征管工作中存在的问题

基层税收征管工作存在的问题及建议 基础不牢 地动山摇 此话道出了基础工作的重要性 近年来 随着税源专业化管理工 作的不断推进 税收征管基础工作得到进一步的规范 征管水平不断提高 征管服务质量 明显增强 但是征管现状与新形势 新任务的要求相比 还存在着一些问题和不足 现结 合基层工作实际对当前税收管理中存在的问题 谈几点看法 一 当前基层税收征管工作中存在的主要问题 一 税收征管不适应经济社会的快速发展 当前税收征管存在税收管理要求高而管理员 平均素质偏低的现象 税收征管工作浮于表面 管理广度和深度的拓展在很大程度上受到 限制 征管质量亟待提高 二 组织结构问题影响税收征管整体效能的发挥 一是上级税务机关各项管理任务下达 存在分散性 基层税务机关疲于应付 降低了工作效率 加重了税收管理员和纳税人的负 担 二是各环节之间协调配合不够 税收征管 税源监控 纳税评估与税务稽查各环节之 间业务衔接不顺畅 没有实现有机的联动 阻碍了税收征管整体效能的发挥 三 信息化应用水平不高 税收征管效率低 目前 基层分局涉税数据信息量虽然较大 但比较零散 不规范 真实性不强 甚至存在很多垃圾信息 难以通过相关涉税信息的监 控手段对纳税人进行准确的风险评估和防范 加之 当前的税收征管软件是在原有的征管 模式的基础上开发的 在实际操作过程中 有的已不适应现在的运行模式 有的工作流程 发生了改变 税收各类外挂软件没有实现互相关联 不能实现综合利用 在推行过程中 往往结果是征管效率没有多大提高 又加重了基层干部的工作负担 增加了纳税人的麻烦 四 税收基础管理不扎实 管理质量不高 部分税收管理员重视申报征收环节 忽视后 续管理环节 征期申报结束后有松口气的观念 甚至存在完事大吉的想法 轻视基础管理 工作 双定户管理存在起征点以上户的管理较为严格 起征点以下户和临界起征点户管理 较松 未能完全做到严格执法 五 征管队伍素质和工作责任心亟待提高 部分干部在日常工作中 不求过得硬 只求 过得去 存在 庸 懒 散 的情况 工作激情逐渐减退 一些干部的法制观念 大局观 念 协作观念 责任观念 效率观念正在淡化 其学习精神 进取精神 务实精神 创新 能力正在衰退 工作的质量和效率达不到相关要求 二 基层税收征管中存在上述问题成因剖析 一 征管队伍素质与工作要求不适应 一是税收管理员比例偏低 以 sx 区地税局为例 全局在职干部职工 94 人 直接从事税收管理的人员 26 人 占 27 全局管户 10 894 户 人均管户 419 户 管理户数较多 征管难度较大 二是业务素质较低 个别税收管理员对 税收政策的变化一知半解 似懂非懂 对征管流程掌握得不熟练 程序意识淡薄 缺乏企 业财务核算和现代企业管理方面的知识 面对当前税源监控 纳税评估 税收分析等这些 需要综合知识的工作显得难以胜任工作 二 税收管理员担负的工作负担过重 在征收管理过程中各项日常管理 申报征收和各 类调查工作 就占用管理员 1 3 的工作量 其中程序化的事务性工作占用较多精力 阶段 性 突击性工作任务占总工作量比重较高 为了完成各级布置的阶段性 突击性工作任务 税收管理员往往只能顾此失彼 正常的税收工作受到冲击 日常巡查等工作不能按时开展 或流于表面性的应付工作 难以体现精细化管理的初衷 三 征管手段 办法滞后 征管手段滞后不能实施有效控管 有的规范性的文件抽象性 太强 可操作性不强 影响了征收管理质量的增强 税收征管手段和法制一定程度上滞后 于时代的发展 税收管理员有时感到心有余而力不足 四 征管基础工作不扎实 一方面 原有的一些征管制度和工作流程在一定程度上已不 适应当前工作的形势和要求 税源监控 纳税服务 纳税评估也都不断赋予了新的内涵 出现了新的变化和提出了新的要求 另一方面 征管基础工作的不扎实 给一些蓄意偷逃 税的单位和人员以可乘之机 同时我们的税务干部也存在很大的执法风险 五 在依托征管软件实施税源监控过程中 一方面 现行税收征管基础工作对计算机的 依赖程度越来越高 单纯依靠机器去加强基础工作 事实上没管好 另一方面 由于弱化 了人的作用 丢弃了原来 管户制 的一些好的经验和做法 干部责任心呈淡化趋势 没 能很好地利用科技手段 及时完善征管基础工作 管理实际效果差 执法风险大量存在 三 加强基层税收征管的建议 一 建立良好的学习培训机制 不断加强税收管理员的素质培训 提高税收管理员的执 法水平 一是要提高全员思想政治素养 保持政治上的先进性 使每个税务干部真正饯行 聚财为国 执法为民 的税务宗旨 增强他们工作的自觉性 事业心 责任感和使命观 二 是提高税收征管人员对业务培训紧迫性 长期性 艰巨性和重要性的认识 采取集中学习 个人自学 辅导讲座 岗位练兵等多种方式进行培训 要加强与税收工作相关知识的学习 增强队伍整体的业务素质 使每名干部业务上达到熟 精 硬 从而推动征管质量的提高 特别对执法第一线的人员 进行定期的法制教育和业务培训 逐步树立起 有法必依 执 法必严 的法律意识 重点培训内容应该包括税收实体法 程序法等一些相关的行政法律 法规 通过详细讲解 使基层税务人员能够融会贯通 提高执法素质 从而达到减少执法 不规范的目的 二 探索和推行税收风险管理 将现代税收风险管理理念引入税收征管工作 实行事前 预警 事中监控 事后督察 成立统一的税收风险评估部门 最大限度地防范税收流失 规避执法风险 降低征收成本 一是加强事前预警 通过分析来识别和定位税收风险 依 托信息平台 有效采集内外部数据 梳理各项税收风险点 设置预警指标 为实施有效管 理提供指引和方向 提高各级税收管理层的税收风险预警能力 二是加强事中监控 在通 过分析确认税收管理风险点的基础上 针对不同级别的风险 根据风险提示和相应的疑点 数据 采取不同的应对管理措施 实现常态化 动态化的监控 三是加强事后督察 因事 前 事中税收风险管理中无法识别 控制或者人为因素造成税收管理中存在漏洞 不当或 者过错的 通过事后督察的方式 对税收管理全过程进行核查 发现问题的及时整改补救 同时落实责任追究 防止同样的问题再次发生 三 上下联动 切实提高基层行政效能 要按照 税务机关为基层服务 的要求 精减 会议 减少检查次数 杜绝重复检查 精减上报报表 共享信息资源 进一步增强征管大 系统的查询功能 提高查询速度 优化查询设计 节省查询时间 提高查询效率 发挥其 信息强大的优势 上 下级税务机关相互配合 相互支持 让基层及税务管理员腾出手脚 和时间 外出巡查巡管 了解管户情况 摸清税源 为做好征管工作打下基础 四 以税源专业化管理为纽带 加强税源监控 一是做好户籍管理 建立部门信息交换 机制 扩大信息来源渠道 继续推进联合办证 防止征管漏洞 二是做好重点税源重点工 程项目的管理 实施税源分类管理和专业化管理 整合人力资源 提高税源监控质效 三 是强化征管系统数据录入的准确性 把好入口关 确保各类数据录入的真实 加强责任追 究 杜绝在征管大系统中出现垃圾信息 四是深入开展纳税评估工作 通过完善的纳税评 估体系 借助于社会中介机构力量 准确发现纳税人风险和税收征管漏洞 引导纳税人税 法遵从 构建和谐的税收征纳关系 五是做好税收收入及其相关基础数据信息指标的预测 分析 通过分析 及时发现税源管理中的不足 一 当前征管工作中存在的问题 1 征 管 查三分离后 三个系列的职责和考核还不够准确完善 特别是管理和征收部门 职责不清 考核不明确 经常出现拖拉扯皮的情况 影响征管质量和工作效率 如征管 六率 和征管资料的考核在二个部门很难分清理明 2 纳税评估工作的定位还不够清晰 评估暂行办法还不够详细 部分地税机关把它作为一 种纳税申报的辅助手段 也有把它作为一种变相的检查工作来开展的 需要有一个明确的 定位和详细的可操作性高的实施办法 3 计算机定税工作流于形式 由于民主评税办法中关于计算机定税的部分内容没有详细的 可操作性高的办法 目前各地的计算机定税工作都是在民主评税办法的基础上各自探索如 何使用计算机定税 大部分个体户的定税实际还是沿用老的方法 只是输入了征管软件产 生了电脑信息而已 4 部分税源流失严重 缺乏有效的征管手段 如房屋出租业税收 由于房屋租赁中转手情 况非常普遍以及纳税人没有主动配合地税机关的意识 要找到房主征收房屋租赁的有关税 款非常困难 承租人很容易找到 找不到租赁人时房产税可以向承租人征收 但是向承租 人征收营业税及附征税种则没有法律依据 无法征收 5 随着经济的发展 跨区域的经济流动非常频繁 而跨区域纳税人的税收管理没有很明确 的规定 存在一定的漏洞 税收征管法 实施细则中规定纳税人到外地从事生产经营超过 180 天的应该在生产经营地办理税务登记 但是没有明确办理税务登记后如何实施税务管 理 省局的 税务登记管理办法 规定纳税人到外地从事生产经营超过 180 天的应该在生 产经营地缴纳所有地方税 但是部分纳税人在生产经营地明显不符合企业所得税纳税人的 条件 要求在生产经营地缴纳企业所得税意见很大 6 在税收管理上存在交叉管理的税种由于主管的税务机关职责和征管范围很难划分清楚 影响征管基础建设 如企业所得税国 地税两家共管 经常出现争抢税源 按各自理解各 行其是的情况 让纳税人无所适应 由于两家征管力度不一致 使纳税人可以通过转移主 管税务机关来逃避纳税 7 银行 工商 国 地税等部门信息共享难度大 从基层进行协调很难操作 各单位和部 门有权利和义务配合税收工作 但是由于没有明确的责任追究办法 使权利和义务不能得 到认真的履行 如国税征收的零散增值税一般都不会帮助地税部门加征地方各税而任其流 失 8 税收管理员制度的落实目前还处在摸索阶段 各地都是在国家税务总局发表的税收管理 员制度下拟定自己的实施方案 税收管理员指标如何量化 工作职责如何明确还需要探讨 目前地税人员素质的参差不齐 少数人不能胜任地税工作 也影响了税收管理员制度的落 实 9 税源管理目前各地基本处在粗放式管理的阶段 征管业务软件的应用现在还主要体现在 税款的征收上 还不能满足地税机关进行深入 详细 目的性明确的分析需求 仅能进行 些简单的分析 不能对税源的精细化管理提供更大的帮助 10 税务登记证的换发工作长期未进行 也与目前运行的征管业务软件不一致 影响征管 基础工作 二 今后工作设想 1 进一步明确征收 管理 稽查的工作职责和考核责任制 充实完善纳税评估办法 发挥 纳税评估的作用 把日常检查确定为税务管理部门的工作职责 并制定相应的考核办法 理顺纳税评估 日常检查和稽查的关系 加强征 管 查部门的信息交流 制定信息交流 相关制度 2 争取各级政府支持 广泛建立护税协税网络 加大执法力度 在社会上形成依法纳税的 共识 3 简化征管流程 减少纸质资料的使用 提高电脑信息的应用水平 对于确实需要的纸质 资料 建议省局就其种类和内容进行规范和明确 并制定相应的考核办法 提高征管效率 优化纳税服务质量 4 推进税源的精细化管理 对目前的各项征管制度和办法进一步完善 充实 规范 对征 管工作中存在的部分重点 难点制定相应的征管制度和办法加强管理 征管业务软件要配 合税源的精细化管理工作 开发相应的功能 重点开发税收分项目 税种 时间的比对分 析数据 为税源的精细化管理提供参考 5 随着经济的发展 跨区域的经济规模占总体经济规模的比重越来越大 跨区域的税收征 管存在信息沟通不及时 流畅 各地管理水平和征管力度不一致 缺乏有效的征管手段和 依据 容易造成纳税人实施跨区域避税 需要制定各相关税务机关对于跨区域纳税人的工 作职责 信息交流制度及考核目标 6 稳步推进税控机的推广应用工作 在税控机的推广中要注意避免加大纳税人的负担 做 好税控机的售后服务工作 努力取得纳税人的理解和支持 7 目前个私经济是各种经济成分中增长最快 最有活力的办法 但是我们对个私经济的征 管手段相对落后 需要进一步细化计算机定税的相关制度 办法 结合计算机定税工作的 开展 加强和规范不达起征点纳税户的管理 8 加强工商 银行 国 地税等税收相关部门的信息交流工作 建立计算机网络上的高速 便捷的交流平台 制定各部门实施信息交流的工作职责和责任追究制度 9 进一步细化税收管理员制度 使之细化 量化 可操作性强 加强税务人员的培训 推 进能级管理制度 提高税收管理员的责任心 拟定准确的考核办法 10 税务登记证的管理应该考虑长期有效地实施管理 建议今后不进行突击式的全面换证 办法 应该从办证起规定其有效期三年 到期就实施换证 税务登记证的改版应该考虑与 工商 国税等部门相关信息的交流 地地税税系系统统税税收收征征管管工工作作存存在在的的问问题题及及建建议议 济宁市审计局 郑茂霞 当前 科技的进步和现代化水平的提高对地税税收征管 质量和效率提出更高要求 如何进一步加强地税税收管理 实现税收收入与经济的同步增长 成为地税税收工作亟待解 决的问题 笔者结合目前开展的地税系统税收征管审计工作 发现地税税收管理中存在一些问题 需要在以后的工作中加 以改进 存存在在的的问问题题 一 税收政策执行不统一 税收征管工作中存在征收标 准不统一的现象 主要表现在未按规定的预征率对房地产企 业征收土地增值税和企业所得税 代扣代征手续费计税政策 执行不一致 如 某市地方税务局负责征管的10户房地 产企业销售商业营业用房时未按照3 5 的预征率申报缴纳 土地增值税 延伸审计的12家企业中 该局对返还给企业 的代扣代征手续费征收营业税及附加税时 实际征收8户 未征收4户 二 税收征收质量问题突出 税收征收质量方面存在少 征税款 延缓征收税款 年度内提前征收税款 应退未退税 等4类问题 影响税收的真实性 效益性 比如2012年 度 某市纳税单位未申报的有20户 少计提的有15户 致使少征收税款1000余万元 对10户纳税单位延缓征 收税款2899万元 某县地方税务局年度内提前征收税款涉 及金额612万元 应退未退税方面 某市地税局直属分局对 一家企业超交企业所得税635万元未退税 三 税务管理漏洞较多 笔者发现 一些地方税务局税 务稽查职责履行不够 有的甚至未开展税务稽查工作 对委 托代征单位管理不到位 部分地方税务局对其负责的委托代 征单位未及时解缴税款入库 抽查一些地方税务局发现发票 申请表填写要素不全 代开发票所附证明资料保管不齐全等 问题 应应采采取取的的措措施施 一 加强税收政策 法规宣传 提高纳税意识 针对当 前各种经济主体不断涌出的形势 地税部门应通过报纸 广 播 电视 网络等媒体以及宣讲 辅导等方式加大税法知识 宣传力度 对新出台的相关税收政策及时向企业做好宣传解 释 对企业容易忽视的税种的征税范围 税目税率等内容进 行宣传 讲解 提高全社会纳税意识 二 建立综合治税的联动机制 扩大税源 建立信息系 统 搭建信息平台 定期召开国税 地税 财政 审计 国 土 房管 规划 工商等部门联席会 定期互通情况 相互 监控 提供涉税信息 有效整合利用各类信息对重点税源进 行宏观与微观分析 挖掘和发现新的税收增长点 三 强化税收工作的日常监管 税务部门应不断适应当 前网上申报缴税 网上监管等信息化条件下的税管新形势 研究新方法 制订新措施 使纳税人准确计提 按时申报缴 纳 堵塞征管过程中的漏洞 强化对重点行业和重点税源企 业的监控管理 通过下户巡查和日常辅导的形式 及时了解 生产经营情况 掌握重点税源变动信息 加强纳税指标比对 分析 提高组织收入工作的预见性和前瞻性 确保税源真实 准确 做到应收尽收 同时 加强对委托代征工作的管理和 控制 加强对委托代征单位的监督和指导 切实规范委托代 征行为 四 加大税收的稽查执法力度 做好经常性稽查 扩大 稽查面 定期开展专项检查 对煤炭 建筑 房地产 餐饮 等行业税费缴纳情况以及发票的使用情况进行清理检查 对 检查出的涉税问题 依法补缴税款 滞纳金和罚款 税收征管体制改革以来 征管水平提高很快 但征管职责划分 人员分工 相互协作等还 有待进一步完善 必需的一些配套措施和外部环境还不够理想 一 征管工作现存问题一 征管工作现存问题 1 纳税申报征收方式落后 办税服务水平低 目前纳税人大量采用的仍然是上 门申报的方式 这有纳税人自身习惯的问题 但更主要的是相关改革步伐的滞后 先进的 申报方式的具体实施办法迟迟不能出台 相应的技术难题尚未解决 申报工作的效率无法 提高 缴纳税款的结算方式还很落后 虽然改革目标是实行倒划税款入库的结算税款方 式 但在实际中真正采用这种结算方式的纳税人极少 大多数纳税人仍先到税务局申报 取得税收缴款书 然后交到自己的开户银行 增加了不必要的纳税成本 办税大厅建设走入误区 出现了盲目攀比 似乎投入资金越多 装修越豪华越好 忽视了同样重要的人员素质 服务措施等软环境建设 其实 办税大厅硬件建设应本着实 用 便利的原则适可而止 将更多精力放在降低征税成本 优化服务上 2 税收征管电算化水平落后 由于缺乏长远规划和统筹安排 税收征管电算化 落后于税收征管改革的需要 在实际工作中 因为资金短缺 管理维护技术薄弱 组织实 施力度欠缺等种种原因 征管模式变动在前 计算机开发在后 税收征管受软件制约严重 先进设备与落后的征管程序并存 由于未实现全国范围的征管联网 各地只能自己组织力 量开发应用程序 在区域内通过实现信息共享 而一个成型 适用的征管系统往往要数千 万元 这样的重复建设不仅造成人力 物力 财力和时间上的浪费 人为地增加税收成本 更重要的是区域性联网缺乏科学性和超前性 业务范围技术上的局限 无法站在更高的高 度处理局部与整体 特殊与一般 短期征管需求和长期征管改革的矛盾 无法实现全面的 信息数据共享 交叉稽核 联合控管难度很大 跨地区的经济行为容易形成税收征管的死 角 对涉外税收的征管难题就更无法解决了 计算机的应用 对税务人员素质提出了更高的要求 但目前的专业人才 技术力 量严重不足 现有的干部队伍素质难以适应征管改革的需要 许多先进设备的功能未能得 到充分开发和运用 甚至对现有的程序 也不能做到真正用好管好 计算机巨大潜能由于 使用者的限制无法发挥出来 造成资源的浪费 这又再次说明 干部队伍的素质问题成为 制约税收征管现代化的重要因素 3 税务检查水平仍有待提高 选案 检查 审议 核 执行 四个环节 强化 了监督制约机制 提高了税务稽查的水平 但四环节易被误解 造成缺乏分工协作 导致 选案部门认为检查不力 检查部门认为审议多此一举 审议 执行部门又觉得本部门工作 难度太大 税务检查中很重要的选案环节仍然是依靠人工进行 人工选案只能依赖选案人员 的业务素质 政策水平和实际经验 难以克服选案的随意和盲目性 这就影响了以后各环 节的工作效率 从而影响整个检查工作的质量 征管电算化水平若无实质性的提高 就无 法实现理想的微机自动选案的目标 税务检查的 人机结合 目标就会落空 在执行环节 工作难度也很大 我国税收司法保卫体系的缺位使得税收征管法所 赋予税务机关的各类税收保全措施和强制执行措施的权力难以真正行使 对个别大型企业 的偷税 欠税案件的税收保全措施就很难执行到底 并且 在国地税分设后 地方政府出 于自身利益对地税机关施加影响 税收的 强制性 在执行中就变了样 近年来金融机构的 蓬勃发展 金融工具的多样化 为资金 财产转移提供了快捷的渠道 相应的立法步伐又 没有跟上 更为执行工作增加了难度 4 税法建设和执法体系有待完善 目前我国尚无税收基本法 大部分税收实体 法也是 暂行条例 的形式 税务执法中许多具体问题的处理原则 方法依靠下发文件和补 充规定 而不是正式的 修正案 未能上升到法律高度 税收征管法中的许多征管措施也 尚未颁布配套的具体的操作规程 与法制建设滞后相伴的就是执法不严 税务执法必须体现公平 法治的原则 然 而一些税务机关自身却存在着问题 一是对违反税收征管法的行为 尤其是偷税欠税的处 罚不力 导致更多人抱着 法不责众 的侥幸心理铤而走险 扰乱了正常的税收征管秩序 二是执法口径不一致 违背了公平原则 影响征纳双方关系 削弱社会监督 诱发腐败行 为 造成负面效应 影响税务机关形象 三是在税收执法程序上不谨慎 执法文书的使用 不够规范 对行政复议 听证会 税务诉讼仍缺乏足够的重视 相伴执法不严的就是普遍 低下的纳税意识和素质 纳税人法律意识淡薄 办税能力差 许多时候办理纳税事宜时不 是先了解相关的税法规定 而是想 找人 托关系 恶化了税收的社会环境 5 涉外税收征管情况不尽人意 在税法建设上的涉外性不强 相对比较严密的 个人所得税法的条款与相对落后的征管措施 手段并存 使得外籍个人所得税这一重要税 源得不到高效的控管 同样 其他法律法规也缺乏对涉外税收征管的足够的关注 如房产 税的征管仍沿用五十年代的条文 征管效率可想而知 在具体的工作中 涉外税收征管也严重滞后 我国尚未出版官方的税法的外语译 本 基层单位只能自己组织力量进行翻译 或是参考税收中介机构的译本 难免影响税法 的严肃性和规范性 日常征管工作中的大量通知 公告 文书等 也都未考虑到涉外的特 殊性 税务干部的素质总体偏低 涉外税收知识的欠缺 对相关国家税制缺乏了解 外 语水平低下等都成为加强涉外税收征管工作的严重阻碍 二 改进税收征管工作对策二 改进税收征管工作对策 今后应从我国国情出发 解决工作暴露出来的这些问题 完善各项税收征管工作 一 优化机构 转换职能 加强协作 一方面 优化机构设置和职能划分 彻 底改变 大税收 小征管 少服务 的旧体制格局 在强化稽查等业务机构的同时 加强咨 询服务 信息情报 法制监督 协调仲裁等机构的建设 为适应职能转化的要求 机构设 置可由四部分组成 领导决策中心 征管执行系统 信息情报系统和人事监察系统 其中 征管执行系统相应分为五个系列 1 征收系列 受理纳税申报 纳税资料的稽核 税 款征收和各项违章处罚款项的收缴 2 服务系列 负责税务登记 发票管理 纳税咨 询 受理各项咨询等服务性工作 3 稽查系列 制定稽查计划 选案 纳税检查 涉 税案件分析等 4 审理系列 负责稽查案件审理 应纳税额核定 受理减免税申请 税款缓缴审核 涉税案件的移送等 5 执行系列 对未按时申报的纳税人进行催报和 应纳税款 滞纳金及罚款的催缴 对查处的各种违章违法案件的文书送达 执行税收保全 和强制执行措施 对漏管户的检查处罚等 另一方面 各系列间应实现信息共享 沟通协作 互相监督 征管各系列应成为 相互联系的有机整体 不仅要加强对纳税人信息的全面了解 更要加强相互之间信息的联 系 沟通和反馈 因此 首先要在更高层次上建立一个科学 完善 灵敏的信息情报系统 使各系列都能充分利用好征管资料 其次 要加强各系列的协作 在保证必要的独立性的 基础上 进行合理分工 相互制约 否则 权力过分集中所产生的弊端将不亚于专管员制 度 转贴于 看准网 二 改进纳税申报工作应着眼于 首先 应尽快推出邮寄 电子 电话申报等 的具体实施办法 同时 改进税款结算办法 尽快实行税银联网 国库代理银行根据税务 机关转来的数据 直接通过同城或异地交换 在纳税人的帐户中划拨税款入库 让办税人 员经常奔波于税务局和银行之间的现象成为历史 其次 发挥社会中介机构的作用 促进纳税人建帐建制 随着社会经济的发展 税制将日趋严密 纳税申报的难度也在增大 我们应借鉴发达国家的做法 促进会计师 税务师事务所等社会中介服务机构的健康发展 通过加强立法 规范收费与代理责任 使 社会中介服务有法可依 推进社会中介机构的 脱钩 提高从业人员的执业技能 以便为 纳税人代理建帐建制 代理申报 提供咨询服务等 保证纳税申报工作的准确性 三 努力提高征管电算化水平 尽快在全国范围内实现税务系统的计算机联网 把纳税人的基本情况 纳税申报的及时性 真实性 准确性 发票领用 填开使用 保管 等情况全部纳入网络交叉监控 对每个纳税人的税款申报 缴纳 减免 欠缴 入库退库 等进行连续 系统的反映和综合评价 网络有四方面的功能 1 完成常规 邮寄 传真 电子申报等申报数据的采集 和处理功能 2 实现与工商 公安 银行等相关单位 以及有条件的纳税人的联网 实 现税源监控的实时动态管理 3 建立科学的选案与稽查模型 强化数据对比分析和交叉 稽核 促进纳税检查的科学化和规范化 4 运用多媒体技术为纳税人提供纳税服务 加强征管数据信息的标准化 要做好 A 接口标准化 征管软件系统内部以及 和其他行业 地方网络 纳税人财务软件之间的数据交换与共享所依托的软硬件接口实行 标准化 B 软件系统开发标准化 在软件系统开发过程中要遵守统一的软件工程设计规 范 使用通用的程序设计语言 采用统一的信息交换格式和数据分类编码 C 数据流程 标准化 数据流程及流向 数据交换的格式应规范化管理 D 单证及票据标准化 E 税 务报表文件标准化 四 强化税务稽查 提高选案水平 我们要从思想认识 制度建设 人员保障 上充分体现强化稽查 在具体工作上更要做到精益求精 这其中 选案水平的高低又直接 影响着稽查的效率 因此应注意 1 资料的收集与处理 这类资料包括 各种纳税申报表 税务检查报告等纳税 资料 各种财务报表等财务资料 房屋产权证或租赁合同等其他资料 资料处理一是进行 整理 分类 归档 二是录入微机处理 选案人员可以据此对偷税概率及可能查处金额等 作出判断 2 选案的具体操作方法 这很大程度上取决于计算机的应用与开发水平的高低 在近期水平低的情况下 人机结合应以人为主 当设计出实用的计算机选案程序后 就应 过渡到以机为主 在以人为主的阶段 应选择计算简便的指标 如销售 收入 利润增长 率 综合税负水平 税负水平变化率 纳税总额等 以定性分析为主进行选案 结合历史 数据 将所辖纳税人分为三类 重点 一般和非重点检查户 在以机为主的阶段 以定量 分析为主进行选案 通过指标对比 环比等 设定参数 按参数排序 选出稽查对象 五 加快税收法制建设 提高税收执法水平 首先 尽快研究制定税收基本法 健全税法体系 把税收的立法原则 纳税人的权利和义务 税法的解释权及税收管辖原则 等等用税收基本法的形式固定下