简易会计报表附注

开封宋河实业有限公司 2011 年度会计报表附注 1 北国石化股份有限公司 会计报表附注 2011 年度 一 公司简介 北国石化股份有限公司 以下简称本公司 成立于 2010 年 1 月 公司住所 辽宁省沈阳市浑南区建翔路 115 号 法定代表人 王波 注册资本 人民币三亿元整 经 营范围 主要从事成品油的采购 销售 非油品采购销售 等业务 人 财 物实行归口管理 二 不符合会计核算前提的说明 本公司不存在不符合会计核算前提的情况 三 主要会计政策和会计估计的说明 一 会计制度 本公司执行 企业会计准则 和 企业会计制度 二 会计年度 本公司会计年度为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日 三 记账本位币 本公司以人民币为记账本位币 四 记账原则和计价基础 本公司会计核算采用权责发生制原则进行核算 计价 以历史成本为计价基础 五 现金及现金等价物的确定标准 开封宋河实业有限公司 2011 年度会计报表附注 2 现金等价物是指公司持有期限短 指从购买日起三个月 到期 流动性强 易于转换为已知金额的现金 价值变动 风险很小的短期投资 现金流量表以现金为基础编制 这里的现金是指库存现 金 可以随时用于支付的银行存款 以及现金等价物 六 应收款项核算方法 1 坏账的确认标准 债务单位撤销 破产 资不抵债 现金流量严重不足 发生严重自然灾害等导致停产而在可 预见的时间内无法偿付债务等 债务单位逾期未履行偿债 义务超过 3 年 其他确凿证据表明确实无法收回或收回的 可能性不大 2 坏账损失的核算方法 坏帐损失采用直转销法 3 应收款项转让 质押 贴现等会计处理方法 1 应收款项转让的会计处理方法 取得现金时 实际收到的金额小于账面价值时 差额 计八当期营业外支出 取得非现金资产时 以应收债权的账面价值作为受让 的非现金资产的入账价值 以应收款项转为股权时 按应收债权的账面价值作为 受让股权的入账价值 2 应收款项质押时不进行会计处理 3 应收款项贴现时 实际取得的货币资金小于账面 价值时 差额计入当期财务费用 开封宋河实业有限公司 2011 年度会计报表附注 3 七 存货的核算方法 本公司存货主要包括原材料 库存商品 包装物 低 值易耗品等 存货购进采用实际成本计价 低值易耗品采用一次摊 销法核算 八 长期投资 1 长期股权投资取得成本 长期股权投资在取得时应当按照初始投资成本入账 2 长期股权投资根据不同情况分别采取成本法或权 益法核算 公司对其他单位的投资占被投资单位有表决权资本总 额 20 含 20 以下 或虽占 20 以上但不具有重大影响 的 按成本法核算 公司对其它单位的投资占被投资单位 有表决权资本总额 20 以上 或虽占被投资单位有表决权资 本不足 20 但有重大影响的采用权益法核算 3 长期股权投资差额即股权投资借方差额 在规定 的期限内平均摊销 摊销金额计入法期损益 摊销年限的确定依据以下原则 合同规定了投资期限 的 按投资期限摊销 合同没有规不定期投资期限的 按 不超过 10 年 含 10 年 的期限摊销 4 长期股权投资的处置 处置长期股权投资时 应将投资的账面价值与实际取 得价款的差额 作为当期投资损益 开封宋河实业有限公司 2011 年度会计报表附注 4 2 长期债权投资 1 长期债权投资取得成本 长期债权投资在取得时 应按取得时的实际成本作为 初始投资成本 2 债权投资收益的确认 长期债权投资应按期计提利息 计提的利息按债券面 值以及适用的利率计算 加减折溢价摊销后 计入当期投 资收益 长期债券投资溢价或折价在债券购入后至到期前的期 间内 于确认相关利息收入时 采用直线法摊销 3 长期债权投资的处置 处置长期债权投资时 按所收到的处置收入与长期债 权投资账面价值的差额确认为当期投资收益 九 固定资产及折旧 固定资产指使用期限超过一年的房屋 建筑物 机器 机械 运输工具和其他与经营有关的设备 器具等 不属 于生产 经营主要设备的物品 单位价值在 2000 元以上 并且使用年限超过 2 年的 也作为固定资产 本公司外购或自建的固定资产以实际成本入账 固 定资产折旧自其投入使用之次月起 按照预计使用年限采 用直线法计算 并按固定资产类别 预计使用年限和预计 残值确定折旧率 固定资产预计残值为资产原值的 5 预 计使用年限一般为 开封宋河实业有限公司 2011 年度会计报表附注 5 固定资产分类使用年限年折旧率 房屋及建筑物20年4 75 机器设备10年9 5 电子设备运输工具5年19 十 递延资产 长期待摊费用 本公司以实际成本入账 开办费从开始生产经营的当 月起 按不超过 5 年的期限平均摊销 其他长期待摊费用 按受益期限平均摊销 十一 收入确认原则 1 销售商品取得的收入 公司销售收入的确认采用权责发生制的原则 在商品 所有权上的重要风险和报酬已转移给买方 公司不再对该 商品实施继续管理权和实际控制权 相关的收入已经收到 或取得了收款的证据 并且与销售该商品有关成本能够可 靠的计量时 确认销售收入的实现 2 提供劳务取得的收入 A 在同一会计年度内开始并完成的劳务 在劳务完成 时确认收入 确认的金额为合同或协议总金额 确认销售 收入的实现 B 如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度 在确 认劳务收入时 以劳务合同的总收入 劳务的完成程度能 够可靠地确定 与交易相交的价款能够流入 已经发生的 开封宋河实业有限公司 2011 年度会计报表附注 6 成本和完成劳务将要发生的成本能够可靠地计量为前提 按完工百分比法确认收入 3 允许他人使用公司资产取得的收入 A 与交易相关的经济利益能够流入公司 B 收入的金额能够可靠地计量 十二 所得税的会计处置方法 本公司所得税采用应付税款法 四 重要会计政策 会计估计变更 重大会计差错更 正的说明 一 会计政策 会计估计变更 本公司报告期内无会计政策 会计估计变更 二 会计差错更正 本公司报告期内无重大会计差错更正 五 主要税项 税项适用税率 增值税17 城建税5 教育费附加3 所得税25 1 增值税 本公司适用增值税 产品销项税率为 17 本公司购买原材料等支付的增值税进项税额可以抵扣销 项税 开封宋河实业有限公司 2011 年度会计报表附注 7 本公司的增值税应纳税额为当期销项抵减当期进项税后 的余额 2 城市维护建设税和教育费附加 本公司按照应交增值税的 5 计算缴纳城市维护建设税 按照应交增值税的 3 缴纳教育费附加 3 所得税 本公司采用应付税款法 收入总额减除成本 费用以及 损失后的余额为应纳税所得额 本公司企业及地方所得税 是按照本年度应纳税所得额依税率 25 计算 4 个人所得税 本公司职工的个人所得税由个人承担 公司代扣代缴 六 职工福利及社会保险 根据国家及郑州市劳动管理规定 本公司按职工工资总 额的一定比例计提工会经费和社会保险基金等 职工福利 据实列支 七 会计报表项目注释 下列所披露的会计报表数据 除特别注明之外 年 初 系指 2010 年 12 月 31 日 年末 系指 2011 年 12 月 31 日 本年 系指 2011 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 上 年 系指 2010 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 货币单位为人民 币元 开封宋河实业有限公司 2011 年度会计报表附注 8 1 货币资金 项 目年初余额年末余额 现金 银行存款 合 计 2 应收账款 应收账款账期初期末余额 应收账款 年初余额 金额 年末余额 金额 合 计 其中主要欠款单位列示如下 单位名称金额 元 占应收账款比例 3 其他应收款 其他应收款账期初期末余额 应收账款 年初余额 金额 年末余额 金额 合 计 其中主要欠款单位列示如下 单位名称金额 元 占应收账款比例 开封宋河实业有限公司 2011 年度会计报表附注 9 荷泽市农机公 司 新乡市农经站 4 存货 项 目年初余额年末余额 原材料 低值易耗品 库存商品 合 计 5 固定资产累计折旧 类别期初余额调整后期末余额 固定资产原值 其中 房屋建筑物 设备 电子设备 车辆 累计折旧 固定资产净额 6 在建工程期末余额 7 短期借款期末余额 8 应付账款 应付账款期初期末余额 开封宋河实业有限公司 2011 年度会计报表附注 10 应收账款 年初余额 金额 年末余额 金额 合 计 主要债权人如下 主要债权人名称金额 元 占应收账款比例 常州市机械有限 公司 兖州市配件厂 石家庄机械厂 9 其他应付款 其他应付款期初期末余额 其他应付款 年初余额 金额 年末余额 金额 合 计 主要债权人如下 债权人名称金额占其他应付账款比例 无锡市农机配套 厂 张明星 开封宋河实业有限公司 2011 年度会计报表附注 11 10 应交税费 税项年初余额年末余额 企业所得税 增值税 城建税 教育费附加 个人所得税 合 计 11 实收资本 投资者年末余额本年增加本年减少年初余额 田国营 曹宝富 合计 12 未分配利润期末余额 13 营业收入本年数 14 营业成本本年数 15 营业费用本年数 主