审计,工作报告,人大

1 / 34审计,工作报告,人大审计结果报告和审计工作报告审计法规定，审计署、地方各级审计机关每年应分别向国务院、地方各级政府提出对本级预算执行情况的审计结果报告，代国务院、本级政府分别向全国人大常委会、地方各级人大常委会提出对预算执行和其他财政收支的审计工作报告。一、审计结果报告和审计工作报告的涵义与作用 审计结果报告，是指审计署向国务院总理或地方审计机关向本级政府首长和上一级审计机关提出的、对上一年度本级预算执行和其他财政收支审计监督的结果报告。审计工作报告，是指审计机关受政府的委托，向本级人大常委会提出对上一年度本级预算执行和其他财政收支审计工作情况的报告。两个报告制度的建立对于完善预算管理制度，加强对预算执行和其他财政资金的审计监督具有重要作用。2 / 341 为各级政府审定财政部门编制的财政决算草案提供重要资料和情况，有利于各级政府加强对本级财政收支的管理。各级审计机关是监督国家财政收支的专门机关，是各级政府财政监督的职能部门。它不仅对本级各部门和下级政府的预算执行情况和决算进行监督，而且也监督本级预算执行情况。审计机关通过每年向本级政府首长提出对预算执行情况的审计结果报告，使各级政府能够比较全面、客观地了解预算执行情况及存在的主要问题，为各级政府作出科学决策，解决预算管理中存在的问题提供了客观的依据，有利于各级政府在向本级人大常委会提交财政决算草案前，及时纠正预算执行中存在的问题。2 为各级人大常委会审查和批准财政决算提供客观依据，有利于人大常委会加强对预算执行和其他财政收支的监督。按照我国预算管理职权的划分，各级人大常委会审查、批准本级财政决算。两个报告制度确立以后，各级人大在审查、批准财政决算之前不仅听取财政工作报告，而且还听取审计机关受政府委托所作的对本级财政预算执行和其他财政收支的审计工作报告。这样，有利于人大常委会全面、客观地掌握政府财政管理情况，加强各级人大常委会对预算执行和其他财政收支的监督，督促政府采取措施，解决预算执行中存在的问题，确保预算执行的严肃性。3 / 34二、审计结果报告与审计工作报告的关系审计工作报告是在审计结果报告的基础上形成的，它们既有联系、又有区别。它们的联系在于，两个报告的核心内容都是相同的，审计结果报告是审计工作报告的有机组成部分，在一些基本数字、基本情况、对预算执行情况的评价以及主要问题等方面具有一致性。它们的区别在于：1 报告对象和目的不同。审计结果报告的报告对象是本级政府首脑，其目的在于促进各级政府加强对本级财政收支的管理；审计工作报告的报告对象是本级人大常委会，其目的在于强化各级人大常委会对本级预算执行和其他财政收支的监督。2 报告的主体不同。审计结果报告的报告人是各级审计机关；审计工作报告的报告人是各级政府，审计机关是受政府委托向各级人大常委会作审计工作报告。3 报告内容的范围不同。审计结果报告主要报告预算执行审计的结果，审计工作报告的内容范围则相对广泛，不仅要报告预算执行审计的结果，还要报告在政府首脑领导下开4 / 34展预算执行审计工作的全面情况。4 报告的侧重点不同。审计结果报告侧重于向政府揭露和反映各部门单位在组织预算执行或预算中存在的问题和情况，以及加强和完善预算收支管理的建议；审计工作报告应侧重于反映审计查出问题的处理情况，以及经审计后政府各部门单位采取的纠正和整改措施，充分体现在政府首脑领导下预算执行审计工作的成效，以及政府接受人大对预算执行和其他财政收支进行监督的态度。三、审计结果报告和审计工作报告的程序关于两个报告的具体程序，审计法和其他有关法律、法规没有明确规定，各级审计机关的做法也不尽一致。根据近几年中央预算执行审计和一些地方预算执行审计的经验，审计结果报告和审计工作报告的程序主要包括以下步骤：1 审计机关根据审计掌握的情况和查出的问题形成审计结果报告初稿，审计机关行政首长召集业务工作会议，在充分考虑被审计的本级各部门意见的基础上，对报告初稿进行讨论修改，定稿后报本级政府(政府首脑)。5 / 342 政府(政府首脑)根据审计结果报告反映的情况和揭露的问题，以及政府财政管理和人大监督的不同侧重点，决定如何向人大常委会报告预算执行审计工作，并提出预算执行审计工作报告的撰写要求，审计机关据此草拟审计工作报告初稿并提交政府办公会议讨论、修改。这是整个报告程序的关键环节，一方面审计机关在政府领导之下，审计工作报告的报告内容应该符合政府要求；另一方面，审计机关要向人大讲实情说实话，重点反映人大关心的情况和问题，突出人大监督的严肃性和权威性。3 政府征求人大财经委对审计工作报告初稿的意见，并作进一步修改，最后由政府首脑审核定稿。审计工作报告定稿之前征求人大财经委的意见，使之尽可能贴近人大的要求，这样有利于争取主动，避免正式报告预算执行审计工作时出现偏差，更好地为人大常委会审查批准决算服务。4 审计机关首长受政府委托向人大常委会作审计工作报告，并在人大常委会审查批准后向社会公布，以发挥公众监督的作用。实践证明，对预算执行情况审计要做好为政府和人大两个6 / 34服务，要形成高质量的审计结果报告和审计工作报告，除了审计机关要做好预算执行审计的基础性工作外，还应该具备一套科学完整的预算执行审计报告程序。通过科学完整的报告程序，可以吸收各方面的合理意见，妥善处理审计机关与本级各部门、审计机关与政府、政府与人大以及上级审计机关与下级审计机关等方面的关系，从而变审计成果为行政和法律力量，有效发挥财政收支审计在国家财政经济生活中的作用。关于武陟县 2016 年度财政预算执行和其他财政收支的审计工作报告反映问题整改情况的汇报2016 年 月 日在县 届人大党委会第 次会议上武陟县财政局局长 董战成主任、各位副主任、各位委员：受县政府委托，现将 2016 年度本级财政预算执行和其他财7 / 34政收支审计工作报告中反映问题的整改情况作一汇报，请予审议。2016 年县级预算执行和其他财政收支审计报告提交后，县政府及时召开常务会，对报告反映问题进行专题研究，提出了具体要求，就整改落实工作，多次听取汇报，并责财政局认真整改。截止目前，审计报告中涉及问题，绝大多数已经整改到位，个别问题正在整改落实之中。一、审计报告中所反映问题的实际情况及整改结果虚列一般预算支出，虚列一般预算收入万元。1. 2016 年通过龙源镇财政所拨付天津药业、绿宇化电有限公司、经发房地产开发公司武陟分公司等单位，然后又以营业税、房产税、契税等名义入库万元，当年虚收虚支财政收支万元。实际情况及整改：按照税收归属地相关征收原则，2016 年以前我县通过龙源镇补缴以前年度税款万元，具体情况如下：绿宇化电有限公司改组成河南晋开武陟绿宇化工公司等公司补缴以前年度税款。8 / 342. 2016 年总预算将暂存代发工资专户万元以其他收入缴入国库。实际情况及整改：此款为 XX 年调整机关事业单位在职职工工资和离退休工资上级补助资金，当时由于是年末，时间紧、任务重，按照市级文件精神要求，务必列支到代发工资户，待全县财政供养人员增资具体数字算出后对付，但由于上级补助资金不能满足我县实际增资需求，支付完县直，仅剩余万元，剩余资金需支付 14 各乡镇，缺口较大，经请示领导同意，本着公开、公正、公平原则安实际支付，剩余此款，按照预算法及相关法律法规，经请示已入库。向非预算执行单位拨款列预算支出 226 万元。2016 年在预算支出中拨付武陟县射阳银行奖励资金 100 万元，拨付武陟县鑫粮物流有限公司 126 万元，共计 226 万元。实际情况及整改：射阳银行为我县招商引资项目，根据县政府县长办公会会议纪要精神，按照招商引资一企一策办法，对射阳银行筹建工作结束后，政府奖励企业资金 1009 / 34万元，用于扶持企业发展。拨付武陟县鑫粮物流有限公司126 万元，根据武陟县鼓励县外投资者投资优惠办法 ，经县政府批准补助该企业 126 万元。违规调入资金万元。2016 年 12 月将农税股账面反映的 XX 年村级经费补助资金206 万元，农税征收经费万元和万元，农业局专项配套资金万元，暂存款 XX 年奖金万元，共计万元。实际情况及整改：村级经费 206 万元为 2016 年村组干部调资转移支付，因 2016 年村组干部调整一直未到位，故该资金未支付到人，而是支付到农财账户，而 2016 年支付时，因上年度已对乡镇列补助，故只能按当年现金拨付，按现行财政体制，乡镇无法列上年支出，故 206 万元只能做调入处理；农税征收经费万元实为市配套的村组干部工资，因 2016 年调增村组干部报酬我县已实际兑付，故做调入处理；万元为处理以前年度账务，此项资金为不应纳入预算收入的资金，做退库处理，现做调入；农业局万元为市配套资金，当时由于专项检查，我县将专项市配套资金支付10 / 34后，市配套资金才落实到位，故做调入处理；XX 年奖金万元,是经与税务部门结合,受奖企业已不存在,故做调入处理。应调未调入资金万元。2016 年总预算将非税局调剂收入万元以其他收入缴入国库，未做调入资金入账。无依据调用行政事业单位账户资金万元。 2016 年度将代管各单位账户资金转入 1540 万元，转出 1130 万元，当年还有 410 万元未转出，加年初余额万元，截止年底该账户余额万元。实际情况及整改：国库集中支付改革是为了解决政府财政资金周转能力的一项综合改革，老模式下，预算单位账户沉淀大量资金，而财政帐上资金量很少，不便于政府集中财力做事情；在现行模式下，大量资金留在财政账户上，便于政府集中财力搞建设。同时，除专项及社保等资金外，所有财政性资金均在调度范围，行政事业单位账户资金也不例外。11 / 34应列未列支出万元。2016 年内部资金账暂付款借款利息户，当年支付借款利息万元，加上年结转万元，年末余额万元，应列未列支出。实际情况及整改：因我县现金紧张，财力有限，许多项目资金无处着落，特别是上级项目县配套部分，县财政在政策允许的前提下，多方筹措资金，确保项目的正常建设，从而产生了利息支出，本来我县财力紧张，年初预算的支出已经很足了，已没有可支配财力，已无法列支出。滞留专项资金万元。1. 农财股滞留专项资金万元。滞留现代农业财政扶持资金 350 万元。2016 年 9 月上级下达 2016 年现代农业生产发展资金 500 万元，当年拨付 150 万元，余款 350 万元截止年底未拨付。实际情况及整改：该项目是 2016 年现代农业生产发展资金12 / 34500 万元，当年拨付 150 万元，余款 350 万元未拨付。项目资金管理实行县级报账制，根据工程进度报账拨款。2016年 4 月支出 420 万元。滞留测土配方施肥补贴资金万元。2016 年 8 月上级下达 2016 年测土配方施肥补贴资金 50 万元，当年拨付万元，余款万元截止年底未拨付。实际情况及整改：该项目是 2016 年测土配方施肥补贴资金50 万元，资金管理实行县级报账制，根据工程进度报账拨款。滞留财政扶贫项目资金万元。2016 年 8 月、10 月上级下达 2016 年财政扶贫“雨露计划”培训项目资金万元，截止 2016 年底未拨付。实际情况及整改：该项目是 2016 年财政扶贫“雨露计划”培训项目资金万元，资金管理实行县级报账制，根据工程进度报账拨款。13 / 342016 年 10 月上级下达 2016 年市财政扶贫项目资金 13 万元，截止 2016 年底未拨付。实际情况及整改：该项目是 2016 年市财政扶贫项目，资金人大强化预算监督要充分发挥审计机关对财政预算执行的审计职能XX 年颁布的监督法 ，明确的把对财政预算的监督放到了人大常委会监督工作的重点。而对财政预算的监督，则需要充分发挥审计机关对财政预算执行的审计职能。县级以上人大常委会支持审计机关行使同级财政预算执行审计监督权，既是法律、法规所规定的职责，也是目前实际情况的迫切需要。首先，从人大常委会的法定职责来看， 宪法 、 监督法和地方组织法规定县级以上地方各级人民代表大会常务委员会负有“在本行政区域内，保证宪法、法律、行政法规和上级人民代表大会及其常务委员会决议的遵守和执行”的重要职责。 审计法 、 预算法 、 税法 、 会计法14 / 34和*市预算外资金管理条例法律、法规，是国家和地方经济法规的重要组成部分，作为人大常委会有责任保证这些法律、法规在本行政区域内的全面执行。 审计法规定：“审计机关依照法律规定独立行使审计监督权” ，各级审计机关“对本级预算执行情况进行审计监督” 。支持审计机关依法审计同级财政预算是人大常委会义不容辞的职责。其次，从人大常委会的法定权力来看， 监督法明确规定，常务委员会每年审查和批准决算的同时，听取和审议本级人民政府提出的审计机关关于上一年度预算执行和其他财政收支的审计工作报告。地方组织法 、 预算法等法律、法规都明确规定，县级以上地方人大及其常务委员会有审查批准财政预算、监督预算执行、批准预算部分调整的权力。与此相对应， 审计法规定：“县级以上的地方各级人民政府应当每年向本级人民代表大会常务委员会提出审计机关对预算执行和其他财政收支的审计工作报告。 ”从上述法定权力来看，人大常委会不仅要听取、审议、批准和决定有关同级财政预算的重大事项，而且要听取和审议审计机关对同级财政预算执行的审计报告。这表明，同级财政预算执行情况不仅15 / 34要接受人大及其常委会的审查监督，而且依法接受同级审计机关的审计监督。而人大常委会要搞好对同级财政预算的审查监督，首先应支持审计机关对同级财政预算执行的审计监督。再次，从人大常委会依法审查监督本级财政预算的情况来看，当前不少地方总的来说是监督力度不够，普遍存在“七多七少”的弊端，主要是会议程序性审查监督多，刚性审查监督少；综合性审查监督多，专题性审查监督少；一般性审查监督多，针对性审查监督少；预算内审查监督多；预算外审查监督少；本级预算审查监督多，对下级预算审查少；事后审查监督多，事中审查监督少；单方面审查监督多，支持审查机关审计监督少。一些地方人大常务委员会对财政预算的审查监督，之所以存在这种不规范、不深入、不严格、不及时、不全面的状况，究其原因主要有四：一是会议时间短、议程多，来不及深入细致审议；二是不少代表不熟悉财政预算工作，一些常务委员刚从党政机关转来，也不熟悉人大及其常委会审查监督财政预算工作的性质、特点和方式、方法，面对一大堆财政预算数字，就像“猫吃团鱼无从开口” ，难以进行审查监督；三是忽视了提16 / 34前介入，资料不充分，审议时心中无数，审查监督不到点子上；四是忽略审计机关的专项审计监督作用和财经、审计专家的参谋作用。这就表明，只有支持和借助审计机关的专业监督，形成合力，才能共同深化对同级财政预算的审计监督和审查监督。在实际工作中，地方人大及其常委会不但可以而且应该通过多种方式大力支持审计机关依法加强对同级财政预算执行情况的审计监督。其一，要对审计机关审计同级财政预算提出明确的任务和要求。人大常委会应要求审计机关以审计法 、 预算法 、会计法和税法等财经法律、法规为准绳，以本级人大及其常委会批准的财政预算及其审查报告和决议、决定为依据，以客观事实为基础，全面审计财政预算执行情况的真实性、合法性；要求突出重点，抓住财政重大开支项目、社会经济生活焦点问题、财经改革和管理难点问题、人大代表反映强烈的热点收支问题，进行过细审计。在审计同级财政预算执行情况时，还应要求结合审计，检查征收部门是否依法、及时、足额征收应征的预算收入，多项退库的合法性、真实性和手续是否完备，金库是否按规定及时、准确办理预算收入的收缴、划分、报解。如有17 / 34必要，还应要求结合审计某些开支大的部门，和延伸审计下级财政预算执行情况。为使审计工作有步骤地进行，可要求审计机关对同级财政预算执行情况实行分段、分季审计，或者每年四季度集中审计前三个季度情况，次年一季度审计上年四季度情况，并赶在人代会前汇总年度审计情况。对同级预算执行的审计，要以经济建设为中心，为经济体制改革服务，目的在于强化预算约束机制，改善财政管理，加强财源建设，确保财政预算收支任务的实现，推动经济建设和各项社会事业的发展。其二，要帮助排除审计机关及其工作人员审计同级财政预算执行在认识和实际工作上的种种障碍。一方面，要帮助审计机关和审计工作人员消除种种思想顾虑。他们由于受同级政府、财政在人事、经费等方面的制约，往往担心影响同级关系，担心审计经费受到遏制，担心自己工作难以稳定。这就需要人大常委会出面，表明态度，旗帜鲜明地予以支持，帮助消除思想顾虑，鼓励轻装上阵、秉公办事，大胆依法独立行使审计监督权。另一方面，要督促相关部门消除抵触情绪，配合审计部门工作。审计同级财政预算涉及财政、税务、金融等部门和预算收入使用的各行政、18 / 34企事业单位，人大常委会应要求这些部门和单位在报表、资料、情况等方面支持配合审计，如实向审计机关反映情况、提供有关资料，不得搞假材料、做两本帐、谎报情况，不得转移、隐瞒和虚列预算收支。强调“任何组织和个人不得拒绝、阻碍审计人员依法执行职务，不得打击报复审计人员。 ”其三，要及时听取和审议财政预算执行审计报告，督促依法执行审计决定。人大常委会按照监督法 、 地方组织法 、 预算法 、 审计法的规定，根据实际情况的需要，在财政年度内，不仅应分阶段听取和审计政府财政部门关于财政预算执行情况的报告，而且也应分阶段听取和审计审计机关的工作报告。特别是在每年人代会之前，要重点听取和审计由政府提出的、审计机关代拟的同级财政预算执行其他财政收支的审计工作专题报告。要求该专题报告有情况、有分析、有问题、有处理意见、有建设性建议，实事求是，一分为二，重点突出，数据清楚，定性准确，结论中肯。人大常委会在分别听取和审议预算执行报告及其审计报告时，对预算监督的原则应是：宏观看比例，微观查问题。一方面，了解本级预算执行情况，审查预算执行和决算结果是否真实、准确、合法、19 / 34全面、有效。另一方面，了解财政及有关部门执行财经纪律情况，对涉及财税方面的违纪行为，要求依法予以纠正，维护审计决定和审计意见；对重大的违法违纪典型，督促有关部门严肃查处，从而维护财政预算和审计决定的严肃性。人大常委会在听取和审议财政预算执行情况及其审计报告后，就能做到心中有数，为人代会审查批准同级财政预算执行情况打下良好基础。 地方人大及其常务委员会在大力支持审计机关审计同级财政预算执行情况中，必然会遇到不少矛盾。因此，务必妥善处理好如下一些关系。在人大常委会与审计机关之间，要处理好人大法律审查监督与审计综合经济审查监督的关系。按照监督法和预算法第六十六条和第七十二条的规定，同级预算执行审计与同级预算人大监督同属预算监督范畴，二者具有相同的监督目标，有共同的要求，都处于监督地位，监督都具有强制性。二者不同之处是，审计是属于经济综合性、专业性、具体性的监督，人大的法律监督在多种监督中属于最高关于 2016 年审计工作报告中指出问题整改情况的报告2016 年 10 月 29 日在市四届人大常委会第十二次会议20 / 34上主任、各位副主任、秘书长，各位委员：我代表市人民政府，向市四届人大常委会第十二次会议报告 2016 年审计工作报告中指出问题的整改情况。一、高度重视审计整改工作市四届人大常委会第九次会议审议了关于 2016 年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告 ，并作出了关于加强对审计工作报告中指出问题整改监督的决定 。市政府高度重视市人大常委会审议意见，召开专题会议，研究部署审计整改工作，要求各部门单位强化审计整改责任，采取有效措施，切实纠正审计查出的问题。同时，要求突出长效机制建设，完善制度、强化措施、硬化手段、规范管理，防止类似问题再度发生。各相关责任单位高度重视审计整改工作，成立审计整改工作机构，制定审计整改工作方案，明确审计整改工作责任，落实审计整改工作措施，对审计查出的问题，认真研究，深刻剖析，逐条整改，对暂时不能整改到位的，制定整改计划，明确整改措施，限期整改到位。21 / 34截至 10 月底， 审计报告中反映应整改的问题 27 个，已整改到位 21 个，涉及单位 26 个，正在整改的问题 6 个，涉及单位 5 个。家电摩托车补贴资金违规共立案调查 23 家，刑事拘留 16 人，取保候审 12 人，批捕 1 人。追回家电摩托车补贴资金万元，取得了较好的整改效果。二、审计整改落实情况关于年初预算编制不够完整和细化问题。2016 年市本级已编制国有资本经营预算，实行全口径预算管理，预算编制不够完整问题已整改到位。年初预算不够细化问题，主要是预算编制时间与部分专项工作任务确定时间存在差异造成的。我市部门预算编制时间较早，一般于每年 9 月份开始编制下年预算，而一些专项资金如教育费附加和城市维护费等支出，具体安排项目在预算编制时无法确定，需要经过一定时间的调研论证，在次年 5、6 月份才能落实到项目，项目安排情况已单独向人大汇报。今年将督促有关部门提前做好专项资金项目准备工作，争取 2016 年相关支出与部门预算同步向人大汇报。22 / 34关于部分用地单位至今年 5 月拖欠国土出让收入万元问题。今年以来，市政府对国土出让收入清欠工作抓得紧、谋划早，多措并举进行清缴。一是召开清欠动员大会和每月的工作调度会，研究部署清欠工作任务，调度清欠工作进展情况，督促清欠工作落实到位；二是加强职能部门协调配合，下达催缴通知书，组织人员上门催缴；三是强化清欠工作措施，对欠缴单位采取停办一切手续、不准参加新的土地招拍挂等措施。对无任何理由长期拖欠国土出让收入的单位，由国土部门提请仲裁，再通过司法程序进行强制收缴。在今年 5 月份以前收回亿元的基础上，至 10 月 20日，又收回国土出让收入欠款万元。目前仍欠缴国土出让收入万元，其中：2016 年以前欠缴万元，欠缴单位 12 个，2016 年度欠缴 18848 万元，欠缴单位2 个。14 个欠缴单位中有两个欠缴大户：即小埠投资开发集团公司欠缴 10200 万元，占欠缴总额的 26%；湖南中宁置业有限公司欠缴 16650 万元，占欠缴总额的 43%。10 月 8日和 10 月 17 日，市政府分别专门召开国土出让收入欠款清缴调度会，要求欠款单位尽快缴清所欠国土出让收入，逾期未缴的收取一定滞纳23 / 34金，小埠投资开发集团公司和湖南中宁置业有限公司均已承诺 11 月底前缴清欠款。关于国土出让收入万元未及时清算缴入国库作政府性基金收入，资金存放在市乡镇财政管理局和市非税收入管理局问题。2016 年前，市级国土出让收入由市乡镇财政管理局负责设立专户统一征收，实行“收支两条线管理、财政直接征收、专户核算、收入分解、净收入上缴国库”征管模式。从 2016 年起，市级国土出让收入征收职能进行了调整，实行由市非税收入征收管理局委托市乡镇财政管理局征收模式，国土出让收入直接缴入市非税收入汇缴结算户，资金结算后由市非税收入征收管理局缴入国库纳入基金预算管理。至 2016 年 12 月，存放在市乡镇财政管理局“暂存款”的万元，主要是 2016 年前发生的未结算支付的预付款和保证金，以及部分项目未及时办理相关结算手续暂不宜确认为国土出让收入的款项，因此未及时缴入国库作政府性基金收入。今年以来，加大了这部分资金的清理力度， 1-9 月，已结算转入政府性基金收入 39274 万元，从 2016 年 10 月起，市级国土出让收入将纳入市财政国库管理局财政专户管理，市乡镇财政管理局国土出让收入账户将予以撤销，24 / 34今后类似问题将不会出现。至 2016 年 12 月，存放在市非税收入征收管理局“待查收入”账上余额 36272 万元，主要是因开发商竟得地块的土地出让金未全额缴清，暂未办理相关手续而未到市乡镇财政管理局开具一般缴款书，非税收入征收管理系统无法进行收入确认而影响了及时上缴。以上“待查收入”已于2016 年 6 月底前完成收入确认并全额上缴国库作政府性基金收入，已整改落实到位。关于国库集中支付指标结余挂账万元问题。主要是特设专户项目进度及上级指标下达过缓造成指标结余较大。这部分结余主要包括以下几个方面：一是工程在建、项目未完工或已完工但未办理结算形成的结余；二是特设专户项目进度过慢形成的结余；三是零星指标未及时清理使用形成的结余；四是待付的往来资金或代管资金结余；五是非税收入结余；六是项目完工结算后形成的专项净结余；七是正常经费结余。今年 7 至 8 月，按照市人大及市财经工作领导小组要求，市财政局多次召集会议、制订方案，对市直集中支付单位指标结余情况进行了全面摸底清查，认真查找原因，提出25 / 34了处理意见和建议。一是加强专项资金管理；二是及时清理零星指标；三是加强往来资金清算；四是加强财政监督检查；五是统筹安排结余资金。同时，拟在编制 2016 年部门预算时，将 2016 年结余指标纳入部门预算，部分结余资金由市财政收回统筹安排。对已完工结算项目产生的净结余，由市财政收回，统筹安排用于下年度新增项目；对纳入预算管理，实行以收定支方式拨付的行政事业性收费、罚没收入、政府性基金收入，确定拨付比例时综合考虑上年度指标结余情况，对拨付后至下一年度 7 月 1 日仍有结余的指标，由市财政收回；有正常经费结余的单位，原则上不考虑追加工作经费，对拨付后至下一年度 7 月 1 日仍有结余的指标，由市财政收回。关于财政专户归口管理不彻底问题。近年来，我市认真贯彻落实财政部关于清理整顿地方财政专户的整改意见 、国务院办公厅转发财政部关于进一步加强财政专户管理意见的通知和财政部关于印发的通知等文件精神，高度重视财政专户管理工作。一是狠抓财政专户清理整改；二是狠抓财政专户归并、撤销；三是狠抓财政专户归口国库管理。印发了相关文件，明确了工作职责，分工协作，逐步推进。同时，按照26 / 34上级文件精神，建立健全财政专户管理长效机制，结合上级审计和同级审计提出的整改意见，出台相关管理制度，明确管理部门工作职责，强化内控机制建设，建立不相容岗位严格分离制度，完善财政专户信息管理系统，确保财政专户资金安全高效运行。至 10 月底止，除根据湖南省非税收入管理条例第二章第十一条规定保留“郴州市非税收入汇缴结算户” ，并更名为“郴州市财政局非税收入专户” ，加盖国库部门印章外，审计报告中所指定期存单 55张已按相关规定归并到 36 张，9 个非税收入专户已实现非税与国库共管，8 个土地出让收入支出账户撤并工作正在进行中，预计本月可完成，市本级财政专户归口管理已整改到位。这项工作得到了上级财政部门的充分肯定，在今年 9 月全省财政专户整改工作通报中，两个市受到省厅的表扬，郴州市是其中之一。关于部分政府性基金支出安排不合理，低于规定用途的比例问题。一是根据有关政策精神和要求，从 2016 年起，散装水泥办、墙改办作为参公单位编制预算，所有工作经费将列入公共财政预算，不再从基金预算中列支；二是根据湖南省财政厅关于取消部分非税收入项目省级分成的通27 / 34知规定，自 2016 年 7 月 1 日起取消 “两项基金”上缴省级部分。今后将进一步规范项目申报程序，积极开展项目调研活动，加大对相关项目建设的支持力度，严格执行郴州市本级财政专项资金使用管理办法的规定，努力提高资金的使用效益。三、下一步的工作措施进一步完善预算管理机制。一是推行预算绩效管理。坚持绩效优先理念，强化部门预算支出主体责任。从 2016 年起凡是向市本级财政申报 50 万元以2016 单位审计整改报告范文篇一我代表市人民政府，向市四届人大常委会第十二次会议报告 2016 年审计工作报告中指出问题的整改情况。一、高度重视审计整改工作市四届人大常委会第九次会议审议了关于 2016 年度市级28 / 34预算执行和其他财政收支的审计工作报告 ，并作出了关于加强对审计工作报告中指出问题整改监督的决定 。市政府高度重视市人大常委会审议意见，召开专题会议，研究部署审计整改工作，要求各部门单位强化审计整改责任，采取有效措施，切实纠正审计查出的问题。同时，要求突出长效机制建设，完善制度、强化措施、硬化手段、规范管理，防止类似问题再度发生。各相关责任单位高度重视审计整改工作，成立审计整改工作机构，制定审计整改工作方案，明确审计整改工作责任，落实审计整改工作措施，对审计查出的问题，认真研究，深刻剖析，逐条整改，对暂时不能整改到位的，制定整改计划，明确整改措施，限期整改到位。截至 10 月底， 审计报告中反映应整改的问题 27 个，已整改到位 21 个，涉及单位 26 个，正在整改的问题 6 个，涉及单位 5 个。家电摩托车补贴资金违规共立案调查 23 家，刑事拘留 16 人，取保候审 12 人，批捕 1 人。追回家电摩托车补贴资金万元，取得了较好的整改效果。二、审计整改落实情况(一)关于年初预算编制不够完整和细化问题。2016 年市本29 / 34级已编制国有资本经营预算，实行全口径预算管理，预算编制不够完整问题已整改到位。年初预算不够细化问题，主要是预算编制时间与部分专项工作任务确定时间存在差异造成的。我市部门预算编制时间较早，一般于每年 9 月份开始编制下年预算，而一些专项资金如教育费附加和城市维护费等支出，具体安排项目在预算编制时无法确定，需要经过一定时间的调研论证，在次年 5、6 月份才能落实到项目，项目安排情况已单独向人大汇报。今年将督促有关部门提前做好专项资金项目准备工作，争取 2016 年相关支出与部门预算同步向人大汇报。(二)关于部分用地单位至今年 5 月拖欠国土出让收入万元问题。今年以来，市政府对国土出让收入清欠工作抓得紧、谋划早，多措并举进行清缴。一是召开清欠动员大会和每月的工作调度会，研究部署清欠工作任务，调度清欠工作进展情况，督促清欠工作落实到位;二是加强职能部门协调配合，下达催缴通知书，组织人员上门催缴;三是强化清欠工作措施，对欠缴单位采取停办一切手续、不准参加新的土地招拍挂等措施。对无任何理由长期拖欠国土出让收入的单位，由国土部门提请仲裁，再通过司法程序进行强制30 / 34收缴。在今年 5 月份以前收回亿元的基础上，至 10 月 20日，又收回国土出让收入欠款万元。目前仍欠缴国土出让收入万元，其中：2016 年以前欠缴万元，欠缴单位 12 个，2016 年度欠缴 18848 万元，欠缴单位 2 个。14 个欠缴单位中有两个欠缴大户：即小埠投资开发集团公司欠缴 10200 万元，占欠缴总额的 26%;湖南中宁置业有限公司欠缴 16650 万元，占欠缴总额的 43%。10月 8 日和 10 月 17 日，市政府分别专门召开国土出让收入欠款清缴调度会，要求欠款单位尽快缴清所欠国土出让收入，逾期未缴的收取一定滞纳金，小埠投资开发集团公司和湖南中宁置业有限公司均已承诺 11 月底前缴清欠款。(三)关于国土出让收入万元未及时清算缴入国库作政府性基金收入，资金存放在市乡镇财政管理局和市非税收入管理局问题。2016 年前，市级国土出让收入由市乡镇财政管理局负责设立专户统一征收，实行“收支两条线管理、财政直接征收、专户核算、收入分解、净收入上缴国库”征管模式。从 2016 年起，市级国土出让收入征收职能进行了调整，实行由市非税收入征收管理局委托市乡镇财政管理局征收模式，国土出让收入直接缴入市非税收入汇缴结算31 / 34户，资金结算后由市非税收入征收管理局缴入国库纳入基金预算管理。 至 2016 年 12 月，存放在市乡镇财政管理局“暂存款”的万元，主要是 2016 年前发生的未结算支付的预付款和保证金，以及部分项目未及时办理相关结算手续暂不宜