山东企业所得税网上申报系统操作手册

山东企业所得税网上申报系统操作手 册 适用于纳税人申报 山东省国家税务局 山东和华中税信息技术有限公司 2010 目录目录 1系统概述系统概述 1 1 1系统运行环境 1 1 2系统适用范围 1 2WEB 申报方式优点申报方式优点 1 2 1全省统一模式 1 2 2多种申报方式 2 2 3操作方便简单 2 2 4软件升级方便 3 2系统登录及公共操作说明系统登录及公共操作说明 4 2 1系统登录 4 2 2确认信息 6 2 3公共操作说明 8 2 3 1功能描述 8 2 3 2操作说明 8 2 3 3必录项 非必录项 显示项 10 3报表填写报表填写 10 3 1报表填写说明 10 3 2A 类查账征收企业 12 3 2 1中华人民共和国企业所得税年度申报表 12 3 2 2附表一 14 3 2 3附表二 17 3 2 4纳税调整项目明细表 附表三 20 3 2 5企业所得税弥补亏损明细表 附表四 23 3 2 6税收优惠明细表 附表五 24 3 2 7境外所得税抵免计算明细表 附表六 25 3 2 8以公允价值计量资产纳税调整表 附表七 27 3 2 9广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表 附表八 28 3 2 10资产折旧 摊销纳税调整明细表 附表九 29 3 2 11资产减值准备项目调整明细表 附表十 30 3 2 12股权投资所得 损失 明细表 附表十一 31 3 3B 类核定征收企业 32 3 3 1中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表 B 类 32 3 3 2税收优惠明细表 33 4申报上传申报上传 34 5申报状态查询申报状态查询 35 5 1未申报状态 35 5 2数据提交成功状态 35 山东省国税局网上办税平台 2 5 3等待写入征管系统 36 5 4申报成功状态 36 5 5被退回的状态 36 5 6未成功写入征管系统 37 6打印打印 37 7技术支持技术支持 41 山东省国家税务局网上办税平台 1 1 系统概述系统概述 根据国家税务总局关于印发 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表 的通知 国税发 2008 101 号 关于印发 中华人民共和国企业所得税年度 纳税申报表 的补充通知 国税发 2008 1081 号 要求 2008 年年度所得 税申报表有较大调整 考虑到年度所得税时间紧 工作量大的现状 为了能够 全面做好 2008 年度所得税申报工作 充分发挥网上办税平台优势 山东省国家 税务局拟采用全省统一申报的模式解决 2008 版年度所得税申报工作 做到统一 平台 统一软件 统一培训 统一支持 统一服务的 五统一 模式 1 1 系统运行环境系统运行环境 硬件 企业端建议配置 CPU Pentium III 1GB 以上 内存 256MB 以上 硬盘 1GB 可用空间 网络 一个调制解调器 56k 和一根电话线 程控 或 ISDN DDN 专线 软件 操作系统 WindowsXP Windows2003 Windows2000 Windows98 Windows Vista 浏览器 Microsoft Internet Explorer 6 0 1 2 系统适用范围系统适用范围 本系统适用于企业所得税征收方式为查账征收纳税人 A 类 核定征收纳 税人 B 类 2 WEB 申报方式优点申报方式优点 2 1 全省统一模式全省统一模式 山东省国税局网上办税平台下的企业季度所得税申报及年度所得税申报 山东省国税局网上办税平台 2 是采用全省统一申报的模式解决 2008 版年度所得税申报工作 做到统一平台 统一软件 统一培训 统一支持 统一服务的 五统一 模式 2 2 多种申报方式多种申报方式 根据省局的决定 2008 版年度所得税申报在提供多种申报方式的前提下 优先鼓励纳税人采用省局开发的 2008 版所得税直报系统 进行申报 大厅柜 台申报和大厅自助申报作为辅助申报方式 纳税人可以自己选择适合自己的申 报方式 2 3 操作方便简单操作方便简单 新的申报系统 基础数据来源于 CTAIS 包括纳税人基本信息 季度预缴 数 减免数等 系统可根据以往的填报数据及各附表自动生成主表 填写量大 大减少 页面操作更人性化 页面显示简单直观 左侧为功能列表 右侧为操 作区 报表为所见即所得式 表内及表间关系均已根据总局下发的标准进行开 发 确保上报数据的准确性及可靠性 年度企业所得税申报系统操作手册 3 2 4 软件升级方便软件升级方便 WEB 版的软件升级用户不必做任何操作 大大减轻了软件升级的工作量 因此 WEB 版的软件广泛推行 所得税申报即采用最新的 JAVA 语言开发 WEB 版升级只需后台技术开发人员做出维护 用户不需做任何操作即可使用升 级后的软件 山东省国税局网上办税平台 4 3 系统登录及公共操作说明系统登录及公共操作说明 3 1 系统登录系统登录 纳税人可以通过登陆山东省国家税务局门户网站 进入所得税申报平台 如下图所示 单击 全省统一网上申报 将打开山东省国家税务局门户网站网上办税 平台网页 如下图所示 点击此处 登录 年度企业所得税申报系统操作手册 5 纳税人根据自己所选用的网络 如选用的网通宽带则单击网通线路 纳税人也可以在 Internet Explorer 浏览器中选择以下网址之一登录本系 统 http 218 57 142 38 8080 http 218 57 142 38 8080 新联通新联通 http 58 56 112 141 8080 http 58 56 112 141 8080 电信 电信 按照以上方式系统即出现山东省国家税务局网上办税平台 V1 0 的登录界面 如下图所示 输入本企业的纳税人识别号和正确的用户口令 凡已办理网上办税平台使 用许可的用户均得到一组 16 位的注册码 注册码的启用更能保护用户信息的安 山东省国税局网上办税平台 6 全 凡有注册码的用户 第一次登录时需点击按钮进行输入 否则 出现如下提示 点击如下图所示 完成注册码输入后 单击按钮 之后输入本系统初始密码 完 成登录 之后返回登录界面 输入纳税人识别号 密码登录本系统 如果点击按钮 则系统自动关闭该网页 注意 注意 第一次登陆本系统后请及时修改密码 3 2 确认信息确认信息 当用户登录系统以后 系统将企业的基本信息显示出来 如下图所示 年度企业所得税申报系统操作手册 7 纳税人基本信息纳税人基本信息 先确认纳税人基本信息 并在功能操作区 我的权限 2008 版年度企业 所得税 查看显示的报表类型是否与企业实际情况相符 如若发现有不符之 处可上报所属税务机关 到税务局大厅做更改 税务局大厅修改后 企业年 度所得税系统更新该企业的基本信息即可 企业不需做任何改动 再次登录 后即为更新后的信息 税局公告信息税局公告信息 税局公告栏显示了国家税务机关发布的公告信息 用户点击链接可查看 各类消息 当期应申报状态当期应申报状态 税种 纳税人所申报的税种 所属期 纳税人申报税种的所属期 申报期限 纳税人需要在什么时段申报此税种 申报状态 提示纳税人当前申报的状态 山东省国税局网上办税平台 8 3 3 公共操作说明公共操作说明 3 3 1 功能描述功能描述 当纳税人完成登录并通过身份认证后 就进入了山东省国税局网上办税平 台操作主界面 所有企业所得税年度申报操作均在此操作平台中完成 如下图 所示 3 3 2 操作说明操作说明 操作平台分为三部分 一 功能操作区 在整个界面的左边功能操作区 树状显示该纳税人的所有功能模块 点击 具体功能模块树节点即可在右边的工作区里打开相应的操作模块界面 二 工作区窗口 在整个界面的右边 用于显示业务模块界面 控制工作区大小 控制菜单 栏的显示 具体按钮说明如下 功能菜单 各工作区的名称 工作区 窗口控制按钮 年度企业所得税申报系统操作手册 9 三 工作区控制台 在整个界面的右上方 显示纳税人名称 主管税务机关 和个人设置 退出功 能 点击相应功能即可进入 个人设置 单击个人设置 系统打开如下图所示窗口 输入原密码 新密码 确认新密码 单击保存即可修改密码 退出 单击退出按钮 如下图所示 单击是 则关闭该对话框 特殊说明 特殊说明 在下面的说明中 为方便表示计算公式 用 L 表示列 H 表示行 例如 第 1 行 3 列表示为 H1L3 工作区关闭 各工作区左右滚动键 工作区全屏 功能操作区窗 口的切换 帮助按钮 山东省国税局网上办税平台 10 3 3 3 必录项 非必录项 显示项必录项 非必录项 显示项 在本系统中 通过不同的界面颜色表示该项目的录入属性 如下图所示 浅青绿表示该项内容可填写项或可修改 天蓝色表示该项内容不可填写 是系统自动计算或者从别的附表中 提取的 在表格内不可填写项 已被控制 用户不可操作 可填写项 系统自动计算项 不可填写项 4 报表填写报表填写 4 1 报表填写说明报表填写说明 本系统根据从 CTAIS 中获取的纳税人基本信息判断纳税人申报类型 目前 A B 两大类 其中 A 类包括以下三种类型 一般企业 金融企业 事业单位 系统将分别显示各类型企业应申报的报表 A 类一般企业如下图所示 年度企业所得税申报系统操作手册 11 A 类金融企业如下图所示 A 类事业单位如下图所示 山东省国税局网上办税平台 12 B 类如下图所示 注意事项 注意事项 根据国家税务总局下发的填表说明 软件中设置的 A 类填写报表顺序为 附表一 附表二 附表十一至附表三 主表 如果 A 类企业为零申报时 必须要填写的报表为 主表 附表五 如需改动主表中的数据 要确定该项是否与附表相关联 有关联的要在相 关附表中先做修改 再打开主表重新保存 同样 若修改了附表中的数据 要重新保存主表 4 2 A 类查账征收企业类查账征收企业 4 2 1 中华人民共和国企业所得税年度申报表中华人民共和国企业所得税年度申报表 本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报 年度企业所得税申报系统操作手册 13 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表 A 类 由附表信息 相 关信息维护自动计算带出主表的大部分项目 部分项目手工录入 申报表的表样及填写方法与纸质报表相同 如下图 按钮说明 按钮说明 在申报表各数据确认无误后 点击此键 数据即被保存 此报表 填写完毕 保存成功显示如下 打印此报表 点击此键 此报表将生成一个 EXCEL 文件 点击此键 将出现一个空表的页签 可以打印一张空表 山东省国税局网上办税平台 14 4 2 1 附表一附表一 4 2 2 1收入明细表 附表一 收入明细表 附表一 1 概要说明 概要说明 本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报 税务登记表的单位性质为 企业 其他 和 自收自支的事业单位 通 过纳税人信息补录 区分是否自收自支的事业单位 的 且纳税人行业不属于 银行业 证券业 保险业 其他金融活动 需要按一般企业所得税年度申报的 要求报送 收入明细表 本表适用于执行 企业会计准则 企业会计制度 或 小企业会计制度 的纳税人填报 纳税人根据会计制度核算的 主营业务收入 其它业务收入 和 营业外收入 以及根据税收规定应在当期确认收入的 视同销售收入 和 其他收入 填报此表 如下图所示 注意注意表间关系表间关系 年度企业所得税申报系统操作手册 15 第 1 行 附表八第 4 行 第 2 行 主表第 1 行 第 13 行 附表三第 2 行第 3 列 第 17 行 主表第 11 行 4 2 1 1金融企业收入明细表 附表一 金融企业收入明细表 附表一 2 概要说明 概要说明 本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报 税务登记表的单位性质为 企业 其他 和 自收自支的事业单位 的 且纳税人税务登记的行业为银行业 证券业 保险业 其他金融活动 需要按 金融企业所得税年度申报的要求报送 金融保险企业主营业务收入明细表 本表适用于执行 企业会计准则 金融企业会计制度 的银行业 证券 业 保险业 其他金融活动等企业并实行查帐征收的企业所得税居民纳税人 根据 中华人民共和国企业所得税法 及其实施条例和会计制度核算的有关明 细科目分析填报 应准确归集收入分别填写入相关项目 如下图所示 山东省国税局网上办税平台 16 注意注意表间关系表间关系 第 1 行 主表第 1 行 第 1 38 行 附表八第 4 行 第 38 行 附表三第 2 行第 3 列 第 42 行 主表第 11 行 4 2 1 2事业单位 社会团体 民办非企业单位收入明细表 附表事业单位 社会团体 民办非企业单位收入明细表 附表 一一 3 概要说明 概要说明 本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报 纳税人税务登记表的单位类型为事业单位 非自收自支 社会团体 民办 非企业单位 需要按事业单位企业所得税年度申报的要求报送 事业单位 社 会团体 民办非企业单位支出明细表 如下图所示 年度企业所得税申报系统操作手册 17 注意注意表间关系表间关系 第 2 3 4 5 6 7 行 主表第 1 行 第 8 行 主表第 9 行 第 9 行 主表第 11 行 第 10 行 主表第 16 行 A3 第 14 行第 4 列 4 2 2 附表二附表二 4 2 2 1成本费用明细表 附表二 成本费用明细表 附表二 1 概要说明 概要说明 本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报 税务登记表的单位性质为 企业 其他 和 自收自支的事业单位 通 过纳税人信息补录 区分是否自收自支的事业单位 的 且纳税人行业不属于 银行业 证券业 保险业 其他金融活动 需要按一般企业所得税年度申报的 要求报送 成本费用明细表 如下图所示 山东省国税局网上办税平台 18 注意注意表间关系表间关系 第 2 7 行 主表第 2 行 第 12 行 附表三第 21 行第 4 列 第 16 行 主表第 12 行 第 26 行 主表第 4 行 第 27 行 主表第 5 行 第 28 行 主表第 6 行 4 2 2 2金融企业成本费用明细表 附表二 金融企业成本费用明细表 附表二 2 概要说明 概要说明 本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报 税务登记表的单位性质为 企业 其他 和 自收自支的事业单位 的 且纳税人税务登记的行业为 银行业 证券业 保险业 其他金融活动 需要按金融企业所得税年度申报的要求报送 金融企业成本费用明细表 如下 年度企业所得税申报系统操作手册 19 图所示 注意注意表间关系表间关系 第 1 行 主表第 2 行 第 41 行 附表三第 21 行第 4 列 第 45 行 主表第 12 行 4 2 2 3事业单位 社会团体 民办非企业单位支出明细表 附表事业单位 社会团体 民办非企业单位支出明细表 附表 二二 3 概要说明 概要说明 本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报 纳税人税务登记表的单位类型为事业单位 非自收自支 社会团体 民办 非企业单位 需要按事业单位企业所得税年度申报的要求报送 事业单位 社 会团体 民办非企业单位支出明细表 如下图所示 山东省国税局网上办税平台 20 注意注意表间关系表间关系 第 2 至 9 行合计 主表第 2 行 营业成本 第 10 行 主表第 12 行 4 2 3 纳税调整项目明细表 附表三 纳税调整项目明细表 附表三 概要说明 概要说明 本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报 依据 中华人民共和国企业所得税法 第二十一条规定 在计算应纳税 所得额时 企业财务 会计处理办法与税收法律 行政法规的规定不一致的 应当依照税收法律 行政法规的规定计算 填报纳税人按照会计制度核算与税 收规定不一致的 应进行纳税调整增加 减少项目的金额 如下图所示 年度企业所得税申报系统操作手册 21 注意事项 注意事项 纳税调整项目明细表中的数据来源于附表一 附表二 附表四至附表 十一 所以要先填写这些表 再填写附表三 如若对某张表进行了新 的操作 均需对附表三重新提取或填写数据并保存 当用户填写账载金额后 系统默认将该值赋予税收金额栏 但税收金 额可根据实际情况进行修改 H55L3 H1L3 H20L3 H41L3 H51L3 H52L3 H53L3 H54L3 H55L4 H1L4 H20L4 H41L4 H51L4 H52L4 H53L4 H54L4 注意表间关系 注意表间关系 一般企业 第 2 行第 3 列 附表一 1 第 13 行 金融企业 第 2 行第 3 列 附表一 2 第 38 行 第 6 行第 4 列 附表十一第 5 列 合计 行的绝对值 第 12 行第 4 列 附表六 合计 行第 2 列的绝对值 附表七第 10 行第 5 列为正数时 第 10 行第 3 列 附表七第 10 行第 5 列 附表七第 10 行第 5 列为负数时 第 10 行第 4 列 附表七第 10 行第 5 列负数的绝对值 山东省国税局网上办税平台 22 第 14 行第 4 列 附表一 3 第 10 行 第 15 行第 4 列 附表五第 1 行 第 16 行第 4 列 附表五第 6 行 第 17 行第 4 列 附表五第 14 行 第 18 行第 4 列 附表五第 39 行 一般企业 第 21 行第 4 列 附表二 1 第 12 行 金融企业 第 21 行第 4 列 附表二 2 第 41 行 第 27 行第 3 列 附表八第 7 行 27 行第 4 列 附表八第 10 行 第 39 行第 4 列 附表五第 9 行 附表九第 1 行第 7 列为正数时 第 43 行第 3 列 附表九第 1 行第 7 列 附表九第 1 行第 7 列为负数时 第 43 行第 4 列 附表九第 1 行第 7 列负数的绝对值 附表九第 7 行第 7 列为正数时 第 44 行第 3 列 附表九第 7 行第 7 列 附表九第 7 行第 7 列为负数时 第 44 行第 4 列 附表九第 7 行第 7 列负数的绝对值 附表九第 10 行第 7 列为正数时 第 45 行第 3 列 附表九第 10 行第 7 列 附表九第 10 行第 7 列为负数时 第 45 行第 4 列 附表九第 10 行第 7 列负数的绝对值 附表九第 15 行第 7 列为正数时 第 46 行第 3 列 附表九第 15 行第 7 列 附表九第 15 行第 7 列为负数时 第 46 行第 4 列 附表九第 15 行第 7 列负数的绝对值 附表九第 16 行第 7 列为正数时 第 48 行第 3 列 附表九第 16 行第 7 列 附表九第 16 行第 7 列为负数时 年度企业所得税申报系统操作手册 23 第 48 行第 4 列 附表九第 16 行第 7 列负数的绝对值 第 51 行第 3 列 附表十第 117 行第 7 列为正数时 第 49 行第 3 列 附表九第 17 行第 7 列 附表九第 17 行第 7 列为负数时 第 49 行第 4 列 附表九第 17 行第 7 列负数的绝对值 附表十第 17 行第 5 列合计数为正数时 第 51 行第 3 列 附表十第 17 行第 5 列 附表十第 17 行第 5 列合计数为负数时 第 51 行第 4 列 附表十第 17 行第 5 列的绝对值 第 55 行第 3 列 主表第 14 行 第 55 行第 4 列 主表第 15 行 4 2 4 企业所得税弥补亏损明细表 附表四 企业所得税弥补亏损明细表 附表四 概要说明 概要说明 本表适用各类查账征收的纳税人填报本年及本年度纳税申报前 5 年度发生 的尚未弥补的亏损额 本表反映纳税调整后所得为正数 按规定可弥补以前年 度结转的亏损额 如下图所示 注意表间关系 注意表间关系 L4 L2 L3 当 L4 0 时 L5 L4 的绝对值 L5 0 L6 L4 的绝对值 L6 0 山东省国税局网上办税平台 24 L7 L4 的绝对值 L7 0 L8 L4 的绝对值 L8 0 当 L4 0 时 L5 0 L6 0 L7 0 L8 0 L9 L9 0 当 L4 0 时 L9 L5 L6 L7 L8 且 L9 L4 的绝对值 当 L4 0 时 L9 0 L10 L10 0 当 L4H1 至 5 0 且 L4H6 0 时 H1L10 H1L4 负数的绝对值 H1L9 且 H6L4 H2L10 H2L4 负数的绝对值 H2L9 且 H6L4 H1L10 H3L10 H3L4 负数的绝对值 H3L9 且 H6L4 H1L10 H2L10 H4L10 H4L4 负数的绝对值 H4L9 且 H6L4 H1L10 H2L10 H3L10 H5L10 H5L4 负数的绝对值 H5L9 且 H6L4 H1L10 H2L10 H3L10 H4L10 当 L4 0 且 L4H6 0 时 L10 0 L11 L4 的绝对值 L9 L10 0 填列时改以负数填入 当 L4 0 时 L11 L4 的绝对值 L9 L10 当 L4 0 时 L11 0 L10H6 L10H1 L10H2 L10H3 L10H4 L10H5 且 H6L10 H6L4 L11H7 L11H2 L11H3 L11H4 L11H5 L11H6 第 11 栏按设定 公式自动计算 也可根据实际情况修改填写 H6L10 主表 24 行 4 2 5 税收优惠明细表 附表五 税收优惠明细表 附表五 概要说明 概要说明 年度企业所得税申报系统操作手册 25 本表适用各类查账征收纳税人填报本年度发生的按税收规定应免税的收入 减计收入 加计扣除 减 免 税项目所得 减免税 创业投资企业抵扣的应 纳税所得额及购置用于环境保护 节能节水 安全生产等专用设备投资抵免税 额 如下图所示 注意事项 注意事项 1 第 45 行 第 46 行 第 47 行必须填写 其中第 47 行为下拉列表 用户直 接选择 注意表间关系 注意表间关系 第 1 行 附表三第 15 行第 4 列 主表第 17 行 第 6 行 附表三第 16 行第 4 列 主表第 18 行 第 9 行 附表三第 39 行第 4 列 主表第 20 行 第 14 行 附表三第 17 行第 4 列 主表第 19 行 第 39 行 附表三第 18 行第 4 列 第 33 行 主表第 28 行 第 40 行 主表第 29 行 4 2 6 境外所得税抵免计算明细表 附表六 境外所得税抵免计算明细表 附表六 概要说明 概要说明 本表适用于查账征收的各类纳税人填报本年度发生的来源于不同国家和地 山东省国税局网上办税平台 26 区的境外所得按税收规定应缴纳和抵免的所得税额 如下图所示 按钮说明 按钮说明 增加行次 把光标定位在某一行上 单击增加 就可在这行的下面 增加一行 删除某行次 把光标定在某一行上单击删除即可 但至少要保留一 行 注意表内关系 注意表内关系 L6 0 时 L7 L6 L6 0 时 L7 0 L12 L11 L13 L11 第 3 列0 时 第 4 列 第 3 列 L12 L130 L14 L15 L15 0 且 L14 注意表间关系 注意表间关系 合计行 L2 A3 表 H12L4 合计行 L7 主表 H22 合计行 L10 主表 H31 如果设置项为 境外所得已纳税款抵扣方法 分国不分项抵扣 则 合计行 L13 合计行 L15 主表 H32 如果设置项为 境外所得已纳税款抵扣方法 定率抵扣 则合计行 第 17 列 主表第 32 行 特殊操作要求 特殊操作要求 年度企业所得税申报系统操作手册 27 本表增加设置对 境外所得已纳税款抵扣方法 的两个选择项 一是分 国不分项抵扣 一是定率抵扣 选择 分国不分项抵扣 方法 L17 各行不可录入 选择 定率抵扣 方法 L11 至 L16 各行不可录入 间接抵免各行中第 4 列 第 5 列 第 14 列 第 15 列 第 16 列不能录 入 4 2 7 以公允价值计量资产纳税调整表 附表七 以公允价值计量资产纳税调整表 附表七 概要说明 概要说明 本表适用于查账征收的各类纳税人填报本年度以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产 金融负债以及投资性房地产的公允价值 计税基础以 及会计与税收差异 如下图所示 注意表内关系 注意表内关系 L5 L4 L2 L3 L1 H6L5 H6L2 H6L4 H6L1 H6L3 H1 H2 H3 H4 H5 H6 H7 H8 H10L1 H1 L1 H5 L1 H9L1 H10L2 H1 L2 H5 L2 H9L2 H10L3 H1 L3 H5 L3 H9L3 山东省国税局网上办税平台 28 H10L4 H1 L4 H5 L4 H9L4 H10L5 H1 L5 H5 L5 H9L5 H10L5 0 时 H10L5 A3 表 H10L3 H10L5 0 时 H10L5 的绝对值 A3 表 H10L4 4 2 8 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表 附表八 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表 附表八 概要说明 概要说明 本表适用于各类查账征收纳税人填报本年度发生的全部广告费及业务宣传 费支出的有关情况 按税收规定可扣除额 本年纳税调整额 本年结转以后年 度扣除额及以前年度累计结转扣除额等 如下图所示 注意表间关系 注意表间关系 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表中的数据来源于附表一 附表二 所以要先填写这些表 再填写附表八 如若对其中一张表更改了数据 均 需对附表八刷新页面并保存 第 4 行 填报 A1 1 的纳税人 第 4 行 A1 1 表第 1 行 年度企业所得税申报系统操作手册 29 填报 A1 2 的纳税人 第 4 行 A1 2 表第 1 行 第 38 行 填报 A1 3 的纳税人 主表第 1 行 第 4 行 4 2 9 资产折旧 摊销纳税调整明细表 附表九 资产折旧 摊销纳税调整明细表 附表九 概要说明 概要说明 对实行查账征收企业所得税的纳税人 在年度终了后 5 个月内 向其所在 地主管税务机关报送 资产折旧 摊销纳税调整明细表 如下图所示 注意事项 H1 H2 H3 H4 H5 H6 第 1 行按设定公式自动计算 也可根据实际情况修 改填写 H7 H8 H9 第 7 行按设定公式自动计算 也可根据实际情况修改填写 H10 H11 H12 H13 H14 第 10 行按设定公式自动计算 也可根据实际情 况修改填写 L7 L5 L6 H18 H1 H7 H10 H15 H16 H17 当用户填写账载金额后 系统默认将该值赋予计税基础栏 但计税基础可 山东省国税局网上办税平台 30 根据实际情况进行修改 第 1 行第 7 列为正数时 第 1 行第 7 列 附表三第 43 行第 3 列 第 1 行第 7 列为负数时 第 1 行第 7 列负数的绝对值 附表三第 43 行第 4 列 第 7 行第 7 列为正数时 第 7 行第 7 列 附表三第 44 行第 3 列 第 7 行第 7 列为负数时 第 7 行第 7 列负数的绝对值 附表三第 44 行第 4 列 第 10 行第 7 列为正数时 第 10 行第 7 列 附表三第 45 行第 3 列 第 10 行第 7 列为负数时 第 10 行第 7 列负数的绝对值 附表三第 45 行第 4 列 第 15 行第 7 列为正数时 第 15 行第 7 列 附表三第 46 行第 3 列 第 15 行第 7 列为负数时 第 15 行第 7 列负数的绝对值 附表三第 46 行第 4 列 第 16 行第 7 列为正数时 第 16 行第 7 列 附表三第 48 行第 3 列 第 16 行第 7 列为负数时 第 16 行第 7 列负数的绝对值 附表三第 48 行第 4 列 第 17 行第 7 列为正数时 第 17 行第 7 列 附表三第 49 行第 3 列 第 17 行第 7 列为负数时 第 17 行第 7 列负数的绝对值 附表三第 49 行第 4 列 4 2 10 资产减值准备项目调整明细表 附表十 资产减值准备项目调整明细表 附表十 概要说明 概要说明 本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报 根据 中华人民 年度企业所得税申报系统操作手册 31 共和国企业所得税法 及其实施条例以及 企业会计制度 小企业会计制度 和 企业会计准则 计提的各项资产减值准备 风险准备等准备金支出 以及 会计核算与税收差异填报 据以填报 纳税调整明细表 第 49 行 如下图所示 注意表间关系 注意表间关系 第 17 行第 5 列如为正数 第 17 行第 5 列 附表三第 51 行第 3 列 第 17 行第 5 列如为负数 第 17 行第 5 列 附表三第 51 行第 4 列 L4 L1 L3 L2 L5 L3 L2 4 2 11 股权投资所得 损失 明细表 附表十一 股权投资所得 损失 明细表 附表十一 概要说明 概要说明 本表适用于实行查账征收的各类纳税人填报核算的长期股权投资初始成本 持有收益 处置收益 以及上述业务会计核算与税收的差异调整情况 纳税人 应根据股权投资的持有收益或转让收益 损失 分类填报 据以填报 纳税调 整项目明细表 及 税收优惠明细表 的相关项目 如下图所示 山东省国税局网上办税平台 32 注意表间关系 注意表间关系 合计行 L5 的绝对值 A3 表 H6L4 合计行 L6 主表第 9 行 注意事项 注意事项 以前年度结转在本年度前扣除的股权投资转让损失 投资损失补充资料 下的已弥补金额列 本年度弥补金额第一年 以前年度结转在本年度前扣除的股权投资转让损失也可以修改 增加和删除按钮和附表六一样 4 3 B 类核定征收企业类核定征收企业 4 3 1 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表 B 类 类 概要说明 概要说明 本表适用于核定征收企业所得税的居民纳税人填报 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表 B 类 由表内关系自动 计算带出主表的大部分项目 部分项目手工录入 如下图所示 年度企业所得税申报系统操作手册 33 4 3 2税收优惠明细表税收优惠明细表 概要说明 本表适用于核定征收企业所得税的居民纳税人填报 本年度发生的按税收规定应免税的收入 减计收入 加计扣除 减 免 税项目所得 减免税 创业投资企业抵扣的应纳税所得额及购置用于环境保护 节能节水 安全生产等专用设备投资抵免税额 如下图所示 山东省国税局网上办税平台 34 注意事项 填写该表时 必须填写第 45 46 47 行数据 5 申报上传申报上传 确定报表无误以后 单击功能操作区 我的权限 申报上传 出现如下界 面 单击数据申报即可 如有错误 出现如下提示 年度企业所得税