国税局自查报告

1 / 28国税局自查报告税务自查报告范文税务自查报告，就是将税务机关认为可能有问题的事项，用书面文字给予解释说明。一般只要简单的介绍一下相关情况，更类似于情况说明。一般税务应该给你发一个正式的函，具体说明你要自查的问题，然后规定你交自查报告的具体日期。有的时候他们比较懒或认为不存在严重的问题，就口头通知你写个自查报告就可以。大概的格式: “自查报告”第一行居中，然后第二行开始:列明他让你自查的问题;然后简单解释(千万不要太多字)然后右下角写你公司名称，日期然后加盖公章。如果是税务局发的函，还要在那个上面签字，证明你在规定日期内交了自查报告，如果税务认可了就基本没有事情了，如果他认为你的自查报告不合理，则会到贵公司进行查账。不同行业的税负不一样,商业和工业的税负不一样.根据行业特点和企业经营情况进行解释.比如商业企业税负低,主2 / 28要原因有:行业利润较低(是钢材等利润较低的批发企业),库存商品多，截止到某月底现有留抵税金多少钱,为什么库存多等原因.具体写法:第一部分:企业基本情况介绍;成立日期,法人是谁,经营地址，注册资金,经营范围,主营业务是什么,何时被认定为增值税一般纳税人;第二部分,税负的原因:前三个月收入,税金,税负.具体根据企业情况,解释税负的原因:1、行业特点;2、销售分淡季旺季，全年收入税负不低。3、签定大笔供货合同，需要准备库存。4、受市场影响，销售不旺，产品积压等等，都是企业税负抵的原因。第三部分：如果解决税负低的情况：扩大销售，提高产品质量;减少库存等等。以上解释一定注意要根据企业的实际情况和经营特点，千万不要为了解释而解释，如果书面解释不通就很有可能会被税务机关稽查部门进一步检查!税务自查报告范文3 / 282016 年度自查报告我公司与 2016 年 4 月 12 日至 2016 年 5 月 10 日对公司2016 年 1 月2016 年 12 月的帐务进行了自查，现将清查的情况汇报如下，由于时间仓促，汇报的内容难免有些问题或有所遗漏，如有不妥，请理解和指正，谢谢!纳税人名称：税务登记号：纳税人识别号：经济类型：法人代表：检查时限 2016 年 1 月2016 年 12 月一、 企业基本情况：4 / 28我公司系私营企业，经营地址：主营：注册资金： 人。法人代表： ，在册职工工资总额 。XX 年实现营业收入 XX 年度经营性亏损元 。二、 流转税(地税)：1.主营业务收入：我公司 2016 年 1 月2016 年 12 月实现主营业务收入元。 其中：2.营业税：我公司 2016 年 1 月2016 年 12 月缴纳纳营业税元。 其中：3、城市维护建设税：我公司 2016 年 1 月2016 年 12 月缴纳城市维护建设税元。 其中：4、教育费附加：我公司 2016 年 1 月2016 年 12 月缴纳教育费附加元。 其中：5、 堤防费：我公司 2016 年 1 月 2016 年 12 月 年应缴堤防费元。5 / 286、 平抑食品价格基金：我公司 2016 年 1 月2016 年 12 月应缴平抑食品价格基金元。7、 教育发展费：我公司 2016 年 1 月2016 年 12 月 应缴教育发展费元。 其中：三、地方各税部分：1.个人所得税：我公司法人代表 2016 年度-2016 年度工资收入元，我公司 2016 年度-2016 年度个人工资收入未达到个人所得税纳税标准，无个人所得税。2. 土地使用税：无3. 房产税：我公司 2016 年度-2016 年度无房产税4. 车船使用税：我公司拥有小车 辆，应缴纳车船使用税 元，已缴纳。5. 印花税：我公司 2016 年度-2016 年度主营业务收入元，按%税率应缴纳印花税元。帐本 4 本，每本 5 元贴花，共6 / 28计元。合计应缴纳印花税元。四、规费、基金部分：1、 我公司 2016 年度-2016 年度为职工 4 人缴纳了社会养老保险及医疗保险，其他人员未在我公司缴纳，原因系这批职工的社会养老保险及医疗保险仍由以前的工作单位代缴，关系未转入我公司。2、 我公司 2016 年度-2016 年度交缴残疾人就业保障金元。五、 发票使用情况：2016 年度-2016 年度我公司开具了 发票,多少张，金额多少？关于对 XX 公司 2016 年 1 月至 2016 年 12 月纳税情况的自查报告XX 市 XX 国家税务局稽查局：7 / 28按照贵局于 2016 年 7 月 4 日下发的税务稽查查前告知书的相关要求，我公司组织相关人员于 2016 年 7 月 5 日至 7月 30 日，对我公司 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日所属期间涉及到的相关涉税情况进行了全面的自查，现将自查情况报告如下：一、企业基本情况：XXXX 公司成立于 XX 年 7 月，注册资金 1000 万元整。由于公司股东从事过矿产资源的开发的相关工作，成立公司的主要目的是为了对 XX 市 XX 县当地的矿产资源进行投资开发，并同时承接部分通信电缆工程业务。XXXX 公司成立以后，主要是从事了对 XXXX 市 XX 县当地的矿产资源的前期开发工作，公司投入了大量的人力、物力和资金，成立了 XXXX 公司 XX 分公司，相继对 XX 县可能存在矿产资源的 XX 矿点、XXX 矿点进行前期的办证、勘查、找矿等工作。同时，为开发当地的旅游资源，在 XX 县政府的要求下，投资成立了 XXXX 有限公司。 由于矿产资源开发的前期工作具有较大的不确定性和风险性，加上国家的政策的不断变化，XXXX 公司虽然开展了大量的工作，但由8 / 28于该工作难度较大，过程复杂，至今虽已开展了五年多的工作，但尚未形成具有开发条件和价值的矿点。同时，由于资金需求量大，公司资金有限，前期开发工作时断时停，公司股东大部分的精力都花在寻找具有资金实力的合作开发者上，为此XXXX 公司除欠银行货款外，尚欠大量的私人借款。二、企业涉税情况：XXXX 公司到目前为止，在对矿产资源的前期开发工作上，未有收入体现，应不存在相关的税收问题。XXXX 公司近年来除开展以上工作外，另外的业务主要是承接了 XX 市当地在电站开发工作中的配套通信电缆施工工程业务。其中，2016 年取得收入 245494 元，开具普通销售发票，已缴纳增值税元。当年公司账面反映亏损元，经纳税调整后应纳税所得额为-元，未缴纳企业所得税；2016 年取得收入元。其中开具普通销售发票元，开具通信工程款发票元，已全部缴纳营业税，当年公司账面反映亏损元，经纳税调整后应纳税所得额为-元，未缴纳企业所得税，当年预缴所得税为元。9 / 28三、本次税收自查情况：接到贵局通知以后，按照贵局通知后附的相关要求，我公司安排有关人员对我公司 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月31 日的相关涉税工作进行了全面的检查，主要的检查内容分为以下部分进行：1、 增值税相关涉税情况检查：我公司由于涉及的流转税业务主要是通信工程施工，在2016 年度取得收入 245494 元时，开具了普通销售发票，按 3%的比例缴纳了增值税元。2016 年开具普通销售发票元，应缴纳增值税，由于我公司属小规模纳税人，按 3%征收率计算，应缴纳增值税为/=元。2、对与收入相关的事项进行了检查。我公司 2016 年取得收入 245494 元，2016 年取得收入元，在对我公司业务及发票开具情况进行全面检查后，特别是10 / 28对公司的往来款项进行了全面的检查和分析，对预收账款、其它应付款各明细的形成原因、核算过程及相应原始凭证进行了落实，自查中发现 2016 年度已挂账的预收账款-XXX电站 540000 万元，由于当时核算时该款项属该电站上一级单位付款，后期一直未能处理，属已收款未确认收入项目，因此在此次检查中应确认该收入 540000 万元。3、对与成本费用相关事项进行了检查。经对我公司成本费用情况进行全面的检查，主要存在以下两方面的问题： 、产品销售成本及结转方面存在的问题：经检查，我公司 2016 年取得收入 245494 元，账面反映产品销售成本 198450 元；2016 年取得收入元，账面反映产品销售成本 1225994 元。经对我公司财务人员及业务相关人员进行了解和核对，公司财务人员在核算产品销售成本时，是按一定的毛利率计算而得出。2016 年的成本已取得相关发票，2016 公司在开展通信工程施工过程中，大量的施工11 / 28费用及工程配套材料费用款项由当地的施工队伍进行建设，工程款已实际付出，相关费用挂账于其它应收款上，由于工期较长，加上施工过程中施工队发生工伤事故，公司未及时取得相关发票。在此次自查中，我公司按收入的 50%确认销售毛利，应调增应纳税所得额为 1225994 元-元50%=元 、期间费用核算方面存在的问题：在对我公司 2016 年期间费用检查过程中，主要存在以下问题： 、房屋装修及设备款共元未采取摊销,直接计入管理费用; 、购入固定资产 57200 元直接计入管理费用，未采取折旧方式进行摊销； 、个人电话费用合计元计入公司管理费用未纳税调整; 、会务费、汽车超速罚款共 3380 元计入管理费用-其它费用未作纳税调整； 、未取得正规发票入管理费用金额元未纳税调整。 12 / 28、支付的工程款 80130 元应计入施工成本科目。在对我公司 2016 年期间费用检查过程中，主要存在以下问题： 、个人电话费用合计元计入公司管理费用未纳税调整; 、未取得正规发票入管理费用金额 6000 元未纳税调整。3、对相关涉税事项进行了检查。我公司在对 2016 年企业所得税纳税申报时，资产类调整项目固定资产折旧元会计折旧和税法规定折旧一致,纳税调增金额元属编报错误。4、自查中存在的问题说明。通过自查，我公司由于开具普通销售发票应补缴增值税元，我公司 2016、2016 年度企业所得税应分别调整如下：2016 年度：13 / 28调整后企业所得税应纳税额=-+540000+57200+3380+ =-154810 元2016 年度：调整后企业所得税应纳税额=-+元+6000=元应补缴企业所得税=元25%=元-元 =元以上所述为我公司本次自查的情况总结，不当之处敬请指正。XXXX 公司2016 年 XX 月 XX 日税务自查报告*市*税务局*税务所14 / 28现将自查情况汇报如下：纳税人名称：*市*有限公司，税务登记号：*，经济类型：私营有限责任公司，法人代表：*，注册资金：*万元，经营地址：*市*镇*路*幢*号，主营：销售:钢材、金属材料、文化用品等，在册职工*人。我企业是独立核算，实行查帐征收的私营企业。我公司于 201*年 12 月 20 日起对我公司 20*年 1 月20*年 11 月的帐务进行了自查，现将清查的情况汇报如下如有不妥，请理解和指正，谢谢！一、20*年度实现营业收入 3,575,元，销售成本 3,214,元，税金及附 加 13,元，期间费用 403,元，财务报表利润 2,元，企业实际支付 职工工资 265,元。2016 年度企业所得税应纳税额为 4,元。1、全年应纳增值税 135,元。2、应纳营业税 4,元，当年已缴 4,元,已结清。3、应缴城市建设维护税 139,7%=6,元，当年已缴 6,元,15 / 28已结清。4、应缴教育费附加 139,3%=4,元，当年已缴 4,元,已结清。5、应缴地方教育费附加 139,2%= 2,元，当年已缴 2,元,已结清。6、应缴印花税%+帐本 45=1,元, 当年已缴元，次年 1月补缴元,多缴印花税元。7、2016 年企业实际支付工资 265,元，应缴工会经费265,2%40%=2,元，当年已缴 1,元，未缴应补缴 1,元。8、应缴残保基金 265,800%=元，已缴残保基金 4,元。当年多缴残保基金元。9、应缴企业所得税，本年缴纳 2016 年前年度所得税 3,元，预交 2016 年三季度 所得税元。二、20*年度营业收入 1,766,元，销售成本 1,437,元，税金及附加 2,元，期间费用 391,元，报表利润元,企业实际16 / 28支付职工工资 263,元。1、全年应纳增值税 27,元。2、应纳营业税 3,元，当年已缴 3,元,已结清。3、应缴城市建设维护税 30,5%=1,元，当年已缴 1,元, 次年 1 月 补缴元,已结清。4、应缴教育费附加 30,3%=元，当年已缴元, 次年 1 月补缴元,已清。5、应缴地方教育费附加 30,2%=元，当年已缴元, 次年 1月补缴元,已结清。6、应缴印花税%+帐本 45=元,已缴印花税元,多缴纳元。7、2016 年企业实际支付工资 263,元，应缴工会经费42,0002%40%=2,元，已缴工会经费 2,元,多缴应补缴补交 2016 年元，2016 年未缴应补缴元。17 / 288、应缴残保基金 263,%=4,元，已缴残保基金 2,元。未缴应补缴元。2016 年多缴纳元。实际 2016 年未缴应补缴元。9、应缴企业所得税，本年缴纳 2016 年年度企业所得税 1,元。三、20*年 11 月底营业收入 1,766,元，销售成本 1,437,元，税金及附加 2,元，期间费用 391,元，报表利润元,企业实际支付职工工资元。1、全年应纳增值税 5,元。2、应纳营业税 3,元，当年已缴 3,元,已结清。3、应缴城市建设维护税 8,5%=元，当年已缴元。4、应缴教育费附加 8,3%=元，当年已缴元。5、应缴地方教育费附加 8,2%=元，当年已缴元。6、应缴印花税%+帐本 45=元,已缴印花税元,应补缴元。18 / 287、2016 年企业实际支付工资 78,元,应缴工会经费78,2%40%=元,已缴工会经费 1,元。8、应缴残保基金 78,%=元，已缴残保基金元。未缴应补缴元。9、应缴企业所得税，本年缴纳 2016 年年度企业所得税元，预交三个季度所得税 元。四、自查后发现问题：、20*年度实际支付工资 265,元，应缴工会经费265,2%40%=2,元，当年已缴 1,元，未缴应补缴 1,元。20*年企业实际支付工资 263,元，应缴工会经费42,0002%40%=2,元，已缴工会经费 2,元,多缴应补缴补交 2016 年元，2016 年度还有元未缴。20*年企业实际支付工资 78,元,应缴工会经费 78,2%40%=元,已缴工会经费1,元，多缴纳元。三年多缴工会经费元元。19 / 28、20*年应缴残保基金应缴残保基金 265,800%=元，已缴残保基金 4,元。当年多缴残保基金元。2016 年应缴残保基金 263,%=4,元，已缴残保基金 2,元。未缴应补缴元。20*年多缴纳元。实际 20*年未缴应补缴元。20*年应缴残保基金%=1,元，已缴残保基金元。未缴应补缴元。三年应补缴工会经费=1,元未缴。、20*年应缴印花税%+帐本 45=1,元,当年已缴元，次年 1 月补缴元,多缴印花税元，20*年应缴印花税%+帐本45=元,已缴印花税元,多缴纳元。20*年应缴印花税%+帐本 45=元,已缴印花税元,应补缴元。三年应补缴印花税。五、我公司于 20*年度前将此税款及时进行申报，并补缴税款。*市*有限公司20 / 28二一*年*月*日县国家税务局自查材料近年来，县局在市局党组的正确领导及各科室大力支持下，团结协作、奋力拼搏，积极努力地开展各项工作，取得了一定的成绩：组织收入连创新高，文明创建工作成绩喜人，工作作风日趋优良等，2016 年上半年，我局入库税收万元，顺利完成了县委县政府下达的任务目标。在取得成绩的同时，我们通过认真地反思和剖析，清醒地认识到我局还存在一些问题有待解决。一、存在的问题和不足(一)税收收入依靠挖潜补缺和政府调度。近 5 年来，县税源没有大幅增长，一些新办工业企业还未投产，而税收任务每年保持着 20%的幅度增加，我局通过加强税源调查和预测，强化重点税源的监控力度，将税收任务分解细化到征收单位，抽调人员组成抓收小组，积极开展评估稽查等措施，努力挖潜补缺，但仍会出现较大的税收缺口。我局通过向县委县政府主要领导汇报，争取得到他们的支持，在县委县政府领导的协调下，致使少数企业进行了税收预缴，21 / 28这种做法使我局承受了较大风险，同时不利于企业的健康发展。征收管理工作还需要进一步加强。近年来，我局在建立征管秩序方面做了一些工作，比如为提高个体税收征收面而开展了个体税收清理整顿工作；为加强专业化管理而推出了一系列行业管理制度；为严格落实起征点调整的税收政策，而开展针对个体纳税户的摸排、宣传、调税的系列工作；这些工作的开展解决了一些问题，但是一些新问题层出不穷，比如如何建立工业企业仓库保管帐问题；如何解决窗口代开大额增值税专用发票的问题；如何因地制宜、公开透明地开展“阳光定税” ；如何更好地服务纳税人；等等，需要我们做进一步思考和探讨。干部队伍结构不尽合理。一是年龄结构偏大。全局 45 岁以上的同志占全局人数 50%以上，不适应信息化时代的要求；二是学习意识淡薄。受年龄结构的影响，大多数干部以年纪过大“学不动”为借口忽视了学习，抱着得过且过的态度，难以跟上税收政策和知识结构的更新换代；三是业务能力不均。表现在干部业务素质及能力参差不齐，真正能办事、办成事的人大都已经走上中层正职或局领导的岗位，22 / 28在开展税收检查、行业整顿、纳税评估等专项工作时，还需要抽调各科室人员联合办公。干部职工的凝聚力有待进一步加强。68 名干部就像一支支零散的筷子，不能将大家拧成一把、凝聚成形，就不会形成强大的战斗力。我局在增进干部职工的团结协作上做了不少工作，成立了多支工会活动兴趣小组，每半年开展 1次全局性工会活动，组织过军事训练、红歌会、 “重温一遍入党誓词”等有意义的集体活动，取得了一定的效果，干部职工之间的交流、团结和融合得到进一步加强。但是，由于干部职工住所十分分散，日常的交流仅限于工作时间，生活在一起的时间较少。二、整改措施和努力方向产生以上问题的原因既有客观的原因，也有主观的因素，但最主要的是主观因素，我局决心从以下几个方面进行努力整改：努力规范税收征管秩序。一是定期开展税收业务例会。23 / 282016 年县局召开了 6 次税收业务例会，今年我局召开了 3次税收业务例会，通过会前业务科室提交近期出现的征管问题及漏洞，会中分管局领导、业务科室正副职相互讨论提出解决措施，会后形成会议纪要并加以落实。这一业务例会的形式使得我局的税收征管有一大改观，新问题得到及时解决，旧问题不再发生。二是建立完备的征管制度。今年，我局通过了一份征管工作方案，涉及到税源专业化管理、库存及商品监盘、企业注销管理、重点工程管理等方面，对县局的征管工作进行了强化和严格考核。三是认真听取纳税人的建议。近期，我局按照上级的要求，开展了“优化纳税服务，和谐征纳关系”大讨论活动，邀请到年纳税 100 万元以上纳税人、个体商会、特邀监察员、个体纳税人、优化经济办等分别进行座谈，收获颇多，纳税人有很多好点子、好想法，对如何改进征管工作中的方式和方法有一定启发。以培训和管理为手段提高干部队伍素质。一是严格岗责责任考核。我局在往年的基础上，建立了严格的三级考核制度，按月实行三级分类检查考核，按工作完成情况、上班纪律等方面按月考核计分，严格执行奖惩制度，上半年处罚科室 4 个，奖励科室 9 个，并分别给予现金罚款及奖励，此举促进了各项工作的落实，提高了干部职工的工作效率。24 / 28二是积极开展业务培训。除经常性地进行重点业务培训外，还需开展税收业务的“传、帮、带”活动，向新进人员和业务不够精熟的同志积极传授业务知识；积极实践“以考促学”经验，鼓励干部职工参加“三师”资格及人才库考试。三是利用好人事制度改革，对人员进行合理配置，将老同志调整到适合的岗位，充分发挥各自的才能。进一步增强广大干部职工的凝聚力。一是广泛开展谈心活动。局领导班子成员之间、分管局领导与分管科室之间、本科室之间开展谈心活动，使同志们敞开心扉，对县局工作提出良好的建议，以利于沟通思想，增进团结，解决问题。二是争取把干部家属区建好。努力建立一个干部家属区，这对营造干部职工的和谐氛围有很大帮助，县局领导班子将全力办好这件事情。三是形成国税共同的价值观。一个集体需要共同的价值观作为粘合剂，县局党组以“”作为县局价值观得到了同志们的认同，在今后的工作中，我们将开展一系列的集体活动，增强干部职工的集体荣誉感、归属感，围绕我们共同的价值理念开展好各项工作，使县国税真正成为一个和谐、凝聚、向上的文明团队。25 / 28国税局自查报告市政府：根据相关通知要求，国税部门认真对照承担任务逐项自查，现汇报如下：一、交通运输业、部分现代服务业、邮政业和电信业营改增试点运行情况截至 2016 年 6 月 10 日，我市共有 137 户企业经确认纳入营改增试点范围。其中：一般纳税人 45 户,小规模纳税人92 户。在 137 户试点纳税人中，交通运输业 18 户，邮政、电信和现代服务业 119 户，现代服务业户数中，物流辅助仓储服务户数最多，为 29 户。1-5 月，涉及试点服务的已纳增值税税款累计为万元, 销售收入万元。其中固定户申报万元，销售收入万元；代开普通发票 1603 张，入库税款万元，销售收入万元。2016 年 1 月 1 日起，邮政业纳入营改增试点范畴。现行邮政业的税收管理模式为汇总申报缴纳增值税，鄂阳市邮政局做为南阳市邮政局的分支机构，按照销售额和预