营业税改增值税对建筑安装的影响及会计核算与成本控制实务精解研讨会会议大纲

主讲内容主讲内容 第一讲 建筑施工合同 劳务合同 借款合同和租赁合同的涉税管控策略第一讲 建筑施工合同 劳务合同 借款合同和租赁合同的涉税管控策略 第一天第一天 一 劳务报酬合同涉税风险防范的签定技巧 一 劳务报酬合同涉税风险防范的签定技巧 二 租赁合同涉税风险防范的签定技巧 二 租赁合同涉税风险防范的签定技巧 三 三 建筑合同的涉税控制策略建筑合同的涉税控制策略 1 建设方代施工方支付水电费和扣押的质量保证金的涉税风险控制 2 包税合同条款的法律有效性判断 3 包税合同条款的涉税分析 4 建造合同营业税 企业所得税的确认时间 四 借款合同的涉税风险点及其控制策略 四 借款合同的涉税风险点及其控制策略 1 关联企业间无偿借款的涉税风险及控制策略 2 向民间高利贷融资的涉税风险及控制策略 3 个人股东 向银行贷款再给企业使用的涉税风险及控制策略 4 企业向银行借款再分配给下属关联企业使用的涉税风 险及控制策略 5 向中介机构申请票据贴现的涉税风险及控制策略 6 企业无偿使用个人股东的借款和股 东无偿借用公司资金的涉税风险及控制策略 第二讲 第二讲 BOTBOT 和和 BTBT 项目的财税处理项目的财税处理 第一第一 天天 一 一 BTBT 模式 建设模式 建设 移交 的财务与税务处理移交 的财务与税务处理 1 BT 项目建设期的会计核算 2 BT 项目回购期的会计核算 3 BT 模式 建设 移交 的税务处理 二 二 BOTBOT 业务的财税处理及案例分析业务的财税处理及案例分析 1 BOT 的含义及其应满足的条件 2 BOT 项目的会计核算 A 案例分析 项目公司自己建造 BOT 项目的会计处理 B 案例分析 高速公路 BOT 方式的会计核算 C 案例分析 城市污水处理厂 BOT 模式下的会计核算 3 BOT 业务的税务处理 减免企业所得税优惠政策 4 BOT 业务的税务处理 投资抵免企业所得税优惠政策 第三讲 建筑行业的税务稽查重点及应对策略第三讲 建筑行业的税务稽查重点及应对策略 第二天第二天 一 一 20122012 年国家税务总局稽查的行业 重点领域及应对税务稽查的新理念年国家税务总局稽查的行业 重点领域及应对税务稽查的新理念 1 2012 年国家税务总局稽查的行业及重点领域 2 企业应对税务稽查的新理念 二 二 20122012 年建筑安装行业的税务稽查重点年建筑安装行业的税务稽查重点 1 工程收入挂在 预收账款 或 应付账款 账下的检查 2 甲供材和甲供设备的检查 3 以工程劳务收 入直接抵顶各项费用的检查 4 总分包差额抵扣营业税的检查 5 出租建筑机械设备 模板 档板的检查 6 对返工 返修不记 工程费用 的检查 7 跨年度工程的检查 8 已开工建设的建筑安装工程 是否存 在长期零申报的检查 9 建筑安装发票的检查 10 其他应付款 和 其他应收款 的检查 11 以非货币 性资产抵工程款的检查 12 建筑劳务收入的企业所得税检查 13 销售自产货物并提供建筑劳务的检查 14 建筑施工中水电费和质量保证金的检查 15 施工企业从建设方获得的合同变更收入 提前竣工奖和 材料差价款的检查 16 工程挂靠业务中收取管理费用的检查 17 垫资施工业务中的营业税和企业所得税 的检查 二 税务稽查的应对策略 二 税务稽查的应对策略 1 加强施工业务过程中的税务管理 2 与当地税务机关加强沟通 3 建立完善的税务管理体系 第四讲 建筑安装企业的第四讲 建筑安装企业的 8 8 大法律风险大法律风险 及其防范技巧及其防范技巧 第二第二 天天 一 建筑安装企业应特别注意的 一 建筑安装企业应特别注意的 8 8 大法律风险大法律风险 1 垫资的法律风险 2 拖欠工程进度款的法律风险 3 竣工结算的法律风险 4 工期延误的法律风险 5 材料商解除合同的法律风险 6 分包商解除合同的法律风险 7 挂靠单位带来的法律风险 8 劳动 合同法实施后面临的用工法律风险 二 建筑安装企业防范法律风险的技巧 二 建筑安装企业防范法律风险的技巧 1 重视合同条款审查 加强过程控制 防范垫资风险 2 加强进度款结算 及时履行抗辩权和诉权 防 范工程进度款支付风险 3 高度重视竣工结算 及时行使优先受偿权 4 防范工期索赔与反索赔风险的技 巧 5 建立风险预警机制 防范材料设备商 分包商及挂靠单位的相关法律风险 第五讲 营业税改增值税的政策解析对建筑安装企业的影响第五讲 营业税改增值税的政策解析对建筑安装企业的影响 第二天第二天 肖太寿肖太寿 中央财经中央财经 大学税收学博士 大学税收学博士 中国社会科学院经中国社会科学院经 济学硕士 中税经济学硕士 中税经 联管理咨询中心税联管理咨询中心税 务顾问 我国著名务顾问 我国著名 的实战派税收筹划的实战派税收筹划 专家 注册税务师 专家 注册税务师 从事税务工作十几 年 精通中国税法 具有较深的财政学 会计学 税务学理 论水平和丰富的税 收筹划实践经验 在全国进行的数百 场财税培训演讲中 为纳税人提供了大 量的筹划方案 维 护了纳税人的权益 捍卫了税法的尊严 赢得了社会各界的 尊重与赞誉 高超 绝妙的纳税筹划技 巧和丰富的实际操 作经验获得广泛学 员的高度评价 出 版的书籍 企业所 得税汇算清缴政策 解析及实务技巧 和 最新税收政策 下企业涉税 76 难 点深度解析及经典 案例 课程大纲课程大纲 主讲内容主讲内容 第六讲 第六讲 建筑安装企业会计与成本管理基础建筑安装企业会计与成本管理基础 第三天第三天 一 企业会计准则的制度框架与应用要求 一 企业会计准则的制度框架与应用要求 1 我国企业会计准则的制度框架2 企业会计准则 的主要内容及立法宗旨3 小企业会计准则 的主要 内容及颁布背景4 企业会计准则 与 小企业会计准则 主要内容比较5 企业会计准则的应用原则与要 求 二 建筑安装企业会计核算的特征与信息披露 二 建筑安装企业会计核算的特征与信息披露 1 施工生产经营的特征对会计核算的要求 3 建筑安装企业会计核算的特征 4 建筑安装企业会计核算的主 要内容与方法 5 企业会计信息披露的规定及建筑安装企业特殊要求 三 建筑安装企业的会计核算组织与人员配备 三 建筑安装企业的会计核算组织与人员配备 1 建筑安装企业会计组织体系的建立 2 施工项目部会计核算的组织 3 子公司 分公司与施工项目部会计 核算的区别与联系 4 企业会计科目的设置 5 建筑安装企业会计工作环节与程序要求 四 企业内部控制与基本会计核算 四 企业内部控制与基本会计核算 1 财务控制的基本方式2 货币资金的内部控制3 工料机各要素成本控制与核算4 成本管理的理论与实践 等 第七讲 第七讲 人工费用的控制与核算人工费用的控制与核算 第三天第三天 一 职工薪酬的控制与核算 一 职工薪酬的控制与核算 1 职工薪酬的界定与核算内容 2 职工工资 奖金 津贴和补贴的确认与计量 3 职工福利费 医疗保险 费等社会保险费 住房公积金 工会经费和职工教育经费 非货币性福利 辞退福利等其他职工薪酬的确 认与计量 4 小企业会计准则的规定 二 外部劳务的控制与核算 二 外部劳务的控制与核算 1 建筑劳务用工制度的发展历程 2 外部劳务与职工劳动制度的比较 3 建筑劳务企业的分类与经营特征 4 劳务分包的法律规定与会计核算 5 劳务派遣的业务流程与会计核算 第八讲 材料物资的控制与核算第八讲 材料物资的控制与核算 第三天第三天 一 材料物资会计核算的基础 一 材料物资会计核算的基础 1 材料物资核算的基本要求 2 材料物资的分类与管理 3 材料物资的确认与初始计量 二 原材料的会计核算 二 原材料的会计核算 1 原材料收发的程序 2 购入原材料的核算 3 发出材料的核算 三 其他材料物资的会计核算 三 其他材料物资的会计核算 1 自制材料的核算 2 委托加工物资的核算 3 周转材料的核算 4 材料物资的其他收发业务 四 材料物资的清查盘点与期末计量 四 材料物资的清查盘点与期末计量 1 材料物资清查盘点的程序与核算 2 材料物资的期末计量与存货跌价准备的核算 五 小企业会计准则对存货业务的特殊规定 五 小企业会计准则对存货业务的特殊规定 第九讲 第九讲 固定资产的控制与核算固定资产的控制与核算 第四天第四天 李志远李志远 中税经联中税经联 管理咨询中心首席管理咨询中心首席 税务师 管理学博税务师 管理学博 士 硕士生导师 士 硕士生导师 中国注册会计师中国注册会计师 CPACPA 具有近 20 年的实践教学 经验 理论研究和 财务咨询背景 主 要研究领域为建筑 施工企业会计 财 务管理 纳税筹划 等 具有丰富的实 践经验和独到的研 究成果 近些年来 主要在中国中铁 中国中铁 中国铁建 中交集中国铁建 中交集 团 中建 中机建团 中建 中机建 设设等企业进行新会 计准则 财务管理 税法的培训工作 近年来 先后出版 了 建筑施工企业建筑施工企业 税务与会计税务与会计 施工企业会计实施工企业会计实 务务 建筑施工建筑施工 一 一 营业税改增值税的政策解析营业税改增值税的政策解析 1 营业税改增值税适用的行业及其税率 2 营业税改增值税后的计税方式和计税依据 3 应税服务适用增 值税零税率和免税政策的情绪 4 应税服务企业一般纳税人和小规模纳税的标准 5 适用营业税改增值税 的应税服务主要是指哪些服务 6 提供应税服务中止 折让 开票有误等情形的税务处理 7 应税服务的 增值税纳税义务时间确定 8 交通运输业和现代服务业的内涵 9 哪些应税服务可以抵扣进项税额 10 哪 些应税服务不可以抵扣进项税额 11 哪些应税服务免增值税 12 试点地区应税服务纳税人的发票使用 规定 13 货运专用发票开具的有关规定 14 非试点地区的企业接受试点纳税人提供的应税服务的增值税 处理 二 试点地区营业税改增值税后的账务处理 二 试点地区营业税改增值税后的账务处理 1 会计科目的设置 2 账务处理 3 案例分析 三 营业税改增值税对建筑安装企业的影响 三 营业税改增值税对建筑安装企业的影响 一 固定资产取得的会计核算 一 固定资产取得的会计核算 1 固定资产的确认 2 固定资产的分类与管理 3 固定资产初始成本的确认与计量 二 固定资产折旧的管理与核算 二 固定资产折旧的管理与核算 1 折旧的基本规定 2 折旧方法的选择 3 折旧的账务处理 4 更新改造 改扩建支出折旧或摊销的会计处理 三 固定资产后续支出的控制与核算 三 固定资产后续支出的控制与核算 1 费用化的后续支出 2 资本化的后续支出 3 建筑安装企业固定资产后续支出的特殊性分析 四 固定资产的处置 盘点 期末计价 四 固定资产的处置 盘点 期末计价 1 固定资产的转让 交换 报废清理的会计处理 2 固定资产清查盘点的程序 会计处理方法 3 固定资产 的期末计价及减值准备的核算 五 临时设施的管理与核算 五 临时设施的管理与核算 1 临时设施的内容和分类 2 临时设施的会计核算 3 临时设施的信息披露 六 小企业会计准则中固定资产业务的特殊规定 六 小企业会计准则中固定资产业务的特殊规定 第十讲 第十讲 工程项目的成本管理与核算工程项目的成本管理与核算 第四天第四天 一 工程施工成本的会计核算 一 工程施工成本的会计核算 1 施工成本与费用的界定 2 施工成本核算的对象 3 施工项目成本的核算程序 4 建造合同成本的会计核算 5 辅助生产费用的会计核算 6 机械作业成本的会计核算 二 工程项目的成本 二 工程项目的成本管理管理 1 工程成本管理的组织体系架构 2 工程成本管理的环节及其实践 3 价值链管理 价值工程 作业成本法 在施工企业成本管理中的应用 4 责任成本管理的程序与方法 第十一讲 收入与费用的管理与核算第十一讲 收入与费用的管理与核算 第四天第四天 一 建造合同收入的管理 一 建造合同收入的管理 1 建造合同准则的