李秀莲 大连民族学院经济管理学院会计系主任 陆朝昌 大连重工 起重集团有限公司总会计师 雷亚杰 立信会计师事务所大连分所副所长 徐郡饶 大连冰山集团有限公司副总会计师 4 张兴海 瓦房店轴承集团有限公司总会计师 三 实施步骤及工作内容三 实施步骤及工作内容 我市企业内部控制规范体系建设工作主要分为宣传培 训阶段和贯彻实施阶段 贯彻内控规范是董事会和经理层 的法定职责 因此 宣传培训阶段要从提高领导层认识入 手 并逐步推广到企业全体员工 实施贯彻阶段要从试点 企业典型经验入手 采取总结典型企业经验和专家提供理 论支撑的工作方式 以点带面 使企业内部控制规范体系 建设工作稳步推进 一 宣传培训阶段 自 2010 年 8 月开始 一是 媒 体广泛宣传 8 月初召开全市推进企业内部控制规范体系实 施动员大会 在 大连日报 领导决策 大连财会 等登载企业内部控制规范体系专题文章 在大连会计网连 载财政部会计司解读企业内部控制配套指引 动态发布我 市企业内部控制规范体系宣传实施情况等相关信息 编写 印发大连市企业内部控制规范体系实施情况简报 及时报 道我市企业内控实施工作进展情况及典型经验介绍等信息 二是 举办形式多样的学习培训 企业董事会成员及高管 人员等参加大连市企业内控高端培训班 其他管理人员及 单位职工等参加本单位举办的企业内控培训班 同时将内 5 控规范培训纳入会计人员继续教育和高校的教学内容 二 选定实施内部控制规范体系的试点企业并做好 执行前准备工作阶段 自 2010 年 8 月 15 日至 12 月 31 日 国家五部委联发通知明确规定了上市公司的内控施行时间 表 大连辖区的上市公司须遵照执行 在此基础上 鼓励 大连辖区的上市公司和非上市大中型企业提前执行 经有 关部门及相关单位协商 我市首期确定了下列 10 家试点企 业 大连港集团有限公司 大连冰山集团有限公司 瓦房 店轴承集团有限公司 大化集团有限责任公司 大连国际 合作集团有限公司 大连重工 起重集团有限公司 大连 银行股份有限公司 大连华信信托股份有限公司 大连路 明发光科技股份有限公司 百年人寿股份有限公司 试点企业应做好以下相关工作 一是 成立执行企业 内部控制规范体系工作领导机构和实施机构 董事长和总 经理分别担任相关机构的负责人 二是 组织企业的管理 人员进行内部控制规范的全员培训 三是 以企业文件形 式下发执行企业内部控制规范体系工作实施方案 四是 按照企业内部控制基本规范和配套指引的相关规定 对本 企业现行内控制度及其实施情况进行全面梳理 完善适合 于本企业的内部控制制度体系 并提高内控制度的执行力 五是 加大对企业信息系统的改造或新增投入 不断完善 与经营管理相适应的信息系统 将内部控制制度要求尽可 6 能嵌入信息系统 从而实现对各类业务和事项的自动控制 三 试点企业内部控制规范体系建设推进阶段 2011 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 试点企业应在施行过程中 不断完善本企业的内部控制制度 探索出一套行之有效的 内部控制规章制度 工作流程和操作方法 将企业管理 风险管理与内部控制有机结合起来 确保本企业内部控制 规范体系的设置和运行机制等符合现代企业制度和企业内 部控制规范要求 四 试点企业内部控制规范体系建设情况验收阶段 2012 年年初开始 根据试点企业内部控制规范体系的建设 进度 通过试点单位提交书面验收申请 领导小组批准企 业验收申请 专家咨询委员会依据验收标准 另行下发 出具验收报告等环节进行验收 五 试点企业内部控制规范体系建设工作总结及全 市推广实施阶段 2