学校会计工作流程

1 / 21学校会计工作流程总账会计工作流程解析 (一)日常工作审核采购或各部门报销的原始凭证-复核出纳填制涉及收付款的记账凭证-填制未涉及收付款的记账凭证-登帐(或电脑审核及过账)-查核科目汇总试算平衡。(二)月末工作1、对账工作(1)账证核对：是指会计账簿记录与会计凭证(原始凭证及记账凭证)有关内容金额核对相符。(2)账账核对：是指总账与明细账的借贷发生额及余额核对相符。(3)账实核对：是指会计账簿记录与实物、款项实有数核对相符(账实核对一般有四个方面：现金日记账余额与库存实盘现金核对;银行存款日记帐余额和银行对帐单核对(可复核出纳做的银行存款余额调节表调解试算平衡);总账资产2 / 21的发生额及余额和实物资产明细帐实物盘点金额核对;应收、预付、应付、预收等与供货商、客户的往来款核对(至少一年一对账)。2、关账工作：(一般情况如下)学会计到恒企恒企：把经验分享给有梦想的人！(1)结转各项营业成本(工业涉及原材料及辅料-在产品库存商品的成本结转)、工业制造费用的标准分配;(2)计提营业中的涉及的各项税金;(3)计提固定资产累计折旧(按部门分摊费用);(4)计提无形资产累计摊销(按部门分摊费用);(5)计提应付职工薪酬(按部门分列费用);(6)涉及的各项预提费用(按部门分列费用);(7)调整盘盈盘亏的账务处理;3 / 21(8)有关损益结转(收入、成本、费用结转入本年利润)。3、编制报表(1)科目汇总表(或电脑账的试算平衡表核查);(2)编制会计报表：资产负债表与利润表;4、纳税申报(1)时间：在次月 1 日到 15 日内进行上月的纳税申报;(2)资料：基本信息情况表;增值税申报表(分一般纳税人与小规模纳税人类别，一般纳税人涉及销项与进项的附表)、营业税申报表;个调税申报表;季度企业所得税预缴申报表(每季的次月申报，分查账征收与核定征收类别);会计报表(资产负债表与利润表);其他资料。(3)申报方式：主要两种：手工(税务大厅申报);电子申报。4 / 21学会计到恒企恒企：把经验分享给有梦想的人！(4)电子申报流程：核定更新信息-填写报表-发送报表-收取回执-下载打印税单(申报成功一周左右)。5、整理归档资料(1)打印整理会计凭证、装订凭证;(2)打印整理会计实务操作报表及纳税申报表、装订报表;(3)装订增值税发票进项抵扣联;(4)银行对账单等其他资料。“恒企教育对本宣传保留最终确认权”学会计到恒企恒企：把经验分享给有梦想的人！会计工作岗位本词条缺少信息栏，补充相关内容使词条更完整，还能快5 / 21速升级，赶紧来编辑吧！会计工作岗位，是指一个单位会计机构内部根据业务分工而设置的职能岗位。会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。在会计机构内部设置会计工作岗位，有利于明确分工和确定岗位职责，建立岗位责任制；有利于会计人员钻研业务，提高工作效率和质量；有利于会计工作的程序化和规范化，加强会计基础工作；还有利于强化会计管理职能。提高会计工作的作用；同时，也是配备数量适当的会计人员的客观依据之一。有从业资格征书即可上岗，具有中级以上会计技术职称和五年以上会计工作经验，熟练掌握事业单位会计制度 、高等学校财务管理制度和税法知识，有一定的组织协调能力和表达能力，全面掌握牡丹江大学财务管理制度 ，遵守会计职业道德，认真执行国家方针政策、财经纪律，坚持原则。 目录1 主要会计工作岗位6 / 212 基本原则 主要会计工作岗位编辑1.会计工作岗位一般可分为：总会计师，会计机构负责人或者会计主管人员，出纳，财产物资核算，工资核算，成本费用核算，财务成果核算，资金核算，资本、基金核算，收入、支出、债权债务核算，财产物资收发，增减核算岗位，总账岗位，对外财务会计报告编制岗位。会计电算化岗位，往来结算，总账报表，稽核，档案管理等。2.对于会计档案管理岗位，在会计档案正式移交之前，属于会计岗位，会计档案正式移交之后，不再属于会计岗位。3.档案管理部门的人员管理会计档案、收银员、单位内部审计、社会审计、政府审计工作也不属于会计岗位。基本原则编辑1. 应根据会计业务需要设置会计工作岗位应与本单位业务活动的规模、特点和管理要求相适应，因此，会计岗位可以一人一岗、一人多岗、一岗多人。7 / 212. 会计岗位设置应符合内部牵制制度的要求。内部牵制制度凡是涉及款项和财务收付、结算及登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工办理，以起到相互制约作用的一种工作制度。是内部控制制度的重要组成部分。其中要求：出纳不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权债务账目的登记工作。出纳以外的人员不得经管现金、有价证券、票据。3. 对会计人员的工作岗位要有计划进行轮岗，以有利于会计人员全面熟悉业务，不断提高业务素质。4. 要建立岗位责任制。学校食堂财务及采购运行工作流程为了使我们企业的财务，采购及其它工作正常有序的运行，现将有关事宜制定了运行的步骤和工作流程：一、采购：各学校食堂每月月底上报，下个月的采购计划，总采购负8 / 21责采购各学校食堂的主要原材料其余部分的材料由各学校食堂的经理不设经理的厨师长安排，会计负责采购，购回来的材料必须有供货商的详细清单，由经理或厨师长会计验收签字，验收的内容、然后制票入帐，经理或厨师长在每天出库单上必须签字，会计做好进出库的详细记录。月底由餐厅经理或厨师长、会计、总采购进行盘库，做左进右出，库存分明，若出现库存长和短库现象，查明原因，根据数额，大小追查责任，由领导班子，做处理。二、固定资产的采购。各学校需要更新和添置的固定资产灶具、无论大小包括军训餐具，在每学期开校前由餐厅经理做好购置计划，上报总经理批准，统一购置，否则谁做主，谁负责。三、资金的运行1、每天发生的交易额，由会计负责经理监督，把款存到制定的帐户内，任何人不得挪用和积压，经理并在日报表上签字。2、财务处拨入各学校的流动资金由经理统筹安排，每天发9 / 21生的交易额，做到日清，当日报销，隔日作废。3、每月采购的原材料集中统一付款，具体时间根据资金的情况由总会计安排拨款，款拨到位后会计负责把供货商的付款单粘贴到制定的报销单上，由总经理审核签字后付款，绝对不允许先付款，后签字，否则后果自负。四、其它事宜。1、接待费的运行，每学期安排的接待费入库后由餐厅经理安排，会计做好，接待记录。(转载于: 海 达 范 文网:学校会计工作流程) 需要接待主要领导，由餐厅经理上报总经理，批准后再接待，否则接待费用不予报销2、每月发生的客饭，必须有学校主管领导在菜单上签字后，会计保存好菜单，待学校报帐后上报总会计核对。3、各部门会计做好本食堂的报表，每月 15 号报半月营业报表，30 号报当月营业报表。和下个月的原材料计划报表，10 / 21做好台帐记录、留样、留样记录，供货商的资质和索证索票等有关有效证件。4、副经理、餐厅经理、厨师长、总采购、总会计由总经理统一领导。招聘由部门经理和总经理协商聘用，如果工资待遇需要调整上报总经理批准。5、各部门会计除餐厅正常工作由部门经理安排外，财务、采购、监督检查工作由总经理统一安排。6、部门会计每天按制定的综合考评制度进行一次全面检查，对检查结果，做出详细记录。、以上工作流程由餐厅经理和会计严格遵照执行。食堂会计工作流程一、 食堂会计工作流程图说明：出纳：11 / 211、出纳从采购、保管或直接取得原始凭证并进行审核。2、依据审核无误的原始凭证，按照食堂核算办法编制记帐凭证。3、出纳依据记帐凭证登记现金和银行存款日记帐。要求做到日清月结，每天核对库存现金，做到帐实相符；每月至少与银行核对一次余额，如余额不符要及时查明原因，有错误要及时更正，如有未达帐项要编制银行存款余额调节表。会计：4、票据传递，出纳依据登记完日记帐的票据，编制记帐凭证交接单，及时传递给会计，会计审核，如有误返回出纳及时重新编制再交会计，会计依据审核无误的记帐凭证登记明细帐和总分类帐。5、结帐后将总帐和各明细帐进行核对，做到帐帐相符。6、帐帐相符后编制会计报表，一式三份，一份留存；一份12 / 21交主管校长；一份交总务主任用于公布账目。7、根据学校食堂的实际情况，帐簿和会计报表按季度或年度写出财务分析，但是每月填写食堂收支盈亏表时必须填写收支盈亏分析，以便保证食堂收支平衡。二、食堂预收伙食费的操作手续及会计核算预收伙食费发行钱票1、学校食堂负责人、会计人员依据就餐人数，测算校内钱票发行量，申请上报学校主管领导审批，审批通过后依据批复发行校内钱票，并依据批复记帐。其会计分录为： 借：库存钱票贷：钱票基金2、售出钱票，使用校内钱票出售日报表：会计分录为 借：现金13 / 21贷：库存钱票3、食堂负责人向出纳交回钱票使用校内钱票回收清单。会计分录为借：库存钱票贷：伙食收入学生伙食收入预收伙食费预收现金1、预收现金，其会计分录为：借：现金贷：暂存款预收伙食费2、月末食堂负责人向出纳提供个人用餐费用表，会计分录为： 借：暂存款预收伙食费贷：伙食收入学生伙食收入14 / 213、补交餐费, 会计分录为：借：现金贷：伙食收入学生伙食收入4、退餐费，会计分录为：借：暂存款预收伙食费贷：现金预收伙食费发行饭卡1、学校食堂发行饭卡，先测算发行张数，申报审批后，依照批复登记校内饭卡保管帐。2、领用收取押金,会计分录为：借：现金贷：暂存款发行卡押金15 / 213、发行卡充值，会计分录为：借：现金贷：暂存款发行卡余额4、月末依据用餐人刷卡清单，确认伙食收入，会计分录为：借：暂存款发行卡余额贷：伙食收入学生伙食收入二、 物资采购入库、出库的操作手续及会计核算1、采购年初向出纳借备用金，会计分录为：借：暂付款备用金贷：现金16 / 212、成批采购物资，交保管验收入库，采购将票据及入库单交出纳报销，会计分录为： 借：库存物资米贷：现金3、食堂负责人向保管领取物资时，保管员开据出库单，据保管员记帐联登记库存物资帐，保管员依据学校的实际情况定期将出库单交出纳，会计分录为： 借：伙食支出米贷：库存物资米4、小型食堂即采即用的直接记入伙食支出，会计分录为：借：伙食支出米 17 / 21贷：现金南昌金盘路会计从业资格证培训学校请进【卓越昂立会计培训】商业会计的工作流程南昌卓越昂立会计培训名师提醒您南昌 2016 年第 1 次会计从业资格证无纸化考试报考时间为 2016 年 12 月 15 日10：00 至 12 月 29 日 12：00，考试时间为 2016 年 5 月 25日至 6 月 18 日，更多关于会计从业资格证无纸化考试报考详情请咨询卓越昂立会计在线客服老师！南昌卓越昂立会计培训学校为了帮助参加南昌会计从业资格考试的学员巩固知识，提高备考效果，特整理了会计从业资格考试复习资料供大家参考，希望对广大考生有所帮助，祝大家学习愉快，梦想成真！商业会计的工作流程一般的商业会计工作流程就是：取得原始凭证制作会计凭证月底汇总做科目汇总表登记总账然后按制作的会计凭证登记明细账以及库存账总账和明细账核对制作会计报表如果单位是一般纳税人做网上国税申报和地18 / 21税申报报完后把留底报表存档。1.审核原始凭证外来原始凭证。由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证，如供应单位发货票、银行收款通知等。自制原始凭证。单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证，如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等。2.填制记账凭证可以到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证，也可随时发生随时填。但不要把时间顺序颠倒了。根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。3.复核就是看看有没有错误。19 / 214.记账根据记账凭证登记入账，小规模公司必备的账本：现金日记账；银行日记账；总账；三栏明细账。5.编制会计报表根据总账科目余额填列。可直接根据有关总账科目的期末余额填列，有些则需根据几个总账科目的期末余额计算填列，如“货币资金” ，需根据“库存现金” 、 “银行存款” 、“其他货币资金”三个科目的期末余额的合计数填列。根据明细账科目余额计算填列。如“应付账款” ，需根据“应付账款”和“预付账款”相关明细科目的期末贷方余额计算填列。根据总科目和明细科目余额分析计算填列。如“长期借款” ，需根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”明细科目中将在一年内到期限的长期借款部分分析计算填列。务查登记簿记录。会计报表附注中的某些资料，需要根据备查登记簿中的记录编制。20 / 2