《财政与税收》习题答案

财政与税收 习题答案 一 单项选择题 本大题共一 单项选择题 本大题共 165165 小题 每小题小题 每小题 2 2 分 分 1 从财政学对物品的区分标准角度分析 设置岗亭不允许载货汽车通过的桥梁 属于 B A 纯公物品 B 混合物品 C 私人物品 D 以上都不是 2 一般来说 下列哪些物品是纯公共物品 B A 花园 B 国防 C 教育 D 私人住宅 3 从财政的本质来看 财政体现的是 B A 以社会团体为主体的分配关系 B 以国家为主体的分配关系 C 以企业为主体的分配关系 D 以事业单位为主体的分配关系 4 在市场经济条件下 不属于财政分配范围的是 C A 公务员的工资 B 法院法官的工资 C 企业职工的工资 D 解放军战士的津贴 5 财政产生的政治条件是 C A 生产力的发展 B 剩余产品的出现 C 国家的产生 D 资本主义生产方式的产生 6 把财政思想上升到理论进行论述 使财政成为一门独立学科的是 A A 亚当 斯密 B 凯恩斯 C 萨缪尔森 D 马斯格雷夫 7 当社会总需求大于社会总供给时 财政应采取的政策是 B A 财政平衡政策 B 财政结余政策 C 财政赤字政策 D 略有赤字政策 8 在市场经济条件下 分析 A 是确定政府经济作用的主要依据 A 市场失灵 B 计划失灵 C GNP D GDP 9 如果政府把促进经济增长作为宏观调控的政策目标 通常要实行扩张性财政政策 以刺激总需 求 一般情况下 这会导致 B A 物价水平下降或就业增加 B 物价水平上升或就业增加 C 就业机会减少或通货膨胀 D 通货紧缩和就业机会增加 10 在处理公平与效率的关系问题上 从经济快速发展的要求看 我国在近期内应 B A 公平优先 兼顾效率 B 效率优先 兼顾公平 C 牺牲公平以实现效率 D 牺牲效率以实现公平 11 对生产和就业有直接影响 体现政府的市场性再分配活动的支出是 C A 社会保障支出 B 流动资金支出 C 购买性支出 D 转移性支出 12 直接影响收入分配 间接影响生产和就业的支出是 D 2 A 积累性支出 B 消费性支出 C 购买性支出 D 转移性支出 13 影响财政支出规模的最重要因素是 A A 经济发展水平 B 政治性因素 C 社会性因素 D 经济政策 14 提供混合物品的一种较好的方式是 C A 政府提供 B 市场提供 C 混合提供 D 不确定 15 预算拨款单位从私人企业购置办公用品属于 B A 公共提供 公共生产 B 公共提供 私人生产 C 公共生产 混合提供 D 私人生产 混合提供 16 社会消费性支出满足的是 B 消费性支出指满足纯社会共同需要的非生产性的消耗支出 它的使用并不构成任何资产 A 准公共需要 B 纯社会公共需要 C 私人需求 D 以上都不对 17 社会消费性支出属于 A A 购买性支出 B 转移性支出 C 社会保障支出 D 专项支出 18 基础产业是处于 C 的生产部门 A 上游 B 中游 C 下游 D 以上都不是 19 政策银行的资本金 主要是由 B 投资形成 A 民间集资 B 政府预算 C 金融市场 D 银行贷款 20 用于基础性科学研究的经费应当由 C 承担 A 银行 B 金融市场 C 政府 D 微观主体 21 转移性支出是将资金直接分配给特定的对象 有明确的受益对象和范围 因此这种收入分配 调节方式具有 A 的特点 A 直接性 B 间接性 C 混合性 D 不确定性 22 现代社会保障制度的核心是 B A 社会救济 B 社会保险 C 社会福利 D 社会优抚 23 国家财政最基本的支出是 A A 经济建设支出 B 行政管理支出 C 债务支出 D 社会发展支出 24 政策性银行的资本金主要来源于 B A 自身积累 B 政府预算支出 C 吸收存款 D 商业银行存款 3 25 农业基础设施投资主要应由 A 来承担 A 国家财政 B 商业银行 C 社会力量 D 农民自身 26 政府投资应主要投向 C A 国有企业 B 有盈利的部门 C 社会基础设施 D 加工工业 27 在财政支出中首先要安排的是 A A 政府消费资料的最低需要 B 非生产性基本建设支出 C 公共基础设施投资 D 增加国家物资储备 28 在安排发展性支出中 首先安排的是 B A 逐步提高职工的生活水平 B 公共基础设施投资 C 增加国家物资储备 D 非生产性基本建设投资的最低需要 29 提供混合物品的一种较好的方式是 C A 政府提供 B 市场提供 C 混合提供 D 不确定 30 预算拨款单位从私人企业购置办公用品属于 B A 公共提供 公共生产 B 公共提供 私人生产 C 公共生产 混合提供 D 私人生产 混合提供 31 社会消费性支出满足的是 B A 准公共需要 B 纯社会公共需要 C 私人需求 D 以上都不对 32 政策银行的资本金 主要是由 B 投资形成 A 民间集资 B 政府预算 C 金融市场 D 银行贷款 33 用于基础性科学研究的经费应当由 C 承担 A 银行 B 金融市场 C 政府 D 微观主体 34 制约财政收入规模的主要因素是 B A 价格 B 经济发展水平 C 收入分配制度 D 收入分配体制 35 财政收入的基础是 B A 工业 B 农业 C 林业 D 建筑业 36 财政收入虚增是指 D 4 A 财政收入名义和实际都不增长 B 财政收入名义和实际都增长 C 财政收入增长率高于物价上涨率 D 物价上涨率高于财政收入增长率 37 传统体制下 中国的社会保障制度是同 B 制度联系在一起的 A 就业 B 分配 C 消费 D 信贷 38 按受益原则征收财政收入可以使社会成员的 D 降至最低 A 效率水平 B 效率损失 C 福利水平 D 福利损失 39 税收是以国家名义 通过一定的法律程序强制性征收 其征收依据是 C A 财产权利 B 所有权 C 政治权利 D 股权 2005 年 1 7 月份 某市财政收入累计完成 25 86 亿元 财政支出累计完成 21 33 亿元 回答 6 7 题 40 资料表明该市当前财政收支状况是 B A 财政赤字 B 财政节余过多 C 财政收支平衡 D 财政支出要依靠借债来维持 41 对当前该市财政状况认识错误的是 D A 该市经济的发展促进财政收入的快速增长 B 财政收入增长较快 但通过财政支出促进经济发展的作用还未充分发挥 C 该市下半年需继续实施积极的财政政策 D 该市财政收支不平衡 出现了较大的财政空缺 42 2005 年我国国防支出安排 2446 56 亿元 比上年增长 12 6 在国家经济不断增长的基础上 中国的国防费用有所增加 由此可见 国家财政 B A 可以有效地调节资源配置 B 是巩固国家政权的物质保证 C 有利于提高人民的生活水平 D 可以促进经济的发展 43 国家可以通过财政促进经济结构的优化 这主要是通过 D 实现的 A 发行国债 B 增加财政收入 C 增加财政支 D 控制财政收支的数量 方向 44 近年来 国家开工了青藏铁路 龙滩电站 西气东输等重点工程 工程投资 3000 多亿元 材 料表明 A 国家通过财政可以有效地调节资源配置 国家通过财政可以促进经济发展 雄厚的财政实力是巩固国家政权的物质保证 国家通过财政提高了人民生活水平 A B C D 近 20 年来 随着国家财力增强 我国政府安排的专项扶贫投入不断增加 专项资金累计达到了 1680 多亿元 其中财政资金 800 多亿元 信贷扶贫资金 880 亿元 回答 15 题 5 45 国债的发行机关是 C A 中央政府 B 金融机构 C 中央银行 D 邮政储蓄系统 46 在下面哪一种情况下 国债利率可定得高一些 C A 国家信用好 B 社会资金量充足 C 偿还期限较长 D 金融市场利率下降 47 国债利率主要是以 B 为基准 A 企业债券利率 B 银行利率 C 企业股票价格 D 私债利率 48 财政是国家对一部分社会产品所进行的分配和再分配 财政收入只能源自于 B A 社会总产品中的补偿部分 B 社会总产品中的国民收入部分 C 社会总产品中的个人消费部分 D 社会总产品中的扩大生产部分 49 对 财政是国家凭借政治权力而进行的社会产品的分配 的正确理解是 A 财政的内容是国家对社会产品的分配 财政的特点具有强制性 财政本质上是一种分配关系 财政本质上是一种消费关系 A B C D 2005 年 9 月 21 日 经济日报 报道 经济增长是财政收入的基础 经济决定财政 财政的工作 基本是围绕生财 聚财 用财三者进行的 三财 之道 生财是根本 聚财要有度 用财讲效益 回答 20 21 题 50 生财 之道根本在于 D A 调整分配政策 提高财政收入在 GDP 中的比重 B 强化税收管理 堵塞税收漏洞 C 减少财政支出 增发国债 D 发展生产 促进经济增长 增加财政收入 51 聚财之度在于 C A 财政收入的增幅与国民收入同步 B 财政收入的增幅应高于国民收入的增幅 C 财政收入的增加应与企业生产发展和人民生活水平提高相适应 D 避免财政赤字的出现 52 执行预算收支的主管机构是 B A 各级政府财政部门 B 国务院及地方各级人民政府 C 全国人大及地方各级人大 D 全国人大常委会及地方各级人大常委会 53 国家预算由中央预算和 D 组成 6 A 省总预算 B 市总预算 C 自治区总预算 D 地方总预算 54 财政管理体制的中心组成部分是 A A 国家预算管理体制 B 国家税收管理体制 C 国家信用管理体制 D 国家投资管理体制 55 国家信用的各种形式中 最主要的是 A A 国家对内发行的债券 B 国家向国外银行的借款 C 国家向银行的透支 D 国家向企业发行的财政性贷款 56 国债的最基本功能是 A A 弥补财政赤字 B 筹集建设资金 C 调节货币流通 D 调节国民经济的发展 57 当年国债发行额占财政支出的比率是 A A 国债依存度 B 国债负担率 C 财政偿债率 D 国民经济偿债率 58 衡量经济总规模对国债承受能力的主要指标是 B A 国债依存度 B 国债负担率 C 财政偿债率 D 国债偿还率 59 国债发行的依据是 B A 国家财产 B 政府信誉 C 国家收益 D 财政收入占 GDP 的比重 60 国债二级市场一般是 B 之间的交易 A 政府与证券承销机构 B 国债承销机构和认购者 C 国债持有者与政府 D 国债持有者与国债认购者 61 国债的发行机关是 C A 中央政府 B 金融机构 C 中央银行 D 邮政储蓄系统 62 在下面哪一种情况下 国债利率可定得高一些 C A 国家信用好 B 社会资金量充足 C 偿还期限较长 D 金融市场利率下降 63 国债利率主要是以 B 为基准 A 企业债券利率 B 银行利率 C 企业股票价格 D 私债利率 64 执行预算收支的主管机构是 B A 各级政府财政部门 B 国务院及地方各级人民政府 C 全国人大及地方各级人大 D 全国人大常委会及地方各级人大常委会 65 国家预算由中央预算和 D 组成 A 省总预算 B 市总预算 C 自治区总预算 D 地方总预算 66 财政管理体制的中心组成部分是 A 7 A 国家预算管理体制 B 国家税收管理体制 C 国家信用管理体制 D 国家投资管理体制 67 国家预算管理体制的基本原则是 D A 统一领导 B 分级管理 C 统收统支 D 统一领导 分级管理 68 我国现行财政管理体制的类型属于 A A 以分税制为基础的分级财政体制 B 对地方实行多种形式的财政包干体制 C 高度集中的财政管理体制 D 以中央集权为主 适当下放财权的体制 69 各级预 决 算应由同级 D 审查批准 A 人民政府 B 财政部门 C 税务部门 D 人民代表大会 70 B 是建立财政管理体制的基本原则 A 责权利相结合 B 统一领导 分级管理 C 统筹兼顾 D 收支挂钩 71 某房地产公司转让写字楼收入 5000 万元 计算土地增值额准许扣除项目金额 4200 万元 则 适用税率为 A A 30 B 40 C 50 D 60 72 区分不同税种的主要标志是 B A 税目 B 征税对象 C 纳税地点 D 纳税义务人 73 有权制定税收部门规章的税务主管机关是 B A 地方各级人民政府 B 财政部 国家税务总局和海关部署 C 省级财政部门 D 省级税务部门 74 税收管理体制的核心内容是 B A 财权的划分 B 税权的划分 C 事权的划分 D 收入的分配 75 税收的主体 B A 税务机关 B 国家 C 海关 D 工商机关 76 一种税区别于另一种税的主要标志是 B A 纳税人 B 课税对象 C 课税依据 D 税率结构 77 下列税中 C 属于中央税 A 增值税 B 资源税 C 消费税 D 证券交易印花税 78 下列商品课税中 赋税最容易转嫁的是 A A 对供给弹性大 需求弹性小的商品的课税 8 B 对供给弹性大 需求弹性大的商品的课税 C 对供给弹性小 需求弹性小的商品的课税 D 对供给弹性小 需求唐性大的商品的课税 79 税制构成的核心要素 C A 纳税人 B 税率 C 征税对象 D 纳税期限 80 税收的强制性依靠的是 C A 国家对国有企业生产资料的所有权 B 国家对生产资料的所有权 C 国家的政治权力 D 社会习惯势力 81 一种税区别于另一种税的主要标志是 B A 纳税人 B 课税对象 C 税率 D 税目 82 在税收要素中 体现纳税人负担轻重的最主要要素是 A A 税率 B 附加和加成 C 起征点 D 减免税 83 直接税和间接税的划分 是 B A 按课税对象的性质分类 B 按税负能否转嫁分类 C 按税收的管理权限分类 D 按税收和价格关系分类 84 营业税实行的是 A A 比例税率 B 全额累进税率 C 超额累进税率 D 定额税率 85 税法上规定直接负有纳税义务的单位和个人是 A A 纳税人 B 负税人 C 扣缴义务人 D 法人 86 按税负能否转嫁可将税收分为 C A 从量税和从价税 B 价内税和价外税 C 直接税和间接税 D 一般税和目的税 87 土地增值税实行 D A 比例税率 B 超额累进税率 C 定额税率 D 超率累进税率 88 税法中规定的课程对象开始征税时应达到的一定数额称为 B A 免征额 B 起征点 C 速算扣除款 D 计税金额 89 企业所得税的计税依据是 A A 应纳税所得额 B 销项税额 C 进项税额 D 总产值 90 以课税对象的价格为依据 按一定比例计征的税种叫 A A 从价税 B 资源税 C 共享税 D 消费税 9 91 对从事货物生产或提供应税劳务的企业 判定为小规模纳税人的年应征增值税销售额应是 A A 100 万元以下 B 120 万元以下 C 150 万元以下 D 180 万元以下 92 视同销售应纳增值税的行为是 B A 商业企业批发商品 B 将自制货物用于本厂基建 C 提供咨询服务 D 经营娱乐业 93 凡在我国境内提供下列服务的 应缴纳增值税的是 C A 提供运输服务 B 提供餐饮服务 C 提供加工 修理修配服务 D 提供仓储服务 94 以课税对象的数量为依据 规定固定税额计征的税种叫 C A 从价税 B 增值税 C 从量税 D 所得税 95 按课税对象的性质划分 增值税属于 A A 流转课税 B 收益课税 C 财产课税 D 行为课税 96 国家以社会管理者身份参与企业分配的形式是 A A 税收 B 国债 C 利润上缴 D 股息或红利 97 下列营业收入的计税依据为差额收入的有 A A 广告代理 B 房地产公司售楼 C 电视台制作节目 D 转让无形资产 98 下列营业收入免征营业税的是 A A 托儿所提供的劳务收入 B 建筑企业提供的建安工程收入 C 广告公司的广告收入 D 咨询公司的咨询服务 99 下列项目中 属于营业税征收范围的有 B A 加工修理 修配 B 转让无形资产 C 商业零售 D 法院根据国家规定直接收取的诉讼费 100 在音乐茶座销售的饮料按 C A 按销售货物缴纳增值税 B 按服务业中饮食业缴纳营业税 C 按娱乐业缴纳营业税 D 按文化体育业缴纳营业税 101 下列混合销售行为中 应纳营业税的是 C A 钢窗厂生产钢窗并负责安装 B 从事运输业务的单位发生销售货物并负责运输所售货物的 C 电信局销售手机并提供网络服务 D 商场销售卤制品 102 下列行为征收营业税的有 D 10 A 以无形资产或不动产入股 参与接受投资方的利润分配 共同承担风险的行为 B 政府出让土地使用权 C 单位的员工为本单位提供应税劳务 D 单位将不动产无偿赠与他人 103 纳税人兼有不同税目应交营业税行为的 须分别核算不同税目的营业额 转让额 销售额 未 分别核算的 A A 从高适用税率 B 从低适用税率 C 适用平均税率 D 适用增值税税率 104 营业税起征点的规定适用于 D A 内资企业 B 外资企业 C 事业单位 D 个人 105 企业发生的公益性捐赠支出 在年度利润总额 B 以内的部分 准予在计算应纳税所得 额时扣除 A 10 B 12 C 15 D 20 106 下列费用中计算企业所得税应纳所得额时 不准从收入中扣除的是 C A 转让固定资产发生的费用 B 按规定支付的保险费 C 购建固定资产的费用 D 生产经营过程中发生的广告费用 107 纳税人用于公益 救济性捐赠 在计算应纳所得额时 扣除限额的比例是 A A 30 B 50 C 70 D 40 108 在一个纳税年度内 一次离境不超过一定期限 多次离境累计不超过一定期限的 均为临时 离境 仍应被视为全年在华居住而判定为居民纳税义务人 其期限规定分别是 D A 15 日 45 日 B 30 日 60 日 C 15 日 60 日 D 30 日 90 日 109 房产税的税率形式是 A A 比例税率 B 累进税率 C 定额税率 D 平均税率 110 城市维护建设税的计税依据是 D A 增值税 B 营业税 C 消费税 D 三税之和 111 以房产余值为房产税计税依据适用税率是 B A 12 B 1 2 C 16 D 1 6 112 车船使用税的税率形式是 B A 比例税率 B 定额税率 C 累进税率 D 累退税率 11 113 对未记载金额的营业账簿交纳印花税的计税依据是 D A 账簿所载金额 B 账簿的期末余额 C 账簿的发生额 D 账簿的件数 114 下列不属于应纳营业税的范围的是 A A 百货商店 B 旅店业 C 饮食业 D 代理业 115 下列不属于公共产品的是 C A 国防 B 外交 C 迪斯尼主题公园 D 灯塔 116 关于吉尼系数和洛伦茨曲线 B A 吉尼系数增大 社会贫困程度增大 B 社会收入分配绝对平均 吉尼系数为 0 C 洛伦茨曲线代表了社会贫困程度 D 吉尼系数增大 洛伦茨曲线向 45 度线移动 117 今年 5 月中旬 某商店 增值税小规模纳税人 购进童装 150 套 六一 儿童节之前以每 套 98 元的价格全部零售出去 该商店当月销售这批童装应纳增值税为 A A 565 38 元 B 588 元 C 832 08 元 D 882 元 118 在经济学的视野里 政府的职能不包括 B A 社会基本法律的制定 B 在运行良好竞争性市场中规定产品价格 C 提供符合社会需求的公共产品 D 限制企业进行大规模的合并 119 某纳税人自产一批白酒用于本企业职工福利 当月没有同类产品价格可以参照 而按组成计 税价格计算缴纳消费税 其组成计税价格为 B A 材料成本十加工费 1 一消费税税率 B 成本十利润 1 一消费税税率 C 成本 l 十成本利润率 D 成本十利润 1 十消费税税率 120 科斯定理会建议政府怎样解决公共草地上的过度放牧问题 D A 政府颁布规定 命令每个季度每亩土地上有多少牛羊可以放牧 B 政府对于放牧活动课以重税 C 政府应大量补贴饲料生产 D 政府应把公共牧地卖给私人 121 在负外部性的例子里 当决定产量时 生产者只把 D 计入考虑 相应 产量将 它 的社会有效水平 价格将 它的社会有效水平 A 私人成本 低于 低于 B 社会成本 低于 高于 12 C 社会成本 高于 低于 D 私人成本 高于 低于 122 以下关于国债 说法正确的有 C A 债务负担率 即公债负担率 衡量的是当年财政支出对公债的依赖程度 B 零息国债是没有利息报酬的国债 C 记帐式国债是无纸化的 D 中央银行在市场上购买国债是偿还国债的一种方式 123 以下说法正确的有 C A 契税是人们购买房屋土地时交纳的税收 是一种行为税 B 开采自然资源要交纳 资源是国有资产 所以资源税是一种财产税 C 在理论上 增值税不影响社会分工 无论是采用一体化生产 还是采用专业化生产 总的 税负是一样的 D 印花税是一种财产税 124 一个社会追求较大程度的公平分配时 B A 是一种帕累托改善 B 可能会造成社会总产出的下降 C 是一种功利主义 D 与罗尔斯主义无关 125 发行后可以在证券交易市场上自由交易的国债是 B A 凭证式国债 B 记账式国债 C 实物券式国债 D 长期国债 126 财政是国家凭借政治权力而进行的社会产品分配 财政的本质是 C A 一种生产关系 B 一种交换关系 C 一种分配关系 D 一种消费关系 127 一般来说 当有效需求不足 一定时期内物价持续下降时 政府为扩大社会总需求 保持 经济持续增长所采取的财政手段是 A A 扩张性财政政策 增加财政支出 减少税收 B 扩张性财政政策 减少信贷规模 提高税收 C 扩张性财政政策 增加信贷规模 下调利率 D 紧缩性财政政策 减少财 政支出 提高税收 128 改革开放以来 我国财政收入连年增长 成为推动我国经济持续 快速 健康发展的重要 力量 下列属于国家财政收入来源的是 C 国有企业上缴的利润 国家发行的国债 13 企业发行的债券 个人缴纳的所得税 A B C D 129 财扶农 政扶农 华夏江山四季红 花繁叶茂浓 扶支农 志励农 灯 映水泥硬路通 琼楼伴柳风 某农民作者的这首填词反映了下列道理 B A 财政支农是农业和农村发展的重中之重 B 支持新农村建设是财 政责无旁贷的任务 C 经济发展水平对财政收入的影响是基础性的 D 必须坚持走中国特色的农业现代化道路 130 我国探月是个庞大的系统工程 周期长 10 年甚至更长 花费大 嫦娥一号 总投资约 14 亿元 嫦娥二号 任务总经费投入约为 9 亿元 我国探月工程的实施 B 离不开国家财政的大力支持 表明我国社会主义市场经济能够实行强有力的宏观调控 是参与科技全球化的措施 体现了社会主义国家集中力量办大事的优势 A B C D 131 2010 年中央 一号文件 对 三农 投入首次强调了 总量持续增加 比例稳步提高 这主要体现了国家财政 A A 具有促进资源合理配置的作用 B 是促进社会公平 改善人民生活的物质保障 C 具有促进国民经济平稳运行的作用 D 是国家的收入和支出 132 温家宝总理在 2010 年 政府工作报告 中提出要保持适度的财政赤字和国债规模 从经济 学的角度看 下列对此认识正确的是 A 发行国债的目的是弥补财政赤字 保持适度的财政赤字和国债规模属于积极的财政政策 保持适度的财政赤字和国债规模属于从紧的财政政策 保持适度的财政赤字和国债规模属于适度宽松的货币政策 A B C D 133 CPI 居民消费价格指数 通常被作为观察通货膨胀水平的重要指标 防止 CPI 持续跌落的可 行性措施是 C 14 上调银行利率 减少流通中的货币量 发展生产 增加社会总供给 扩大财政支出 增加社会总需求 减免税收 增加经济建设支出 A B C D 134 2010 年我国继续实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策 把握好政策实施的力度 节 奏和重点 实施积极的财政政策应该 B A 增加税收 B 增加财政支出 C 减少银行贷款 D 降低利率 135 关于税收的三个基本特征之间的关系 以下说法正确的是 C 三个特征紧密相联 税收的无偿性要求它具有强制性 税收的强制性和无偿性又决定了它的固定性 三个特征缺一不可 统一于税法 A B C D 136 在我国 偷税 欠税 骗税 抗税等违反税法的行为会导致 C 国家经济秩序的混 国家和人民的利益受到损害 国家的财政收入减少 国家和公民的和谐统一关系被破坏 A B C D 137 现在 越来越多的个人在网上开店和购物 但是很少有人为网上交易缴税 按照我国税法 规定 不管通过何种方式 只要发生交易行为就得缴税 税法规定的缴税条件表明税收 C A 可以增加国家财政收入 B 具有用之于民的本质属性 C 具有强制性的基本特征 D 可以保证调控政策的实施 138 财政部 国家税务总局 在 关于小型微利企业有关企业所得税政策的通知 中明确指出 2010 年 1 月 1 日至 2010 年 12 月 31 日 应纳税所得额低于 3 万元 含 3 万元 的小型微利企业 其所得减按 50 计入应纳税所得额 按 20 的税率缴纳企业所得税 这一规定 D 是国家实施积极的财政政策的具体体现 违背了税收的固定性特征 是国家运用行政手段对经济进行调控 有利于减轻小型微利企业的资金困难 提高应对危机的能力 A B C D 139 当税务机关向内地某演员征收个人所得税时 该演员以该收入是在境外获得的为由拒绝纳 税 假如你是一名税务工作者 针对这一情况 你应该向该演员传递以下哪些税收知识 B 15 在我国境内有住所从我国境内外取得所得的个人要缴纳个人所得税 不管在我国境内有无住所从我国境内外取得所得的个人要缴纳个人所得税 依法纳税是公民的基本义务 国家各项职能的实现 必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础 A B C D 140 2011 年 5 月 23 日 北京市住房和城乡建设委员会发布 关于贯彻落实公共租凭住房税收 优惠政策有关问题的通知 自 6 月 1 日起正式实施执行 通知表示 购买 转让 捐赠住房作 为公共租凭住房的 应提交相关协议 经北京市住房和城乡建设委员会认定的公共租凭住房项目 适用税收优惠政策 这是国家运用 进行宏观调控 B 经济手段 法律手段 财政政策 货币政策 A B C D 141 稳定物价可采取调节利率 汇率和变动财政收支等多种手段 从防止物价过快上涨角度看 下列选项中正确的是 A 提高利率 投资下降 生产资料需求减少 商品价格水平下降 本币升值 商品出口量增 加 外汇流入减少 商品价格水平下降 征收消费税 消费者税负增加 消费需求减少 商品 价格水平下降 扩大政府投资 生产规模扩大 单位商品价值量下降 商品价格水平下降 A B C D 142 2011 年 6 月 8 日 国家发改委体改司副司长连启华在 2011 年深化经济体制改革重点工作 意见 通气会上透露 新的成品油定价机制以及阶梯电价等资源性产品价格改革将在年内推出 对 资源性产品 进行 价格改革 的原因是 A A 价格与供求的双向互动能实现资源的优化配置 B 价格是在国家宏观调控中形成的 C 价格决定供求 引导生产的发展 D 价格机制是实现资源优化配置的唯一手段 143 2011 年 3 月 5 日 温家宝总理在十一届全国人大四次会议上作 政府工作报告 时指出 加强和改善宏观调控 促进经济平稳较快发展 下列行为属于宏观调控经济手段的是 A A 国家提高农产品收购价格 B 物价部门核准公共交通的价格 C 国家修订个人所得税法 D 工商部门给新办企业发放营业执照 16 144 2011 年 5 月 13 日 我国 卫生部召开新闻发布会 公布了 食品添加剂使用标准 食品 中真菌 毒素限量 预包装食品标签通则 蜂蜜 等 4 项新的食品安全国家标准 这体现的 宏观调控手段是 B A 经济手段 B 行政手段 C 法律手段 D 综合手段 145 世界各国经验表明 医疗卫生事业的性质决定其改革发展不能只由市场主导 目前大部分 国家的政府对医疗卫生领域的干预越来越多 这充分说明政府在发展医疗卫生事业上起着不可替 代的作用 材料对我国发展医疗卫生事业的启示是 B A 必须充分发挥宏观调控在资源配置中的基础性作用 B 要在发挥市场调节的基础上加强国家宏观调控的力度 C 加强国家的宏观调控是社会主义市场经济的必然要求 D 不能通过市场来调节医疗卫生事业的发展 146 2011 年 国家运用积极的财政政策和稳健的货币政策 力保经济平稳较快发展 其目的是 B 促进国民经济又好又快发展 促进资源优化配置 使经济手段在资源配置中起基础性作用 不断降低物价水平 A B C D 147 2011 年春节后 我国东南沿海地区出现了较严重的 民工荒 与此同时 农村地区又存 在着部分劳动力富余的问题 这一现象说明 B 市场机制已经失灵 这一矛盾需要运用计划机制调配劳动力资源来解决 这一矛盾应通过国 家宏观调控与市场机制调节相结合来解决 市场调节具有盲目性 滞后性 这一矛盾不能完全 依赖市场调节来解决 市场在资源配置中起基础性作用 这一矛盾只能完全依赖市场调节来解 决 A B C D 148 众多的食品添加剂并无多大的营养价值 应用在食品中主要是为了迎合消费者的口感 在 没有取得质量认证标准的情况下企业把大量的食品添加剂应用于食品生产 这表明市 场具有 C A 盲目性 B 滞后性 C 自发性 D 开放性 149 为提高资源综合利用水平 国家将通过提高矿产资源价格 资源增值税和所得税 引导各 行各业开展资源综合利用工作 加价增税之所以能提高资源综合利用水平 是因为它们 B A 推进了资本市场的健康发展 B 直接关系着市场主体的经济利益 17 C 以宏观调控为基础实现资源配置 D 是带有强制性的行政命令 150 国务院总理 国务院振兴东北地区等老工业基地领导小组组长温家宝于 2010 年 8 月 17 日 主持召开领导小组第二次全体会议 在振兴东北地区等老工业基地过程中 最棘手的问题就是就 业问题 本次领导小组会议的一个重要意见是 着力解决民生问题 加快推进社会事业发展 积 极搞好就业和社会保障 是振兴东北地区等老工业基地的重要保证 以下关于社会保障的表述正 确的是 B A 社会保障就是国家加大财政支出来保证下岗人员实现再就业 B 社会保障的核心是社会保险 C 社会保障制度是社会主义优越性的重要表现 D 建立 健全社会保障制度是解决下岗失业问题的根本途径 151 财政部公布的数据显示 2010 年前 5 个月全国财政收入突破 3 5 万亿元 同比增长 30 8 明显超过去年同期 GDP 的增长 财政收入的持续增长 C 意味着我国税收收入的不断增长 根本上得益于国民经济的平稳快速发展 为国家各项职能及社会公平的实现创造了良好条件 不利于企业生产的扩大和个人收入的增加 A B C D 152 2010 年 7 月 22 日 中共中央政治局召开会议 强调下半年继续实施积极的财政政策和适 度宽松的货币政策 下列举措属于积极的财政政策的是 C 增加经济建设支出 降低利率 增发政府债券 减少税收 A B C D 153 为促进教育公平 每年各级财政预算经费和学校安排助学经费达五百多亿元 这主要体现 财政的作用是 A A 促进社会公平 改善人民生活 B 促进资源的合理配置 C 建立和完善社会公共服务体系 D 促进国民经济平稳运行 153 中央政府的收入主要来自于税收收入 在税收收入中 增值税是最大的一块 2010 年增值 税预算收入为 15 350 亿元 占 2010 年中央全部税收收入的 43 下面对增值税的理解正确的是 A 其征税对象为生产经营中的增值额 征收增值税可以避免对一个经营额重复征税 18 其纳税人为从我国境内外取得收入的个人 增值税是国家取得财政收入最普遍的形式 是财政收入最重要的来源 A B C D 155 2010 年一季度全面财政收入 14 642 05 亿元 比去年同期减少 1 329 29 亿元 下降 8 3 财政收入的下降 A A 会制约财政作用的发挥 B 说明我国经济发展水平大幅下滑 C 从根本上看是因为我国分配政策的变化 D 表明税收是财政收入的重要来源 156 财政 内在稳定器 在收入方面的调节 主要体现在 B A 财政预算的调节 B 累进税制的调节 C 财政补贴的调节 D 社会保障制度的调节 157 在世界各国 取得财政收入的主要形式是 A A 税收收入 B 债务收入 C 企业收入 D 其他收入 158 国债最基本的功能是 B A 调节经济 B 弥补财政赤字 C 收入再分配 D 稳定货币流通 159 下列选项中 A 不属于公共财政转移性支出 A 教育支出 B 财政补贴 C 捐赠 D 债务利息支出 160 政府决算是经法定程序批准的年度 C 执行结果的会计报告 A 政府计划 B 经费计划 C 政府预算 D 税收计划 161 下列属于扩张性财政政策的是 D A 增税 B 降低利率 C 削减政府购买性支出 D 增加转移性开支 162 在征税对象的全部数额中 免于征税的数额称为 A A 免征额 B 起征点 C 免税额 D 减税额 163 下列各项中 属于增值税的混合销售行为的是 C A 建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务 B 汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装修服务 C 电梯销售商销售电梯并负责安装电梯 D 电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机 19 164 因纳税义务人违反规定造成的少征或漏征关税 海关在 B 年内可以追征 A 10 B 3 C 1 D 2 165 对个人出租住房取得的所得 目前减按 A 税率征收 A 10 B 15 C 18 D 0 二 多项选择题 本大题共二 多项选择题 本大题共 7575 小题 每小题小题 每小题 2 2 分 分 1 市场失灵的表现主要有 ABCD A 垄断 B 公共物品 C 外部效应 D 信息不充分 E 无形之手 2 经济稳定包含 ABC 多重含义 A 充分就业 B 物价稳定 C 国际收支平衡 D 发展 E 增长 3 一般来说 下列 CDE 是准公共物品 准公共产品既具有公共产品的属性 又具有私人产 品的属性 准公共产品既具有公共产品的属性 又具有私人产品的属性 A 国防 B 公共安全 C 花园 D 教育 E 桥梁 4 下列哪些物品不是纯公共物品 ABCD A 自来水 B 煤气 C 教育 D 药品 E 公共安全 5 经济稳定的含义包括 ACD A 充分就业 B 个人收入稳定 C 物价稳定 D 国际收支平衡 6 财政调节个人收入水平的手段主要有 ABC A 征收个人所得税 B 征收遗产税 C 对个人增加财政补贴 D 调整企业的个人工资标准 7 社会公共需要有不同层次 主要有 ABC A 保证执行国家职能的需要 B 大型公共设施 C 半社会公共需要 D 企业与个人需要 8 公共物品的基本特征包括 BC A 历史性 B 非排他性 C 非竞争性 D 公共性 E 单一性 9 完整的市场体系是由 ABC 几个相对独立的主体组成的 A 家庭 B 企业 C 政府 D 中介 E 以上都不是 10 在社会主义市场经济中 国有经济应在关系国民经济命脉的重要行业和关键领域占支配地位 发挥主导作用 这些行业和领域包括 ABCD 20 A 涉及国家安全的行业 B 自然垄断行业 C 提供重要公共物品和服务的行业 D 支柱产业 E 加工工业 11 政府干预失效的原因和表现可能发生在 ABCD 方面 A 政府决策失误 B 政府提供信息不及时甚至失真 C 政府职能的 越位 或 缺位 D 寻租行为 12 以下各种评价财政支出效益的方法中是对备选项目方案的选择的是 AB 社会成本 效益分析法 最低成本分析法 适用于成本容易算 但收益难算的 军事 1 2 政治 C 公共产品收费法 如水费 A 最低费用选择法 B 成本 效益 分析法 C 公共定价法 D 成本价格法 E 市场价格法 13 运用成本 效益分析法评价财政支出项目时 涉及的要素有 ABCDE A 政府投资项目的预期成本 B 政府投资项目的预期收益 C 贴现率 D 投资年限 E 收益年限 14 医疗服务可以由 ABD 来出资提供 A 社会 B 政府 C 金融市场 D 居民个人 E 银行 15 社会主义市场经济下 政府对投资的间接调控手段有 ABE A 税收 B 财政补贴 C 安排政府投资规模 D 安排政府投资方向 E 折旧政策 16 社会主义市场经济下 政府对投资的直接调控手段有 CD A 税收 B 财政补贴 C 安排政府投资规模 D 安排政府投资方向 E 折旧政策 17 下列叙述中正确的有 CDE A 在微观分配领应更强调公平 B 在宏观分配领应更注重效率 C 在微观分配领应更强调效率 D 在宏观分配领应更注重公平 E 在初次分配过程中应更强调效率 在再分配过程中应更兼顾公平 18 以下各社会保障项目资金完全来源于国家财政的有 ABC A 社会救济 B 社会养老保险 C 社会失业保险 D 社会医疗保险 E 社会福利项目 19 文教科卫生支出属于 BC A 生产性支出 B 非生产性支出 C 消费性支出 D 积累性支出 20 政府投资的特点是 BCD 21 A 强调投资的经济效益 B 财力雄厚 C 可以提高国民经济的整体效益 D 可以从事社会效益好 经济效益一般的项目 21 医疗服务可以由 ABD 来出资提供 A 社会 B 政府 C 金融市场 D 居民个人 E 银行 22 我国的基本社会保障制度包括 ABC A 养老保险 B 失业保险 C 医疗保险 D 工伤保险 E 生育保险 23 下列关于我国财政收入部门构成的表述 正确的有 BD A 农业是财政收入的基础 农业部门提供的财政收入完全来自于农业税的上交 B 工业部门提供的财政收入所占比重最大 C 工农业以外其他部门对财政收入的影响无足轻重 D 第三产业提供的收入将成为将来财政收入的重要财源 E 目前我国财政收入部门构成中第三产业提供的财政收入比重最大 24 下列关于财政收入的说法 正确的有 ABCDE A 政府取得财政收入的直接目的是为了满足其支出的需要 B 财政收入主要表现为政府取得的一定量的货币形式的资金 C 财政收入是财政分配的基础环节 D 随着社会经济的发展 财政收入的内容相应发生变化 E 随着社会经济的发展 财政收入的规模成上升趋势 25 增加财政收入的根本途径是 AE A 增加生产 B 提高税率 C 厉行节约 降低成本 D 发行公债 E 提高经济效益 26 从财政补贴是否与具体的购买活动相联系来分类 可以把财政补贴分为 DE A 生产环节的补贴 B 流通环节的补贴 C 消费环节的补贴 D 实物补贴 E 现金补贴 27 财政补贴的对经济影响有 ABC A 改变需求结构 B 改变供给结构 C 将外部效应内在化 D 将内部效应外在化 E 提供公共物品 28 财政收入按形式分类可分为 ABCE 等主要形式 A 税收收入 B 债务收入 C 国有经济收入 D 一般经济收入 E 政府收费收入 22 29 影响财政收入规模大小的主要由因素有 ABCD A 经济发展水平 B 生产技术水平 C 分配体制及政策 D 价格 E 国家的性质 30 影响国债规模的因素有 ABCD A 国民经济宏观调控的任务 B 国有企业的状况 C 政府的偿债能力 D 经济与社会发展战略 31 发行国债一般不会影响经济发展 这是因为 BC A 使部分社会资金发生所有权的转移 B 一般不会导致通货膨胀 C 不会引起流通中的货币总量的改变 D 认购者一般为居民 32 偿还国债的资金来源有 ABD A 财政结余 B 预算列支 C 银行信贷 D 举借新债 E 对企业收费 33 预算收入的征收机构包括 BDE A 工商部门 B 司法部门 C 农业部门 D 税务部门 E 海关 34 分税制财政管理体制中的中央和地方共享收入包括 ABC A 增值税 B 证券交易税 C 资源税 D 营业税 E 消费税 35 分税制财政管理体制按税种把收入划分为 ABE A 中央税 B 地方税 C 增值税 D 营业税 E 中央和地方共享税 36 下列税种 全部属于中央政府固定收入的有 AC A 消费税 B 增值税 C 车辆购置税 D 资源税 37 税收的特征主要表现在 ABC A 强制性 B 无偿性 C 固定性 D 及时性 38 税率的基本形式有 ABC A 比例税率 B 累进税率 C 定额税率 D 名义税率 39 对纳税人 负税人 下列表达正确的是 BC A 纳税人与负税人完全一致 B 纳税人与负税人有时一致 有时不一致 C 纳税人与负税人是否一致与税负转嫁有关 D 纳税人与负税人没有关系 40 按征税对象分类 税收主要分为 ABCDE 23 A 流转税类 B 所得税类 C 资源税类 D 财产税类 E 行为税类 41 税收的基本特征 ABC A 强制性 B 无偿性 C 固定性 D 有偿性 42 按税收的计税依据为标准税收分为 AD A 从价税 B 价内税 C 价外税 D 从量说 43 按税负能否转嫁为标准税收分为 BC A 实物税 B 直接税 C 间接税 D 货币税 44 税收的形式特征包括 ACE A 强制性 B 随机性 C 无偿性 D 信用性 E 固定性 45 属于减轻纳税人负担的措施主要有 ABDE A 减税 B 免税 C 加成 D 规定起征点 E 规定免征额 46 下列税收中属于对流转额课税的有 BCD A 所得税 B 增值税 C 营业税 D 消费税 E 印花税 47 税收按照征税对象分类 可分为 ABCDE A 流转税类 B 所得税类 C 资源税类 D 财产税类 E 特定行为征税类 48 税率的形式主要有 ACE A 比例税率 B 幅度税率 C 累进税率 D 差别税率 E 定额税率 49 下列货物按 17 征增值税的有 ABD A 钢材 B 水泥 木材 C 粮食 D 家用电器 E 小规模纳税人销售的食品 饮料 50 划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有 AC A 销售额达到规定标准 B 经营效益好 C 会计核算健全 D 有上级主管部门 51 下列哪些行为属于增值税的征税范围 ABD A 销售货物 B 提供加工 修配劳务 C 运输企业提供运输服务 D 进口货物 52 将购买的货物用于下列项目 应视同销售 征收增值税的是 ABCD A 作为投资 提供给其他单位 B 分配给股东或投资人 C 用于集体福利或个人消费 D 无偿赠送他人 53 下列货物应按 17 的税率征收增值税的是 ABD 24 A 钢材 B 水泥 木材 C 粮食 D 家用电器 E 小规模纳税人销售的食品 饮料 54 下列经营项目免征增值税的有 ABDE A 销售古旧图书 B 残疾人组织直接进口供残疾人专用的假肢 C 进口机器设备 D 销售避孕药品和用具 E 农民销售自产农产品 55 下列行为属于混合销售行为的有 CD A 某饭店既开设餐厅 客房 又开设商场 为顾客提供多方面服务 B 某餐厅既经营餐饮业又经营娱乐业 C 某建材商店既销售建材又提供上门安装 未单独核