衡阳财工院会计系2010年会计综合实训资料（第12套）参考答案

衡阳财工院会计系衡阳财工院会计系 2010 年会计综合实训资料年会计综合实训资料 第 第 12 套 参考答案套 参考答案 经济业 务序号 会计分录 所附的原 始凭证张 数 记账凭 证 编号 1 借 库存现金 10000 贷 银行存款 10000 2 借 其他应收款 张辉 5000 贷 银行存款 5000 3 借 原材料 生铁 75000 圆钢 64000 应交税费 增 进 23630 银行存款 2370 贷 其他货币资金 银行汇票存款 165000 4 借 应收账款 湖南省东风机械厂 395928 贷 主营业务收入 338400 应交税费 增 销 57528 5 借 银行存款 250000 贷 应收账款 大连重型机械厂 250000 6 借 销售费用 4500 贷 银行存款 4500 7 借 固定资产 36000 贷 实收资本 36000 8 借 应付职工薪酬 工资 145800 贷 银行存款 145800 9 借 生产成本 CW 型普通车床 32000 生产成本 CY 型普通车床 28000 制造费用 20000 管理费用 40000 销售费用 40000 贷 应付职工薪酬 工资 160000 10 借 制造费用 76100 管理费用 12000 销售费用 3918 贷 累计折旧 92018 11 借 生产成本 CW 型车床 45600 生产成本 CY型车床 30400 制造费用 6080 贷 原材料 圆钢 82080 加权平均单价 240000 64000 80 20 3040 元 吨 CW 型普通车床领用 3040 15 45600 CY 型车床领用 3040 10 30400 车间一般领用 3040 2 6080 12 借 生产成本 CW 普通车床 54496 生产成本 CY 普通车床 47684 贷 制造费用 102180 制造费用分配率 20000 76100 6080 32000 28000 1 703 13 借 主营业务成本 192000 贷 库存商品 CW 型普通车床 192000 14 借 营业税金及附加 3389 8 贷 应交税费 应交城市维护建设税 2372 86 应交教育费附加 1016 94 借 本年利润 295807 8 贷 主营业务成本 192000 营业税金及附加 3389 8 管理费用 52000 销售费用 48418 15 借 主营业务收入 338400 贷 本年利润 338400 厦 转账支票 闽 门 DH 25841004 出票日期 大写 贰零壹零 年 零壹 月壹拾壹 日 付款行名称 中国银行厦门湖里支行 收款人 厦门新天广告公司 出票人账号 3521885551326543219 百十万千百十元角分 人民币 大写 肆仟伍佰元整 450000 中国银行 转账支票存根 闽 DH 25841004 附加信息 出票日期 2010 年 1 月 11 日 收款人 厦门新天广告公司 金 额 4500 00 用 途 支付广告费 单位主管 周庆 会计 李娟 本支票付款期限十天 用途 支付广告费 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账 周周 庆庆 印印 财务专用章财务专用章 固定资产折旧计提表固定资产折旧计提表 车间厂部销售部合计 固定资产类别 预计使用 年限 预计净 残值率原值 月折旧 额 原值月折旧额原值月折旧额原值月折旧额 房屋及建筑物20 年 4 413000016520140000056005135002054604350024174 机器设备6 5 年 6 4 399000047880399000047880 办公设备5 年 4 400000640011650018645165008264 其他 13 5 年 2 8 195000011700195000011700 合计 100700007610018000001200063000039181250000092018 发料凭证汇总表发料凭证汇总表 2010 年 1 月 31 日 单位 元 圆圆 钢钢 项项 目目 数数 量量单单 价价金金 额额 CW 型普通车床领用15 吨 3040 45600 CY 型车床领用10 吨304030400 车间一般领用2 吨30406080 合合 计计27 吨吨82080 制造费用分配表制造费用分配表 2010 年 1 月 31 日 单位 元 项项 目目 分配标准分配标准 工资 工资 分配率分配率分配金额分配金额 CW 普通车床 320001 70354496 CY 普通车床 280001 70347684 产品销售成本计算单产品销售成本计算单 2010 年 1 月 31 日 单位 元 产品名称产品名称计量单位计量单位销售数量销售数量单位成本单位成本金金 额额 CW 型普通车床台 824000192000 合合 计计 8192000 制表人 刘花 复核 赵阳 产产 品品 出出 库库 单单 用途 销售 2010 年 1 月 10 日 编号 1101 类别类别编号编号名称及规格名称及规格 计量计量 单位单位 数量数量单位成本单位成本总成本总成本 CW 型普通车床台824000192000 合 计824000192000 附注 记账 保管 于洋 复核 赵阳 制单 刘花 营业税金及附加计算表营业税金及附加计算表 计税依据 增值税营业税消费税合计税率应纳税额 城市维护建设3389800338987 2372 86 合 计 102180 项 目 税 种 税 教育费附加3389800338983 1016 94 合 计3389 80 复核 赵阳 制单 刘花 账簿的设置与登记账簿的设置与登记 1 原材料总账原材料总账 总总第第页页 总总 分分 类类 帐帐 分第分第 页页 会会计计科目原材料科目原材料 2010 年年 凭凭 证证 月月日日字字号号 摘摘 要要借借 方方贷贷 方方 借或借或 贷贷 余余 额额 11上年结转1100000 00 13 记 3购进原材料139000 00 131 记 11领用原材料82080 00 本月合计139000 0082080 001156920 00 2 银行存款日记账银行存款日记账 银银行存款日行存款日记帐记帐 第第 1 页页 2010 年年 凭凭 证证 月月日日字字号号 摘摘 要要借方借方贷贷方方 借或借或 贷贷 余余额额 11上年结转 760000 00 11 记 1取备用金 10000 00750000 00 15 记 2预借差旅费 5000 00745000 00 16 记 3 退回银行汇票多 余金额 2370 00747370 00 110 记 5收回应收账款 25000 00 772370 00 111 记 6 付广告费 4500 00 767870 00 120 记 8发放职工工资 145800 00 622070 00 记 本月合计 27370 00165300 00 847070 00 3 应收账款应收账款 大连重型机械厂明细账大连重型机械厂明细账 总总第第页页 应收账款应收账款 明明细帐细帐 分第分第 页页 户户名名大连重型机械厂大连重型机械厂 年年 凭凭 证证 月月日日字字号号 摘摘 要要借方借方贷贷方方 借或借或 贷贷 余余额额 11上年结转250000 00 110 记 5收回货款250000 00平0 本月合计 250000 00 平 0 4 原材料原材料 圆钢圆钢 明细账明细账 数量数量 单价单价 金额金额 原材料原材料明明细帐细帐总总第第 页页 类别类别分第分第 页页 名称名称 圆钢圆钢计计量量单单位位 吨吨 规规格格编编号号 20102010年年凭凭 证证借借 方方贷贷 方方余余 额额 月月日日字字号号 摘摘 要要 数量数量单单价价金金 额额数量数量单单价价金金 额额数量数量单单价价金金 额额 1 11 1上年结转808030003000240000240000 16 记 3购入202032006400064000 131 记 11领用2730408208082080 本月合计2032006400027304082080820807330403040221920 5 应交税费应交税费 应交增值税应交增值税 明细账明细账 应应交增交增值值税税 明明细账细账 2010 年年 凭凭 证证 借借 方方 贷贷 方方 月月日日字字号号 摘摘 要要 合合 计计进项进项税税额额已交税金已交税金合合 计计销项销项税税额额进项进项税税额转额转出出出口退税出口退税 借借 或或贷贷 余余 额额 1 6 记 3 购进材料23630 0023630 00 借 23630 00 18 记 4 销售产品 57528 0057528 00 贷 57528 00 本月合计23630 0023630 00 57528 0057528 00 贷33898 00 资产负债表 会企 01 表 单位名称 厦门闽发车床厂 2010 年 1 月 31 日 单位 元 资资 产产期末余额期末余额 年初余年初余 额额 负债和所有者权益负债和所有者权益 或股东权益或股东权益 期末余额期末余额年初余额年初余额 流动资产 略 流动负债 略 货币资金860 070 00短期借款 交易性金融资产交易性金融负债 应收票据100 000 00应付票据 应收账款904 928 00应付账款963 700 00 预付款项预收款项 应收利息应付职工薪酬160 000 00 应收股利应交税费37 287 80 其他应收款55 000 00应付利息 存货2 871 100 00应付股利 一年内到期非流动资产其他应付款 其他流动资产一年内到期非流动负债 流动资产合计4 791 098 00其他流动负债 非流动资产 流动负债合计1 160 987 80 可供出售金融资产非流动负债 持有至到期投资长期借款 长期应收款应付债券 长期股权投资长期应付款 投资性房地产专项应付款 固定资产9 243 982 00预计负债 在建工程535 000 00递延所得税负债 工程物资其他非流动负债 固定资产清理非流动负债合计 生产性生物资产负债合计1 160 987 80 油气资产所有者权益 股东权益 无形资产实收资本 或股本 10 036 000 00 开发支出资本公积720 500 00 商誉减 库存股 长期待摊费用盈余公积2 110 000 00 递延所得税资产未分配利润542 592 20 其他非流动资产 所有者权益 或股东权益 合计 13 409 092 20 非流动资产合计9 778 982 00 资产总计14 570 080 00负债和所有者权益总计14 570 080 00 利 润 表 编制单位 厦门闽发车床厂 2010 年 1 月 单位 元 项项 目目行次行次本期金额本期金额上期金额上期金额 一 营业收入338 400 00略 减 营业成本192 000 00 营