银行外汇会计_非常经典

第 2 章 1 某客户将其活期外汇存款 5 000 美元转存定期外汇存款 借 活期外汇存款 USD5 000 00 贷 定期外汇存款 USD5 000 00 2 某外 侨 合资企业以美钞 USD10 000 存入其存款账户 不考虑钞买汇卖问题 借 现金 USD10 000 00 贷 外 侨 合资企业活期存款 USD10 000 00 3 发放给某进出口公司短期美元贷款 30 000 直接支付进口货款 借 短期外汇贷款 USD30 000 00 贷 存放港澳及国外同业 USD30 000 00 4 某银行出纳某日庆典库存现金发现长款 USD100 00 经查找无果 挂账待查 借 现金 USD100 00 贷 应付及暂收款项 USD100 00 5 中国银行某支行解讫一笔香港分行的汇入汇款 USD4 000 00 借 汇入汇款 USD4 000 00 贷 外 侨 合资企业活期存款 USD4 000 00 6 某客户从外汇长城卡中支取现金 USD800 00 借 信用卡备用金存款 USD800 00 贷 现金 USD800 00 第 3 章 外汇买卖外汇买卖 1 1997 年 1 月 27 日 某归侨持美元现钞 USD1 000 00 来银行兑换人民币 当日美元的钞买价是 809 07 借 现金 USD1 000 00 贷 外汇买卖 USD1 000 00 借 外汇买卖 RMB8 090 70 贷 现金 RMB8 090 70 2 1997 年 2 月 18 日 某外贸进出口公司需电付国外一笔贷款 500 000 00 美元 持有关有效凭证到某银行 开户银行 购汇支付 当日人民币挂牌 汇价是美元汇卖价 831 06 汇费另收从略 借 进出口企业或其存款 某外贸公司户 RMB4 155 300 00 贷 外汇买卖 RMB4 155 300 00 借 外汇买卖 USD500 000 00 贷 汇出汇款 USD500 000 00 3 1997 年 X 年 X 日 某分行所持有的结算周转外汇降到了核定的下限一下 差额为 GBP1 000 000 00 英镑 经总行授权 可通过外汇交易市场购 入不足 外汇交易市场的人民币牌价为 1 406 03 借 同城人民银行往来 GBP1 000 000 00 贷 外汇买卖 GBP1 000 000 00 借 外汇买卖 RMB14 060 300 00 贷 同城人民银行往来 RMB14 060 300 00 一 套进套出外币数额一头不固定的核算一 套进套出外币数额一头不固定的核算 借 XX 科目 A 外币 贷 外汇买卖 A 外币 借 外汇买卖 人民币 贷 外汇买卖 人民币 借 外汇买卖 B 外币 贷 XX 科目 B 外币 异种货币套汇异种货币套汇 1 某银行收到纽约联行划来某企业贸易款项 USD500 000 00 因该企业在银行开立的是 外 侨 合资企业或其存款 港元户 所以银行将报 单美元套成港元收入企业港币存款户 假定该转账日美元汇买价为 828 58 港币汇卖价为 107 40 借 港澳及国外联行往来 纽约分行 USD500 000 00 贷 外汇买卖 USD500 000 00 借 外汇买卖 RMB4 142 900 00 贷 外汇买卖 RMB4 142 900 00 借 外汇买卖 HKD3 857 488 00 贷 外 侨 合资企业活期存款 港币户 某企业 HKD3 857 488 00 2 某企业从其存在银行的 外 侨 合资企业活期存款 法国法郎户支取款折成英镑 GBP10 000 00 汇付国外非贸易款项 假定当日法国法郎和 英镑的牌价分别为 FRF100 RMB158 00 158 63 GBP100 RMB1 400 42 1 406 03 汇费另收 借 外 侨 合资企业活期存款 法国法郎户 FRF88 989 20 贷 外汇买卖 FRF88 989 20 借 外汇买卖 RMB140 603 00 贷 外汇买卖 RMB140 603 00 借 外汇买卖 GBP10 000 00 贷 汇出汇款 GBP10 000 00 2 某外宾以美元现钞 USD1 000 要求汇往纽约 当日牌价为 USD100 RMB828 58 831 06 钞买价为 809 07 汇费另收 借 现金 USD1 000 00 贷 外汇买卖 USD1 000 00 借 外汇买卖 RMB8 090 70 贷 外汇买卖 RMB8 090 70 借 外汇买卖 USD973 54 贷 现金 USD973 54 2 某企业以其 外 侨 合资企业活期存款 日元户支款 兑成日元现钞 10 000 元 以备该企业出国谈判人员旅途用 该日牌价为 JPY100 RMB7 1499 0 7 177 6 钞买价为 6 9886 借 外 侨 合资企业活期存款 日元户 JPY10 040 00 贷 外汇买卖 JPY10 040 00 借 外汇买卖 RMB717 76 贷 外汇买卖 RMB717 76 借 外汇买卖 JPY10 000 00 贷 现金 JPY10 000 00 二 套进套出外币数额两头固定的核算二 套进套出外币数额两头固定的核算 1 某银行应某企业申请委托香港某代理行 设在该代理行开有 存放港澳及国外同业 美元分账户 代收非贸易款英镑 GBP5 000 00 收妥后 该 代理行以等值美元报单 USD8 480 02 划收该行 收到报单后 经审核折合率无误 当日牌价 USD100 RMB828 58 831 06 GBP100 RMB1 400 42 1 406 03 将报单美元套成英镑 GBP5 000 00 收入企业 外 侨 合资企业活期存款 英镑户 收妥及扣收手续费另收 方法一 第一种 借 存放港澳及国外同业 USD8 480 02 贷 外汇买卖 USD8 480 02 借 外汇买卖 RMB70 263 00 汇兑损益 RMB37 75 贷 外汇买卖 RMB70 301 50 借 外汇买卖 GBP5 000 00 贷 外 侨 合资企业活期存款 英镑户 GBP5 000 00 方法二 比价法 P58 借 存放港澳及国外同业 香港某代理行 USD8 480 02 贷 外汇买卖 USD8 480 02 借 外汇买卖 RMB70 263 75 贷 外汇买 RMB70 263 75 借 外汇买 GBP5 000 00 贷 外 侨 合资企业活期存款 英镑户 GBP5 000 00 第四章 1 中国银行广州分行营业部收到某三资企业提交的汇款凭证 要求汇给在中国银行上海市静安支行开户的外资百货公司货款 USD10 000 00 借 外 侨 合资企业活期存款 USD10 000 00 贷 全国联行外汇往来 USD10 000 00 2 收到贷方报单 收到借方报单 分录反向 收到贷方报单 收到借方报单 分录反向 中国银行上海市静安支行收到中国银行广州分行营业部寄来的邮划贷方报单 审核无误后 收入开户单位外资百货公司外汇账户 金额 USD10 000 00 借 全国联行外汇往来 USD10 000 00 贷 外 侨 合资企业活期存款 USD10 000 00 3 错账处理 收到行名 行号为本行 附件为他行的报单 即填报单代为划转 并在报单上注明划转原因 以查询书通知发报行 收到行名 行号为本行 附件为他行的报单 即填报单代为划转 并在报单上注明划转原因 以查询书通知发报行 广州分行 X 月 X 日收到郑州分行外汇邮划贷方报单及有关附件 金额为 HKD20 000 00 元 经审核 报单的行号 行号属广州分行 但附件内容 为长提支行 收款单位为广州某合资企业 广州分行 借 全国联行外汇往来 HKD20 000 00 贷 省辖往来 HKD20 000 00 长提支行 借 省辖往来 HKD20 000 00 贷 外 侨 合资企业活期存款 HKD20 000 00 收报行行名 行号为他行 附件为本行的报单 即向原报单上所列收报行填发报单 并注明原因 办理转账 收报行行名 行号为他行 附件为本行的报单 即向原报单上所列收报行填发报单 并注明原因 办理转账 广州分行 行号 47860 收到湖南分行外汇邮划贷方报单及有关附件 经审核发现 收报行行号为 47806 名为海南省文昌支行 附件肯定为广州 省某外事企业 在广州分行开户 报单金额 USD30 000 00 广州分行 借 全国联行外汇往来 文昌支行 USD30 000 00 贷 外汇专户活期存款 USD30 000 00 文昌支行 借 全国联行外汇往来 湖南省中行 USD30 000 00 贷 全国联行外汇往来 广州分行 USD30 000 00 全国电子联行往来账业务处理全国电子联行往来账业务处理 往账业务往账业务 借记业务 贷记业务反向 借记业务 贷记业务反向 借 全国电子联行往账 贷 XX 科目 来账业务来账业务 借记业务 贷记业务反向 借记业务 贷记业务反向 借 XX 科目 贷 全国电子联行往账 港澳及国外联行往来港澳及国外联行往来 收到 请贷记 报单时 借 有关科目 贷 港澳及国外联行往来 第第 5 章章 代理行往来代理行往来 出口收汇 出口收汇 经办行向总行索偿时 经办行向总行索偿时 借 应收即期 远期信用证出口款项 贷 代收即期 远期信用证出口款项 或者 借 应收出口托收款项 贷 代收出口托收款项 总行经审核无误后下划 总行经审核无误后下划 借 港澳及国外同业存款 贷 全国联行外汇往来 进口付汇进口付汇 业务发生进口开证时 业务发生进口开证时 借 应收开出信用证款项 贷 应付开出信用证款项 业务发生进口付汇 业务发生进口付汇 借 进出口企业活期存款 贷 系统外汇买卖 借 系统外汇买卖 贷 全国联行外汇往来 借 应付开出信用证款项 贷 应收开出信用证款项 总行收到业务发生报单 总行收到业务发生报单 借 全国联行外汇往来 贷 港澳及国外同业存款 第第 6 章章 外汇存款业务核算外汇存款业务核算 第二节第二节 单位外汇存款单位外汇存款 存款核算存款核算 借 现金 贷 外汇买卖 借 外汇买卖 贷 外汇买卖 借 外汇买卖 贷 外 侨 合资企业活期存款 支款核算支款核算 支取外钞支取外钞 借 外 侨 合资企业活期存款 贷 外汇买卖 借 外汇买卖 贷 外汇买卖 借 外汇买卖 贷 现金 支取原币支取原币 借 外 侨 合资企业活期存款 贷 汇出汇款 定期存款 定期存款 借 有关科目 贷 单位定期外汇存款 定期取款 定期取款 借 单位定期存款 贷 有关科目 或 借 单位定期存款 贷 汇出汇款或其他有关科目 或 借 单位定期存款 贷 单位定期存款 利息利息 一次计付本息支取 一次计付本息支取 借 单位定期存款 XX 单位 利息支出 贷 有关科目 续存续存 借 单位定期存款 利息支出 贷 单位定期存款 当年定期外汇存款的应付利息当年定期外汇存款的应付利息 借 利息支出 贷 应付利息 次年存款到期次年存款到期 借 单位定期存款 XX 单位 应付利息 贷 有关科目 第二节 个人外汇存款 1 开户 存入现钞 借 现金 贷 活期外汇存款 汇入汇款等形式 借 汇入汇款或其他有关科目 贷 活期外汇存款 2 支取 外币现钞 借 活期外汇存款 贷 现金 支款汇往港澳及国外 借 活期外汇存款 外币 贷 汇出汇款 外币 同时按规定计费 借 现金或其他有关人民币存款科目 人民币 贷 手续费收入 汇费或开证费收入 人民币 业务费用 邮电费支出户 收回邮 电费 人民币 兑取人民币现金 借 活期外汇存款 贷 外汇买卖 借 外汇买卖 贷 现金 定期外汇 存入 借 现金或其他有关科目 贷 定期外汇存款 支取 借 定期外汇存款 应付利息 贷 现金或定期 活期 外汇存款 本例转存 第四节 人民币特种存款 以外钞存入 借 现金 外币 贷 外汇买卖 外币 借 外汇买卖 人民币 贷 人民币特种存款 人民币 从外币存款户转存 借 活期外汇存款或其他有关科目 外币 贷 外汇买卖 外币 借 外汇买卖 人民币 贷 人民币特种存款 人民币 以汇入汇款等形式 借 汇入汇款或其他有关科目 外币 贷 外汇买卖 外币 借 外汇买卖 人民币 贷 人民币特种存款 人民币 取款取款 支取人民币现金 借 人民币特种存款 人民币 贷 现