财税基本知识

1 地税申报的税金有 营业税 城建税 教育费附加 个人所得 税 印花税 房产税 土地使用税 车船使用税 1 每月 7 号前 申报个人所得税 2 每月 15 号前 申报营业税 城建税 教育费附加 地方教 育费附加 3 印花税 年底时申报一次 全年的 4 房产税 土地使用税 每年 4 月 15 号前 10 月 15 号前申 报 但是 各地税务要求不一样 按照单位主管税务局要求的期限 进行申报 5 车船使用税 每年 4 月份申报缴纳 各地税务要求也不一样 按照单位主管税务局要求的期限进行申报 6 如果没有发生税金 也要按时进行零申报 7 纳税申报方式 网上申报和上门申报 如果网上申报 直接 登陆当地地税局网站 进入纳税申报系统 输入税务代码 密码后 进行申报就行了 如果是上门申报 填写纳税申报表 报送主管税 务局就行了 2 国税申报的税金主要有 增值税 所得税 1 每月 15 号前申报增值税 2 每季度末下月的 15 号前申报所得税 3 国税纳税申报比较复杂 需要安装网上纳税申报系统 一般 国税都要对申报单位进行培训的 抄税报税流程 2 一 抄税 1 抄税就是把当月开出的发票全部记入发票 IC 卡 然后报税 务部门读入他们的电脑以此做为你们单位计算税额的依据 一般抄了 税才能报税的 而且抄过税后才能开具下个月发票的 就相当于是一个 月的开出销项税结清一下 抄税和报税是两个流程 统称为抄报税 IC 卡是购发票 开发票和抄税用的 1 购发票时 持 IC 卡和发票准购证去税务局办理 购买回来 后 将 IC 卡插入读卡器中 读入到防伪税控开票软件中 用以开具 发票时所用 2 开发票时 首先将 IC 卡插入读卡器 然后进入开票系统中 进行开具发票的操作 怎样开发票 你一定会吧 就不详细说明了 需要注意的是 电子版的发票与打印的发票用纸必须是同一张发票 3 进项发票的认证 如果你单位购货时取得了增值税发票 月 末前持发票的抵扣联去税务局进行认证 4 抄税 月末终了 根据当地税务规定的抄税时限 一般是次 3 月的 1 5 日 将本月已经开具使用的发票信息抄入到 IC 卡中 然 后打印出纸质报表并加盖公章 持 IC 卡和报表去税务局大厅进行抄 税 5 报税 待财务决算做完后 进行纳税申报表的填写 审核 报税的操作 具体的操作你一定会吧 这里就不说了 报完税后 进行申报表的打印 包括主表和附表 此项的操作 都是在你的机 器中 增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统 软件中完成的 关于进销项发票的填写可以网上下载 既快又准确 季度末 将本 季度的申报表主表报送到税务局 一 抄税是国家通过金税工程来控制增值税专用发票的过程 之一 如果企业是增值税一般纳税人 且需要开具增值税专用发票的 都必须购买税控电脑 在申请成为暂认定一般纳税人后 须到税务 机关指定的单位购买金税卡及 IC 卡 用于开具发票及抄税 购买增 值税发票使用 就是把上月开出的发票全部记入发票 IC 卡 然后 报税务部门读入他们的服务器 以此做为该单位计算税额的依据 一般是执行了抄税才能报税的 而且抄过税后才能开具本月发票的 在每月抄税成功后方可进行纳税申报 二 网上报税前仍要抄税 1 网上报税是指你从网上填报单 位的纳税信息 2 抄税 也叫抄报税 是指你从本单位的税控机上 4 将本月开具发票的信息读到 IC 卡上 税务部门把卡上信息写入电脑 后 与你单位报税的信息进行核对 以保证申请信息的真实性 3 核对相符后 才能申报 抄税常识 2 抄税是国家通过金税卡工程来控制增值税专用发票的一种过 程 如果企业是一般纳税人的需要开具增值税专用发票的 都必须 购买税控电脑 申请成为暂认定一般纳税人后 须到税务机关指定 的单位购买金税卡及 IC 卡 用于开具发票及抄税 买专票使用 就是把当月开出的发票全部记入发票 IC 卡 然后报税务部门读入他 们的电脑 以此做为你们单位计算税额的依据 一般抄了税才能报 税的 而且抄过税后才能开具下个月发票的 就相当于是一个月的 开出销项税结清一下 就是每月大约 1 5 号到税务局去抄税 就是把本月防伪税控开出的销项发票到税务报税 抄税时需要带 1 IC 卡 已在开票系统中写抄税 2 本月的所有的销项发票 5 3 还有最后一张空白的发票 4 本月开具的负数发票所有的联次多要带去的 还有说是收回 的正数发票 5 发票购领卡 抄报税日期 抄税日期为每月 8 日以前 增值税报税日期为 10 日以前 所得 税为 15 日以前 一 查询当月开票情况 企业于每月最后一天必须对当月所开具的发票情况进行检查 查验所开具的发票是否正确 是否存在错开发票 误作废 该作废 的未作废 不该作废的却作废了 等情况 发现上述情况必须立即 处理 必须确保 IC 卡电子信息同纸介发票完全一致 二 抄税时间的规定 1 企业应在法定的申报期内提前 2 天办理抄报税手续 同时 应注意在办理抄报税成功后 方可进行纳税申报 6 2 无论上月是否购买或开具税控发票 企业都必须在抄报税 期内执行 抄税 操作 并到税务机关进行报税 否则企业下月将无 法开具税控发票 3 不到系统规定的抄税时间不得进行抄税操作 否则将影响 企业开具税控发票 4 每月 1 日零时 系统将自动进行结帐 无论企业是否进行 抄税 每月 1 日后开具的税控发票都将自动记录在下一个月 故企 业当月作废的税控发票应及时在系统内执行 发票作废 系统一旦 结帐 企业将无法再将上月开具的税控发票作废 5 建议企业每月使用新软盘生成抄税软盘 即抄税软盘中仅 存储当月抄税数据 特别是在跨年度抄税时必须使用新软盘 即该 软盘中不能存在上一年度的抄税数据 同时 在抄税时应携带备份 软盘 并做好杀毒处理 以避免多次跑路 6 企业变更 注销或转户时由主管税务所通过认证子系统 将企业已使用的税控发票存根联进行扫描补录 企业未使用完的税 控发票由主管税务所按照缴销发票程序统一缴销 企业不得将库存 未用税控发票通过防伪税控开票子系统进行作废处理 7 7 由 DOS 版开票子系统改为 WINDOWS 版开票子系统的企 业 应将上月执行抄报税操作后用 DOS 版开票子系统开具的税控 发票 由主管税务所通过认证子系统进行扫描补录 同时将未使用 完的税控发票由主管税务所按照缴销发票程序统一缴销 并且不得 再用 DOS 版开票子系统开具税控发票 8 有分开票机的企业在抄报税时 应按先将分开票机抄报税 再将主开票机抄报税的顺序 并在同一个抄报税窗口办理 9 企业发生涉税事项变更时 应首先到第三税务所办理有关 变更手续 然后持 税务登记证 副本 一般纳税人资格证书 或 批复 金税卡 抄报税 IC 卡等资料 于征期内到申报大厅由我 局征管科有关人员及金税公司技术人员变更信息 三 抄报税不成功的处理 企业报送的税控发票存根联明细数据软盘和税控 IC 卡经主管 税务局核对后 两者不一致的 应区别不同情况作如下处理 1 因企业硬盘损坏等原因造成软盘中税控发票存根联份数小 于税控 IC 卡中份数的 企业应提供当月全部税控发票存根联 到主 8 管税务所通过认证子系统进行扫描补录 2 因企业更换金税卡等原因造成软盘中税控发票存根联份数 大于税控 IC 卡 不含税控 IC 卡为零的情况 中份数的 其软盘中 所含税控发票存根联明细数据可读入报税子系统 但当月必须查明 产生此种不一致情况的原因 3 因企业计算机型号不匹配造成税控 IC 卡中税控发票存根联 数据为零的 根据系统提示可以存入的 将软盘数据存入报税系统 根据系统提示不能存入的 企业应持当月全部税控发票存根联到主 管税务所通过认证子系统进行扫描补录 4 因企业软盘质量问题致使无法采集税控发票存根联数据的 企业应重新报送软盘 抄税流程抄税流程 抄税是指开票单位将防伪税控中开具的增值税发票的信息读入 企业开发票使用的 IC 卡中 然后将 IC 卡带到国税局去 读到他们 的电脑系统中 以便和取得发票的企业认证进项税金 记入国税局计算机系统 的信息进行全国范围的发票比对 防止企业开具阴阳票 大头小尾 票 并控制企业的销售收入 9 抄报税操作应该是报税 抄税 认证 是增值税防伪税控系统每个 月必须做的工作 是金税工程所属的开票 认证两个系统的工作 按照具体的操作顺序 1 抄税 一 用户抄报税流程 抄税写 IC 卡 打印各种报表 报税 A 抄税起始日正常抄税处理 进入系统 报税处理 抄报税管理 抄税处理 系统弹出 确认 对话框 插入 IC 卡 确认 正常抄写 IC 卡成功 B 重复抄上月旧税 进入系统 报税处理 抄报税管理 抄税处理 系统弹出 确认 对话框 插入 IC 卡 确认 抄上月旧税成功 C 金税卡状态查询 10 进入系统 报税处理 金税卡管理 金税卡状态查询 系统弹 出详细的信息 2 报税 将抄税后的 IC 卡和打印的各种销项报表到税务局纳 税服务大厅交给受理报税的税务工作人员 他们会根据报税系统的 要求给你报税 也就是读取你 IC 卡上开票信息 然后与各种销项报 表相核对 然后进行报税处理 3 认证 认证时携带当月要准备抵扣的增值税发票抵扣联 到 国税局发票认证窗口办理即可 增值税专用发票开出 90 天内认证有 效 当月认证的必须在当月抵扣 非正常抄税的处理指非正常抄税的处理指 一般纳税人开票系统及抄报税常见故障 一 适用范围 更换金税卡 重新发行金税卡和丢失或被盗金 税卡或 IC 卡等情况 二 受理资料 1 IC 卡 2 手工制作的 增值税专用发票汇总表 盖公章 11 3 手工制作的 增值税普通发票汇总表 盖公章 4 当月已开具尚未抄税的所有专用发票 包括正常票和作废票 5 上次抄税的最后一张专用发票 6 全部空白专用发票 7 发票领购簿和发票发售清单 8 科税公司的维修单 更换金税卡或重新发行金税卡时用 须 经税政科签名 9 丢失 被盗防伪税控系统专用设备情况表 丢失或被盗金税 卡或 IC 卡时用 三 办理程序 1 防伪税控企业在服务单位 科税公司 取得新金税卡 12 2 防伪税控企业当月存在有开出的增值税专用发票和增值税普 通发票时 办税服务厅填写 非正常报税处理表 采用存根联补录 方式扫描采集当月所有的已开出的增值税专用发票和增值税普通发 票 3 防伪税控企业到税政科发行金税卡 4 防伪税控企业带上经税政科发行金税卡并签名的科税公司维 修单 第一联 到办税服务厅录入空白发票 四 相关 WINDOWS 开票系统手工表格可以在本公司网站的 最新通知 windows 开票系统相关手工报表格式 下载 税务会计的报税程序 一般纳税人 增值税一般纳税人开票系统是 金税工程 中的一个子系统 也 是一个与抄报税等操作环节密切相关的税收控管软件 一些企业在 日常的开票及抄报税过程中 由于某些环节未操作到位或其它原因 系统时常就会出现一些 故障 而影响企业日常的开票或抄报税工 作 对此 为了便于增值税一般纳税人及时了解常见 故障 的种类 发生原因和排除方法 笔者将其罗列如下 仅供参考 一 开票操作 故障 13 一 故障 描述 在开票系统正常的情况下 企业往往会发现 在某月抄报税起始日内 系统无法进行填开发票操作 二 原因分析 一是企业可能未按规定时间抄税 为督促企 业能按时抄税 开票系统具有在每月抄税起始日 未抄税前自动 锁 死 开票功能 企业如果每月抄税起始日到来时 未抄税就无法开票 二是企业虽已执行了抄税操作 但逾期未向税务部门报税 系统设 定 企业在每月抄税日及时抄税后 应在规定期限内到税务机关报 税 如果企业抄税后逾期未报税的 则开票系统仍会 锁死 而无法 开票 三 故障 排除 只要企业及时执行抄税操作程序 并在规定 时间内 持已抄税的 IC 卡到税务机关报税后 重新进入开票系统即 可自动解锁 并恢复开票功能 二 报税及购票授权 故障 一 故障 描述 在操作系统正常的情况下 由于企业操作人员未 按正常程序操作 尽管已进行开票和抄税操作 但到税务部门报税 时 系统往往会提示 信息解密累加和错 报税失败 或者 IC 卡 上的购票授权信息被直接清除 只保留税额信息 而无法正常抄报 税 14 二 原因分析 系统具有固定的操作程序 购票授权后才能 购买发票 抄税后才能报税 不能将两个操作交叉进行 而且企业 IC 卡上的税额信息和购票授权信息不能共存 如果先抄税 然后获 得购票授权 再去报税 则在报税时系统就会提示 信息解密累加 和错 报税失败 如果先获得购票授权 然后抄税 则 IC 卡上的 购票授权信息就被清除 仅保留税额信息 三 故障 排除 1 若出现系统正常报税失败故障 系统提示 信息解密累加和 错 先到国税机关将出故障的 IC 卡解锁重写 然后重新进入开票 系统 利用抄上月旧税功能 再抄一次税额后报税即可 2 若出现 IC 卡上的购票授权信息被清除故障 先进行正常报 税 如再购票还需重新进行购票授权 三 抄报税 故障 一 故障 描述 系统接口等正常 插入 IC 卡却系统无反应 或无法进行开票及抄报税操作 二 原因及分析 可能是 IC 卡 金税卡或用户硬盘发生了损 15 坏 三个硬件中只要其中之一发生损坏 系统都将无法进行正常的 开票和抄报税操作 硬盘发生了损坏 插入 IC 卡系统无反应或无法 正常运行 若硬盘正常 IC 卡或金税卡损坏 插入 IC 卡后系统也 无法读取信息 而不能进行开票和抄报税 三 故障 排除 1 当发现税控 IC 卡损坏时 应先到运行维护单位更换 IC 卡 再到国税机关进行 IC 卡的解锁重写 然后 重新进入系统利用抄上 月旧税功能 再抄一次税额报税即可 系统也即恢复正常 2 当发现金税卡损坏时 应先到运行维护单位更换金税卡 再 到国税机关重新发行金税卡 并将上月已开的全部发票存根联送到 国税机关进行手工补录后 即可报税 系统也即恢复正常 3 当发现电脑硬盘损坏 应先更换硬盘 再由运行维护单位重 新安装金税系统 利用原完好的 IC 卡和金税卡 即可进入金税系统 进行抄报税和开票操作 四 注销金税卡 故障 一 故障 描述 当因某种原因 如取消增值税一般纳税人或 16 注销税务登记 注销金税卡时 金税卡无法注销 二 原因及分析 除 IC 卡 金税卡或用户硬盘发生损坏等原 因外 企业在未完成截止注销日抄报税操作 就将金税卡拆除 将 无法注销金税卡 三 故障 排除 重新安装金税卡 并按以下步骤操作 第一 步 进行上月和注销当月 1 日至注销当日的抄税操作 第二步 持 IC 卡到税务机关报税及结算全部税款 并缴销发票 第三步请专业 人员拆除金税卡 第四步 将 IC 卡 金税卡等交税务机关 并办理 金税卡 一般纳税人 注销手续 若企业在拆除过程中金税卡损坏 就应当请运行维护单位 重新安装金税系统和税务部门发行及补录 相关信息后 再按上述步骤操作 新办企业如何办理纳税申报 1 纳税人在办理好税务登记证后 到银行服务窗口办理纳税专 户 然后到申报征收窗口办理纳税 IC 卡 若愿意委托代理申报的 到金穗税务师事务所办理委托代理申报手续 并于次月 10 日前到服 务大厅办理纳税申报手续 以后每月无论有否销售 营业 收入 都应在规定的期限内办理纳税申报 2 中华人民共和国税收征收管理法 第二十五条第一款规定 纳 税人必须依照法律 行政法规规定或者税务机关依照法律 行政法 规的规定的申报期限 申报内容如实办理纳税申报 中华人民共和 17 国税收征收征管法实施细则 第三十二条规定 在纳税期内没有应 纳税款的 也应当按照规定办理纳税申报 因此 纳税人在没有收 入的情况下 也应该进行申报 是否零申报视纳税机关核定的税 费 种的相关规定办理 不一定与是否有收入存在必然的联系 各税种的申报流程与正常申报流程相同 社保费的零申报需要税收 专管员和所长的签字同意才能办理 增值税一般纳税人申报流程 1 增值税一般纳税纳税申报办法 根据 中华人民共和国税收 征收管理法 及其实施细则 中华人民共和国增值税暂行条例 和 中华人民共和国发票管理办法 的有关规定 制定本办法 一 凡增值税一般纳税人 以下简称纳税人 均按本办法进行 纳税申报 二 纳税人进行纳税申报必须实行电子信息采集 使用防伪税 控系统开具增值税专用发票的纳税人必须在抄报税成功后 方可进 行纳税申报 三 纳税申报资料 一 必报资料 18 1 增值税纳税申报表 适用于增值税一般纳税人 及其 增 值税纳税申报表附列资料 表一 表二 表三 表四 2 使用防伪税控系统的纳税人 必须报送记录当期纳税信息的 IC 卡 明细数据备份在软盘上的纳税人 还须报送备份数据软盘 增值税专用发票存根联明细表 及 增值税专用发票抵扣联明细 表 3 资产负债表 和 损益表 4 成品油购销存情况明细表 发生成品油零售业务的纳税人 填报 5 主管税务机关规定的其他必报资料 纳税申报实行电子信息采集的纳税人 除向主管税务机关报送 上述必报资料的电子数据外 还需报送纸介的 增值税纳税申报表 适用于一般纳税人 主表及附表 二 备查资料 1 已开具的增值税专用发票和普通发票存根联 19 2 符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联 3 海关进口货物完税凭证 运输发票 购进农产品普通发票及 购进废旧物资普通发票的复印件 4 收购凭证的存根联或报查联 5 代扣代缴税款凭证存根联 6 主管税务机关规定的其他备查资料 备查资料是否需要在当期报送 由各省级国家税务局确定 四 增值税纳税申报资料的管理 一 增值税纳税申报必报资料 纳税人在纳税申报期内 应及时将全部必报资料的电子数据报 送主管税务机关 并在主管税务机关按照税法规定确定的期限内 具体时间由各省级国家税务局确定 将本办法第三条 第一款要 20 求报送的纸介的必报资料 具体份数由省一级国家税务局确定 报 送主管税务机关 税务机关签收后 一份退还纳税人 其余留存 二 增值税纳税申报备查资料 纳税人在月度终了后 应将备查资料认真整理并装订成册 1 属于整本开具的手工版增值税专用发票及普通发票的存根联 按原顺序装订 开具的电脑版增值税专用发票 包括防伪税控系统 开具的增值税专用发票的存根联 应按开票顺序号码每 25 份装订一 册 不足 25 份的按实际开具份数装订 2 对属于扣税凭证的单证 根据取得的时间顺序 按单证种类 每 25 份装订一册 不足 25 份的按实际份数装订 3 装订时 必须使用税务机关统一规定的 征税 扣税单证汇总 簿封面 以下简称 封面 并按规定填写封面内容 由办税人 员和财务人员审核签章 启用 封面 后 纳税人可不再填写原增 值税专用发票的封面内容 4 纳税人当月未使用完的手工版增值税专用发票 暂不加装 封面 两个月仍未使用完的 应在主管税务机关对其剩余部分剪 角作废的当月加装 封面 21 纳税人开具的普通发票及收购凭证在其整本使用完毕的当月 加装 封面 5 封面 的内容包括纳税人单位名称 本册单证份数 金额 税额 本月此种单证总册数及本册单证编号 税款所属时间等 具 体格式由各省一级国家税务局制定 五 增值税纳税申报表 适用于增值税一般纳税人 主表及 附表 由纳税人向主管税务机关购领 六 申报期限 纳税人应按月进行纳税申报 申报期为次月 1 日起至 10 日止 遇最后一日为法定节假日的 顺延 1 日 在每月 1 日至 10 日内有 连续 3 日以上法定休假日的 按休假日天数顺延 七 罚则 一 纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的 按照 中华人民共和国税收征收管理法 第六十二条的有关规定处 罚 22 二 纳税人经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的 纳税申报 不缴或者少缴应纳税款的 按偷税处理 并按 中华人 民共和国税收征收管理法 第六十三条的有关规定处罚 三 纳税人不进行纳税申报 不缴或者少缴应纳税款的 按 中华人民共和国税收征收管理法 第六十四条的有关规定处罚 网上纳税申报流程 网上申报是指每月初在网上申报上月的增值税纳税申报 营业 税纳税申报 会计报表申报 个人所得税申报 网上申报有专门的 网上申报系统 而且有公司特定的 U KEY 抄税 每月 1 号开始抄税 在单位就可以 然后打印出销项发 票汇总表等 报税 就是把你抄完税的 IC 卡和打出汇总表在国税局规定的日 期内去国税局报税 报税和申报可以同时进行 纳税申报 就是把你的一般增值税申报的主表 附表 财务报 表一同带到国税局 地税局去申报纳税 电子申报是上自己先在单位上网申报 然后把 IC 卡 主表 附 23 表 财务报表带到税务局再申报就可以了 1 先抄税 就是把你的销项资料信息自动写在金税卡