全盘账务处理流程

全盘账务处理流程全盘账务处理流程 一 根据 原始凭证 填写 记账凭证 具体原始凭证处理的程序 如下 1 处理有关现金的原始凭证 2 处理有关银行存款的原始凭证 3 汇总现金银行存款借贷是否与 现金 银行存款收付报告 的 现金 银行存款收支一致 4 处理有关应收 销售发票 应付 购入发票 的凭证和其 他非现金凭证 如 银行承兑汇票等 5 处理有关需要自制的原始凭证 5 1 摊销当月费用 根据上月凭证或账薄记录填制 5 2 预提当月费用 同上 5 3 计提当月折旧费 同上 5 4 结转当月领用的原材料 根据当月的仓库领料单及材料汇 总表 加权平均单价 车间统计编制 5 5 分配应付工资 根据应付工资借方的发生额按部门划分转 出 5 6 计提福利费 根据应付工资计提或计税工资计提 5 7 结转制造费用 将当月的制造费用发生额转入生产成本 5 8 结转完工入库产品成本 根据产成品成本计算表 会计 编制 5 9 结转当月销售产品的成本 根据产成品账编制 产成品销 售成本报表 会计编制 注 当月若有 其他业务收入 如销售原材料 外购商品等 结转销售成本的同时要结转 其他业务支出 5 10 转出未交增值税 销 进项 上月留抵 已交税金 5 11 计提其他税金 5 12 计提当月个人所得税 根据个人所得税报表或当月工资 表 二 根据记账凭证登记入账簿 三 根据记账凭证编制 T 型账 注 二 三 步骤可串插于 步骤一 中进行 即可边做记账凭证 边登账簿及 T 型账 四 编制报表前进行 对账 明细账与总账 总账与科目汇总表 的练习 五 根据 T 型账编制科目汇总表 六 根据上月的资产负责表 损益表 本月的科目汇总表编制 试算平衡表 七 根据 试算平衡表 编制财务报表 包括资产负债表和损益表 经常见的一种是 内账 和外账 其工作是 1 把当月发生费用的发票 销售产品及购材料之类的要票入账 即做成会计凭证 包括管理费用 营业费用 销售成本等等 2 结转产品成本 计提税金及产成品入库等 3 出财务报表 年末就出现金流量表之类的 另外常见的一种就是银行的 先把全盘账分割成三大块 现金 银行和转账 现金 银行根据出纳的现金日记账及银行日记账对单做凭证 转账又分为三块 应收 应付 结转 应收以每月送货单汇总客户做凭证 应付以供应商和入库单汇总做凭证 剩下的就是对期末对待摊费用的摊销 折旧的计提 递延资产 的摊销等 最后对成本类科目 损益类科目的结转 1 日常费用事项 收入事项 成本事项 往来收付款核算等会 计处理 并制作凭证 2 记账 3 编制报表 纳税申报 4 财务分析 财务管理 新办企业一般纳税人全盘帐 首先 到帐表店去买几本记账凭证 一本总帐 一本现金帐 一本银行帐 一本活页分类帐 一本费用帐 一本生产成本帐 一本税金帐 然后 将企业日常发生的业务做成记帐凭证 到月底汇总出报 表 登帐 企业一开始生产 到月底还要结转产品成本 这个比较麻烦 不过没关系 会计可以边干边问边学 慢慢的就熟练了 一般纳税人的报税流程 一般是这样 1 每个月月底先认证进项发票 2 月初抄税 报税 3 国税申报 窗口或者远程申报