开一家花店的,商业计划书之财务分析部分

财务分析财务分析 1 资金需求分析资金需求分析 花店预计前期投资如下 表 7 1 初始投资资金需求 单位 元 项目用途金额 店面租金按月租费用测评8 000 装修费用 长期待摊费用 花店的设计布局 格调及采用的材料和花店整体效果图 平面图 施工图等的设计费用3 000 装潢装饰 长期待摊费用 具体费用包括 1 外墙装饰费用 包括招牌 墙面 装饰 费用 2 店内装修费用 包括天花板 油漆 装饰费用 木工 等费用 3 其他装修材料的费用 玻璃 地板 灯具 人工费用也应计算在内 40 000 营业设备设施 固定资产 电脑 保鲜展示柜 台柜 沙发 电动车 固定电话 外 厅及户外用品 18 000 设备设施购买费 固定资产 插花台 柜架 音响系统 2 000 清洁卫生用品 低值易耗品 拖把 扫帚 刷子 清洁工具 清洁护具 清洁剂 洗涤 剂 500 其他设备用品 低值易耗品 小摆件 书 杂志等 2 000 物料储备 原材料 按照三天的储备周期 包括购买常用物品及低值易耗品 插花台和保鲜展示柜里的鲜花的费用 1 000 开业费用 长期待摊费用 1 开业费用主要包括 1 营业执照办理费 登记费 保险费 2 营销广告费用 代言人拍宣传照 宣传手册 推广营销 费 网站宣传 15 000 周转金 开业初期 花店要准备一定量的流动资金 主要用于花店 开业初期的正常运营 2 000 员工工资及人数 预算 主要包括 花艺师 1 名 3500 元 花艺师助理 1 名 3000 元 员工 看门店 1 名 2000 元 员工 送花 1 名 2500 元 11 000 合计102 500 据上表 固定资产价值 20000 元 长期待摊费用 58000 元 低值易耗品 2500 元 二 资金投入计划二 资金投入计划 公司预计注册资本 25 万元 其具体的资金来源和股本结构如下 表 7 2 公司资金来源表 单位 元 项目项目来源来源金额金额 创业团队投资50000 权益资本权益资本 风险投资100000 债务资本债务资本 银行贷款100000 20 40 40 创业团队投资 风险投资 银行贷款 p 图 7 1 公司资金来源比例图 在股本结构中 创业团队投资 5 万元 风险投资方面我们打算吸引 1 2 家 风险投资共同入股 筹资 10 万元以化解风险 另向银行贷款 10 万元 为期 2 年 金融机构 2 年期银行贷款利率为 5 4 3 投资收益预测投资收益预测 营业额为 2100 元 天 年收入 756000 元 租金是 8000 元 月 96000 元 年 267 元 天 花材成本 151200 元 年 420 元 天 则利润约为 1413 元 天 全部员工工资 11000 元 月 约为 367 元 天 水电费为 600 元 月 20 元 天 减去一天员工的全部工资和水电费共计 387 元 全部员工工资 11000 元 月 约为 367 元 天 水电费为 600 元 月 20 元 天 那样一天有 1026 元利润收入 则一个月有 30780 元的利润额 一年 12 个月有 369360 元的利润额 则 4 个月左右就可以回本了 由于前期投入很多宣传 花费在而且是大学城的第一所花艺工作室 前期 的宣传 营销广告 请代言人拍宣传照 宣传手册 网上以及实体推广花艺工作室 网 站宣传口碑会很好 让大学生都了解甚至改变他们对于买花送人或是自己装饰 室内的消费观念 当然我们还有一些固定的消费者 我们每天都有一段短时间 大概在 2 个小时的插花课 大学城例的学生都可以参加 就付一定的花材费用 每天网上订花也会有很多 网上订花至少 30 束 店面里每天至少能卖出 20 束 花 花车的制作 上门插花 鲜花租摆等等 预期将会有更多的消费者前来消 费 假设第二年消费者增加 12 当然我们的花的定价是保持不变的 第三年 消费者增加 8 第四年消费者增加 10 第五年消费者稳定保持在第四年的数 值 运用最好最牛的网络宣传 微信订阅号 京东 淘宝 校园网购 APP 我们的 消费者越来越多 买花送人成为一件稀松平常的事 并且知道大学城就这一家 规模较大的花艺工作室 根据以上营业收入预算计算可得 表 7 3 预计营业收入表总表 五年期 单位 元 4 预计利润预计利润 1 成本估算 员工工资 第一 二年员工工资基础不变 第三年提高员工工资 增长率为 12 第四年和第五年工资跟随人员增加及工资增长率 15 增加 管理费用 假设前两年管理费用支出水平不变 随着花艺工作室业绩的提 升 因此管理费用也有相应的增加 固定资产折旧 初期固定资产为 2 万元 其中包括电脑 餐椅餐桌柜架 厨 房设备 餐饮设备 音响系统 花店的装饰物等 预计可使用 5 年 预计残值 3000 元 使用直线法计提折旧 则每年折旧额为 20000 3000 5 3400 元 在第六年增加固定资产 2 万元 预计可使用 5 年 预计残值 1000 则每年折旧 额为 20000 1000 5 3800 元 表 7 4 付现成本预测表 五年期 单位 元 项目项目第一年第一年第二年第二年第三年第三年第四年第四年第五年第五年 花材成本花材成本151200169200183240201240210356 人员工资人员工资 132000132000147840170016170016 第一年第一年第二年第二年第三年第三年第四年第四年第五年第五年 各年收入各年收入75600084600091620010062001051779 合计合计 283200301200331080371256380372 表 7 5 管理费用明细表 五年期 单位 元 第一年第一年第二年第二年第三年第三年第四年第四年第五年第五年 场地租金场地租金9600096000109200109200122400 水电费水电费72008064888096009792 宣传费宣传费2000015000120001000013000 合计合计123200119064130080128800145192 表 7 6 相关税费预测表 五年期 单位 元 营业税税率为 5 营业税 主营业务收入 5 应交城市维护建设税 营业税 7 教育费附加 营业税 3 表 7 7 公司财务费用表 五年期 单位 元 第一年第一年第二年第二年第三年第三年第四年第四年第五年第五年 财务费用财务费用54005400000 只计算银行利息 两年期银行贷款利率 5 4 第一年第一年第二年第二年第三年第三年第四年第四年第五年第五年 营业税营业税3780042300458105031052589 城建税城建税264629613206 7 3521 73681 23 教育费附加教育费附加113412691374 31509 31577 67 合计合计4158046530503915534157847 9 2 综合上面各项成本预测可得到下面的总表 表 7 8 经营成本预测表 五年 单位 元 项目项目第一年第一年第二年第二年第三年第三年第四年第四年第五年第五年 付现成本283200301200331080371256380372 其中 花材成本151200169200183240201240210356 直接人工132000132000147840170016170016 固定资产折旧费34003400340034003400 营业税金及附加4158046530503915534157847 9 销售费用2000015000120001000013000 管理费用2400024000256002640028800 财务费用54005400000 成本合计660780696730753551837653863791 9 表 7 9 经营利润估算表 五年 单位 元 经营期 项目 第一年第一年第二年第二年第三年第三年第四年第四年第五年第五年 销售收入75600084600091620010062001051779 减 付现成本283200301200331080371256380372 固定资产折旧费 34003400340034003400 营业税金及附加4158046530503915534157847 9 销售费用2000015000120001000013000 管理费用2400024000 2400024000 24000 财务费用54005400000 营业利润378420450470495329542203573159 1 减 所得税费用189000211500229050251550262944 75 净利润189420238970266279290653310214 35 注 所得税 销售收入 25 五 预计资产负债五 预计资产负债 表 7 10 现金流量估算表 五年期 单位 元 建设期经营期 年 项目 0 1 2 3 4 5 一 现金流入量一 现金流入量 1 销售收益756000 846000916200 10062001051779 2 现金流入量小计 756000 846000916200 10062001051779 二 现金流出量二 现金流出量 项目总投资102 500 1 付现成本283200301200331080371256380372 2 折旧34003400340034003400 3 销售费用 2000015000120001000013000 4 管理费用2400024000240002400024000 5 财务费用5400 5400 0 0 0 6 营业税金及附加4158046530503915534157847 9 7 所得税费用189000211500229050251550262944 75 8 现金流出量小计102 500 566580 607030649921 715547 741564 65 三 现金净流量三 现金净流量 1 本期现金净流量 102 500189420238970266279290653310214 35 2 累计现金净流量 102 500 869203258901065691592169902383 35 四 净现值四 净现值 1 现值系数 折现率 12 10 8920 7970 7110 6350 567 2 净现值 102 500 168962 6190459 1189324 4184564 7175891 5 3 累计净现值 102 50066462 6256921 7446246 1 630810 8806702 3 现金流量表估算说明 折现率按资金成本计算 此时 NPV 为806702 3元大于零 在计算期内盈利能力很好 投资方案可行 表表 7 12 资产负债表资产负债表 五年期 五年期 单位 元单位 元 资 产第一年第二年第三年第四年第五年负债和所有者权益第一年第二年第三年第四年第五年 流动资产 流动负债 货币资金507160560110490819518593541554 35短期借款0100000000 存货 应付工资 1 库存商品21002100210021002100应付股利 2 低值易耗品25002500250025002500应交税金 存货合计46004600460046004600流动负债合计0100000000 长期负债 流动资产合计511760564710495419523193546154 35长期借款1000000000 固定资产 长期负债合计1000000000 固定资产原价200001966016260128609460 减 累计折旧34003400340034003400负债合计100000100000000 固定资产净值19660162601286094606060 所有者权益 或股 东权益 固定资产合计19660162601286094606060实收资本300000300000300000300000300000 长期待摊费用5800058000580005800058000盈余公积 其他资产合计其中 法定公益金 递延税项 未分配利润189420238970266279290653310214 35 递延税款借项所有者权益合计489420538970566279590653610214 35 资产总计589420638970566279590653610214 35 负债和所有者权益 或股东权益 总 计 589420638970566279590653610214 35 会计报表分析 1 重要报表数据提示 1 五年销售收入 元 销售收入75600084600091620010062001051779 2 五年营业利润 元 营业利润37842045047049532954220357315