国际收支统计间接申报核查制度

1 国家外汇管理局关于印发 国际收支统计间接申报核查制度 的通知 汇发 2011 1 号 国家外汇管理局各省 自治区 直辖市分局 外汇管理部 深圳 大连 青岛 厦门 宁波市分局 为适应国际收支统计间接申报工作的发展变化 保证和提高国 际收支统计间接申报数据的质量 进一步规范国际收支统计间接申 报核查工作 国家外汇管理局制定了 国际收支统计间接申报核查制 度 见附件 现印发给你们 请遵照执行 国家外汇管理局各分局 外汇管理部收到本通知后 应及时转 发辖内支局和银行 执行中如有问题请与国家外汇管理局国际收支 司联系 联系电话 010 68402448 68402593 附件 附件 国际收支统计间接申报核查制度 一一一 总总 则则 第一条 为规范通过金融机构进行国际收支统计申报业务 以下 简称 间接申报 的核查工作 提高申报数据质量 国家外汇管理局 根据 国际收支统计申报办法 中国人民银行行长第 2 号令 国际 收支统计申报办法实施细则 汇发 2003 21 号 以及 通过金融机构 进行国际收支统计申报业务操作规程 汇发 2010 22 号 以下简称 操作规程 等有关规定 结合工作实际 制定本制度 2 第二条 国家外汇管理局各分局 外汇管理部及其支局 以下简 称 各分支局 国际收支工作人员应认真完成间接申报核查工作 确 保申报数据的准确性 及时性和完整性 第三条 间接申报核查方式包括非现场核查和现场核查 间接申报非现场核查 以下简称 非现场核查 是指通过运用 与间接申报统计相关的辅助核查软件及其他核查手段 对申报情况 进行的核查 间接申报现场核查 以下简称 现场核查 是指国际收支工作 人员前往银行和申报主体工作场所 现场调阅与涉外收付款相关的 原始交易凭证及其他相关凭证 对申报情况进行的核查 第四条 各分支局间接申报核查工作的管理原则 一 负责对辖内银行以及申报主体的间接申报业务进行培训 核查和考核 二 负责对其下级外汇局间接申报核查工作进行培训 指导 检查和考核 三 应及时处理上级外汇局反馈的核查结果并将有关事项及时 通知下级外汇局 督促其与辖内银行和申报主体进行核实或修改 四 核查工作应落实到岗 五 应加强与本单位内其他部门的联系和协调 通过其他部门 反馈的数据问题总结核查工作经验 提高数据质量 一一一 非非现场现场核核查查一 第五条 非现场核查主要是对国际收支网上申报系统外汇局版 3 以下如无特殊说明 均指外汇局版 中涉外收付款数据和单位基本 情况表有关情况的核查 以及综合查询系统电子数据的核查 对国际收支网上申报系统的核查主要包括对涉外收付款申报电 子数据的导 录 入及时性和完整性 信息要素的表面一致性 信息 要素的内部关联关系和逻辑关系正确性 以及单位基本情况表等内 容的核查 对综合查询系统的核查主要包括对滞留数据的核查 第六条 各分支局应运用核查软件并辅以其他核查手段 按以下 要求开展非现场核查 一 每日完成对国际收支网上申报系统中新增及修改单位基本 情况表的核查 二 每旬完成一次所辖银行申报电子数据中 已申报信息 及 待申报信息 的逐笔核查 对 逾期未申报信息 进行催报 对 删除 申报单 的删除理由进行排查 并对 滞留数据 进行清理 三 各分支局应将核查中发现的问题形成电子文档或纸质文件 保存 24 个月 并将核查出的问题通知相关银行 督促其在 5 个工作 日内反馈 如需修改 应按 操作规程 有关规定办理 第七条 各分支局应核查所辖银行涉外收付款申报电子数据中 各项要素的准确性 一 根据实际业务情况 核查涉外收付款凭证种类选择是否正 确 二 核查申报号码 收 付款人名称 结算方式 交易币种 交易 金额 收 付款账号 对方 付 收款人名称 对方 付 收款人常驻国 家 地区 名称及代码 交易编码 交易附言 预收预付款类型 是否 4 为退款等各项要素的准确性 三 核查 对方 付 收款人名称与 对方 付 收款人常驻国家 地 区 名称及代码之间 交易币种与 对方 付 收款人常驻国家 地区 名称及代码之间 交易编码与交易附言之间 收 付 汇款人名称与个 人身份证件号码及组织机构代码之间 个人身份证件号码与申报主 体类型之间 境内非居民项下收支交易与交易编码之间 有外债编 号的收支交易与交易编码之间等逻辑关系是否正确 四 其他要素的填报是否准确 规范 第八条 各分支局应核查所辖银行涉外收付款申报电子数据中 基础信息与申报信息导 录 入国际收支网上申报系统的及时性 一 核查银行基础信息通过接口程序导入国际收支网上申报系 统的时间是否符合 操作规程 规定的时限 二 核查银行或企业的涉外收付款申报信息导 录 入国际收支 网上申报系统的时间是否符合 操作规程 规定的时限 三 为保证基础信息报送的及时性 外汇局不要求银行对基础 信息中境内 收 付款人名称 的英文信息和对方 付 收款人名称 包含的地址信息进行修改 境内 收 付款人名称 字段可以为中文 或者英文 对方 付 收款人名称 字段中可以包括对方 付 收款人 的名称和地址信息 第九条 各分支局应核查所辖银行涉外收付款申报电子数据的 完整性 一 核查是否存在未按规定范围报送国际收支统计间接申报基 5 础信息或申报信息的情况 二 核查银行删除数据的情况 第十条 各分支局应核查国际收支网上申报系统中单位基本情 况表的电子信息各要素的准确性和完整性 一 核查单位基本情况表中的组织机构代码 含特殊机构代码 的准确性 二 核查机构名称是否准确规范 包括机构名称是否采用简称 是否包含不需要的空格 是否含有不合法的特殊字符 是否存在乱 码等 三 核查经济类型与机构名称之间 经济类型与组织机构代码 之间 经济类型与常驻国家之间 行业属性与机构名称之间等逻辑 关系是否正确等 四 核查其他要素的完整性与准确性 如单位联系人 联系电话 邮政编码 邮寄地址及是否为特殊经济区内企业等 一一一 现场现场核核查查一 第十一条 现场核查是对银行和申报主体涉外收付款申报业务 及相关情况的核查 具体包括对单位基本情况表填制和保存情况 银行接口程序是否符合要求 申报信息与实际交易的一致性 申报 的及时性和完整性 对纸质涉外收付款凭证 银行或申报主体留存联 填制和保管情况以及银行间接申报内控制度制定及执行情况等进行 的核查 第十二条 各分支局应当按照以下要求组织开展现场核查 6 一 各分支局每年至少应对辖内 4 家银行进行现场核查 三年 内完成对辖内所有银行的现场核查 如辖内银行超过 30 家 则应在 三年内至少完成对辖内 30 家银行的现场核查工作 国家外汇管理局 可根据各分局 外汇管理部 以下简称 各分局 辖内业务情况的变 化 不定期的以国际收支司发文形式调整各分局需要进行现场核查 的最低银行数量要求 二 对一家银行的核查可以依据申报数量及申报质量合理选择 该银行一家或几家分支机构进行抽查 鼓励对该银行所有分支机构 开展普查 三 各分支局应结合非现场核查中大额交易和重要项目重点核 实的情况 对相关银行和申报主体进行不定期现场核查 四 各分支局可根据申报工作的总体情况和工作安排 不定期 地组织下级局之间对银行或申报主体进行现场交叉核查 第十三条 各分支局应核查所辖银行涉外收付款申报数据中各 项要素的准确性 一 核查内容 申报信息中申报号码 收 付款人名称 结算方式 交易币种 交易金额 收 付款账号 对方 付 收款人名称 对方 付 收款人常驻国家 地区 名称及代码 交易编码 交易附言 预收预付 款类型 是否为退款等各项要素的准确性 二 主要核查方法 1 汇款项下涉外收付款凭证核查 通过调阅银行汇款科目项下 的流水清单以及留存的相关业务档案进行 7 2 信用证和托收项下的涉外收付款凭证核查 通过调阅银行信 用证和托收项下的业务明细数据以及相关信用证来单资料和托收协 议进行 3 各分支局可结合现场核查中的实际情况采取其他方法进行核 实 以保证申报数据的准确性 第十四条 各分支局应核查所辖银行涉外收付款申报数据的及 时性和完整性 一 核查内容 涉外收入申报单 境外汇款申请书 对外付款 承 兑通知书的申报数据 包括基础信息及申报信息 1 是否按 操作规程 要求自动生成申报号码 2 是否存在有申报数据但无会计数据的情况 3 是否存在有会计数据但无申报数据的情况 4 是否存在既有会计数据又有申报数据 但不属于申报范围的 情况 二 主要核查方法 采取国际收支网上申报系统电子数据与银 行会计账目中的收汇 付汇流水清单逐笔勾对等方式 第十五条 各分支局应核查银行接口程序是否符合 国际收支 网上申报系统与银行业务系统接口程序验收要求 汇综发 2010 122 号附件 第十六条 各分支局应对银行申报的单位基本情况表进行核查 一 核查内容 组织机构代码 机构名称 住所 营业场所代码及 8 名称 常驻国家 地区 代码及名称 外方投资者国别 地区 代码及 名称 经济类型代码 所属行业属性代码 是否为特殊经济区域企业 所属外汇局代码等信息是否准确 二 主要核查方法 通过比对国际收支网上申报系统中的单位 基本情况表信息和机构申报主体在银行的账户开户资料 核查单位 基本情况表信息的完整性和准确性 第十七条 各分支局应对银行留存纸质涉外收付款凭证进行核 查 核查采取随机抽查方式进行 一 核查以往月份涉外收付款凭证 1 是否准确使用涉外收付款凭证种类 2 纸质涉外收付款凭证填写的信息与国际收支网上申报系统中 的电子信息是否一致 3 纸质涉外收付款凭证的填写是否准确 完整 规范 4 纸质涉外收付款凭证留存期限是否满 24 个月 二 核查当月涉外收付款凭证 核对当月纸质涉外收付款凭证 银行留存联 与国际收支网上申 报系统中相应申报数据 查看是否存在涉外收付款凭证导 录 入不 及时的情况 第十八条 各分支局应对银行间接申报内控制度进行核查 一 符合 操作规程 要求的间接申报内部操作规程的建立和执 行情况 二 其他与国际收支工作相关的工作制度 管理制度和岗位责 9 任制度的建立和执行情况 第十九条 各分支局应对银行执行 不申报 不解付 特殊处理 措施的情况进行核查 一 核查经办银行是否督促被执行 不申报 不解付 特殊处理 措施的申报主体逐笔补报其此前未按期申报的涉外收入款项 二 核查银行为被执行 不申报 不解付 特殊处理措施的申报 主体办理新收款项入账或结汇是否符合 不申报 不解付 特殊处理 措施相关规定 第二十条 各分支局可开展对申报主体的现场核查 主要核查 申报数据的真实性 一 核查方法 将国际收支网上申报系统中相关申报主体的国 际收支申报数据与其相关会计科目以及相应的有效凭证 合同 协议 发票等 进行核对 被核查单位会计科目中所反映的收入 支出款应 与银行出具的对账单一致 二 核查的内容包括 申报号码 收 付款人名称 结算方式 交 易币种 交易金额 收 付款账号 对方 付 收款人名称 对方 付 收款人常驻国家 地区 名称及代码 交易编码 交易附言等 第二十一条 各分支局国际收支工作人员进行国际收支申报现 场核查应遵循以下工作流程 一 各分支局国际收支工作人员在执行国际收支申报现场核查 前 应制发核查通知书 参见格式一 格式可调整 并提前 5 个工作 日通知被核查单位 10 二 各分支局进行国际收支统计申报现场核查时 不得少于两 人 并应出示 国际收支申报核查证 或本单位的介绍信 其中必须有 一名以上的核查人员持有 国际收支申报核查证 三 各分支局对现场核查中发现的可疑申报数据如涉及采用纸 质申报方式时 应调阅相关的纸质涉外收付款凭证进行查证 确认 责任归属 并应对现场核查调阅的资料进行记录 填制 国际收支现 场核查调阅资料清单 参见格式二 格式可调整 四 各分支局应向被核查单位了解其国际收支项下实际收付汇 会计账务处理的情况 通过逐笔勾对会计凭证 核对会计报表等方 法 对其涉外收付款申报数据进行核查 并根据核查结果填写 国际 收支现场核查工作底稿 参见格式三 格式可调整 五 对现场核查中发现的问题 各分支局应进行材料取证 材料 中应包含该材料与原件一致的意思表达 材料提供人 提供日期和 银行业务公章 六 在现场核查结束后 核查人员离场前 各分支局应根据现场 核查情况 存在的问题填写 国际收支现场核查事实与评价 参见格 式四 格式可调整 并要求被核查单位签字并加盖单位公章 七 现场核查结束后 各分支局应根据现场核查情况 违规情况 和处理方案撰写并向被核查单位下发 现场核查报告 要求被核查 单位根据 现场核查报告 上报整改报告 八 各分支局在现场核查结束后 应根据 国际收支现场核查事 实与评价 以及 现场核查报告 对被核查单位的现场核查情况进行 11 集体评价和审议 并根据审议结果填写 国际收支现场核查集体审议 记录 作为是否移交外汇检查部门的依据 第二十二条 各分支局应建立现场核查档案并妥善保存 保存 期为 24 个月 核查档案主要包括 核查通知书 复印件 国际收支 现场核查调阅资料清单 国际收支现场核查工作底稿 国际收支现 场核查事实与评价 现场核查报告 复印件 等 保存期满后 可按照 档案管理程序销毁 一一一 大大额额交易与重要交易交易与重要交易项项目重点核目重点核实实 第二十三条 各分支局应按季度开展大额交易重点核实工作 一 各分支局应按季度对辖内单笔货物贸易项下收入 支出 金 额 3000 万美元 含 以上 其他项下收入 支出 金额 1000 万美元 含 以上的大额交易进行重点核实 如辖内当季货物贸易项下的收入 支出 金额达到 3000 万美元 含 以上的交易不足 10 笔时 各分局应重点逐笔核实辖内货物贸易 项下收入 支出 排名为前 10 名的交易 如辖内当季非货物贸易项下的收入 支出 金额达到 1000 万美 元 含 以上的交易不足 10 笔时 各分局应重点逐笔核实辖内非货物 贸易项下收入 支出 排名为前 10 名的交易 二 为确保大额交易数据的准确性 各分支局应采取非现场核 查 通过银行或申报主体确认与现场核查相结合的方式开展大额交 易重点核实工作 各分支局应向银行或申报主体下发 国际收支统计间接申报大 12 额交易重点核实情况通知书 参见格式五 进行再确认 可通过电子 邮件 传真等方式下发 通过电子方式下发时 不需加盖公章 并留 存银行或申报主体反馈的 国际收支统计间接申报大额交易重点核 实情况确认回执 参见格式五 附 1 及经确认的 国际收支统计间接 申报大额交易重点核实情况反馈表 见格式五 附 2 各分支局对于 银行或申报主体确认后仍有疑问的 可进行现场核查 三 对于在大额交易重点核实中发现的申报错误 各分支局应 督促相关银行及申报主体及时进行修改 四 在当季大额交易重点核实结束后 各分局应汇总当季大额 交易重点核实情况 填报 国际收支统计间接申报大额交易重点核实 情况反馈明细表 见格式六 以及 国际收支统计间接申报大额交易 重点核实情况汇总表 见格式七 五 国家外汇管理局可根据国际收支形势和跨境资金流动情况 变化 不定期以国际收支司发文形式调整各分局大额交易重点核实 的金额标准及内容 第二十四条 各分支局可结合核查工作实际情况 根据当期辖内 涉外资金流动的情况及特点 选择所需核实的重要交易项目 不定 期组织对辖内重要交易项目的重点核实工作 第二十五条 各分支局应当建立大额交易与重要交易项目重点 核实档案并妥善保存 保存期为 24 个月 保存期满后 可按照档案 管理程序销毁 一一一 附附则则一 13 第二十六条 对现场核查与非现场核查中发现的违反国际收支 统计申报有关规定的行为 外汇局各分支局国际收支部门可采取约 见谈话 约见谈话通知书 参见格式八 约见谈话记录 参见格式九 格式均可调整 通报等方式督促被核查单位予以整改 第二十七条 各分局应根据辖内实际情况制定 国际收支统计 间接申报现场核查案件移交标准 并报国家外汇管理局国际收支司 备案 第二十八条 各分支局国际收支部门可视被核查单位违反国际 收支统计申报有关规定的情节及其整改情况 根据集体审议结论 国家外汇管理局案件移交操作规程 汇发 2001 219 号 和 国家外 汇管理局综合司关于完善外汇案件移交有关工作的通知 汇综发 2010 155 号 等有关规定 将违规案件移交外汇检查部门 并报国家 外汇管理局国际收支司备案 第二十九条 各分支局应按照对银行考核的相关规定 将对辖内 银行间接申报核查情况纳入当期考核 第三十条 外汇局各分局应于每季度后 20 个工作日内将辖内核 查情况汇总后以书面形式报国家外汇管理局国际收支司 核查报告内容可包括 一 当季开展非现场与现场核查的情况 二 当季开展大额交易和重要交易项目重点核实情况 并附汇 总的辖内 国际收支统计间接申报大额交易重点核实情况反馈明细 表 分为收入和支出两类 以及 国际收支统计间接申报大额交易重 14 点核实情况汇总表 三 结合具体实例归纳总结核查中发现的各类问题及核查方法 四 当季对被核查单位的处理情况 五 上季被核查单位存在主要问题的整改情况 六 其他内容 如日常核查操作中存在的主要问题 某些交易 项目下的异常收支变动情况等 第三十一条 本制度自 2011 年 2 月 1 日起实行 由国家外汇管 理局负责解释 国家外汇管理局关于下发的通知 汇发 2003 1 号 国家外汇管理局国际 收支司关于开展国际收支统计间接申报大额交易重点核实工作的通 知 汇国发 2007 8 号 同时废止 15 格式一 国家外汇管理局国家外汇管理局 核查通知书核查通知书 编号 单位名称 兹派 兹委托 下列人员 对你单位 核查时间 内容 进行核查 请积极配合 做好有关资料的准备工作 并提供必要的工作条件 特此通知 国家外汇管理局 盖 章 年 月 日 16 格式二 国家外汇管理局国家外汇管理局 国际收支现场核查调阅资料清单国际收支现场核查调阅资料清单 被核查单位 被核查单位 资料名称资料名称件数件数 调阅调阅 日期日期 调阅人调阅人 签名签名 归还归还 日期日期 归还人归还人 签名签名 收回人收回人 签名签名 备注备注 17 格式三 国家外汇管理局国家外汇管理局 国际收支现场核查工作底稿国际收支现场核查工作底稿 第 页 共 页 被核查单位名称 核查内容 核查初步结论 18 情况描述 核查组长 核查人 填写日期 年 月 日 格式四 国家外汇管理局国家外汇管理局 国际收支现场核查事实与评价国际收支现场核查事实与评价 被核查单位名称 地 址 负 责 人 职 务 19 核查内容 可包括基本情况 存在的问题以及整改意见和建议 被核查单位确认意见 部门负责人签字 盖章 年 月 日 核查人签字 年 月 日 注 确认意见可另附说明 格式五 国家外汇管理局国家外汇管理局 年年 季度国际收支统计间接季度国际收支统计间接 申报大额交易重点核实情况通知书申报大额交易重点核实情况通知书 单位名称 为保证我国国际收支统计间接申报数据质量 请你单位协助我单位 按确认回 执 见附 1 的要求对所附 国际收支统计间接申报大额交易重点核实情况反馈表 见附 2 中列出的国际收支统计间接申报交易信息的准确性进行核实 核实后 请在本通知书所附的确认回执上签字并盖章 并在收到本通知书后五个工作日内将 20 其反馈至我单位 如核实出信息有误 请及时与我单位联系 联系人 联系电话 传真 感谢合作 国家外汇管理局 盖 章 年 月 日 附 1 单位名称 单位名称 年年 季度国际收支统计季度国际收支统计 间接申报大额交易重点核实情况确认回执间接申报大额交易重点核实情况确认回执 国家外汇管理局 经核实 我单位对你单位 年 季度国际收支统计间接申报大额交易 重点核实情况通知书 所附 国际收支统计间接申报大额交易重点核实情况反馈表 以下简称 反馈表 中列出的国际收支统计间接申报交易信息反馈如下 在相应 的选项上划钩 A 各要素准确无误 特此反馈 B 有部分要素出现错误 准确信息将按 反馈表 格式另行反馈 审核人 单位名称 盖业务章 年 月 日 21 格式五 附 2 国际收支统计间接申报大额交易重点核实情况反馈表国际收支统计间接申报大额交易重点核实情况反馈表 年年 季度季度 填报单位名称 填报日期 序序 号号 申报申报 号码号码 收收 付款付款 人名称人名称 币种币种 原币原币 金额金额 折算美折算美 元金额元金额 修改后修改后 折美元折美元 金额金额 交易交易 编码编码 修改后修改后 交易编交易编 码码 交易交易 附言附言 申报申报 主体主体 类型类型 国家国家 地地 区区 核实核实 情况情况 备备 注注 申报主体申报主体 联系人联系人 申报主申报主 体联系体联系 电话电话 1 2 3 经办人 审核人 联系电话 说明 1 本表的填报单位可以是银行 也可以是申报主体 2 表中的申报号码 收 付款人名称 币种 原币金额 折美元金额 交易编码 交易附言 申报主体类型及国别 地区填写的 是 外汇局第一次收到银行 申报主体报送的情况 3 对于申报内容均核实正确的交易 请在核实情况栏中打 对于发现错误的 如属于币种 金额和交易编码错误的应注 明修改后的折美元金额或交易编码 如属于交易附言 申报主体类型以及国别填报错误的请在核实情况栏中详细注明 4 备注栏中请详细说明发现申报错误交易的后续修改情况或其他需要说明的情况 5 申报主体的联系人和联系电