学校审计制度

西安电子科技大学内部审计工作暂行规定西安电子科技大学内部审计工作暂行规定 第一章第一章 总则总则 第一条 为了贯彻执行 中华人民共和国审计法 审计署关于内部审计工作的 规定 和教育部 教育系统内部审计工作规定 等国家法律 法规和规定 建 立健全内部审计监督机制 实现学校内部审计工作法制化 制度化 规范化 提高学校内审工作质量 保障学校教育事业健康发展 特制定本规定 暂行 第二条 学校内部审计是由专门审计机构和人员依照国家法律 法规和政策 对 学校及所属单位的财务收支 资产及其有关经济活动的真实性 合法性和效益 性实施的内部经济监督活动 学校内部审计工作为教育改革和发展服务 促进 学校和单位强化内部管理 遵守国家财经法规 规范内部管理 加强廉政建设 维护自身合法权益 防范风险 增加教育经费投入 提高办学资金使用效益 第三条 学校审计机构 根据学校 2000 年机构改革方案设置 校审计室与校纪 委 监察室合署办公 校审计室在校长和主管审计工作的校领导的直接领导下 依法独立行使内部审计监督职能 并对学校主要领导负责和报告工作 审计业 务遵守国家内部审计准则 接受国家审计机关和上级主管部门内部审计机构的 指导和监督 第四条 校长和主管审计工作的校领导依据 教育系统内部审计工作规定 规定 加强对学校内部审计工作的领导 其主要职责是 一 建立健全审计机构 完善内部审计规章制度 二 定期研究 部署和检查审计工作 听取内部审计工作的汇报 及时审批 年度审计工作计划 审计报告 督促审计意见和审计决定的执行 三 支持内部审计机构和审计人员依法履行职责 并提供经费保证和工作条 件 四 对成绩显著的内部审计机构和审计人员进行表彰和奖励 五 加强审计队伍建设 切实解决审计人员在培训 专业职务聘评和待遇等 方面存在的实际困难和问题 第二章第二章 内部审计机构和审计人员内部审计机构和审计人员 第五条 根据教育部的有关规定和审计工作的实际需要 配备热爱审计事业 有 专业知识和业务能力的审计人员 并形成合理的专业 知识和年龄结构 保持 审计队伍相对稳定 根据工作需要 可以聘请适合做审计工作的特约审计员和 兼职审计人员 学校内部审计机构的变动和审计机构主要负责人的任免 调动 按规定应征求教育部审计主管部门的意见 审计人员的专业技术职称 依照国 家和主管部门的有关规定予以评聘 第六条 审计室在审计过程中应当严格执行内部审计制度 保证审计业务质量 提高工作效率 审计人员要严格遵守内部审计准则和恪守内部审计人员职业道 德规范 做到依法审计 实事求是 忠于职守 客观公正 廉洁奉公 保守秘 密 树立审计机构的良好形象 第七条 审计人员办理审计事项 与被审单位或审计事项有利害关系的 应当 回避 第八条 学校审计处和审计人员依法履行审计职责 受法律保护 任何单位和 个人不得设置障碍和打击报复 第九条 审计人员应当按照国家的有关规定 积极参加岗位资格培训和后续教 育 第三章第三章 审计室的职责和权限审计室的职责和权限 第十条 学校审计室对学校和所属单位下列事项进行审计监督 一 财务收支计划及有关经济活动 单位预算的执行和决算 二 预算内 外资金的管理和使用情况 三 经济独立核算单位的财务收支与有关的经济活动 四 国定资产的管理和使用 国有资产保值增值 五 所属单位 校办产业的资产 负债和损益 以及所属单位法定代表人和 内部有关职能部门主要负责人的任期经济责任 六 基建 维修工程的概算和预决算以及基建 含自筹 捐赠 投资计划的 管理及执行情况 七 专项教育资金的筹措 拨付 管理和使用 八 对外投资项目和各种重要经济合同的签订和执行 九 对国家财经法规 上级部门和学校财经规章 会计制度的执行情况 内 部控制制度的健全性和有效性 十 经济管理和效益情况 十一 学校领导和上级审计机关交办的其他审计事项 第十一条 审计室对学校及所属单位财务收支及其有关经济活动中进行三年一轮 的定期财务审计 对重大事项进行审计调查 向上级部门和学校领导反映情况 提出加强宏观管理和宏观调控的意见和建议 第十二条 审计室对学校独资 合资 合作经营企业以及合作项目等投入资金 财产的经营状况及其效益 依照有关规定进行审计或审计调查 第十三条 下列事项需经审计处审签 方为有效 一 学校预算和财务收支计划执行情况及决算的上报 二 科研 课题经费等各种专项经费结算和决算的上报 三 学校自筹经费用于基建项目的投资 基建 维修工程的结算 四 所属企业单位 校办产业年度资产 负债 损益报表 关 停 并 转时清产核资的结果 五 学校领导决定需要审签的其他事项 第十四条 根据需要 经主管领导批准 学校可根据国家有关规定委托社会中介 机构对有关事项进行审计 审计室依据社会中介机构出具的审计报告 下达审 计意见书或审计决定由审计室 第十五条 审计室对学校和所属单位的财务收支及有关经济活动中的问题提供咨 询服务 对重大事项组织或进行专项审计调查 第十六条 学校审计室在审计范围内 具有下列主要权限 一 根据审计工作的需要 要求有关单位按时报送财务计划 预算 决算报 表和有关文件 资料等 二 审核凭证 账表和决算 检查资金和财产 检查财务会计软件和电子数 据 查阅有关文件和资料 勘察现场实物 三 参加学校制定财务计划 预算分配 奖励办法等财经工作的会议和其它 有关会议 召开与审计事项有关的会议 四 对审计涉及的有关事项 向有关单位和人员进行调查并取得有关文件 资料和证明材料 五 对正在进行的严重违反财经法规 严重损失浪费的行为 经学校领导同 意 做出临时制止决定 六 对阻挠 妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的 经校长批准 采取封 存账册和资料等临时措施 并提出追究有关人员责任的建议 七 向上级部门 学校领导和被审单位反映真实情况 提出改进管理 提高 经济效益的建议 对模范遵守和维护财经纪律成绩显著的单位和个人提出表彰 奖励的建议 对违反财经纪律和造成损失浪费的行为提出纠正 处理的意见 对严重违反财经纪律和造成严重损失浪费的有关人员提出经济处罚措施或移交 纪检 监察部门处理的建议 八 检查经领导批准的审计决定或审计意见书的执行情况 并决定后续审计 九 参与制定学校内部审计工作规章制度 经学校批准后施行 十 学校审计室的审计 审计调查结果经学校领导批准同意后 可提供给有 关部门 作为工作依据 审计室可以利用国家审计机关 上级内部审计机构和 社会中介机构的审计结果 第四章 审计工作程序 第十七条 审计室根据主管校领导的意见 以及上级审计机关的要求和上级内部 审计机构的部署 结合学校审计工作发展的需要 拟定年度审计工作计划 经 校领导批准后组织实施 第十八条 审计室根据审计工作计划确定审计事项和审计方式 组织不少于 2 人 的审计组 了解被审单位或个人的基本情况 制定审计方案 主要包括 一 编制审计方案依据 二 被审单位的名称和基本情况 三 审计的范围 内容 目标 重点 方式 实施步骤和预定时间等 四 审计组长 成员名单及分工 五 提前三日向被审单位送达审计通知书 第十九条 被审计单位应当提供有关资料 主要包括 一 银行账户 会计凭证及报表 会计资料等 二 相关的财务运作及内部控制情况 三 任前的基本情况 包括审计及检查情况等 四 主要领导的述职 经济 报告 五 被审单位出具对送审材料真实性的承诺书 六 其他需要提供的情况 以上材料应加盖被审单位公章 并由其负责人签字 第二十条 审计人员对审计事项实施审计时 应收集有关资料 对被审单位内部 控制制度进行符合性和实质性测试 据以确定审计范围和重点 采取相应的审 计方法 一 审计人员向有关单位和个人进行调查时 应当出示审计人员工作证 件或审计通知书副本 二 审查被审单位银行账户 会计凭证 会计账簿 会计报表 查阅与 审计事项有关的文件 资料 检查现金 有价证券 向有关单位和个人调查等 方式进行审计 并取得审计证据 三 填写审计工作底稿 客观公正 实事求是的取得审计证据和证明材 料 审计工作底稿和证明材料须经被审单位有关责任人员签字后 方可作为报 告依据 四 审计组长负责对审计工作底稿和证明材料的检查 复核 汇总 审 计组在实施过程中遇到的重要问题时影响审计机构负责人汇报 第二十一条 审计终结 审计小组提出审计报告 征求被审计单位意见 被审计 单位 或个人 应当自接到审计报告之日起十日内 将其书面意见连同审计报 告送交审计小组 逾期未提出书面意见则视为无异议 若有异议 审计组应当 进一步核实研究 如有必要 应当修改审计报告 第二十二条 审计室审定审计报告 对审计事项做出评价 出具审计意见书 对 需要依法处理的还应做出审计决定 并应将审计报告 审计意见书或审计决定 报主管审计工作的校领导审批 主管审计工作的校领导应当尽快批复 并责成 审计室具体办理和监督执行 经批准的审计决定或审计意见书 应当及时送达 被审计单位和有关单位 被审计单位和有关单位必须执行 重要的审计报告应 抄报上级主管审计机构 第二十三条 被审计单位或有关单位对审计决定或审计意见书如有异议 可以在 收到审计决定或审计意见书之日起十五日内 向主管审计工作的校领导书面提 出 主管审计工作的校领导应当在二十日内作出是否更改的决定 如被审计单 位 有关单位或审计处对主管审计工作的校领导的决定仍有异议 可按规定向 教育部审计主管部门或上级审计机关提请复审 第二十四条 审计室对重要审计事项进行后续审计 检查审计决定或审计意见书 的执行情况和结果 第二十五条 审计室在审计事项结束后 必须建立审计档案 按规定管理 第五章 审计处理 第二十六条 被审单位 个人 有违反国家财经法规和上级部门及学校财经制度 的财务收支行为 但情节轻微的 可以在审计意见书中予以指明 并令其纠正 对有严重违反国家财经法规和上级部门及学校财经制度的财务收支行为需要依 法处理的 除作出审计评价 出具审计意见书外 还应当作出审计决定 向学 校领导依法提出处理或移交纪检 监察 司法部门处理的建议 第二十七条 审计室接受有关部门提请或委托所进行的审计事项 在实施审计后 只提出审计报告 不出据审计意见书和作出审计决定 第六章 审计档案的建立 第二十八条 审计室应当指定专人负责审计档案的建立和保管 定期检查保管情 况 确保审计档案的安全 完整 第二十九条 下列文件和材料应当分类归入审计档案 一 审计通知书 审计意见书 审计建议书 审计决定及部门 单位领导的 审批意见 单位下达的行文 二 审计报告 征求意见书 被审单位的书面意见书 审计证据 审计工作 底稿 三 审计调查资料和群众来信来访记录 四 其他按规定应归入审计档案的文件和材料 第七章 法律责任 第三十条 违反本规定 有下列行为之一的单位和个人 根据情节轻重 审计 室可提出警告 通报批评 给予党纪 政纪处分等建议 报请校领导或纪检 监察部门处理 一 拒绝或拖延提供有关文件 凭证 帐薄 报表 会计资料和证明材料 二 阻挠审计人员行使职权 抗拒 破坏监督检查的 三 转移 隐匿 篡改 销毁有关文件和会计资料的 四 转移 隐匿违法所得的财产的 五 弄虚作假 隐瞒事实真相的 六 拒不执行审计决定和审计意见书的 七 报复陷害审计人员和检举人的 上述所列各款行为构成犯罪的 应提请司法部门处理 第三十一条 违反本规定 有下列行为之一的审计人员 审计处应根据情节轻 重 给予批评教育或由纪检 监察部门给予党纪 政纪处分 一 利用职权 谋取私利的 二 弄虚作假 隐瞒事实真相 徇私舞弊的 三 玩忽职守 给国家和学校造成重大损失的 四 不遵守保密规定的 上述所列各款行为构成犯罪的 应提请司法部门处理 第八章 附则 第三十二条 本规定适用于学校内部各事业单位 经济独立核算单位 学校产 业集团及附属单位 含占控股地位或主导地位的单位 后勤集团 附属医院 科技园 第三十三条 本规定由审计室负责解释 第三十四条 本规定自发布之日起实施 西安电子科技大学审计业务规范西安电子科技大学审计业务规范 工程审计工程审计 西安电子科技大学基建 修缮工程项目审计办法西安电子科技大学基建 修缮工程项目审计办法 第一条第一条 为了更好地贯彻执行中华人民共和国 审计法 建筑法 认真执 行各级政府部门有关建筑行业方面的法规 政策 进一步规范学校基建 修缮 工程项目审计工作 保证工程造价的真实性 合理性和合法性 提高资金使用 效益 维护学校的合法权益 进一步发挥内部审计机构的咨询 参谋 保护 监督等方面的作用 结合学校实际 制订本办法 第二条第二条 本办法所称基建工程项目是指学校及其所属单位列入基建计划的各种资 金进行的基本建设项目 本办法所称修缮工程项目是指学校及校内独立核算单 位预算造价在 1 万元以上 含 1 万元 的扩建 改建 维修和装饰等工程项 目 第三条第三条 本办法所称基建 修缮工程项目审计是指对学校范围内的基建 修缮工 程项目结算造价的真实 合法和效益进行的审计 第四条第四条 基建 修缮工程项目审计的主要依据 一 国家有关建筑行业的法律 法规和制度 二 陕西省和西安市建筑行业管理文件和规定 三 陕西省建设工程工程量清单计价规则 建筑工程综合预算定额及陕西省 建筑 装饰 安装价目表 西安市房屋维修工程预算定额等行业取费标准 省 市发布的有关建筑行业调价文件等规定 四 学校现行的有关管理办法 五 依法签订的合同或协议 有关招投标文件等 六 当地材料的同期市场价格 第五条第五条 基建 修缮工程项目审计的范围 一 工程预算造价在 1 万元以上 含 1 万元 100 万元以下的基建 修缮 工程项目 由学校审计室负责实施结算审计 二 工程预算造价在 100 万元以上 含 100 万元 或造价不足 100 万元 但工程技术有特殊要求的基建 修缮工程项目 学校审计室按照 西安电子科 技大学委托社会审计业务管理办法 的规定实施委托审计 经学校批准的单项金额在 1 万元及以上的工程项目均须审计 否则不得办理结 算 决算和销项手续 财务机构依据审计审核后的签字意见办理价款结算 第六条第六条 基建 修缮工程项目竣工结算审计的职责分工 主管部门和建设单位要加强建设工程项目的管理与监督 建立健全经济责 任制 明确工程项目主管人员及现场管理人员的职责 收集相关证据和完整的 施工资料 防止出现事后争议 为审计工作顺利进行提供条件 主管部门主要职责 一 负责建设工程项目申报 立项 招标 二 草拟并送签建设工程项目合同 三 审批建设工程项目方案 四 负责建设工程项目变更签证管理 五 负责工程价款支付审签 六 负责建设工程项目竣工验收 七 负责建设工程项目报送审计 八 负责配合审计工作并落实审计决定 建设单位主要职责 一 负责工程项目建设的具体组织和管理 二 负责及时向主管部门汇报工程进展情况并接受监督 三 负责工程项目竣工结算资料的收集 整理和保管 四 负责协助项目主管部门落实审计决定 审计室主要职责 一 参与建设工程项目招标评标和审核标底 二 参与建设工程项目竣工验收 三 审定建设工程项目结算金额 四 负责建设工程项目资金审计 五 负责建设工程项目管理审计 六 选择社会中介机构并进行管理监督 社会中介机构主要职责 一 遵照国家有关法律法规 履行工作职责 并对审计意见承担法律和 经济责任 二 做好与审计处及其他相关单位的沟通协调 确保审计工作顺利开展 三 审查招标文件 合同协议 审定工程造价 四 及时向审计处汇报审计工作进展情况 并征求审计处意见 五 按照学校要求出具审计报告 第七条第七条 基建 修缮工程项目竣工结算审计的内容 一 项目竣工结算报表及说明书是否真实 全面 合法 二 工程量是否真实 清单 定额使用及价格是否合理 计取各项费用及执 行文件 选用定额版本是否准确 合规 三 竣工结算的编制依据是否符合规定 资料是否齐全 手续是否完备 第八条第八条 基建 修缮工程项目竣工结算审计的程序 一 建设单位提交完整的工程项目送审资料 二 组成审计小组并对工程项目实施审计 三 通知建设单位和施工单位对审计结果进行核对 四 建设单位和施工单位对审计结果签署意见并加盖公章 五 根据审计结果出具审计意见书 第九条第九条 工程施工中发生的变更签证 必须严格按规定履行变更手续 校内非新 建工程项目在正常范围内的变更签证累计金额在该工程中标价的 10 以下或变 更后累计投资金额在 10 万元以下的 由项目建设单位在预算范围内严格按规 定控制 若超过该工程中标价 10 含 10 或变更后累计投资金额在 10 万元以上 含 10 万元 的 由项目建设单位落实经费预算 写出详细情况说 明 报学校招投标领导小组审处 校内新建工程项目的变更 签证 按照规划 与基建管理中心相关制度严格管理 第十条第十条 工程预算造价在五万元以上 含五万元 的基建及修缮工程项目应严格 按程序进行招投标 审计室对招投标全过程进行审计监督 竣工决算后 由审 计室实施审计 工程预算造价在一万元以上 含一万元 五万元以下 不含五万元 不需要招标 开工前建设单位需将施工图纸 合同样本和施工预算报审计室审 核后 才能正式签订合同并组织施工 工程项目不得签订固定总价合同 否则 审计室不予审计 财务处不得付 款 第十一条第十一条 工程施工完成后 工程主管部门应尽快办理竣工验收手续 并及时整 理结算资料 工程结算先由建设单位或主管部门进行核对 对该项工程的数量 和质量签注意见并盖章后再报送审计处进行审计 第十二条第十二条 工程结算送审必须报送的资料 一 项目建议书 立项报告 可行性研究报告 批复文件 设计文件 概算及调整文件 二 招投标文件 合同协议 施工图纸 设计变更 经济签证 所有现 场签证单必须有经办人 项目主管人签字 并加盖建设单位公章 隐蔽工程 验收记录 工程会议纪要 工程预结算 三 工程进度报表 竣工决算报表 四 预算金额在审计起点以上的总价包干合同 必须在合同签定前报送审 计 五 审计所需其他资料 第十三条第十三条 工程项目报送审计相关资料 应是完整 准确内容 审计工作开始后 原则上不得再进行补充或修改 确需补充的 须经审计室 建设单位及施工单 位三方确认相关内容后方能调整修改 送审后 一般不得补办签证 对原有签 证进行补充澄清说明可由建设单位办理 出具相关书面申请报告 第十四条第十四条 基建及修缮工程结算应在工程竣工验收合格后三十个工作日内送审 最长不超过 45 日 如有特殊情况 经协商可适当延长 第十五条第十五条 有关单位若无正当理由 不配合审计工作 未能提供真实完整的资料 对审计项目拒不进行核对的 审计处可退还项目资料 并由该单位承担相应责 任 第十六条第十六条 工程结算审计完成后 审计室通知建设单位和施工单位进行核对 建 设单位和施工单位应在 5 日内与审计室核对完毕 超过 14 日不进行核对的 视为同意工程结算审计结论 审计处将据此出具审计意见书 第十七条第十七条 审计室对基建 修缮工程项目进行审计时 在人员不足的情况下可以 聘用有关专业人员或者委托社会审计机构进行审计 所发生的委托审计费用按 国家有关规定列入项目建设成本 第十八条第十八条 在对基建 修缮工程项目进行审计时 对查出的违反财经法纪的行为 和损害学校权益的行为及有关责任人 应当按照国家及学校有关规定处理 第十九条第十九条 本办法适用于学校内部各单位 学校资产公司 学校附属医院等独立 法人机构可参照本办法执行 第二十条第二十条 本办法由审计室负责解释 第二十一条第二十一条 本办法自印发之日起施行 西安电子科技大学建设工程全过程审计办法 试行 西安电子科技大学建设工程全过程审计办法 试行 第一章第一章 总总 则则 第一条第一条 为了进一步加强和规范我校建设工程管理和建设工程项目全过程审计工 作 提高建设资金使用效益 根据 教育部关于加强和规范建设工程项目全过 程审计的意见 教财 2007 29 号 的规定 特制定本办法 第二条第二条 本办法所称建设工程全过程审计 是指学校审计部门委托社会审计机构 对学校建设工程的立项 投资 招标 工程造价结算和施工过程管理等事项进 行审计 第三条第三条 全过程审计的主要目的是 有效控制并真实合理地反映工程造价 在保 证工程质量的前提下 努力降低工程建设成本 提高建设资金使用效益 维护 学校合法利益 完善建设工程管理 促进廉政建设 第四条第四条 建设工程全过程审计以促进控制工程造价和规范工程管理为重点 将技 术经济审查 审计控制和审计评价相结合 将事前审计 事中审计和事后审计 相结合 第五条第五条 建设工程全过程审计由学校审计部门负责组织 委托具有相应资质的 社会审计机构 实施 委托社会审计机构应当按照国家有关规定及 西安电子科 技大学委托社会中介机构审计管理办法 办理 委托费用按照财政部 基本建 设管理若干规定 列入建设成本 学校审计部门应加强对受托社会审计机构的 管理和监督 第六条第六条 学校将根据工作需要相应增加审计人员 以保证建设工程全过程审计工 作的有效实施 第二章第二章 主要依据和范围主要依据和范围 第七条第七条 建设工程项目全过程审计的主要依据 一 中华人民共和国审计法 和 中国内部审计规范 二 西安电子科技大学内部审计工作规定 和 西安电子科技大学基建 修缮工程项目审计实施办法 三 国家有关建筑行业的法律 法规和制度 四 陕西省和西安市有关建筑行业的管理文件和规定 五 学校现行的有关建设工程管理办法 六 依法签订的合同或协议 有关招投标文件等 第八条第八条 工程概算造价在 1000 万元 含 以上的新建工程实施全过程审计 工 程造价未达到以上标准 但经工程管理部门书面提请 并经审计部门同意的工 程也可实施全过程审计 第三章第三章 各部门及相关单位职责各部门及相关单位职责 第九条第九条 学校审计部门的职责 一 负责学校建设工程全过程审计工作的组织协调 处理审计过程中遇到的 问题 二 认真做好对社会审计机构的审查和委托工作 代表学校签订委托合同 三 审核并批准社会审计机构编制的跟踪审计具体实施方案 对受托社会审 计机构的工作质量进行控制和监督 重点检查其过程跟踪深入现场是否及时到 位 发表的咨询意见是否真实 客观 出具的审计意见和审计报告是否按规定 时间完成 结算审计确认的最终工程造价是否客观 公正 是否最大化地维护 了学校经济利益等 四 对于重大工程在必要时将组织复核 并审定最终的工程造价 及时出具 工程结算审计报告 五 根据委托合同约定对社会审计机构的违约行为实施经济处罚或采取其他 维权措施 六 支持并配合建设工程管理部门的工作 第十条第十条 学校工程管理部门的职责 一 配合并支持审计部门开展全过程审计工作 二 及时 完整 准确地向审计部门 审计项目组提供经本部门复查核对并 经甲乙双方签字盖章确认后的相关资料 三 协调 督促工程建设监理和施工单位等各方 按时 有效地落实审计意 见 四 协同审计部门和受托社会审计机构及时解决全过程审计中遇到的问题 五 对全过程审计中发生的问题以及对社会审计机构的工作质量的评定 向 审计部门反馈意见或提出建议 第十一条第十一条 社会审计机构根据学校的委托合同 履行以下的职责 一 遵照国家和陕西省有关的法律法规 认真履行工作职责 并对咨询意见 承担法律和经济责任 二 成立全过程审计项目组 制订跟踪审计实施方案 方案包括项目经理 人员安排 工作计划 技术手段和方法 工作制度 工作进度等内容 三 全过程审计过程中 社会审计机构应该及时深入现场 了解详情 掌握 工程整体情况 形成详细的过程记录 四 对工程立项 可行性研究报告 投资估算 设计概算 工程量清单 拦 标价 投标报价 经济洽商 工程进度款的支付 设备材料价格 设计变更 工程签证 索赔费用 竣工结算等事项进行审计 提供审计意见或咨询意见 五 对招标文件 施工合同及分包合同的条款进行审查 提出改进意见 六 跟踪 鉴证 审查隐蔽工程 参与工程验收 七 审计材料和设备的价格 提供材料 设备价格的咨询意见 并进行简要 的技术经济分析 八 做好与学校工程管理部门和工程相关单位的沟通和协调工作 促进全过 程审计工作顺利开展 九 对全过程审计进行全面总结 并向学校审计部门递交全过程审计工作总 结报告 第四章第四章 全过程审计内容全过程审计内容 第十二条第十二条 项目立项及可行性研究阶段 一 检查建设工程项目立项的决策程序是否合规 决策之前是否经过多方案 的比较 优化 二 检查对拟建项目的必要性和可行性进行经济技术的论证是否充分 可行 性研究报告编制的依据是否真实 项目建成后的经济 社会效益的分析是否客 观 真实 三 审核项目投资估算 为学校立项决策提供参考 第十三条第十三条 设计阶段 一 审核工程设计对建设项目是否全面规划 是否清晰描述实施意图 设计 质量和深度是否达到国家标准 功能是否满足使用要求 是否实施了优化设计 和限额设计 施工图预算是否超过概算等问题 二 审核设计招投标文件及设计合同 对设计招标文件的审核主要包括 内 容的完整性 招标程序的合规 合法性 对设计合同的审核主要包括 主体的 合法性 收费的合理性 责 权 利及违约条款的完整性和合理性 并要强调 对低劣设计质量的索赔问题 三 参加初步设计的审查会议 通过分析建筑经济指标 提供优化设计方面 的咨询意见 四 审核施工图设计内容和设计概算 为学校确定工程投资总额控制目标提 供参考 第十四条第十四条 工程招投标阶段 一 审核招标文件 主要审核施工招标文件和工程监理招标文件等 审核招 标文件内容的完整性 严密性 重点审核计价依据 价款结算与调整办法 合 同主要拟订条款 二 审核工程量清单和拦标价 审核工程量清单中主要工程量的计算是否准 确 清单项目描述是否准确 是否存在明显漏项 拦标价是否预先控制及价格 水平是否合理 三 审核招标答疑文件 审核文件内容表述是否准确 完整 四 检查招投标程序的执行 检查招投标全过程程序的执行是否与国家相关 法律 法规及招标文件中明确的程序相符 检查招标程序的合规 合法性 投 标人入围 招标 开标 评标 定标工作的公正 公平性 第十五条第十五条 施工阶段的主要内容 一 审核施工合同 主要审核合同主体的合法性 合同内容的完整性 结算及价款调整条款的内容 表述是否准确 完整 总价或单价包干合同的包干总价或包干单价须事前审计 二 审核主要隐蔽工程鉴证跟踪及工程验收 对隐蔽工程 现场跟踪人员主要采取抽查的形式进行监督与鉴证 并做好 相关跟踪记录 对于结算时容易产生分歧的隐蔽工程 如土方工程 路基工程 拆除工程等 应重点跟踪 工程验收主要包括 基础验收 主体验收 竣工验收 三 检查主要材料 设备的招标采购工作及工程材料的价格咨询 审核甲方直接采购或甲控乙供的大宗材料 设备是否按规定组织招标 资 格预审 入围名单确定以及招标程序是否合规 合法 审核招投标文件及甲方 直接采购的合同 对于非招标确定的甲控乙供工程材料 根据工程管理部门的书面要求 按 照学校确定的品牌 规格 提供价格方面的咨询意见 四 审核工程进度款 主要审核 所报进度是否与实际工程进度及实物工程量相符 计量计价方式及 支付办法是否与合同约定相符 是否存在重复申报或将建设单位直接采购的材 料设备虚报的现象 工程预付款是否按合同约定扣回等 五 审核设计变更和工程签证 在施工过程中应严格控制设计变更 对确实需要设计变更的 主要审核 是否符合设计变更的批准程序 变更内容是否与实际发生相符 设计变更引起 的造价变化是否能作为结算依据 重大设计变更 尤其是指可能引起工程造价 超出工程投资总额控制目标的设计变更 必须事先按审批程序报批 对工程签证的主要审核包括 是否符合工程签证的管理程序和批准权限 签证内容是否与实际发生相符 计量计价方式是否与合同有关条款约定相符 或另做合理约定 能否作为结算依据 六 审核索赔费用 在工程实施过程中 积极做好索赔与反索赔的工作 对可能引起索赔的因素重点跟踪 并及时提供相关咨询建议 以力求避免 索赔事件的发生 对已经发生的索赔事件 根据合同的约定 及时做好事件发 生 发展 终结等相关记录 收集相关的证据资料 在规定的时间内与工程管 理部门一起及时处理索赔事件 对于由施工单位的过错而引起的质量缺陷和工期延误 积极协助工程管理 部门及时提出反索赔 第十六条第十六条 竣工结算阶段 一 审查竣工结算资料的完整性 审核验证应提供的工程竣工结算资料主要 包括 招投标文件和中标资料 工程施工合同 补充合同或施工协议书 地质 勘探报告和全套施工图纸 施工图会审纪要 工程结算书及工程量计算书 并 加盖建设单位 施工单位 编制单位 的公章和负责人及预算员专用章 甲方 直接供应设备 材料的清单和合同书 材料差价证明资料 全套设计变更图纸 工程签证单以及设计变更和工程签证决策程序的相关资料 隐蔽工程验收资料 质量验收合格资料和工程竣工验收资料 施工企业资质等级证书 其他与工程 造价相关的资料 二 组织 安排现场勘测 核查实际施工情况是否与竣工结算资料相符 三 审计工程结算造价是否合理 第五章第五章 全过程审计的主要程序全过程审计的主要程序 第十七条第十七条 设计阶段的主要程序 一 工程管理部门将签署意见的设计招标文件 设计合同送交审计项目组 社会审计机构审计项目组在 3 天内提出审计意见 二 工程咨询公司审计项目组审计设计概算并参与设计方案会审 第十八条第十八条 招投标阶段的主要程序 一 工程管理部门拟定的招标文件 评标办法在招标公告前 10 天内提供给 审计项目组 二 社会审计机构审计项目组在 7 天内提出审计意见 三 工程管理部门根据审计意见 对招标文件进行完善 开展招投标工作 第十九条第十九条 施工阶段的主要程序 一 施工合同审计 工程管理部门草拟施工合同后送交社会审计机构审计项目组 审计项目组在 3 天内提出审计意见 工程管理部门根据审计意见 对施工合同进行完善 报有关招标投标管理 办公室批准后 签订正式合同 二 隐蔽工程审计 1 隐蔽工程应该在封闭前 2 天内书面通知审计项目组 2 社会审计机构审计项目组查看后 1 天内提出审计意见 3 工程管理部门根据审计意见 落实并实施 三 大宗材料设备采购审计 1 建设施工过程中需要甲 乙双方确认价格的材料和设备 在采购或招标采购 前 应及时向社会审计机构审计项目组提供产品名称 规格 性能指标 暂估 价格等资料 2 审计项目组对上述资料进行综合评估 并参与材料设备的考察和采购招投标 3 审计项目组经考察和市场询价后 提出该材料设备的建议价格和相关意见 4 工程管理部门或施工单位根据审计意见 妥善组织相应材料设备招投标 促 使厂商充分竞争 择优选购材料设备 四 工程进度款审计 1 由施工单位提交当月的工程量统计资料和月度工程支付申请 2 监理公司审核 在 2 天内提出审核意见 3 社会审计机构审计项目组审计 在 2 天内提出审计意见 4 工程管理部门根据审计意见 提请学校财务部门支付工程进度款 五 工程洽商 变更审计 1 如有洽商 变更的要求 需由主张单位或部门以书面形式提出 并且应与审 计项目组协商一致后执行 2 洽商 变更事项应在事前提交有关变更费用的书面材料 并附变更费用预算 书 3 监理公司对洽商 变更费用进行审核 在 3 天内提出审核意见 5 工程管理部门根据审计意见 签订正式的变更洽商 作为结算依据 六 工程索赔费用审计 1 施工单位在索赔事项发生后 28 天内提交 索赔申请报告书 和有关损失费 用的书面材料 2 监理公司对施工单位提交的报告进行审核 在 3 天内提出审核意见 3 社会审计机构审计项目组进行审计 在 3 天内提出审计意见 4 工程管理部门根据审计意见 按照陕西省建设工程造价管理部门的相关规定 与施工方落实索赔金额 作为结算依据 第二十条第二十条 竣工结算阶段的主要程序 一 工程竣工验收后 施工单位须及时向工程管理部门提交竣工结算报告和 完整的竣工结算资料 工程管理部门原则上应在 30 日内将经监理公司 工程 管理部门初审后的竣工结算书和完整的竣工结算资料送交审计部门 对时间延 误的应作书面说明 二 审计部门会同社会审计机构组织审前会议 建设单位和施工单位与审计 部门签署 结算审计承诺书 三 社会审计机构将在以下规定时限内完成结算审计工作并出具施工单位签 字认可的 工程结算审计报告 竣工结算报告金额在 2000 万元以下 从接到竣工结算报告和完整的竣工结算 资料之日起 30 天内 竣工结算报告金额在 2000 5000 万元 从接到竣工结算 报告和完整的竣工结算资料之日起 45 天内 竣工结算报告金额在 5000 万元 以上 从接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日起 60 天内 结算审计过程中 如出现重大分歧 审计部门将及时组织工程管理部门 咨询 公司和施工单位共同研究 协商解决 如出现因重大分歧导致的反复协商 反 复验证 申请仲裁等情形发生时 以上时限按中断处理 四 审计部门将 工程结算审计报告 发与工程管理部门 并返还完整的原 始送审资料 五 工程管理部门按照审计意见及时进行竣工结算 第二十一条第二十一条 在全过程审计过程中 社会审计机构审计项目组应对每个审计事 项出具相应的审计意见 重要事项需经学校审计部门同意后 发给工程建设相 关各方 第六章第六章 附附 则则 第二十二条第二十二条 本办法由学校审计处负责解释 第二十三条第二十三条 本办法自公布之日起施行 财务收支审计财务收支审计 西安电子科技大学财务收支审计实施办法西安电子科技大学财务收支审计实施办法 第一章 总 则 第一条 为了进一步规范学校财务收支审计工作 保证审计工作质量 加 强学校资金和财产 物资的管理 提高资金使用效益 保障学校教育事业的顺 利发展 根据教育部关于 高等学校财务收支审计实施办法 高等学校预算 执行情况审计实施办法 和 西安电子科技大学内部审计工作暂行规定 结合 学校实际 制定本办法 第二条 本办法所称财务收支审计 是指审计室依法对学校一级 二级财 务机构及所属的独立核算事业单位各项资金的筹集 管理和使用以及财产物资 购置 管理 保值增值的真实性 合法性 效益性进行的监督与评价活动 第二章 审计内容 第三条 审计人员实施财务收支审计时 应围绕财务管理制度 预算管理 及执行情况 收入管理 支出管理 资产管理 负债管理 成本费用管理 净 资产管理 财务决算等方面开展审计工作 第四条 财务管理制度审计的主要内容 一 财务管理体制 机构设置 财会人员配备是否符合国家和上级主管 部门的规定并适应本单位发展需要 二 财务规章制度和内部控制制度是否健全 有效 三 会计核算是否符合会计准则和相关制度规定 第五条 预算管理及执行情况审计的主要内容 一 预算编制是否贯彻 量入为出 收支平衡 的总原则 编制方法及编 制和审批程序是否符合国家 上级主管部门和学校的规定 学校各项收入和支 出是否全部纳入预算管理 有无赤字预算 二 各项收入和支出是否按照预算执行 是否真实 合法 会计核算是 否合规 预算执行过程中的内控制度是否健全 有效 三 预算调整有无合理的原因和明确的项目 数额和说明 是否按规定 程序办理并经审查批准后执行 是否报主管部门和财政部门备案 四 为保证预算的完成 在加强管理 增收节支方面采取了哪些措施 这些措施是否合法 有效 五 预算执行情况及产生差异的原因 预算执行结果报告是否真实 内 容是否完整 第六条 财务收入管理审计的主要内容 一 各项收入 包括财政补助收入 上级补助收入 事业收入 经营收 入 附属单位上缴收入和其它收入是否全部纳入学校预算统一管理 统一核算 是否采取有效措施确保收入及时 足额入帐 是否严格控制非独立核算单位银 行账号开立 充分发挥校内结算中心服务与监督的职能作用 有无隐瞒 截留 挪用 拖欠或设置账外账 小金库 等违纪问题 二 收费的项目 标准和范围是否合法并经有关部门批准 是否使用符 合国家规定的合法票据 是否建立健全票据领发 保管和回收制度 各项收入 的会计核算和资金管理是否合法 合规 有无擅自增加收费项目 扩大收费范 围 提高收费标准等乱收费 乱集资问题 三 在事业收入中 是否按照国家规定将应当上缴财政专户的资金及时 足额上缴 四 捐赠收入的核算是否合规 是否设置限定性捐赠辅助账 对其支出 情况进行详细登记 第七条 财务支出管理审计的主要内容 一 是否正确划分各类支出的界限 各项支出 包括事业支出 经营支 出 自筹基建支出和对附属单位补助支出是否真实并按预算计划执行 有无未 经批准发生的超预算或无预算的开支项目 二 各项支出是否严格执行国家财经制度和财经纪律 是否严格执行国 家 上级主管部门和学校有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准 是否 优化支出结构 提高资金使用效益 有无损失浪费 虚列虚报 以领代报和违 反规定滥发钱物问题及其它违纪违规问题 三 各项支出的会计核算是否合法 合规 各种专项资金是否专款专用 有无相互挤占 挪用等问题 有无利用过渡性科目隐瞒收支或直接列支等问题 四 是否严格执行国库集中支付制度和政府采购制度的有关规定 五 基本建设和维修工程等资本性支出是否在保持预算收支平衡的基础 上统筹安排 并按规定报批 第六条 结余及其分配审计的主要内容 一 是否划清各类结余的界限 正确计算各类结余 对经营收支结余是 否单独反映 会计处理是否合规 财政拨款结转和结余资金 非财政拨款结转 和结余资金的使用及会计处理是否合规 二 结余分配是否按照高校会计制度规定的程序 方法进行结转 是否 按照国家有关规定提取职工福利基金 有无多提或少提职工福利基金等问题 第八条 资产管理审计的主要内容 一 是否建立健全现金和各种存款的管理制度 内部管理制度是否健全 有效 银行开户是否合法 合规 有无出租或转让等问题 各银行账户是否核 算规定的内容 有无公款私存的情况 有价证券的购买及其资金来源是否合法 保管 转让和账务处理是否合法 合规 有无违法乱纪等问题 有无风险性投 资等问题 二 对应收及暂付款项是否及时清理结算 有无长期挂帐和被其它单位 个人占用等问题 对确实无法收回的应收及暂付款是否查明原因 分清责任 按规定程序批准后核销 三 借出款有无借给与学校无经济联系的单位 是否控制周转金借出的 限额 并在规定的时间内督促有关单位按期归还 四 设备 材料 低值易耗品等存货的购置有无计划和规定的审批手续 是否建立健全存货验收 领用 保管制度 明确各个环节和各个岗位的责任 报废 调出 变卖等是否按照规定的程序办理并报有关部门审批 备案 有无 被无偿占用和流失等问题 会计核算是否符合规定 对存货是否进行定期或不 定期的清查盘点 是否账实相符 盘盈 盘亏是否及时查明原因 并进行相应 的账务处理 四 固定资产的购置有无计划和规定的审批手续 有无擅自购买国家规 定的专项控制商品等问题 报废 调出 变卖等是否按照规定的程序办理并报 有关部门审批 备案 有无被无偿占用和流失等问题 会计核算是否符合规定 对固定资产是否进行定期或不定期的清查盘点 账账 账卡 账物是否相符 盘盈 盘亏是否及时查明原因 并进行相应的账务处理 折旧的计提及账务处 理是否合规 五 无形资产的取得 计价 转让 捐赠和投资是否按规定经过法定评 估机构评估 会计处理是否合法 合规 是否充分利用国家有关政策 法律加 强对学校无形资产的保护 并依法合理地利用无形资产 六 资产的出售 转让 报损 报废等处置是否按规定进行鉴定或评估 并按规定程序审批 资产有无流失 无偿占用等问题 七 资产的出租 出借是否按规定报批 收入是否纳入预算管理并统一 核算 八 资产的处置收入是否实行 收支两条线 管理 是否建立资产共享 共用制度 九 对外投资是否按规定经学校有关部门批准或备案 是否明确学校与 被投资企业的产权关系和经济关系 对外投资收益是否纳入预算并统一核算 以实物或无形资产对外投资是否按规定进行资产评估 收益处理是否合法 合 规 第十条 负债管理审计的主要内容 一 对各项负债 包括借入款 应付及暂存款 应缴款项 代管款项等 是否按照不同性质分别管理 借入款发生的借款利息或资金使用费的支付及列 支渠道是否正确 对各项负债的管理核算是否合法 合规 二 对各项负债是否及时清理 按照规定办理结算 并在规定期限内归 还或上缴应缴款项 三 是否建立负债的风险控制机制 借入款项的管理是否科学 规范 第十一条 成本费用管理审计的主要内容 一 是否正确划分资本性支出和收益性支出 会计处理是否合规 二 是否正确归集教学 科研及其他活动的各项费用 不能直接归集的 是否按规定合理摊销 第九条 专用基金审计的主要内容 一 修购基金 职工福利基金 学生奖贷基金和勤工助学基金的提取比 例和列支渠道是否正确 学校提取和设置的其它基金是否符合国家有关规定 是否及时足额到位 二 各项专用基金的管理是否合规 是否按照规定或捐赠人 捐赠单位 限定的用途使用 是否专款专用 使用效益如何 三 各项专用基金的设置是否符合有关规定 是否及时足额到位 是否 设置专门账户进行管理 会计核算是否合规 收支是否有计划 核算是否合规 第十三条 财务决算审计的主要内容 一 年度决算和财务报告编制的原则 方法 程序和时限是否符合财务 制度的规定和上级主管部门的要求 二 年度决算和财务报告上报表的格式和内容是否完整 填列的数字是 否真实 有无隐瞒 遗漏或弄虚作假等问题 三 年度财务报告所列各项收入和支出是否合法 合规 有无违纪违规 问题 四 财务情况说明书是否真实 准确地反映了该单位年度财务状况 对 本期或下期财务状况发生重大影响的事项是否真实有据 五 是否合理设置反映财务综合实力 财务运行绩效 财务发展潜力等 方面的指标 是否定期编制反映事业发展和预算执行 资产使用及财务管理情 况 存在问题和改进措施等方面的财务分析报告 六 财务分析的各项指标是否真实 准确 七 其他需要审计的事项 第三章 审计实施 第十四条 审计室根据上级主管部门的要求和学校内部管理的需要 确定 财务收支审计项目 列入年度审计工作计划 报主管校领导批准后实施 第十二条 财务收支审计工作实行定期审计制度 原则上对学校一级财务机 构每四年审计一次 对二级财务机构以及学校所属独立核算单位每两年审计一 次 特殊事项采取不定期专项审计或专题审计调查 第十五条 审计室应在实施财务收支审计 3 日前 向被审计单位送达审计 通知书 如有特殊情况 经审计室主任批准 可以直接持审计通知书实施审计 第十六条 根据不同情况 可采用送达审计或者就地审计的方式 进行事 前审计 事中审计 事后审计或定期审计 第十七条 在实施财务收支审计时 被审计单位应对所提供资料的真 实性 完整性负责并作出书面承诺 不得拒绝 拖延或提供虚假信息 被审计 单位按照审计组要求的时限提供与审计有关的下列资料 一 有关财务管理办法和会计核算办法等财务规章制度 二 有关预算编制 管理的办法和规定 三 经学校审查批准的被审计年度的预算 四 被审计年度预算调整方案及批准的文件 预算管理台帐等 五 被审计年度会计凭证 会计账簿 会计报表等会计资料 六 被审计年度的财务决算和财务报告 七 其它相关资料 第十八条 审计组按规定程序实施审计后 应将审计组的审计报告书面征 求被审计单位意见 被审计单位自接到审计报告之日起 10 日内提出书面意见 10 日内没有提出书面意见的 视为无异议 第十五条 审计室开展财务收支审计时 应严格按照有关规定组织实施 对 查出的违反财经法规的行为和损害学校利