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财务问题精选 一 增值税类 1 我公司自行建造一幢车间 建成后因生产需要需安装吊车 我公司委托外单位加工吊车梁作为载体固定在车间顶部 请问吊车梁的进项税额可不可以抵扣 答 根据 财政部国家税务总局关于固定资产进项税额抵扣问题的通知 财税 2009 113号 规定 请企业对照设备是否属于 固定资产分类与代码 GB T14885 1994 中代码前两位为 02 的房屋和称 03 的构筑物 如果属于就不得抵扣 增值税类 2 企业向购货方收取的违约金是否开具发票 普通发票还是专用发票 答 增值税销售额为纳税人销售货物向购买方收取的价外费用 企业向购货方收取的违约金属于价外费用 可以按规定开具发票 3 电影院提供电影播映服务可否开具专用发票 答 电影的播映服务可以开具增值税专用发票 向消费者个人提供应税服务不得开具增值税专用发票 增值税类 4 国外公司向国内公司 营改增 提供技术服务是否应该免征增值税 答 国外企业提供技术服务 如果符合106号文件规定的提供技术转让 技术开发和与之相关的技术咨询 技术服务 按照 青岛市国家税务局关于营业税改征增值税试点增值税减免税管理若干问题的通知 青国税函 2014 10号 文件的规定 办理备案后 可以享受免征增值税 在向国外公司支付费用时 无需代扣代缴税款 增值税类 5 汽车销售行业在卖车的同时赠送车膜 导航仪等物品 是否应该按无偿赠送计提销项税额 如果不算无偿赠送 是因为卖车而发生的行为 不用计提项销额的话 企业在销售合同中是否应该体现随卖车而发生的赠送的行为 需列明物品的明细 发票应如何开具 答 销售货物的同时赠送同类或其他货物并且在同一项销售货物行为中完成 赠送货物的价格不高于销售货物收取的金额 在账务处理上将实际收到的销售金额 按销售货物和随同销售货物的公允价值的比例来分摊确认其销售收入 同时应将销售货物和随同销售赠送货物的品名 数量以及按各项商品公允价值的比例分摊确认的价格和金额在同一张发票上注明 达到上述要求可以按照实际收到的货款计算缴纳增值税 否则 赠品应按无偿赠送视同销售单独征收增值税 增值税类 6 已经认证的专用发票发现开具有误 跨年可以办理红字通知单吗 红字通知单开具是否有时限 答 开具红字发票通知单 如发票已认证 无时间限制 7 红字发票通知单已开具 超过180天是否可开具红字发票 答 可以开具红字发票 8 因信息化的提高 大集团统一采购物料 涉及物料的清单已经在系统中储存 若再打印发票清单 会浪费大量的人力 纸张 且保存存在一定的难度 建议 借助完善的系统化管控 电子储存 简化纸质清单的打印 以便节约资源 答 按照目前的增值税专用发票管理规定 汇总开具 必须打印发票清单 我们将企业的建议向总局反映 能否简化程序 增值税类 8 我单位生产并负责安装小木屋 请问是缴纳增值税还是营业税 答 对于这种销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为 应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额 并根据其销售额计算缴纳增值税 二 企业所得税类 1 我公司2013年度所得税汇算清缴时 发现2011年度有一笔费用未在2011年度企业所得税税前扣除 我公司是否可以对此项费用追补至2011年度进行计算扣除 答 根据 中华人民共和国税收征收管理法 的有关规定 对企业发现以前年度实际发生的 按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出 企业做出专项申报及说明后 准予追补至该项目发生年度计算扣除 但追补确认期限不得超过5年 企业所得税类 2 单位食堂为职工提供午餐 需要购买蔬菜 肉 面等 请问应如何列支 是否均需要取得发票 答 企业应凭合法适当的凭据进行税前扣除 因此职工福利费支出也应按规定凭合法适当凭据的在规定比例内据实扣除 鉴于企业实际情况 对企业按一定标准定额从职工福利费中拨付给企业内部自办的职工食堂用于职工用餐支出的 企业可凭董事会或职工代表大会决议按实际拨付额据实扣除 企业所得税类 3 企业收到国家给予的科研专项经费拨款后 会计处理上应该怎样处理才能达到税务要求 有什么需要特别注意的地方 答 根据 财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知 财税 2011 70号 一 企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金 凡同时符合以下条件的 可以作为不征税收入 在计算应纳税所得额时从收入总额中减除 一 企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件 二 财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求 三 企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算 二 根据实施条例第二十八条的规定 上述不征税收入用于支出所形成的费用 不得在计算应纳税所得额时扣除 用于支出所形成的资产 其计算的折旧 摊销不得在计算应纳税所得额时扣除 三 企业将符合本通知第一条规定条件的财政性资金作不征税收入处理后 在5年 60个月 内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分 应计入取得该资金第六年的应税收入总额 计入应税收入总额的财政性资金发生的支出 允许在计算应纳税所得额时扣除 综上 企业在会计处理上 应当按照政府主管部门关于资金核算的要求进行 企业所得税类 4 企业组织员工聚餐支出是否确认员工工资薪金收入 答 根据 国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知 国税函 2009 3号 有关规定 企业组织员工聚餐支出符合企业为职工生活所发放的各项补贴和非货币性福利 可在职工福利费中列支 并按照规定限额和比例在税前扣除 5 营改增 后私车公用如何处理 费用如何所得税前扣除 可不可以签订无租金使用合同 答 根据 企业所得税法 第八条的规定 双方签订汽车租赁合同应具有合理性 合法性 对不符合规定的无租金合同发生附带费用的支出不得税前扣除 6 我公司计划做产品促销活动 根据瓶标内的二维码扫描后添加微信号 参加康师傅的促销活动 其中有500元 50元的现金大奖通过支付宝支付给中奖者 因微信平台的消费者无真实姓名及身份证号码认证 此类活动我们该以何种单据入账 答 企业开展商品促销活动时 按照促销活动方案 包括抽奖活动 向中奖客户发放的现金奖励 应将促销活动方案 支付凭据 中奖人签字 身份证号 代扣个人所得税凭证等相关证据留存备查 符合上述条件的可依法在税前扣除 企业所得税类 进出口税收类 1 我们是出口企业 但是有一块国内结转出口业务 政策规定销项税款挂账不征 我公司到现在为止有270万元的账面余额长期挂账 请示一下可否冲销 答 对于进料加工深加工业务 国家税务总局目前尚没有统一的政策规定 青岛市目前的规定 对深加工结转的转出企业的深加工结转收入计算增值税 单独核算其销项税额 进项税额和应缴税金 实行挂帐 暂缓入库的办法 对转入企业的深加工结转转入的原材料 半成品也不能参与免抵退税的计算 我们税务意见 在国家税务总局做出统一的政策规定之前 对所挂账的应缴税金暂不处理 进出口税收类 2 我公司准备做转口贸易 货物不进中国境内 上下游客户都是境外客户 应缴纳的税款有哪些 答 第一 按照 中华人民共和国增值税暂行条例 之规定 在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工 修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 为增值税的纳税人 因此 你公司的转口贸易无须缴纳增值税 第二 按照 中华人民共和国企业所得税法 我国企业分为居民企业和非居民企业 居民企业 是指依法在中国境内成立 或者依照外国 地区 法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 第三条规定 居民企业应当就其来源于中国境内 境外的所得缴纳企业所得税 综上 你公司的转口贸易应缴纳企业所得税 不涉及流转税 1 什么情况下可以为个人代开普通发票 个人机械租赁 个人出售材料等 答 一 个人若从事生产经营 应办理税务登记自行领购发票开具 二 不