初级会计第四章收入试题及答案

第四章第四章 收入收入 一 单项选择题 1 1 企业 企业 20132013 年年 1 1 月售出产品并已确认收入 月售出产品并已确认收入 20132013 年年 5 5 月发生销售退回时 其冲减的销售收入应月发生销售退回时 其冲减的销售收入应 在退回当期记入 在退回当期记入 科目的借方 科目的借方 A 营业外收入 B 营业外支出 C 利润分配 D 主营业务收入 2 2 甲企业委托乙企业代销一批商品 甲企业委托乙企业代销一批商品 6 6 000000 件 代销价款为件 代销价款为 100100 元元 件 该商品成本为件 该商品成本为 6060 元元 件 甲件 甲 企业适用增值税税率为企业适用增值税税率为 17 17 20142014 年年 5 5 月 甲企业收到乙企业开来的代销清单上列明已销售代销商月 甲企业收到乙企业开来的代销清单上列明已销售代销商 品的品的 50 50 甲企业向乙企业开具增值税专用发票 甲企业按售价的 甲企业向乙企业开具增值税专用发票 甲企业按售价的 3 3 支付给乙企业手续费 甲企业支付给乙企业手续费 甲企业 20142014 年年 5 5 月应确认的销售收入为 月应确认的销售收入为 元 元 A 300 000 B 188 000 C 400 000 D 388 000 3 3 企业对于已经发出但尚未确认销售收入的商品的成本 应借记的会计科目是 企业对于已经发出但尚未确认销售收入的商品的成本 应借记的会计科目是 A 在途物资 B 主营业务成本 C 发出商品 D 库存商品 4 4 企业已确认销售收入的售出商品发生销售折让 且不属于资产负债表日后事项的 应 企业已确认销售收入的售出商品发生销售折让 且不属于资产负债表日后事项的 应 A 增加销售费用 B 冲减主营业务成本 C 冲减主营业务收入 D 增加营业外支出 5 5 某工业企业销售产品每件 某工业企业销售产品每件 120120 元 若客户购买元 若客户购买 100100 件 含件 含 100100 件 以上 每件可得到件 以上 每件可得到 2020 元的商元的商 业折扣 某客户业折扣 某客户 20132013 年年 1212 月月 1010 日购买该企业产品日购买该企业产品 100100 件 按规定现金折扣条件为 件 按规定现金折扣条件为 2 102 10 1 201 20 n 30n 30 适用的增值税税率为 适用的增值税税率为 17 17 假定计算现金折扣时考虑增值税 该企业于 假定计算现金折扣时考虑增值税 该企业于 1212 月月 2929 日收到该笔款项时 应给予客户的现金折扣为 日收到该笔款项时 应给予客户的现金折扣为 元 元 A 0 B 100 C 117 D 1 100 6 6 大明公司于 大明公司于 20132013 年年 8 8 月接受一项产品安装任务 安装期月接受一项产品安装任务 安装期 5 5 个月 合同收入个月 合同收入 200200 000000 元 当年实元 当年实 际发生成本际发生成本 120120 000000 元 预计已完工元 预计已完工 80 80 则该企业 则该企业 20132013 年度确认收入为 年度确认收入为 元 元 A 120 000 B 160 000 C 200 000 D 0 7 7 甲公司销售商品一批 商品的销售价款为 甲公司销售商品一批 商品的销售价款为 2 2 000000 元 商业折扣元 商业折扣 1010 增值税税率为 增值税税率为 1717 现金 现金 折扣条件为折扣条件为 2 102 10 1 201 20 N 30N 30 甲公司销售商品时为对方代垫运费 甲公司销售商品时为对方代垫运费 150150 元 不考虑运费的增值税元 不考虑运费的增值税 抵扣问题 则应收账款的入账金额为 抵扣问题 则应收账款的入账金额为 元 元 A 2 490 B 2 256 C 2 106 D 2 340 8 8 某小规模纳税企业销售产品一批 所开出的普通发票中注明的货款 含税 为 某小规模纳税企业销售产品一批 所开出的普通发票中注明的货款 含税 为 1010 300300 元 增值元 增值 税征收率为税征收率为 3 3 款项已经存入银行 该企业应该确认的收入为 款项已经存入银行 该企业应该确认的收入为 元 元 A 10 600 B 10 000 C 9 400 D 11 200 9 9 20132013 年年 5 5 月月 1 1 日 日 A A 公司采用预收款方式销售甲商品 预收货款公司采用预收款方式销售甲商品 预收货款 2020 万元 总价万元 总价 5050 万元 并约万元 并约 定于定于 7 7 月月 1 1 日交付剩余款项并发出商品 下列说法正确的是 日交付剩余款项并发出商品 下列说法正确的是 A A 公司应于 5 月 1 日确认收入 50 万元 B A 公司应于 5 月 1 日确认收入 20 万元 C A 公司应于 7 月 1 日确认收入 50 万元 D 5 月 1 日确认成本 20 万元 1010 发出不符合收入确认条件的商品时 应借记 发出不符合收入确认条件的商品时 应借记 A 主营业务成本 B 库存商品 C 发出商品 D 在途物资 1111 甲公司采用托收承付方式销售一批商品 开出的增值税专用发票上注明售价为 甲公司采用托收承付方式销售一批商品 开出的增值税专用发票上注明售价为 100100 万元 增值万元 增值 税额为税额为 1717 万元 商品已经发出 并已向银行办妥托收手续 该批商品的成本为万元 商品已经发出 并已向银行办妥托收手续 该批商品的成本为 8080 万元 甲公司销万元 甲公司销 售该商品影响损益的金额为 售该商品影响损益的金额为 万元 万元 A 20 B 80 C 40 D 100 1212 企业购买商品入库后 对于享受的现金折扣 应当 企业购买商品入库后 对于享受的现金折扣 应当 A 冲减商品入账成本 B 计入营业外收入 C 冲减财务费用 D 冲减管理费用 1313 甲公司于 甲公司于 20142014 年年 1010 月向乙公司提供某专利权的使用权 合同规定的使用期为月向乙公司提供某专利权的使用权 合同规定的使用期为 2020 年 一次性年 一次性 收取使用费收取使用费 500000500000 元 且不提供后续服务 款项已经收到 则甲公司当年应确认的使用费收入为元 且不提供后续服务 款项已经收到 则甲公司当年应确认的使用费收入为 元 元 A 0 B 6250 C 500000 D 250000 二 多项选择题 1 1 甲企业 甲企业 20132013 年年 1010 月售出产品一批 并确认了收入 月售出产品一批 并确认了收入 20132013 年年 1212 月由于质量问题被退回时 在月由于质量问题被退回时 在 做相关处理时不会涉及的科目有 做相关处理时不会涉及的科目有 A 库存商品 B 营业外支出 C 利润分配 D 主营业务收入 2 2 下列事项不能确认收入的有 下列事项不能确认收入的有 A 采用预收款方式销售发出商品时 B 已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿 C 收到商品预收款时 D 采用支付手续费方式委托代销商品发出商品时 3 3 下列各项中 可用于确定所提供劳务完工进度的方法有 下列各项中 可用于确定所提供劳务完工进度的方法有 A 根据测量的已完工作量加以确定 B 按已经发生的成本占估计总成本的比例计算确定 C 按已经收到的金额占合同总金额的比例计算确定 D 按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例计算确定 4 4 关于商业折扣的处理 下列表述不正确的有 关于商业折扣的处理 下列表述不正确的有 A 销售企业应当将实际发生的商业折扣计入销售费用 B 销售企业应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额 C 购买企业应按扣除商业折扣后的含税价款计入应付账款 D 购买企业应当将享受的商业折扣冲减财务费用 5 5 下列有关销售商品收入的处理中 正确的有 下列有关销售商品收入的处理中 正确的有 A 在采用支付手续费的委托代销方式下销售商品 发出商品时就确认收入 B 已经确认收入的售出商品被退回时 不属于资产负债表日后期间 直接冲减退回当期的收 入 成本 税金等相关项目 C 当期已经确认收入的售出商品发生销售折让时 不属于资产负债表日后期间 直接将发生 的销售折让作为当期的销售费用处理 D 在采用预收款方式下销售商品的 在发出商品时确认收入 6 6 下列业务发生时不能确认收入的有 下列业务发生时不能确认收入的有 A 采用预收款方式销售发出商品时 B 采用支付手续费方式委托代销商品收到代销清单时 C 采用预收款方式销售商品 收到商品款时 D 采用支付手续费方式委托代销商品发出商品时 7 7 确认商品销售收入时所指的商品所有权上的主要风险和报酬包括 确认商品销售收入时所指的商品所有权上的主要风险和报酬包括 A 商品可能发生的减值风险 B 商品可能发生的毁损风险 C 商品增值或使用形成的经济利益 D 商品由于质量问题的退货风险 8 8 下列各项不采用完工百分比法确认收入的有 下列各项不采用完工百分比法确认收入的有 A 分期收款销售商品 B 委托代销商品 C 在同一会计期间开始并完工的劳务 D 跨会计期间才能完成且在资产负债表日交易结果能够可靠估计的劳务 9 9 下列各项中 属于让渡资产使用权收入的有 下列各项中 属于让渡资产使用权收入的有 A 出租包装物收取的租金 B 出售原材料取得的收入 C 转让无形资产使用权的收入 D 以经营方式出租固定资产取得的租金收入 1010 甲公司在 甲公司在 20132013 年年 4 4 月月 8 8 日向乙公司销售一批商品 开出的增值税专用发票上注明的售价为日向乙公司销售一批商品 开出的增值税专用发票上注明的售价为 5050 万元 增值税税额为万元 增值税税额为 8 58 5 万元 该批商品成本为万元 该批商品成本为 3030 万元 为及早收回货款 甲公司和乙公司约定万元 为及早收回货款 甲公司和乙公司约定 的现金折扣条件为 的现金折扣条件为 2 102 10 1 201 20 N 30N 30 乙公司在 乙公司在 20132013 年年 4 4 月月 1111 日支付货款 日支付货款 20132013 年年 5 5 月月 1111 日 日 该批商品因质量问题被乙公司退回 甲公司当日支付有关退货款 假定计算现金折扣时不考虑增值该批商品因质量问题被乙公司退回 甲公司当日支付有关退货款 假定计算现金折扣时不考虑增值 税 则甲公司在税 则甲公司在 20132013 年年 5 5 月月 1111 日的处理正确的有 日的处理正确的有 A 甲公司应冲减当期主营业务收入 50 万元 B 甲公司应冲减主营业务成本 30 万元 C 甲公司应贷记 财务费用 1 万元 D 甲公司应向乙公司支付退货款 58 5 万元 1111 下列项目中 一般应记入企业的 下列项目中 一般应记入企业的 其他业务收入其他业务收入 科目的有 科目的有 A 销售原材料的收入 B 经营性租出固定资产的租金收入 C 随同商品出售不单独计价的包装物取得的收入 D 出售投资性房地产取得的收入 三 判断题 1 1 企业采用支付手续费方式委托代销商品 委托方应在发出商品时确认销售商品收入 企业采用支付手续费方式委托代销商品 委托方应在发出商品时确认销售商品收入 2 2 企业销售商品后实际发生销售退回时 如果已经发生现金折扣的 则应同时调整相关财务费用 企业销售商品后实际发生销售退回时 如果已经发生现金折扣的 则应同时调整相关财务费用 的金额 的金额 3 3 企业发生的销售退回 均应在发生时冲减发生当期的销售商品收入 同时冲减当期销售商品成 企业发生的销售退回 均应在发生时冲减发生当期的销售商品收入 同时冲减当期销售商品成 本以及税金 本以及税金 4 4 如果合同或协议规定一次性收取使用费 且提供后续服务的 应在合同或协议规定的有效期内 如果合同或协议规定一次性收取使用费 且提供后续服务的 应在合同或协议规定的有效期内 分期确认收入 分期确认收入 5 5 销售收入已经确认后发生的现金折扣和销售折让 均应在实际发生时计入当期财务费用 销售收入已经确认后发生的现金折扣和销售折让 均应在实际发生时计入当期财务费用 6 6 企业在销售商品时 虽然收入确认的其他条件满足 但估计价款收回可能性不大也不应确认收 企业在销售商品时 虽然收入确认的其他条件满足 但估计价款收回可能性不大也不应确认收 入 入 7 7 企业劳务的开始和完成分属于不同的会计期间 且在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可 企业劳务的开始和完成分属于不同的会计期间 且在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可 靠估计的 应采用完工百分比法确认劳务收入 靠估计的 应采用完工百分比法确认劳务收入 8 8 已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的 应将已经发生的成本计入主营业务成本或者其 已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的 应将已经发生的成本计入主营业务成本或者其 他业务成本 不确认提供劳务收入 他业务成本 不确认提供劳务收入 9 9 企业在销售商品时如提供有商业折扣的 在确认收入时应将商业折扣的部分扣除 企业在销售商品时如提供有商业折扣的 在确认收入时应将商业折扣的部分扣除 1010 作为六大会计要素之一的收入 通常不包括处置固定资产净收益 转让无形资产使用权取得的 作为六大会计要素之一的收入 通常不包括处置固定资产净收益 转让无形资产使用权取得的 款项等 款项等 四 不定项选择题 1 1 甲公司为增值税一般纳税人企业 其销售的产品为应纳增值税产品 适用的增值税税率为 甲公司为增值税一般纳税人企业 其销售的产品为应纳增值税产品 适用的增值税税率为 1717 产品销售价款中均不含增值税税额 甲公司适用的所得税税率为 产品销售价款中均不含增值税税额 甲公司适用的所得税税率为 2525 产品销售成本按经 产品销售成本按经 济业务逐项结转 济业务逐项结转 20142014 年度甲公司发生如下经济业务 年度甲公司发生如下经济业务 1 1 5 5 月月 1 1 日销售日销售 A A 产品产品 16001600 件给乙公司 产品销售价格为件给乙公司 产品销售价格为 8000080000 元 产品销售成本为元 产品销售成本为 4800048000 元 元 为了促销 甲公司给予乙公司为了促销 甲公司给予乙公司 15 15 的商业折扣并开具了增值税专用发票 产品已经发出 同时向银的商业折扣并开具了增值税专用发票 产品已经发出 同时向银 行办妥了托收手续 行办妥了托收手续 2 2 委托丙公司代销 委托丙公司代销 C C 产品一批 并将该批产品交付丙公司 代销合同规定甲公司按售价的产品一批 并将该批产品交付丙公司 代销合同规定甲公司按售价的 1010 向丙公司支付手续费 该批产品的销售价款为向丙公司支付手续费 该批产品的销售价款为 120000120000 元 产品销售成本为元 产品销售成本为 6600066000 元 元 3 3 6 6 月月 1010 日 因部分日 因部分 A A 产品的规格与合同不符 乙公司退回产品的规格与合同不符 乙公司退回 A A 产品产品 800800 件 当日 甲公司按规件 当日 甲公司按规 定向乙公司开具增值税专用发票 红字 销售退回允许扣减当期增值税销项税额 退回商品已验定向乙公司开具增值税专用发票 红字 销售退回允许扣减当期增值税销项税额 退回商品已验 收入库 款项尚未收到 收入库 款项尚未收到 4 4 甲公司收到了丙公司的代销清单 丙公司已将代销的 甲公司收到了丙公司的代销清单 丙公司已将代销的 C C 产品全部售出 款项尚未支付给甲公产品全部售出 款项尚未支付给甲公 司 甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票 并按合同规定确认应向丙公司支付司 甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票 并按合同规定确认应向丙公司支付 的代销手续费 的代销手续费 5 5 用银行存款支付发生的管理费用 用银行存款支付发生的管理费用 67806780 元 计提坏账准备元 计提坏账准备 40004000 元 元 6 6 销售产品应交的城市维护建设税为 销售产品应交的城市维护建设税为 21002100 元 应交的教育费附加为元 应交的教育费附加为 900900 元 元 假定甲公司不存在纳税调整因素 甲公司年末一次性结转损益类科目 假定甲公司不存在纳税调整因素 甲公司年末一次性结转损益类科目 要求 根据上述资料 回答下列第要求 根据上述资料 回答下列第 1 1 5 5 题 题 关于业务 1 和业务 3 下列说法正确的是 A 5 月 1 日销售 A 产品应确认的主营业务收入为 68000 元 B 5 月 1 日销售 A 产品应确认的应收账款为 79560 元 C 6 月 10 日 因部分 A 产品被退回 确认减少主营业务收入 34000 元 D 6 月 10 日 因部分 A 产品被退回 确认减少应收账款 39780 元 关于业务 2 和业务 4 下列说法中正确的是 A 委托丙公司代销 C 产品 应当在发出产品时确认产品销售收入 B 甲公司收到丙公司的代销清单时 应确认产品销售收入 C 向丙公司支付的代销手续费应记入 财务费用 科目 D 确认应收账款金额为 128400 元 甲公司根据上述资料计算的主营业务收入为 元 A 86000 B 34000 C 154000 D 188000 甲公司根据上述资料应确认的营业利润金额为 元 A 38220 B 42220 C 50220 D 14220 甲公司根据上述资料计算的应交所得税为 元 A 9555 B 3555 C 12555 D 10555 2 2 Z Z 股份有限公司 以下简称股份有限公司 以下简称 Z Z 公司 为增值税一般纳税人 适用的增值税税率为公司 为增值税一般纳税人 适用的增值税税率为 1717 商品销 商品销 售价格均不含增值税 所有劳务均属于增值税应税劳务 逐笔结转销售成本 售价格均不含增值税 所有劳务均属于增值税应税劳务 逐笔结转销售成本 Z Z 公司以销售商品和公司以销售商品和 提供劳务为主营业务 提供劳务为主营业务 20132013 年年 1212 月 月 Z Z 公司销售商品和提供劳务的资料如下 公司销售商品和提供劳务的资料如下 1 1 1212 月月 1 1 日 向日 向 A A 公司销售商品一批 增值税专用发票上销售价格为公司销售商品一批 增值税专用发票上销售价格为 100100 万元 增值税额为万元 增值税额为 1717 万元 提货单和增值税专用发票已交万元 提货单和增值税专用发票已交 A A 公司 公司 A A 公司已承诺付款 为及时收回货款 给予公司已承诺付款 为及时收回货款 给予 A A 公司的公司的 现金折扣条件如下 现金折扣条件如下 2 2 1010 1 1 2020 n n 3030 假设计算现金折扣时不考虑增值税因素 该批商品 假设计算现金折扣时不考虑增值税因素 该批商品 的实际成本为的实际成本为 8585 万元 万元 1212 月月 1919 日 收到日 收到 A A 公司支付的扣除所享受现金折扣金额后的款项 并存公司支付的扣除所享受现金折扣金额后的款项 并存 入银行 入银行 2 2 1212 月月 1515 日 与日 与 E E 公司签订一项设备维修合同 合同规定 该设备维修总价款为公司签订一项设备维修合同 合同规定 该设备维修总价款为 6060 万元 不万元 不 含增值税额 于维修完成并验收合格后一次结清 含增值税额 于维修完成并验收合格后一次结清 1212 月月 3131 日 该设备维修任务完成并经日 该设备维修任务完成并经 E E 公司公司 验收合格 验收合格 Z Z 公司实际发生的维修费用为公司实际发生的维修费用为 2020 万元 均为维修人员工资 尚未实际支付 万元 均为维修人员工资 尚未实际支付 1212 月月 3131 日 鉴于日 鉴于 E E 公司发生重大财务困难 公司发生重大财务困难 Z Z 公司预计很可能收到的维修款为公司预计很可能收到的维修款为 2525 万元 税务机关认为此万元 税务机关认为此 价格公允 并以此作为计税基础 价格公允 并以此作为计税基础 3 3 1212 月月 2525 日 与日 与 F F 公司签订协议 委托其代销商品一批 该批商品的协议价公司签订协议 委托其代销商品一批 该批商品的协议价 200200 万元 不含万元 不含 增值税 实际成本为增值税 实际成本为 180180 万元 商品已运往万元 商品已运往 F F 公司 公司 1212 月月 3131 日 日 Z Z 公司收到公司收到 F F 公司开来的代销公司开来的代销 清单 列明已售出该批商品的清单 列明已售出该批商品的 2020 款项尚未收到 款项尚未收到 4 4 1212 月月 3131 日 收到日 收到 G G 公司按照经营租赁合同支付的租金公司按照经营租赁合同支付的租金 6 6 万元 租金每月末支付 该经营万元 租金每月末支付 该经营 租赁合同于租赁合同于 20122012 年年 1212 月月 3131 日签订 约定日签订 约定 Z Z 公司将刚建造完工达到预定可使用状态的一栋办公楼公司将刚建造完工达到预定可使用状态的一栋办公楼 出租给出租给 G G 公司使用 该办公楼已确认为投资性房地产 采用成本模式进行后续计量 该办公楼的初公司使用 该办公楼已确认为投资性房地产 采用成本模式进行后续计量 该办公楼的初 始成本为始成本为 12001200 万元 按照直线法计提折旧 使用寿命为万元 按照直线法计提折旧 使用寿命为 2020 年 预计净残值为零 按月收取租金并年 预计净残值为零 按月收取租金并 计提折旧 计提折旧 5 5 1212 月月 3131 日 收到日 收到 A A 公司退回的当月公司退回的当月 1 1 日所购全部商品 经核查 该批商品存在质量问题 日所购全部商品 经核查 该批商品存在质量问题 Z Z 公司同意了公司同意了 A A 公司的退货要求 当日 收到公司的退货要求 当日 收到 A A 公司交来的税务机关出具的公司交来的税务机关出具的 开具红字增值税专用发开具红字增值税专用发 票通知单票通知单 并开具红字增值税专用发票 支付退货款项 并开具红字增值税专用发票 支付退货款项 要求 假定不考虑除增值税以外的其他相关税费 根据上述资料 回答下列第要求 假定不考虑除增值税以外的其他相关税费 根据上述资料 回答下列第 1 51 5 题 题 根据资料 1 下列处理正确的是 A 应确认的收入为 99 万元 B 12 月 1 日 应计入应收账款 116 万元 C 发生的现金折扣应计入本公司的财务费用 D 发生的现金折扣对于收入的确认不产生影响 根据资料 2 下列处理中错误的是 A 借 劳务成本 25 贷 应付职工薪酬 25 B 借 劳务成本 20 贷 应付职工薪酬 20 C 借 应收账款 70 2 贷 主营业务收入 60 应交税费 应交增值税 销项税额 10 2 D 借 主营业务成本 20 贷 劳务成本 20 根据资料 3 下列表述正确的是 A 委托代销商品方式下销售货物 应在发出商品时确认收入 B 应按照协议价确认收入 200 万元 C 收到开来的代销清单时 应结转成本 180 万元 D 12 月末 委托代销商品的账面余额为 144 万元 针对资料 4 下列表示正确的是 A 收到的租赁租金应在其他业务收入中核算 B 成本模式下的投资性房地产计提的折旧在管理费用中核算 C 投资性房地产计提的月折旧金额是 5 万元 D 投资性房地产计提折旧时 应借记 其他业务成本 贷记 累计折旧 针对资料 5 下列说法正确的是 A 退货时可以同时冲减确认的增值税额 B 退货应冲减本期的收入以及成本 C 由于退货这项业务 对于损益的影响为 14 万元 D 由于退货这项业务 对于损益的影响为 15 万元 3 3 甲上市公司 简称甲公司 为增值税一般纳税人 适用的增值税税率为 甲上市公司 简称甲公司 为增值税一般纳税人 适用的增值税税率为 1717 销售商品为正常 销售商品为正常 的生产经营活动 的生产经营活动 资料一 资料一 20132013 年年 1212 月甲公司发生下列经济业务 月甲公司发生下列经济业务 1 1 1212 月月 1 1 日 甲公司与日 甲公司与 A A 公司签订以支付手续费方式委托代销商品的协议 甲公司委托公司签订以支付手续费方式委托代销商品的协议 甲公司委托 A A 公司公司 代销代销 W W 商品商品 100100 件 件 A A 公司对外销售价格为每件公司对外销售价格为每件 3 3 万元 以售价的万元 以售价的 1 1 向 向 A A 公司支付手续费 该公司支付手续费 该 W W 商品单位成本为商品单位成本为 2 2 万元 商品于当日发出 万元 商品于当日发出 1212 月月 3131 日 甲公司收到日 甲公司收到 A A 公司开来的代销清单 已对外销售公司开来的代销清单 已对外销售 W W 商品商品 6060 件 件 A A 公司已对外开出增值公司已对外开出增值 税专用发票 甲公司向税专用发票 甲公司向 A A 公司开具了一张相同金额的增值税专用发票 同日收到销货款 公司开具了一张相同金额的增值税专用发票 同日收到销货款 2 2 1212 月月 5 5 日 收到日 收到 B B 公司退回的公司退回的 X X 商品一批以及税务机关开具的进货退回相关证明 销售价格商品一批以及税务机关开具的进货退回相关证明 销售价格 为为 100100 万元 销售成本为万元 销售成本为 7070 万元 该批商品已于万元 该批商品已于 1111 月份确认收入 但款项尚未收到 且未计提坏月份确认收入 但款项尚未收到 且未计提坏 账准备 账准备 3 3 1212 月月 1010 日 与日 与 C C 公司签订一项为期公司签订一项为期 5 5 个月的非工业性劳务合同 合同总收入为个月的非工业性劳务合同 合同总收入为 200200 万元 万元 当天预收劳务款当天预收劳务款 2020 万元 万元 1212 月月 3131 日 经专业测量师测量 确定该项劳务的完工程度为日 经专业测量师测量 确定该项劳务的完工程度为 3030 至 至 1212 月月 3131 日 实际发生劳务成本日 实际发生劳务成本 4040 万元 假定均为职工薪酬 估计为完成合同还将发生劳务成万元 假定均为职工薪酬 估计为完成合同还将发生劳务成 本本 9090 万元 假定均为职工薪酬 假定该项劳务交易的结果能够可靠地计量 不考虑相关税费 万元 假定均为职工薪酬 假定该项劳务交易的结果能够可靠地计量 不考虑相关税费 4 4 1212 月月 3131 日 以本公司生产的产品作为福利发放给职工 发放给生产工人的产品不含增值税日 以本公司生产的产品作为福利发放给职工 发放给生产工人的产品不含增值税 的公允价值为的公允价值为 200200 万元 实际成本为万元 实际成本为 160160 万元 发放给行政管理人员的产品不含增值税的公允价值万元 发放给行政管理人员的产品不含增值税的公允价值 为为 100100 万元 实际成本为万元 实际成本为 8080 万元 产品已发放给职工 万元 产品已发放给职工 资料二资料二 20132013 年年 1 1 1111 月份有关损益科目的累计发生额如下 月份有关损益科目的累计发生额如下 科目借方贷方 主营业务收入 4000 其他业务收入 1000 主营业务成本3600 其他业务成本400 营业税金及附加50 销售费用200 管理费用300 财务费用30 投资收益 100 营业外收入 70 营业外支出20 要求 根据上述资料回答下列第 要求 根据上述资料回答下列第 1 1 5 5 题 题 根据资料一中的业务 1 下列说法不正确的是 A 资料 1 甲公司在收到代销清单时应确认收入 180 万元 B 资料 1 甲公司在收到代销清单时应确认收入 178 2 万元 C 资料 1 甲公司支付的手续费应确认为 销售费用 D 资料 1 甲公司应结转成本 120 万元 根据资料一中的业务 3 下列说法不正确的有 A 资料 3 甲公司年末应确认其他业务收入 60 万元 B 资料 3 甲公司由于该项业务应确认的营业利润为 21 万元 C 资料 3 甲公司由于该项业务应确认的营业利润为 38 万元 D 资料 3 甲公司 12 月 10 日预收的劳务款应该确认为收入 甲公司 2013 年利润表中营业收入是 万元 A 5540 B 5440 C 5510 D 5140 甲公司 2013 年利润表中营业成本是 万元 A 4329 B 4309 C 4569 D 4317 甲公司 2013 年利润表中利润总额是 万元 A 509 2 B 562 2 C 561 D 564 4 4 甲股份有限公司 以下简称甲公司 为增值税一般纳税人 适用的增值税税率为 甲股份有限公司 以下简称甲公司 为增值税一般纳税人 适用的增值税税率为 1717 销售单 销售单 价均为不含增值税价格 存货均未计提存货跌价准备 甲公司价均为不含增值税价格 存货均未计提存货跌价准备 甲公司 20142014 年年 1010 月发生如下业务 月发生如下业务 1 1 1010 月月 3 3 日 向乙企业赊销日 向乙企业赊销 A A 产品产品 100100 件 单价为件 单价为 4000040000 元 单位销售成本为元 单位销售成本为 2000020000 元 元 2 2 1010 月月 1515 日 向丙企业销售材料一批 价款为日 向丙企业销售材料一批 价款为 700000700000 元 该材料发出成本为元 该材料发出成本为 500000500000 元 上元 上 月已经预收账款月已经预收账款 600000600000 元 当日丙企业支付剩余货款 元 当日丙企业支付剩余货款 3 3 1010 月月 1818 日 丁企业要求退回本年日 丁企业要求退回本年 9 9 月月 2525 日购买的日购买的 4040 件件 B B 产品 该产品销售单价为产品 该产品销售单价为 4000040000 元 单位销售成本为元 单位销售成本为 2000020000 元 其销售收入元 其销售收入 16000001600000 元已确认入账 价款已于销售当日收取 经查元已确认入账 价款已于销售当日收取 经查 明退货原因系发货错误 同意丁企业退货 并办理退货手续和开具红字增值税专用发票 并于当日明退货原因系发货错误 同意丁企业退货 并办理退货手续和开具红字增值税专用发票 并于当日 退回了相关货款 退回了相关货款 4 4 1010 月月 2020 日 收到外单位租用本公司办公用房下一年度租金日 收到外单位租用本公司办公用房下一