医院财务管理制度

医院财务管理制度医院财务管理制度 一 为了规范医院财务行为和会计工作秩序 发挥财务在医院经 营管理和提高经济效益中的作用 促进医院发展 依据 中华人 民共和国会计法 医院财务制度 医院会计制度 等相关法 律法规 结合医疗单位实际情况 特制定本制度 二 医院财务管理任务 依法组织收入 努力节约支出 正确 安排和合理使用资金 严格执行国家有关法律 法规和财务规章制 度 确保国有资产安全 认真编制和执行财务预算 积极推进绩效 考核方祛 完成目标管理 做好财务监督 检查和经济活动分析 进行经济预测 参与经济决策 做好医疗收费的管理工作 三 医院财务管理范围 预算管理 收入管理 支出管理 资 产管理 对外投资 货币资金等 以及财务分析和监督检查 四 医院财务管理体制 实行 统一领导 集中管理 模式 医院一切财务活动在总院长的领导下 由医院财务部门统一负责管 理 医院财务实行 计划 为特征的总院长负责制 各医疗分支机 构预算内的支付 由本单位财务负责人复核 执行院长审批 即可 办理 属预算外的 由医院财务负责人复核 经医院总院长审批或 由总院长书面授权的执行院长审批 五 院长为医院财务总负责人 对医院财务负总责 执行院长 为各医疗分支机构财务总负负人 对本单位的财务负总责 医疗分 支机构的财务主管人员由医院任命 接受医院财务部门的管理 六 各医疗分支机构应当根据国家有关法律 法规等规定 建 立健全内部财务管理办法 做好财务管理的基础工作 定期上报会 计报表及财务分析 服从医院的管理 监督和检查 七 医院的财务管理接受财政 审计 物价等部门的指导和监督 财务机构 会计人员 职负和任务财务机构 会计人员 职负和任务 一 会计岗位和人员编制 医院财务科设置岗位 3 个 配备工作人员 3 名 其中科长 1 名 会 计 l 名 出纳 l 名 各医疗分支机构按内控管理制度要求设置相应的岗位 医院内部财务人员在工作变动时 必须办理交接手续 各医疗分 支机构一般会计人员在办理交按手续时 应有该单位财务部门的主 管人员监交 财务负责人 会计主管人员办理交接手续时 由医院 派人监交 二 职责和任务 l 贯彻国家财税政策 法规 结合具体情况建立规范的财务模式 建立健全财务核算制度 2 编制和执行财务综合预算 决算 财务收支计划 拟定资金筹 措和使用方案 有效地使用资金 3 建立健全经济核算制度 利用财务会计资料进行经济活动分析 4 医院财务科参与研究 审批医院内有关财务经济事项 上报 下发有关财会 经济管理等方面文件 5 医院财务部对医院财务机构和岗位设置 人负配备 会计核算 等提出方方案 负责选拔 培训和考核医院内的财会人员 6 各医疗分支机构财务部门负责日常本单位财务工作 医院财 务部负责对各医疗分支机构财务管理制度的执行情况进行检查和考 核 预算管理预算管理 一 预算编制原则 1 根据国家的有关方针 政策 按照财政部门下达的事业计划 指标 任务 本着 收支统管 统筹兼顾 积极稳妥 依法理财 的原则 各医疗分支机构编制本单位预算 2 在编制预算时 收入预算要参考上年预算执行情况和对预算 年度的预测编制 支出预算要量入为出 合理安排资金 3 要坚持勤价办院原则 开源节流 提高资金使用率 二 收入预算编制 收入预算编制以上年度实际收入情况 结合预算年度各医疗分 支机构发展和工作计划 医疗收费标准和药品价格变动等因素为编 制依据 1 医疗收入 门诊收入 以计划门诊人次和计划平均收费水平来计算 住院收入 以计划病床占用日数和按病床计划收费水平来计算 2 药品收入 以上年度每门诊人次和每古用床日药费的实际收费水平为基础 结合预算年度业务量预计变动数计算 3 其他收入 根据具体收入项目的不同内容和有关业务计划分别采用不同的 计算方祛 逐项计算后汇总编制 三 支出预算编制 1 支出预算以医院和各医疗单位发展 工作任务 人员编制 有关国家有关调资政策等计算编列 2 药品费 根据预算年度药品收入预算和国家规定的加成率 参考上年度实际药品加成率计算 3 卫生材料费 在上年度实际工作量和实际支出数的基础上 根据预算年度的计划及有关因素计算 4 低值易耗品 根据上年的实际执行情况及预算年度业务工作 量计算 5 其他公用支出 在上年度实际支出的基础上 结合预算年度 的计划合理安排 6 月份用款计划 由各医疗分支机构按月编报 财产物资管理财产物资管理 财产物资管理包括固定资产 库存物资 药品 低值易耗品 卫生材料 理等 医院财产物资按 统一领异 归口负责 原则 财产物资采购由医院统一进行 一 固定资产的管理 1 固定资产的标准 一般设备单价在 1000 元以上 专业设备单 价在 1500 元以上 使用时间超过一年的设备 2 固定资产的分类 1 房屋及建筑物 2 专业设备 3 一般设 备 4 图书 5 其他类固定资产 3 固定资产管理要求 l 配备相应的管理人员 建立健全各项管理制度 2 建立健全管理三级帐 卡制度 即财会部门负责总账 财 产管理部门负责明细账 使用部门负责建卡即台帐 3 实行责任制管理 贵重仪器 设备要指定专人管理 建立技 术档案和维护 保养 交接及使用情况报告制度 4 财产物资管理部门与财会部门要定期对固定资产进行清查 核实 做到账实相符 帐帐相符 5 固定资产的购置和修缮要考虑到工作需要和财力可能 要 进行科学论证 防止盲目购置 同时对新购进的设备要及时开展成 本核算 防止设备闲置 造成资金投资浪费 6 房屋修缮要按照基本建设程序报医院审批 7 固定资产的转移 转让 出租 出借 捐赠 报废必须先 报医院审批 按有关规定报财政部门批准后 方可处置 8 对盘盈 盘亏的固定资产 应查明原因 按规定进行账务 处理 二 库存物资的管理 库存物资要按照计划采购 定额定量供应的办法进行管理 1 要合理的确定储备定额 既要满足业务工作的需要 又要防 止积压 占用大量的资金 影响资金的使用效益 2 建立库存物资的购买 验收 入出库 保管 领用等管理制 度 降低物资的库存和消耗 提高物资的使用效益 3 加强对库存物资的清查盘点 及时发现问题 绪塞漏洞 保 证物资的安全和完整 4 加强对在用低值易耗品的实物管理切对在用的低值易耗品采 用 定额配置 以旧换新 等管理办法 三 药品的针理药品的竹理要遵循 计划采购 定额管理 加 强周转 保证供应 的原则 必须正确的核算药房药品的销售情 况 并按月计算药品综合差价率 核算药品费用并结转支出和以实 现的药品进销差价 对外投资和筹资对外投资和筹资 医院的对外投资是指以货币资金 实物 无形资产等方式向其 他单位或院企业 事业单位的投资和购买国家债券 由于对外投资 直接影响到医院的利益和发展 其决策权力统一集中在医院 医疗 分支机构不允许自行对外投资 要做好预期风险和投资收益论证 把握投资能力 确保资金收回 对外投资必须按照规定的程序 报 经财政部门或主管单位批准 医院是筹资的决策者 医疗分支机构 不得擅自发生筹资行为 所筹资金专款专用 不准变相挪作他用 货币资金管理货币资金管理 医院货币资金管理包括 银行存款管理 现金管理 往来款项 管理 各医疗分支机构的货币资金使用 必须报使用计划 由医院 总院长审批 一 银行存款管理 1 各医疗分支机构银行账户由医院统一开设和管理 2 银行存款要严格遵守有关规定 3 各医疗分支机构所收款项要及时存入银行 财会人员要及时和 银行对账 4 严格支票管理 不得签发空白 空头 远期支票 作废支票要 妥善保管和处理 二 现金管理 1 各医疗分支机构收入的现金要及时存入银行 不得坐支 库存 现金不得超过规定限额 不得以白条抵现金 2 现金必须按规定的范围使用 凡超出现金支出限额的 一律通 过银行划转 三 往来款项管理 1 医院加强对往来款项的管理 下属医疗分支机构要及时处理 本单位债权债务 2 对应收款项要及时收回 对确实无法收回的呆账 按有关程序 报经核准后核销 3 个人不得因私借公款 财务收支管理制度财务收支管理制度 一 收入管理 1 本医院收款处凭正式发货票国家统一监制票据收费 其他任何 部门 科室和个人不得私自收费 私自收费按医院的有关规定进行 处罚 2 各窗口收款员每天下班前将当天收到的现金足额交到财务室 日清月结 现金出纳员负责日报表与交款金额核对 防止收款员有 积压现金情况的发生 然后票据管理员复核票据 一切复核无误后 将款项当日存入银行并登记账簿 3 每月末 财务科主管人员与系统管理员及票据管理员将收入汇 总表与电脑收入进行核对 二 支出管理 医院各项支出必须遵守 会计法 及其相关财经法规 支出票据 必须真实 合法 完整 支出票据上记载的各项内容均不得涂改 具体支出报销程序如下 报销程序 经手人签字 注明事由并附票据 分管副院长签 字 财务科审核 院长审查签字 财务科支付 收支结余管理制度收支结余管理制度 为加强医院结余资金的管理 按照国家规定正确计算与分 配结余 特制订医院收支结余管理制度 一 医院收支结余是指医院收入与支出相抵后的余额 包 括 业务收支结余 财政项目补助收支结转 余 科教项目收 支结转 余 二 业务收支结余应于期末扣除按规定结转下年继续使用 的资金后 结转至结余分配 一 为正数的 可以按照国家有关规定提取专用基金 转入事业基金 为负数的 应由事业基金弥补亏损 不得进行 其他分配 事业基金不足以弥补的 转入未弥补亏损 如有上 年未弥补亏损 当年结余应优先用于弥补亏损 弥补亏损后仍 有结余的 再按规定比例进行分配 二 财政项目补助收支结转 余 科教项目收支结转 余 结转下年继续使用 三 国家另有规定的 从其规定 三 医院应加强结余资金的管理 按照国家规定正确计算 与分配结余 医院结余资金应按照规定纳入单位预算 在编制 年度预算和执行中需追加预算时 按照财政部门的规定安排使 用 医院动用财政项目补助收支结转 余 应严格执行财政部 门有关规定和批报程序 四 按照新 医院财务制度 和 医院会计制度 的实质 和内涵 学习新制度对加强医院收支结余管理的举措 依法组 织收入 努力节约支出 加强经济活动的财务控制和监督 防 范财务风险 提高医院结余管理水平 五 加强预算约束 实行全面预算管理 医院所有收支应 全部纳入预算管理 科学合理编制预算 规范医院财务行为 促进医院结余管理 六 改革公立医院补偿机制 调整部分技术服务收费标准 加大政府投入 实现由服务收费和政府补助两个渠道补偿 完 善医疗保障支付制度 增加医院结余管理范围 七 加强医院管理成本核算 强化成本控制 挖掘内部结 余潜力 医院应建立健全定额管理制度 费用审核制度等 采 取有效措施纠正 限制不必要的成本费用支出差异 控制成本 费用支出 从内部挖掘潜力 提高医院结余水平 八 清理往来款项 做到各项收支及时入账 能够正确 完整地反映医院收支及结余的真实情况 九 按照规定的计算方法正确计算 提取结余 做到收支 配比 医院应当按照规定的计算方法和计算内容 对全年的收 支活动进行全面的清查 核对 整理和结算 凡属本年的各项 支出 都要按规定的支出渠道列报 正确计算 如实反映医院 全年收支结余情况 十 当期各类收支结余计算公式如下 一 业务收支结余 医疗结余 其他收入 其他支出 其中 医疗结余 医疗收入 财政基本支出补助收入 医疗 业务成本 管理费用 本期结余 医疗结余 其它收入 其他支出 可供用于分配的结余 本期结余 财政基本补助结转 二 财政项目补助收支结转 余 财政项目补助收入 财政项目补助支出 三 科教项目收支结转 余 科教项目收入 科教项 目支出 医院财务制度 规定 本期收支结余为正数时 首先弥 补上期亏损 余下的部分按规定分配为职工集体福利基金和调 节基金 财务分析与监督检查财务分析与监督检查 一 医院财务部门统一负责 组织医疗分支机构对医院内的经济活 动资料进行收集和分析 二 财务分析主要包括预算执行情况 业务收支及资金运用情况 三 医院财务监督检查要以国家有关方针 政策和财经制度有关规 定为依据 对医疗分支机构财务收支 财产物资管理 资金使用 以及医疗服务收费的执行情况进行监督检查 考核与奖惩考核与奖惩 一 医院对财务工作要实行考核与奖惩制度 以保证医院有关方针 政策的贯彻执行 保证各项工作任务的完成 二 考核财务工作按规定的管理要求及有关内容进行 三 医院对医疗分支机构的奖励制度 兼顾国家 医院 职工三者 利益 具体办法由医院按国家有关规定另行制定 财务部门岗位职责财务部门岗位职责 一 科长职责一 科长职责 1 在总院长领导下 主持本部日常工作 负责进行医院财务管理 和财务核算工作 2 认真贯彻执行国家财经政策 法规 核查监督财务收支 财务 管理和资金使用情况 维护国有资产的安全与完整 3 指导医疗分支机构结合实际情况 完善本单位各项财务管理办 法 4 合理组织收入 节约行政开支 按照国家规定的支出范围和批 准项目 严格控制支出 5 组织与编制医院及医疗分支机构的综合财务预算 并监督执行 6 经常检查各项财务制度的执行情况 检查有关会计核算的内容 及有关财产帐实情况 要求会计信息真实完整 7 会同有关部门 审查或参与拟定经济合同 协议及其他经济政 策制定工作 8 负责向医院领导层报告医疗分支机构财务情况 并进行经济活 动分析 9 组织安排会计人员的继续教育 考核工作 会同有关部门制定 财务人员培训计划 参与会计人员的任用 调配工作 10 定期组织清查债权和债务 防止拖欠 严格控制欠账 11 保证医院资金财产的安全 协助相关部门进行经常的监督和 必要的检查 二 会计核算岗位职责二 会计核算岗位职责 1 严格遵守 会计法 及相关的财经法规 认真审核原始凭证 按有关规定填制会计凭证 2 原始凭证审核内容 原始凭证内容是否完整 手续是否完备 是否合法 对记载不完整 不准确 不符合规定的凭证 应退回补 充或更正 3 根据经济业务内容情况和有关规定分别设置明细账 按记账规 则及时登记明细账 4 及时清理债权债务 实行会计监督 维护财经纪律 5 按时编制会计报告 做到数字准确 内容完整 经济活动分析 明了 报送及时 6 按会计档案管理要求 装订和保管当年会计凭证 账薄和报表 7 完成领导交给的其他工作 三 出纳岗位职责三 出纳岗位职责 1 严格执行国家 现金管理暂行条例 和银行结算制度 2 有关规定 办理现金收付业务和银行结算业务 保管好库存现 金及现金 银行账薄 3 严格遵守银行核定的库存现金限额 不得以 白条 抵充库存 现金 更不得挪用现金 4 每天认真登记现金 银行存款日记账 做到日清月结 并与库 存现金及总账核对相符 5 每月与银行对账 按时编制 银行存款余额调节表 使账面 余额与银行对账单余额相符 及时查询处理未达账款 6 随时掌握银行存款余额 不准签发空白支票 不准将银行账户 借给任何单位或个人办理结算套取现金 7 保管好出纳印签章 空白支票 保险柜钥匙 做好现金 银行 凭证的保管 传递及交接工作 8 完成领导交给的其他工作 医医