国家粮食储备库制度汇编(五财务部分)

沁阳国家粮食储备库规章制度 143 财务管理制度暂行办法 一 为适应中央储备粮油经营管理业务发展的需要 规 范企业财务行为 加强则 务管理 确保国有资产保值增值 提高企业经济效益 依照 会计法 企业财务通则 商 品流通企业财务制度 中国储备粮管理总公司财务管理暂 行办法 中储粮总公司郑州分公司直属库财务会计工作管 理规范 并结合本单位的实际情况 特制定本办法 二 本单位办理经济业务 进行会计核算 财务管理工 作 必须遵照本办法执行 国家法律 法规及财务制度有具 体规定的 从其规定 沁阳国家粮食储备库规章制度 144 单位负责人在财务管理中的权责 一 遵守国家财经法律 法规 国家统一会计制度以及 总公司 分公司各项财务管理规定等 二 确定本单位内部财务管理机构设置 三 组织 拟订本单位内部财务管理办法 四 组织 领导本单位财务活动 五 依法设置会计机构 任免会计机构负责人 配备 充实会计工作人员 六 保证会计机构 会计人员依法履行职责 不得授意 指使 强迫会计机构 会计人员违法办理会计事项 七 对认真执行制度 忠于职守 坚持原则 做出显著 成绩的会计人员给予精神或物质奖励 不得对依法履行职责 抵制违反财经制度行为的会计人员实行打击报复 八 接受财政 税务 审计机关的检查和监督 沁阳国家粮食储备库规章制度 145 帐 务 处 理 程 序 一 根据国家统一会计制度的规定 确定会计科目 明 细科目的设置和使用范围 二 单位发生的经济业务必须有合法的原始凭证 由稽 核人员对原始凭证的真实性 完整性进行审核 三 出纳根据审核无误的原始单据编制记帐凭证并签章 会计人员根据单位经济事项 按照权责发生制的原则编制记 帐凭证并签章 四 汇总时 每十日一汇总 根据审核后的记帐凭证进 行汇总记帐 月末进行结帐 五 按照规定的报表种类 格式和要求 编制会计报表 并做到内容真实 完整 清晰且编报及时 六 定期对经济业务进行分析 对比 并提出合理化建 议 沁阳国家粮食储备库规章制度 146 内 部 牵 制 制 度 一 出纳人员不得兼管稽核 会计档案的保管和收入 费用 债权债务的登记工作 二 出纳以外的人员不得经营现金 有价证券 银行票 据 三 单位在银行的预留印鉴和银行票据不得同时由一人 兼管 四 现金和银行存款的支付 应由主任批准 出纳人员 付款 五 单位购买材料物资应由保管人员开具入库手续 由 财务人员和保管人员分别登记入账 六 发出材料时 应经主管主任和使用科室负责人批准 器材保管填写出库单 经办人员领用 由财务人员和保管人 员分别登记入账 七 单位发放工资 应由综合科提供出勤天数 财务科 按照工资标准编制工资单 经单位负责人批准后 由出纳人 员分发工资 沁阳国家粮食储备库规章制度 147 原始记录管理制度 一 原始记录的格式 内容 必须按照有关规定设置 必须符合总公司和分公司的有关规定 二 各项原始记录的填制 签章 传递 汇集 反馈必 须符合单位内部制定的手续传递程序和有关规定的要求 三 财务负责人要对各项原始记录认真审核 看其格式 是否正确 内容是否完整 项目是否齐全 传递程度是否符 合规定 对审核中发现的问题 应及时反馈给有关部门或人 员 并及时整改 四 资料保管人员对各项原始记录要妥善保管 确保安 全 完整 如有保管不善 造成原始记录丢失 损毁 额承 担相应责任 沁阳国家粮食储备库规章制度 148 计 量 验 收 制 度 一 计量器具在交付使用时 要办理相应的交接手续并 建立相应的计量设备档案 二 计量器具的使用部门要制定出相应的使用保管维护 办法 确定专人负责落实 保证计量器具专人管理 专人维 护 三 计量器具要及时检验 并定期或不定期请计量部门 对本单位使用的器具进行校对 确保计量准确无误 四 计量器具因非正常原因造成损坏或因管理不善造成 损失 责任人或责任单位负责赔偿损失 沁阳国家粮食储备库规章制度 149 财产清查盘点制度 一 财产清查盘点的范围包括固定资产 库存商品 包 装物 材料物资 低值易耗品 往来帐项和货币资金等 二 财产清查盘点工作应由主管领导 则务部门会同职 能部门共同进行 三 财产清查盘点工作应定期或不定期的进行 对于货 币资金应做到日清月结 并不定期的抽查 四 对库存商品 包装物 材料物资等流动资产 要对 其实际库存 半年盘点一次 确保账实相符 五 对固定资产 低值易耗品等长期使用资产 一年至 少要进行一次全面清查 六 在财产清查中发现盘亏 毁损或报废的财产 应分 清责任及时处理 资产损失金额超过 5 万元的 包括坏账损 失 存货损失 固定资产及在建工程损失等 需书面向单位 领导报告 对于盘盈的财产物资 应查明原因 及时报单位 沁阳国家粮食储备库规章制度 150 负责人处理 成 本 核 算 制 度 一 本单位按照国家下达的收购计划直接收购的中央储 备粮 其入库成本按国家规定的收购价加收购费用确定 二 移库调入的中央储备粮入库成本 按调出方的入库 结算价加移库发生的合理费用确定 三 计划内进口转中央储备粮的入库成本价 按到岸价 加税金和进口环节发生的合理费用确定 合理费用包括 外 贸环节费用 定额损耗 港口中转赞 手续赞 运杂费 包 装物摊销 粮油商品及费用借款利息等 上述三项业务实际发生的费用与核定费用的差额 进入 企业当期盈亏 不得计入中央储备粮成本 四 根据国家下达的中央储备粮油动用计划 加工为成 品粮的 按实际耗用原粮的价格加运费 装卸费 加工费 税企 合理利润及扣除加工收回副产品收入后计入成本 五 轮换销售的中央储备粮 以轮入储备粮的实际收购 沁阳国家粮食储备库规章制度 151 价作为销售成本 中央储备粮库存成本不变 定 额 管 理 制 度 一 定额管理的范围包括 各项利润计划完成定额 各 项成本费用开支定额 工资定额等 二 定额指标的编制要坚持实事求是的原则 参照以前 各期的定额水平和本期应考虑的具体情况 做到有效 科学 可行 合理 三 加强对成本费用的定额管理 努力做到降低成本费 用的耗费 增收节支 四 自觉做好工资总量管理工作 自觉检查本单位工资 总量使用和工资内收入分配情况 强化自我约束机制 五 根据企业具体情况 每季末要分别对定额指标进行 全面或者有重点的考核 及时处理定额指标在完成中出现的 新问题 六 年度终了 应根据单位定额完成的实际情况对定额 指标进行全面考核 同时修改制定下一年度定额指标 使之 沁阳国家粮食储备库规章制度 152 更加合理 收购结算管理制度 为了保质保量完成粮油收购任务 并做到准确 及时结 算 特制定本办法 一 粮油收购资金申请 为了保证粮油收购资金及时结算 由财务科负责向农行 提款 二 收购票据的传递 每日根据开具的收购票据 由业务科负责将检验单第二 联 检斤单第三联 收购凭证第三联 售粮者留存 交由结 算员进行登记 将收购凭证第一联交由统计员进行汇总 三 收购票据的核对 1 核对原则 必须坚持每日一核对 做到帐帐 帐证 帐实相符 2 核对办法 结算员根据转来的收购凭证按送粮单位和 个人逐车进行审核 并将检验单 检斤单 收购凭证逐项进 沁阳国家粮食储备库规章制度 153 行核对 核对无误后进行汇总登记 结出每日收购数量和累 计收购数量 并与业务科收发员按送粮单位和个人汇总的数 量进行核对 统计员根据转来的收购凭证分仓号进行汇总 结出每日收购数量和累计收购数量 并与业务科收发员和保 管员分仓号汇总的数量进行核对 与结算员核对每日的收购 数量和累计数量 核对中出现差错 及时查明原因 并及时 反馈相关人员 进行纠正 四 资金结算 1 个人结算粮款时 送粮者凭收购凭证第二联 结算联 到财务科进行收购票据核对 核对无误后 将收购凭证第二 联 结算联 留存 由结算员根据核对无误的收购票据 开 具收购发票 并将发票联交售粮者 记帐联交付款员付款 统计联义统计员留存 农发行留存联由结算员上报农发行信 贷员 付款员根据结算员开具的收购发票审核计算是否正确 审核无误后付款 2 单位结算粮款时 送粮单位凭收购凭证第二联 结算 联 和开具的销售发票到财务科进行收购票据核对 核对无 误后 将收购凭证第二联 结算联 留存 并将收购凭证第 沁阳国家粮食储备库规章制度 154 三联 售粮者留存 交售粮单位 销售发票由结算员复印三 份 一一份交统计员留存 一份由结算员留存 一份上报农 发行信贷员 原件交由付款员付款 付款员对售粮单位开具 的销售发票审核其合法性 真实性 正确性 审核无误后付 款 五 收购进度上报 1 统计员根据核对无误的收购凭证按照分公司要求及时 上报分公司 上报前必须交单位负责人审核签字 2 结算员根据核对无误的收购凭证第二联 结算联 收购发票第四联 农发行留存 售粮单位销售发票 发票联 复印件按照农发行要求及时报送农发行核打收购单据 上报 前必须交科室负责人审核签字 3 统计员 结算员必须将每日的收购数量和累计收购数 量分仓号 分售粮单位和个人报单位领导及科室负责人 六 收购票据的装订 归档 结算员每日汇总后 将收购单据按送粮单位和个人进行 分类归档 月末按照送粮单位和个人将收购单据进行装订 每册附每日收购数量汇总表 沁阳国家粮食储备库规章制度 155 财务基础工作管理办法 一 会计核算形式 本单位的会计核算组织体系实行集 中核算 根据 中华人民共和国会计法 并结合本单位经营 规模 特点 具体核算内容如下 1 款项和有价证券的收付 2 财务的收发 增减和使用 3 债权债务的发生和结算 4 资本 基金的增减 5 收入 支出 费用 成本的计算 6 财务成果的计算和处理 7 需要办理会计手续 进行会计核算的其他事项 二 原始凭证的管理 1 原始凭证的格式设置 除以固定格式外 结合财务核 算的要求 可根据 规范 第四十八条规定内容 灵活设置 沁阳国家粮食储备库规章制度 156 原始凭证格式 2 原始凭证的填制应做到真实可靠 内容完整 填制及 时 书写清楚 顺序使用 3 原始凭证的审核首先应对其合法性 真实性进行审核 其次应对其准确性 完整性进行审核 三 会计科目 账簿的设置 根据 商品流通企业会计制度 和总公司有关会计制度 的要求 统一设置 使用会计科目 并在不影响会计核算要 求 会计报表指标汇总和对外统一会议报表的前提下 根据 实际情况自行设置和使用会计科目 会计账簿设置分为现金 日记账 银行日记账 总账 库存商品账 费用明细账 往 来明细账以及其他辅助性账簿 四 会计档案管理制度 1 为了加强会计档案的科学管理 必须加强对会计档案 管理工作 建立健全会计档案的立卷 归档 保管 调阅和 销毁等管理制度 切实做好会计档案工作 2 做好对存档的数据软盘 程序软盘 光盘 输出的账 表 凭证和各种会计档案的保管 做好对软盘 数据及资料 沁阳国家粮食储备库规章制度 157 的安全保密工作 3 会计档案应及时按照 规范 的要求进行装订整理 会计凭证 会计报表每月装订一次 会计账簿每年装订一次 会计年度终了 可暂由本单位财务科保管一年 期满后 原 则上应由财务科编造移交清册交本单位的档案部门保管 4 会计档案应设置归档登记簿 目录登记簿 借阅登记 簿 严防毁坏损失 散失和泄密 5 需要须经单位负责人 主管会计工作负责人批准 外 部借阅时 应持有单位正式介绍信 经单位负责人或主管会 计工作负责人批准后 方可办理借阅手续 单位内部人员借 阅时 经会计机构负责人批准后 方可办理借阅手续 借阅 人应认真填写会计档案借阅登记簿 将借阅人姓名 单位 日期 数量 内容 归期等情况登记清楚 借阅人员不得在 案卷中乱画 拆散原卷册 也不得涂改抽换 携带外出或复 印原件 如有特殊情况 须经单位负责人批准后方能携带外 出或复印原件 借出的会计档案 会计档案管理人员要按期 如数收回 并注销借阅手续 6 会计档案保管期限按照 会计档案管理办法 规定期 沁阳国家粮食储备库规章制度 158 限保管 7 会计档案保管期满 需要销毁时由综合科提出销毁意 见 会同财务科共同鉴定 严格审查 编造会计档案销毁清 册 经单位负责人审查 会计档案保管期满 但其中未了结 的债权债务的原始凭证 应单独抽出 另行立卷 由档案部 门保管到结清债权债务为止 8 销毁档案前 应按会计档案销毁清册所列的项目逐一 核对 销毁档案时应由综合科会同财务科共同派员监销 会 计档案销毁后经办人在 销毁清册 上签章 注明 已销毁 字样和销毁日期 以示负责 同时将监销情况写出书面报告 一式两份 一份报单位负责人 一份归入档案备查 沁阳国家粮食储备库规章制度 159 现 金 管 理 制 度 一 本单位下列情况可用现金支付 1 职工工资及津贴 2 个人的劳务报酬 3 根据国家 单位规定颁发给个人的科学技术 文化艺 术 体育等奖金 4 劳保 福利费用以及国家规定的对个人的其他支出 5 收购粮食价款 6 出差人员必须携带的差旅费 7 一千元结算起点以下的零星支出 8 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出 二 除上述现金使用范围外 其他款项确需支付现金的 由主任签批后 方可办理 三 库存现金不能超过开户银行核定的限额 若因特殊 沁阳国家粮食储备库规章制度 160 情况 库存现金超过限额时 现金出纳应及时向会计机构负 责人反映 由会计机构负责人通知保安公司 做好安全工作 四 收入的现金应及时送交银行 不准坐支 五 支取大额现金时 出纳人员应向会计机构负责人汇 报 由保卫人员陪同前往 以保证安全 六 一切现金收支都必须以审核无误的原始凭证为依据 不准以不符合财务规定的白条冲抵库存现金 七 非出纳人员不得办理现金收付及保管业务 特殊情 况下 确须其他人员代为收付时 应经会计机构负责人批准 八 出纳人员要认真执行现金开支范围和有关规定 对 不符合规定或手续不完整的业务 拒绝收付款 九 现金出纳人员应对现金的管理负主要责任 由于自 身原因 导致现金短款时 应负赔偿短款责任 并由有关部 门追究责任 现金长款时 应经主任批准做长款处理 沁阳国家粮食储备库规章制度 161 银行存款管理办法 一 出纳员负责办理银行存款的收付 保管和签发支票 其他人员一律不得签发支票 二 单位开立的账户不能出租 出借或转让给其他单位 及个人 三 办理收付款业务 必须如实填明款项来源或用途 不得巧立名目 弄虚作假 套取现金 四 单位银行账户应由足够资金保证支付 不得签发空 头支票和远期支票 五 出纳员必须妥善使用和保管各种支票和付款凭证 及时编号顺序登记 支票或付款凭证一旦丢失 应及时向银 行申请挂失 沁阳国家粮食储备库规章制度 162 六 出纳必须按月编制银行存款余额调节表 与银行对 账单相核对 发现未达账项 及时查找原因 确保账实相符 七 建立支票领用簿 用以登记支票的领用 签发 核 对 清查等情况 支票领用人办理完经济业务后 应及时报 账或归还未使用支票 出纳每日应对支票领用情况进行核对 清查 库存商品管理制度 一 库存商品包括国家专项储备粮油 保护价粮等 二 粮油购进 售粮人进库后 化验员将取样员抽取的 粮食样品 依据国家标准进行检验 根据检验结果开具凭单 填写收粮日期 交粮单位 或个人 运输单位 车号 粮油 名称 粮食水分 杂质 容重 或不完善粒 等级及水分 杂质 不完善粒扣除等项目 并由取样员 化验员签字 将 本凭单交售粮者 司磅员依据售粮者所持单核对车号 无误 后检斤过磅 并由司磅员填写车号 毛重项目 保管员依据 售粮员所持凭单填写入粮仓号 毛重项目 保管员依据售粮 沁阳国家粮食储备库规章制度 163 者所持单填写入粮仓号 件数 包装物名称项目 并由收粮 人 该仓负责人签字 粮食入库后 司榜员将空车称重 再 计算付款重量 并由司磅员签字 每日收粮结束后 由业务 科核算员将当日收购凭单 按交粮单位 或个人 分别汇总 报送财务科结算员 结算员对收购单据的收购数量进行审核 并准确计算结算金额 统计人员对报送凭单的收购数量审核 无误后 按入库仓号进行汇总上报统计报表 若发现问题及 时处理 调整 财务科复核员对售粮者的结算凭单位全面审 核 在确认无误后 由结算员开具粮油收购结算凭证 给付 价款 并与统计相核对 确保会统数字相符 三 粮油销售 业务人员负责与客户签订售货合同 并 将其中一份送交财会人员 业务人员根据财务人员开具的出 仓通知单 填写出库计划单 内容包括仓号 出仓数量 发 往地点 货位号等 交发粮人员 对外单位带车购粮 由司 磅人员开具出库磅码单 内容包括 仓号 皮重 车号 对 非标包过磅的 司磅人员开具出库磅码单净重后 由业务人 员按照此净重开具发货交验单 司磅人员然后将出库磅码单 转收发粮人员 对标包过磅的 司磅人员按照净重折算每包 沁阳国家粮食储备库规章制度 164 重量 核对是否有误 对有问题的 及时通知业务人员 司 磅人员每日将出库数量打印一份 交财务人员 并对过磅车 辆做好原始记录 业务人员每日填写出库日报 交统计人员 并记录出仓数量 金额 财务人员根据业务人员的销售合同 做到款到发货 并认真核对客户所送的汇票 确认无误后 计算出库数量 开具出仓通知单 交业务人员 财务人员负 责审核每日业务人员及发粮人员所送的日报表是否相符 发 现问题 及时查找原因 分清责任 核对无误后 填写汇总 日报表送有关领导 财务人员负责与客户结算工作 若发生 结算错误 由财务人员全额赔偿 四 每一会计年度末由财务科牵头会同业务科进行库存 商品的清查工作 实地测量库存数量 在国家规定的误差范 围内 与实际库存数量核对 同时与库存商品账 统计报表 保管台账相核对 以达到账账 账实 账表相符 沁阳国家粮食储备库规章制度 165 低值易耗品管理制度 一 低值易耗品是指不能作为固定资产的 价值较低的 使用期时间短 容易破损的各种用具物品 二 低耗品的计价方法采用实际成本计价 三 低值易耗品摊销方法根据具体情况采用一次摊销法 或分次摊销法 四 低值易耗品购进 由使用部门根据需要提出书词申 请 单位负责人批准后由综合科具体负责购进 低值易耗品 由综合科统一管理 财务科和综合科同时设置低值易耗品明 沁阳国家粮食储备库规章制度 166 细账 领用时 综合科负责填制一式二份的出库单 财务科 和综合科各存一份 并凭此登记低值易耗品明细账 每月月 末保管员填报低值易耗品领用明细表 报财务科进行核对 每一会计年度末由财务科牵头会同有关部门对低值易耗品进 行盘点 核对库存实物是否和账面一致 做到账账相符 账 实相符 材料物资管理制度 一 材料物资是指生产经营过程中的保管器材 电工电 料 消防器材等 二 材料物资的计价方法采用实际成本计价 三 材料物资的采购由使用部门根据需要提出书面申请 单位负责人批准 采购人员具体负责采购 对所购材料物资 实行货比三家 使所购物资质优价廉 四 材料物资购回后 保管员根据购物发票与实物进行 沁阳国家粮食储备库规章制度 167 核对 填制一式二份的材料入库单 入库单应注明品名 数 量 单价 金额 一份由材料保管员留存登记库存材料台账 一份交采购人员 采购人员凭材料物资入库单 购货发票报 单位负责人签字报销 财会人员根据材料入库单登记库存材 料明细账 五 领用材料物资时 领用人填制一式二份的材料物资 出库单 经主管科长签字 主管主任审批后 到器材库领用 每月末材料保管员按领用物资类别和领用科室编制材料物资 领用汇总表 并附上出库单的第二联报财务科 每年 6 11 月份由财务科牵头会同有关部门对材料物资进行盘点 核对 库存实物是否和账面一致 作到账账相符 账实相符 固定资产管理制度 一 固定资产主要包括使用期限超过一年的房屋 建筑 物 机器 机械 运输工具以及其他与生产 经营有关的设 备 器具 工具等 不属于经营主要设备的物品 单位价值 在 2000 元以上 并且使用年限超过 2 年的 也作固定资产管 理 二 固定资产的计价按 商品流通企业会计制度 的规 定执行 沁阳国家粮食储备库规章制度 168 三 固定资产折旧年限 国家投资新建的固定资产折旧 年限房式仓 60 年 浅圆仓 70 年 立筒仓 80 年 铁路专用线 20 年 其他通用设备 专用设备平均按 l4 年 汽车 8 年 电脑 复印机 传真机 电传机 打印机 移动电话 3 年 其他固定资产折旧年限按照 商品流通企业会计制度 规定 的折旧年限执行 四 固定资产实行统一领导 归口管理 财务科侧重固 定资产价值形态的管理 对固定资产的增减变动 折旧计提 等进行核算与管理 并建立固定资产明细账 包括固定资产 卡片和固定资产登记簿 五 财务科月末根据应计提折旧的固定资产原值采用平均 年限法提取折旧费 固定资产净残值率 固定资产折旧年限按 照财务制度并结合单位实际情况 确定固定资产计提 折旧年限 财务会计分析制度 一 定期召开由单位负责人 会计机构负责人及有关人 员参加的财务分析座谈会 二 由会计机构负责人介绍企业的经济活动情况 主要 经济指标及完成情况 企业资金的运用及占用结构 企业在 沁阳国家粮食储备库规章制度 169 经营管理中存在的问题 以及解决这些问题的办法和建议 三 财务分析内容要具体 重点要突出 分析要透彻 说明要清楚 特别是企业的一些重大经济活动对财务指标有 较大的影响 企业财务经济指标前后期有较大增减变动的 要作重点分析和说明 四 按月 季 年定期编写财务分析报告 对重大经济 事项及时编写专题分析报告 报告必须符合 会计法 和国 家统一会计制度的规定 财务费用开支标准及审批制度 一 为进一步加强和完善财务管理 严格控制财务制度 特制定本标准及程序 二 出差开支标准及报销审批 1 沁阳市内一天 5 元 沁阳国家粮食储备库规章制度 170 2 焦作市出差补 8 元 人 住宿 l2 元 人 3 郑州市出差补 20 元 人 住宿 30 元 人 4 焦作地区以外小县市出差补 15 元 人 住宿 20 元 人 三 费用单据标准及审批程序 1 报销费用必须有税务部门的正式发票 发票项目填写 要齐全 填开单位发票章要清晰 金额分明无涂改 2 审批程序 经手人签名注明用途事项 科室负责人审核签字 分管领导签字审阅是否属实 廉政监督小组会审盖章 单位负责人签批 财务人员审核无误后列支 四 借款审批及标准 1 出差人员借款 必须先到财务科领取 借款凭证 填写好该凭证后 先经部门主管主任同意 再由主任批准 最后经财务审核后 方可借支 前次借支出差返回时间超过 沁阳国家粮食储备库规章制度 171 3 天无故未报销者 不得再借款 2 借款出差人员回单位后 3 天内应按规定到财务科报 账 报账后结欠部分金额 3 天内未补交 或 3 天内不办理报 销手续且有欠款的 处以借款金额 l0 的罚款 3 外单位 个人因私借款 填写 借款凭证 后 一律 报主任审批 经财务科审核后 方可借支 凡职工借用公款 者 在原借俏款未还清的 不得再借 4 其他临时借款 如业务费 周转企等 审批程序同第 一款 5 生产 保管需用借款 当天可以结清的 金额在 500 元以内的 由主管副主任批准后可借支 超过 l000 元的费用 不准用现金结算 需通过银行转账结算 内部手续传递程序 一 现金使用程序 1 经主管会计批准由出纳员签发现金支票 出纳从农发 行提取现金 进行支付 2 收购期间 现金出纳从农发行提取收购资金交由结算 沁阳国家粮食储备库规章制度 172 员进行付款 并填制现金交接单 结算员每日收购结束凭收 购单付款联向出纳员报帐 并结出当日现金余额 报主管会 计签章确认 应做到收购资金日清月结 保证专款专用 不 得互相挤占挪用 3 现金收入应由出纳员开具收款收据 并报主管会计 凭此编制现金收入凭证 4 出纳员应每 3 天结出现金余额 并报主管会计签字确 认 二 器材出入库手续 1 器材入库由采购人员凭器材