财务报表分析公式总结

财务报表分析公式总结 偿债能力分析 一 短期偿债能力指标的计算公式 1 营运资本 流动资产 流动负债 2 流动比率 流动资产 流动负债 1 营运资金 流动负债 3 速动比率 速动资产 流动负债 流动资产 存货 流动负债 4 保守速动比率 货币资金 交易性金融资产 应收账款 应收票据 流动负债 5 现金比率 货币资金 交易性金融资产 流动负债 6 现金即付比率 现金类资产 流动负债 预收账款 7 货币资金比率 货币资金 流动负债 二 资本结构分析 一 资本结构分析指标 P57 1 资产负债率 负债总额 资产总额 100 2 权益比率 所有者权益 净资产 总资产 100 资产负债率 权益比率 1 3 权益乘数 资产总额 所有者权益 注意变形公式 权益乘数 1 1 资产负债率 1 权益比率 4 产权比率 负债 所有者权益 100 负债 总资产 负债 100 资产负债率 1 资产负债率 100 5 财务杠杆指数 净资产报酬率 总资产报酬率 其他辅助性指标 2 固定资产与长期负债比率 固定资产 长期负债 固定资产与长期资金比率 固定资产 长期负债 股东权益 固定资产与权益比率 固定资产 所有者权益 净资产 二 长期偿债能力分析指标 1 利息保障倍数 息税前利润 EBIT 利息费用 税前利润 利息费用 利息费用 税后利润 所得税 利息费用 利息费用 2 固定支出保障倍数 利润总额 固定支出 固定支出 3 长期负债与营运资金比率 长期负债 营运资金 长期负债 流动资产 流动负债 4 有形净值债务率 负债总额 所有者权益 无形资产 商誉 100 5 负债 EBITDA 比率 负债 EBITDA 负债 净利润 所得税 固定资产折旧 摊销 利息 6 全部资本化比率 付息总债务 付息总债务 所有者权益 营运能力分析 资产运用效率分析指标 1 各项资产周转率 周转额 销售收入 各项资产平均值 2 资产周转率 计算期天数 资产周转天数 360 3 2 期末总资产期初总资产 总资产平均值其中 总资产平均值 销售收入 次数总资产周转率 4 总资产周转率 总资产周转天数 360 3 5 2 期末流动资产期初流动资产 流动资产平均值其中 流动资产平均值 销售收入 次数流动资产周转率 6 2 期末固定资产净值期初固定资产净值 固定资产平均净值其中 固定资产平均净值 销售收入 次数固定资产周转率 7 2 期末应收账款期初应收账款 应收账款平均值其中 应收账款平均值 销售收入 次数应收账款周转率 8 2 期末存货余额期初存货余额 存货余额平均值其中 存货余额平均值 销售成本 次数存货周转率 9 2 期末营运资本期初营运资本 营运资本平均值其中 营运资本平均值 销售收入 次数营运资本周转率 10 2 期末现金期初现金 现金平均余额其中 现金平均余额 销售收入 次数现金周转率 资金运用效率分析指标 1 2 期末负债总额期初负债总额 平均负债总额其中 平均负债总额 销售收入 次数总负债周转率 2 2 期末所有者权益期初所有者权益 平均所有者权益总额其中 平均所有者权益总额 销售收入 次数所有者权益周转率 4 3 2 期末应付帐款期初应付帐款 平均应付帐款余额其中 平均应付帐款余额 销售成本 次数应付帐款周转率 4 营业周期 存货周转天数 应收账款周转天数 360 存货周转率 360 应收账款周转率 5 现金营业周期 存货周转天数 应收账款周转天数 应付账款周转天数 360 存货周转率 360 应收账款周转率 360 应付账款周转率 销售获利能力分析指标 1 销售净利率 净利润 销售收入 100 2 销售毛利率 销售毛利 销售收入 100 销售收入 销售成本 销售收入 100 1 销售成本率 3 主营业务利润率 主营业务利润 销售收入 100 4 营业利润率 营业利润 销售收入 100 5 息税前利润率 息税前利润 销售收入 100 6 销售利润率 利润总额 销售收入 7 销售成本率 销售成本 销售收入 100 8 销售费用率 销售费用 管理费用 财务费用 销售收入 100 成本费用获利能力分析指标 1 成本费用利润率 利润总额 成本费用总额 100 利润总额 销售成本 销售费用 管理费用 财务费用 100 2 营业成本毛利率 毛利 营业成本 100 5 营业收入 营业成本 营业成本 100 3 营业成本利润率 营业利润 营业成本 100 4 税前成本利润率 利润总额 税前成本 100 利润总额 营业成本 营业税金 销售费用 管理费用 财务费用 营业外支出 100 5 税后成本利润率 净利润 税后成本 100 净利润 税前成本 所得税 100 净利润 营业成本 营业税金 销售费用 管理费用 财务费用 营业外支出 所得税 100 销售毛利 1 销售毛利 营业收入 营业成本 销售数量 单位售价 单位成本 2 某产品销售数量变动的影响额 本期销售数量 基期销售数量 基期单位销售毛利 本期销售数量 基期销售数量 基期单位售价 基期单位成本 3 某产品销售价格变动的影响额 本期销售数量 本期销售单价 基期销售单价 4 某产品销售成本变动的影响额 本期销售数量 本期单位成本 基期单位成本 5 销售毛利 某产品销售数量 该产品销售单价 该产品单位销售成本 企业销售收入 某产品销售比重 某产品毛利率 6 全部产品综合毛利率 某产品销售比重 该产品毛利率 7 销售收入变动的影响额 本期销售收入总额 基期销售收入总额 基期综合毛利率 8 综合毛利率变动的影响额 本期销售收入总额 本期综合毛利率 基期综合毛利率 投资报酬能力分析 6 1 100 平均资产总额 收益总额 总资产报酬率 2 100 平均净资产总额 净利润 净资产报酬率 3 100 平均优先股股东权益平均净资产总额 优先股股利净利润 普通股东权益报酬率 4 100 平均长期资本 长期负债利息利润总额 长期资本报酬率 5 投入资本 所得税率息税前利润 投入资本报酬率 1 6 100 平均实收资本总额 净利润 资本金报酬率 7 100 平均对外投资总额 投资收益 投资收益率 现金流量分析 1 现金净流量 现金流入量 现金流出量 2 现金净流量 经营活动现金净流量 投资活动现金净流量 筹资活动现金净流量 经营活动现金流入量 经营活动现金流出量 投资活动现金流入量 投资活动现金流出量 筹资活动现金流入量 筹资活动现金流出量 现金流量比率指标分析 1 100 负债总额 经营活动现金净流量 现金债务总额比率 2 100 流动负债 经营活动现金净流量 现金流动负债比率 7 3 100 本期到期债务 经营活动现金净流量 现金到期债务比率 4 支付利息 收到利息经营活动现金净流量 现金利息保障倍数 5 100 6 个月以上的短期借款预提费用预收款项流动负债 期末现金和现金等价物 现金即付比率 6 365 经营活动现金净流量 负债总额 天总负债偿还期 7 365 经营活动现金净流量 流动负债 天流动负债偿还期 8 100 销售收入 经营活动现金净流量 销售现金比率 9 100 净利润 经营活动现金净流量 现金净利润率 10 100 营业利润 经营活动现金净流量 现金营业利润率 11 100 利润总额 经营活动现金净流量 现金利润总额率 12 100 销售收入 来自销售的现金收入 销售质量率 13 100 投资收益 量来自投资收益现金流入 投资收益收现比率 14 100 平均总资产 经营活动现金净流量 总资产净现率 15 100 平均净资产 经营活动现金净流量 净资产净现率 16 100 经营活动现金支出 经营活动现金净流量 经营支出收现率 17 100 经营活动净收益 经营活动现金净流量 现金净收益比率 8 18 100 经营活动现金净流量 净利润 经营现金流量净利率 19 100 经营活动现金流出总额 净利润 经营现金流出净利率 20 100 加额现金及现金等价物净增 净利润 现金流量净利率 财务弹性 1 100 和存货增加和现金股利之近五年资本性支出 流量近五年经营活动现金净 现金满足内部需要率 2 100 资本性支