审计实施方案

审计实施方案 一 审计目标 一 审计目标 通过对 决算审计 正确核定工程建设成本 反映竣工 或在建 的建设成果 核实项目竣工决算的真 实性 合法性 有效性 确保建设支出方向正确 会计核 算准确 确保资产价值的真实性 二是发现建设单位在项 目建设管理过程中存在的薄弱环节 促进其规范管理 二 审计范围 二 审计范围 根据 XX 局 关于 可行性研究报告的批复 号 确定与 的所有工程经济业务 三 审计内容 重点及审计措施三 审计内容 重点及审计措施 一 审计内容 一 审计内容 主要关注工程竣工决算是否按照有关文件规定编制 数据是否真实 准确 1 建设项目任务来源情况 来源上是否明确资金来源 2 建设项目立项情况 是否有立项批复 在批复后有 重大变化是办理了立项变更有关手续 3 项目完整性 送审资料是否齐备 勘察 设计 监 理 施工 招标 过控等项目建设的必要组成是否齐全 立项批复的工程内容是否全部纳入决算范围 4 资质审核 是否取得相关行政许可 如规划证 土 地使用证 规划证 施工许可证及各参与方的资质证等 5 招投标程序 勘察 设计 施工图 监理 招标代 理 造价咨询等按招标核准招标情况及其他按文件规定进 行招标的情况 6 待摊投资 其他投资 待核销基建支出和非经营项 目转出投资等项目的支出情况 是否真实反映工程规模 有无虚列工程支出 乱摊建设成本问题 7 竣工财务决算报表 有关数据是否完整 真实 账 表和竣工财务决算各汇总表 明细表之间勾稽关系是否正 确 8 合同价款与已付款确认 施工合同结算价款是否经 过主管单位审计 核对申报金额是否与审计金额一致 是 否存在其他应扣减工程结算造价情况 逐笔核查工程支付 凭证 设计 监理 咨询 图审 监理等服务合同及采购 合同的结算价及已付款项确认 结算方法 金额是否与合 同约定一致 尤其注意计算基数 费率 或单价 是否有 误 9 竣工验收 移交情况 查阅竣工验收报告 二 审计重点 二 审计重点 工程竣工决算是否按照文件规定要求编制和管理流程 是否按有规定实施 从调查了解情况看 该项目已按照基 本建设程序履行相关程序 针对 1 质量鉴定合同约定的鉴 定内容不明确的现象存在价款结算虚报的风险 2 造价咨 询合同费用计算约定不明确的现象存在价款计算不准的风 险 3 电缆穿管敷设合同缺失电缆的责任不明确存在将不 应纳入决算的费用计入的风险 审计过程中对以上事项进 行重点审计 三 重要审计事项和审计应对措施 三 重要审计事项和审计应对措施 安排 同志负责 自 年 月 日起至接到 完整的竣工决算资料之日起 20 天内完成项目审核 所需资料 序号资料类别资料清单 1 基本建设程序履行 相关资料 发改局立项文件 招标核准文件 投管中心预算评审及 变更文件 建设局招标备案合同备案文件等 2 招投标资料招标文件 投标文件 中标通知书 合同等 3 财务资料 记账凭证等 4 业务成果资料设计 监理 勘察等成果文件 5 工程质量验收 项 目交工验收等资料 竣工验收报告 竣工结算书 施工单位规费证和安全文明 措施费评价表等 6 其他审计所需资料 数据电子文档等 审计步骤和方法 审计目标审计目标审计程序审计程序 工程概算的执行情 况 1 获取工程立项批复文件 2 获取工程概 预 算 工程决算书进行核对 决算工 程金额是否超出工程概 预 算 注意单项工程是否超预 算 了解重大差额形成的原因 3 工程决算书决算的各项设备等明细与工程概 预 算 进行核对是否一致 察看有无计划外建设项目 超预算规模 及标准建设项目 4 了解有无未完工程 未建工程 报废工程及原因 报 废工程是否经主管部门审批 对此主要采取询问工程技术人 员和检查在建工程 应付账款科目等相关科目进行 5 实际投资与概算比较 如节约较大 则分析说明其合 审计目标审计目标审计程序审计程序 理性 工程支出是否真实 合法 完整 1 工程决算书金额与固定资产 在建工程科目进行核对 是否一致 2 了解工程开工及竣工时间 确定计入在建工程的费用 支出均在此期间 特别关注是否竣工后还有建设单位管理费 及借款利息发生 如果有应调整 对于竣工后其他费用进入 决算 分析其性质 一般除上述费用外 可以确认其进入决 算 3 抽取在建工程重大的借方 贷方发生额 察看有关原 始凭证是否真实合法 并与合同比较 4 检查在建工程明细帐 关注摘要内容 必要时抽查原 始凭证 以期发现 有无不属于本工程项目的支出 或非工 程性质的支出 5 与工程人员勾通 寻找属于本次工程项目决算内容的 未签合同的工程支出及设备采购情况 以此来判断本次工程 决算的完整性 6 抽取应付账款重大借方 贷方发生额与合同台帐中付 款情况相核对 寻找两者差异 以此判断本次工程决算的完 整性 特别关注借方余额明细项目 判断其性质 是否需要 调整 7 关注 待摊投资 的分摊原则 并确定其分摊的正确 性 需提请公司将本次审计费分摊进去 不需要安装的设 备不能分摊待摊投资 8 检查分项工程完工转固是否正确 合理 工程是否真实存在 是否处于良好状态 进行实地查看工程项目情况 1 取得该项工程项目决算书中决算设备清单及配套工程 资产清单 2 与技术人员一起查看清单中的主设备及其他重要资产 是否存在 是否处于良好状态 审计目标审计目标审计程序审计程序 3 关注不属于决算书中设备及配套资产是否存在 工程项目资金的来 源 支出及结余或 不足 1 工程资金的来源及金额 2 工程资金的使用去向 3 资金的结余或不足 关注不足的原因 是否有挤占资 金的情况 弄清资金的使用去向 通过向财务人员了解的方式 并证实 工程合同执行情况 1 了解工程施工单位 施工合同 施工费是否支付 2 察看采购合同 采购物资是否到位 资金是否支付 未支付的部分是否足额挂帐 资产交付使用情况 1 工程完工形成的资产是否交付 交付使用的的资产是 否有工程竣工验收报告 是否办理资产交付有关手续 2 向资产使用部门了解有关资产使用情况 运转是否良 好等 债权债务清理情况 与工程相关的债权债务是否全额挂帐 是否支付 特别关 注对外单位的债权 如金额较大 时间较长 分析其性质 收回的可能性 四 审计工作要求四 审计工作要求 一 项目审计进度安排 一 项目审计进度安排 第一阶段 年 月 日 年 月 日 结合 调查了解情况 部署审计项目 制定审计实施方案 第二阶段 年 月 日 年 月 日 现场 审计 获取审计证据 编写并向组长提交审计工作底稿 讨论并起草审计报告框架 第三阶段 年 月 日 年 月 日 草拟 和修改审计报告征求意见稿 提请局务会进行讨论 并按 局规定程序审批 第四阶段 年 月 日 年 月 日 将审 计报告征求意见稿以审计机关名义征求被审计部门意见 第五阶段 年 月 日 年 月 日 根据 被审计部门反馈意见 考虑修改审计报告 完善后将有关 业务文书提交复核和审理后按程序出具审计报告 二 审计组内部重要管理事项及职责分工 二 审计组内部重要管理事项及